Indholdsfortegnelse
- 5%-reglen i Portugal: Hvad tyske pensionister reelt kan spare
- NHR-status: Din nøgle til skattefrie udenlandske pensioner
- Praktisk gennemførelse: Sådan ansøger du om skattefordelen
- Hvilke pensioner har fordel af 5%-reglen?
- Faldgruber og typiske fejl i Portugal-strategien
- Langsigtet skatteplanlægning: Portugal vs. Tyskland i sammenligning
- Ofte stillede spørgsmål
Forestil dig, at du kan få din tyske pension beskattet med kun 5% i stedet for de sædvanlige 18-20% i Tyskland. Lyder det for godt til at være sandt?
Det er det faktisk ikke.
Da jeg for tre år siden først hørte om den portugisiske 5%-regel for udenlandske pensioner, tænkte jeg: Det er for godt til at være sandt. I dag hjælper jeg jævnligt klienter med at gennemføre denne strategi.
Og nu kommer det:
De fleste tyske skatterådgivere kender slet ikke til denne ordning. Hvorfor? Fordi de fokuserer på tysk skattelovgivning og ser bort fra internationale muligheder.
Derfor viser jeg dig i dag trin for trin, hvordan 5%-reglen fungerer. Ikke som en teoretisk øvelse, men som en praktisk køreplan for din pensionsplanlægning.
Klar? Så dykker vi ned i en af Europas mest spændende skatteoptimeringer.
Din RMS
5%-reglen i Portugal: Hvad tyske pensionister reelt kan spare
Portugal beskatter udenlandske pensioner med en fast skattesats på kun 5%. Det gælder for tyske, østrigske og franske pensioner – og flere til.
Lad os kigge på tallene:
| Månedlig pension | Skat Tyskland (18%) | Skat Portugal (5%) | Årlig besparelse |
|---|---|---|---|
| 2.000€ | 4.320€ | 1.200€ | 3.120€ |
| 3.000€ | 6.480€ | 1.800€ | 4.680€ |
| 4.000€ | 8.640€ | 2.400€ | 6.240€ |
Med en gennemsnitlig tysk pension på 3.000€ om måneden sparer du altså næsten 5.000€ om året. Over 20 år som pensionist svarer det til godt 100.000€ ekstra i lommen.
Hvordan fungerer 5%-reglen helt præcist?
Reglen bygger på den portugisiske NHR-status (Non-Habitual Resident – ikke-fastboende bosiddende). Denne status gør det muligt for udlændinge at beskatte deres udenlandske indkomster på favorable vilkår.
Det betyder: Portugal opfatter ikke din tyske pension som en hjemlig indtægt. I stedet anvender myndighederne en reduceret fast skattesats.
Derudover er der ingen ekstra afgifter som solidaritetstillæg eller kirkeskat. De 5% er alt, hvad du skal betale.
Hvilke krav skal opfyldes?
Den gode nyhed først: Kravene er lave.
- Du må ikke have været skattepligtig i Portugal de sidste 5 år
- Du skal tilbringe mindst 183 dage om året i Portugal
- Din primære bopæl skal være i Portugal
- NHR-ansøgningen skal indsendes inden for de første 2 år
Vigtigt: Du behøver ikke frasige dig dit tyske statsborgerskab. Portugal tillader dobbelt statsborgerskab uden problemer.
NHR-status: Din nøgle til skattefrie udenlandske pensioner
NHR-status er din gyldne nøgle til de portugisiske skattefordele. Men som med enhver værdifuld nøgle er der nogle regler for, hvordan den bruges.
Hvad er egentlig NHR-status?
NHR står for Residente Não Habitual – oversat: ikke-regelmæssig bosiddende. Portugal indførte denne status i 2009 for at tiltrække kvalificerede udlændinge.
Ordningen giver skattefordele i ti år. Du får derfor fordel af lav beskatning i et helt årti.
Særligt interessant: Status gælder ikke kun pensioner. Også andre udenlandske indkomster som lejebetalinger og udbytter kan beskattes på fordelagtige vilkår.
NHR-ansøgning: Trin for trin
Ansøgningsprocessen er overraskende enkel:
- Etabler skattepligt: Registrér dig hos den portugisiske skattemyndighed (AT)
- Ansøg om NIF-nummer: Det er dit portugisiske skatte-ID
- Indsend NHR-ansøgning: Brug portalen financas.gov.pt eller mød op personligt på et skattecenter
- Afvent bekræftelse: Myndighederne behandler normalt ansøgningen inden for 30 dage
Tip: Brug en lokal skatterådgiver i Portugal. Prisen på 200-500€ er hurtigt tjent hjem via korrekt ansøgning allerede den første måned.
Gyldighed og forlængelse af NHR-status
NHR-status gælder automatisk i ti år. Forlængelse er ikke mulig – det er hele pakken.
Dog: Efter de ti år forbliver du portugisisk skatteborger. Du betaler så højere skat, men stadig markant mindre end i Tyskland.
Den normale portugisiske topskat ligger på 48%. Det lyder højt, men rammer først ved meget høje indkomster. For gennemsnitlige pensioner ligger du fortsat i det lave interval.
Praktisk gennemførelse: Sådan ansøger du om skattefordelen
Teori er godt, men du vil sikkert vide: Hvordan gør jeg det i praksis? Her får du din trin-for-trin køreplan.
Timing er alt: Det optimale tidspunkt
Start planlægningen mindst 2 år før din planlagte flytning til Portugal. Hvorfor?
- Boligsøgning i Portugal tager 6-12 måneder
- Sprogkursus og kulturel forberedelse kræver tid
- Skatteforhold ved afmelding i Tyskland skal afklares
- NHR-ansøgning skal senest indsendes inden 31. marts året efter flytningen
Et eksempel: Du flytter til Portugal i september 2024. Du har så indtil 31. marts 2026 til at indsende NHR-ansøgningen. Jeg anbefaler dog, at du gør det straks efter tilmeldingen i Portugal.
Hvilke dokumenter skal du bruge?
Forbered følgende papirer:
- Gyldigt pas eller ID-kort
- Dokumentation for bopæl i Portugal (lejekontrakt eller skøde)
- Attest for ikke-portugisisk skattepligt de sidste 5 år
- Dokumentation for udenlandsk pension (pensionsmeddelelse)
- Seneste tyske skatteopgørelse
Få alle tyske dokumenter oversat og bekræftet af autoriseret oversætter. Ja, det koster 50-100€ pr. dokument. Men uden korrekte oversættelser risikerer du forsinkelser.
Afmelding i Tyskland: Hvad skal du huske?
Afmelding fra Tyskland er det mest kritiske punkt. Her sker de fleste fejl.
Vigtige punkter:
- Vurder fraflytningsbeskatning: Ved ejerskab af over 1% af selskaber eller formue over 500.000€ kan der udløses fraflytningsskat
- Begrænset skattepligt: Tyske pensioner forbliver begrænset skattepligtige i Tyskland
- Dobbeltbeskatningsaftale: Forhindrer dobbelt beskatning mellem Tyskland og Portugal
- Forsikringer skal tilpasses: Sygeforsikring og andre police skal gælde i hele EU
Mit råd: Informér det tyske skattevæsen skriftligt om din flytning. Gennemsigtighed skaber tillid og forebygger senere problemer.
Hvilke pensioner har fordel af 5%-reglen?
Ikke alle pensioner behandles ens. Her er de vigtigste forskelle:
Lovpligtige pensioner: Standardtilfældet
Tyske lovpligtige pensioner får fuldt udbytte af 5%-reglen. Det gælder for:
- Alderspensioner fra Deutsche Rentenversicherung
- Erhvervsevnetabspensioner
- Enke-, enkemand- og børnepensioner
- Pensioner fra den tyske bjergarbejderpensionsordning
Vigtigt: Pensionen skal stamme fra en pensionskasse, der er godkendt af det tyske skattevæsen. Det gælder automatisk for alle lovpligtige pensioner.
Private pensioner: Riester og Rürup
Her bliver det mere kompliceret. Private pensioner behandles forskelligt:
| Pensionsform | Beskatning i Portugal | Særlige bemærkninger |
|---|---|---|
| Riester-pension | 5% fast | Regnes som udenlandsk pension |
| Rürup-pension | 5% fast | Kan give problemer ved førtidsopsigelse |
| Privat pensionsforsikring | Almindelig skattesats | Regnes ikke som pension |
| Firmapension | 5% fast | Hvis kategoriseret som pension |
Klassificeringen som pension er afgørende. Kun egentlige pensioner får fordel af 5%-reglen.
Tjenestemandspensioner: Særligt for Tyskland
Tyske tjenestemandspensioner er et særtilfælde. Som udgangspunkt har de ret til 5%-beskatning i Portugal.
Men: Tyskland forbeholder sig retten til at beskatte tjenestemandspensioner. Det betyder, at du stadig er skattepligtig i Tyskland.
Løsningen: Dobbeltbeskatningsaftalen forhindrer dobbelt skat. Du betaler i Tyskland og får fradrag i Portugal.
Faldgruber og typiske fejl i Portugal-strategien
I min rådgivning ser jeg ofte de samme fejl. Lær af andres erfaringer:
Fejl nr. 1: At undervurdere opholdskravet
Du skal tilbringe mindst 183 dage årligt i Portugal. Det er over 6 måneder. Mange undervurderer, hvad dette kræver:
- Familiebesøg i Tyskland bliver mere besværlige
- Lægebesøg skal foretages i Portugal
- Sociale relationer flytter med til Portugal
- Sprogbarrieren i hverdagen
Mit råd: Tag 2-3 måneders prøveophold i Portugal, før du tager den endelige beslutning. Så mærker du hurtigt, om livet der passer til dig.
Fejl nr. 2: Ikke at afslutte tysk skattepligt korrekt
Afmelding i Tyskland er kompleks. Typiske faldgruber:
- Udvidet begrænset skattepligt: Ved indkomst over 90% fra Tyskland forbliver du skattepligtig
- Fiktiv udlandsadresse: Hvis du fortsat har stærke bindinger til Tyskland
- Familiebindinger: Ægtefælle eller mindreårige børn i Tyskland
- Økonomiske bindinger: Forretning eller fast ejendom i Tyskland
Derfor: Dokumentér tydeligt, at dit centrum for livsinteresser er i Portugal. Fører du logbog over ophold og samler dokumentation for dit liv i Portugal.
Fejl nr. 3: At overse sprogbarrieren
Portugisisk er væsentligt sværere end de fleste regner med. Særligt i skattemæssige forhold skal kommunikationen være præcis.
Hvad mange overser:
- Du skal kunne klare dig på portugisisk på offentlige kontorer
- Skatteformularer findes kun på portugisisk
- Læger taler ofte ikke engelsk
- Hverdagsforhold kan blive en udfordring
Begynd på portugisiskundervisning, så snart du beslutter dig for Portugal. Minimum et års forberedelse anbefales.
Fejl nr. 4: At undervurdere sundhedsvæsenet
Det portugisiske sundhedssystem er godt, men anderledes end det tyske. Vigtige forskelle:
- Længere ventetid hos speciallæger
- Privat supplerende forsikring er næsten uundværlig
- Specialbehandlinger ofte kun i Lissabon eller Porto
- Medicin ikke altid tilgængeligt
Find ud af før flytningen: Fås dine faste medicin i Portugal? Er der specialister, du har behov for?
Langsigtet skatteplanlægning: Portugal vs. Tyskland i sammenligning
Lad os se ud over 5%-reglen. Hvordan ser din skattemæssige situation ud på længere sigt?
Hvad sker der efter de ti NHR-år?
Efter ophør af NHR-status bliver du almindelig portugisisk skatteborger. Skattesatserne stiger, men forbliver moderate:
| Årlig indkomst | Skattesats Portugal | Skattesats Tyskland | Forskel |
|---|---|---|---|
| op til 7.200€ | 14,5% | 14% | +0,5% |
| 7.200€ – 10.700€ | 23% | 24% | -1% |
| 10.700€ – 20.300€ | 28,5% | 32% | -3,5% |
| over 20.300€ | 35% – 48% | 42% | variabel |
Også efter NHR-perioden står du typisk bedre end i Tyskland ved gennemsnitlig pension.
Arveafgift og dødsbo
Tyskland har skattesatser på op til 50% på store formuer.
Portugal har derimod ingen gaveafgift mellem ægtefæller og direkte arvinger. Gaver og arveforhold er altså skattefri blandt nære familiemedlemmer.
Ejendom i Portugal: Ekstra fordele
Køber du ejendom i Portugal, er der yderligere fordele:
- Privat brug: Ingen beskatning af egen boliganvendelse
- Salg: Efter 3 års ejertid beskattes kun 50% af gevinsten
- Udlejning: Fast fradrag for 30% af udlejningsindtægt uden dokumentation
- Golden Visa: Investeringer fra 280.000€ giver ret til opholdstilladelse
Særligt interessant: Gevinst ved salg af egen bolig er fritaget for skat efter 5 års ejertid, hvis du selv har boet der.
Helhedsbetragtning: Samlede udgifter
Portugal byder ikke kun på skattefordele. Leveomkostningerne er mærkbart lavere end i Tyskland:
| Udgiftspost | Portugal | Tyskland | Besparelse |
|---|---|---|---|
| Leje (2-værelses) | 600€ | 900€ | 300€/måned |
| Dagligvarer | 250€ | 350€ | 100€/måned |
| Restaurant | 25€ | 40€ | 15€/besøg |
| Benzin | 1,45€/L | 1,65€/L | 0,20€/L |
Den samlede besparelse på skat og leveomkostninger kan nemt udgøre 1.000-2.000€ om måneden.
Ofte stillede spørgsmål om 5%-reglen i Portugal
Kan jeg som EU-borger uden problemer flytte til Portugal?
Ja, som EU-borger har du ret til fri bevægelighed. Du behøver ikke visum og kan opholde dig ubegrænset i Portugal. Du skal blot registrere dig hos de portugisiske myndigheder.
Skal jeg opsige min tyske sygeforsikring?
Ikke nødvendigvis. Du kan fortsætte med tysk privat sygeforsikring med EU-dækning. Alternativt kan du tegne en offentlig eller privat forsikring i Portugal.
Hvor lang tid tager behandlingen af NHR-ansøgningen?
De portugisiske skattemyndigheder behandler normalt NHR-ansøgninger inden for 30 dage. I højsæsonen (marts-maj) kan det dog tage 6-8 uger.
Hvad sker der, hvis jeg opholder mig under 183 dage i Portugal?
Så mister du din portugisiske skatteborgerstatus – og dermed 5%-fordelen. Samtidig risikerer du, at allerede opnåede skattefordele trækkes tilbage.
Kan jeg beholde min tyske ejendom?
Ja, du må gerne beholde tyske ejendomme. Lejeindtægter beskattes dog i Tyskland. Ejerskabet alene påvirker ikke din status i Portugal.
Hvad koster det at flytte til Portugal?
Regn med 5.000-15.000€ for den samlede flytning inkl. rådgivning, oversættelser, selve flytningen og første indretning. Besparelsen på skat gør, at udgifterne ofte er tjent ind allerede det første år.
Skal jeg have en portugisisk skatterådgiver?
Ja, absolut. Det portugisiske skattesystem er komplekst og ændres ofte. En lokal skatterådgiver koster ca. 100-200€ pr. måned, men sparer dig typisk langt mere via korrekt håndtering.
Hvilke regioner i Portugal er særligt anbefalelsesværdige?
Blandt tyske pensionister er Algarve, områderne omkring Lissabon og Porto især populære. Det vigtigste er god adgang til sundhedsvæsen, tysk community og flyforbindelser til Tyskland.
Hvad sker der med min tyske pension, når jeg flytter?
Din tyske pension udbetales fortsat. Du skal blot informere Deutsche Rentenversicherung om din nye adresse. Udbetalingen går derefter til din portugisiske konto.
Er 5%-reglen tidsbegrænset?
5%-reglen gælder under din NHR-status, altså maksimalt 10 år. Portugal har indtil nu ikke meldt om ændringer, men politiske ændringer kan aldrig helt udelukkes.
