Spanske arveafgiftsfælder: Hvorfor bosiddende på Mallorca mister 600.000 euro i arv

Fælden på 600.000 euro: Hvorfor tyske Mallorca-residenter fejler

Lad mig fortælle dig om Thomas. En succesfuld online-iværksætter fra München, der for fem år siden realiserede sin drøm. Han flyttede til Mallorca. Sol, hav og lavere leveomkostninger. Perfekt, ikke? Men så kom chokket. Da Thomas far døde i Tyskland og efterlod ham en ejendomsportefølje til en værdi af 800.000 euro, ventede der ham en grim overraskelse. Den spanske arveafgift lød på hele 600.000 euro.

Hvorfor den spanske arveafgift slår så voldsomt igennem

Thomas begik en klassisk fejl. Som spansk skatteresident var han underlagt den spanske arveafgift – og det på hele sin globale arv. Det vil sige også på de tyske ejendomme. Den spanske arveafgift kan nå op til 81,6%. Til sammenligning ligger topprocentsatsen i Tyskland på 50%. Men det bliver værre endnu. Bundfradragene i Spanien er markant lavere end i Tyskland. Mens tyske børn kan arve op til 400.000 euro skattefrit, kan børn i Spanien kun arve 15.956 euro uden afgift.

Dominoeffekten: Når drømme bliver til mareridt

Thomas måtte handle. Hurtigt. Den spanske skattemyndighed, Hacienda, giver dig kun seks måneder til at betale arveafgiften. Hvilke muligheder havde han?

• Salg af de arvede ejendomme under markedsværdi
• Optagelse af nødlån med enorme renter
• Delvis opløsning af sin spanske forretning

I sidste ende kostede Mallorca-drømmen ham ikke bare 600.000 euro. Han mistede også sin iværksætterfrihed. Og det tragiske? Denne katastrofe kunne 100% have været undgået.

Spansk arveafgift 2025: Hvad Mallorca-residenter skal vide

Inden jeg viser dig, hvordan du undgår disse fælder, skal vi rammesætte det grundlæggende. Kun dem, der forstår systemet, kan optimere det.

Hvornår er du underlagt spansk arveafgift?

Den spanske arveafgift udløses i to tilfælde:

1. Du er spansk skatteresident: Så betaler du spansk arveafgift af din verdensomspændende arv
2. Arven befinder sig i Spanien: Også som ikke-resident betaler du afgift på formue i Spanien

Du bliver automatisk skatteresident, hvis du opholder dig mere end 183 dage om året i Spanien. Eller hvis dit primære liv befinder sig der. Det betyder konkret: Bor du på Mallorca og driver virksomhed, er du højst sandsynligt spansk skatteresident.

De spanske arveafgiftssatser: Et chok for tyske forhold

Den spanske arveafgift er progressiv. Altså: Jo større arv, desto højere sats.

Men pas på: Dette er kun grundsatsen. Hertil kommer multiplikatorer, afhængigt af slægtskab og formueniveau hos arvingen.

Balearerne-specialet: Hvorfor Mallorca er anderledes

Her bliver det interessant. Siden 2018 har Balearerne indført egne regler for arveafgiften. Disse er markant mere fordelagtige end den spanske grundlov. For arvinger i gruppe I og II (børn, ægtefælle, forældre) gælder på Balearerne:

• Fradrag: 25.000 euro (i stedet for 15.956 euro)
• 99% reduktion af arveafgiften på familiens bolig
• 95% reduktion for familievirksomheder

Det lyder godt, ikke? Men her er bagsiden: Disse fordele gælder kun for formue på Balearerne. Din tyske arv beskattes stadig efter de høje spanske satser.

Testamente og arveret: Tysk vs. spansk regulering

Et andet snublesten er arveretten. Som spansk resident kan du vælge, efter hvilken arvelov din arv skal fordeles. Tysk arveret kender testationsfrihed. Man kan frit bestemme, hvem der skal arve hvad. Spansk arveret derimod foreskriver en tvungen arv. Børnene har automatisk krav på to tredjedele af formuen. Disse forskelle kan få massive skattemæssige konsekvenser.

De 7 dyreste arveafgifts-fælder på Balearerne

Fra min rådgivningspraksis kender jeg de fejl, Mallorca-residenter igen og igen begår. Her er de syv mest kostbare:

Fælde 1: Undervurdering af den globale skattepligt

Den hyppigste og dyreste fejl: Mange tror, kun spansk formue er omfattet af spansk arveafgift. Forkert. Som spansk skatteresident betaler du afgift på hele din globale arv. Det tyske hus, schweiziske konto, østrigske aktier – alt beskattes. Løsning: Rettidig formuestrukturering og international arveplanlægning.

Fælde 2: Mangelfuld likviditetsplanlægning

Den spanske arveafgift skal betales inden for seks måneder. Forlængelser kan opnås, men de er dyre. Mange arvinger står med udfordringen: Arven er der, men ingen likviditet til at betale afgiften. Eksempel: Du arver en Mallorca-finca til 1,2 mio. euro. Arveafgiften er 400.000 euro. Hvor får du pengene fra? Løsning: Livsforsikringer, likviditetsreserver eller planlagte salgsstrategier.

Fælde 3: Overset tysk dobbeltbeskatning

Her bliver det indviklet. Tyskland og Spanien har en dobbeltbeskatningsoverenskomst. Men den skærmer ikke helt mod dobbelt afgift. Det tyske skattekontor kan kræve tysk arveafgift på tyske aktiver – også selvom du er spansk resident. Eksempel: Du betaler 200.000 euro spansk arveafgift på et tysk hus. Tyskland kræver yderligere 100.000 euro tysk arveafgift. Modregningen virker kun delvist.

Fælde 4: Forkert værdiansættelse af ejendomme

Spanien vurderer ofte ejendomme højere end handelsværdien. Grundlaget er valor de referencia – en fiktiv værdi, der let kan ligge over markedsværdien. Det betyder: Du betaler afgift på et beløb, du aldrig kan opnå ved salg.

Fælde 5: Ikke udnyttet familiebosteds-fordel

99%-reduktionen af arveafgiften for hjemmet på Balearerne er guld værd. Men der er betingelser:

• Arvelader skal have boet mindst to år i huset
• Arvingen skal beholde huset i fem år
• Huset må ikke udlejes

Mange går glip af denne fordel pga. dårlig planlægning.

Fælde 6: Undervurderede frister og formaliteter

Spansk bureaukrati er berygtet. Arveafgiftsindberetningen skal være fejlfri ned til mindste detalje. Fejl koster tid og penge. Særligt: 6-månedersfristen starter på dødsdatoen – ikke ved testamentsåbning.

Fælde 7: Manglende international koordinering

Den største strategiske fejl: At se arveplanlægning udelukkende fra spansk synsvinkel. Optimale løsninger tager højde for:

• Tysk skattelovgivning
• EU’s arveretsforordning
• Internationale skatteaftaler
• Tredjelande (Schweiz, USA mv.)

Kun med det komplette 360° syn undgår du dyre overraskelser.

Arveplanlægning for Balearerne-emigranter: Trin-for-trin-guide

Nu kommer vi til praksis. Hvordan strukturerer du din arv bedst, når du bor på Mallorca?

Trin 1: Kortlægning og analyse

Før du kan optimere, skal du vide, hvad du arbejder med. Formueanalyse:

1. Oplist alle værdier globalt
2. Vurder efter spanske og tyske regler
3. Beregn arveafgift i forskellige scenarier
4. Identificer de største skatterisici

Skatteresidens-check: Undersøg din status i alle relevante lande. Mange er skattepligtige flere steder uden at vide det.

Trin 2: Retsvalg og testamente

Som EU-borger kan du siden 2015 bestemme, efter hvilken arveret din arv skal fordeles. Muligheder:

• Tysk arveret: Større frihed, men komplicerede skattefølger
• Spansk arveret: Tvungen arv, men skattemæssige fordele
• Kombination: Forbundne arveregler for forskellige formuer

Mit tip: Et europæisk testamente med tydeligt retsvalg sparer dine arvinger tid, nerver og penge.

Trin 3: Formuestrukturering

Her ligger det største optimeringspotentiale. Med den rette struktur kan arveafgiften sænkes med 70% eller mere. Populære strategier:

Trin 4: Likviditetsplanlægning

Den bedste skatteoptimering hjælper ikke, hvis dine arvinger ikke har penge til afgiften. Likviditetsløsninger:

• Risikolivsforsikring svarende til forventet arveafgift
• Salg af ikke-aktive aktiver
• Kreditlinjer til afgift
• Gradvis overførsel af formue

Trin 5: Løbende overvågning og tilpasning

Lovene ændrer sig. Det gør din formue også. Din planlægning skal følge med. Årlig gennemgang:

• Skattelovgivning i Tyskland og Spanien
• Formueudvikling og værdiansættelser
• Familieforhold og personlige omstændigheder
• Nye optimeringsmuligheder

Særligt vigtigt: Efter Brexit er mange regler ændret. EU’s arveretsforordning tilpasses også løbende.

Spansk arveafgift i EU-sammenligning: Alternativer og optimeringer

Lad os kigge udenfor Spanien. Hvordan klarer Spanien sig i sammenligning – og hvilke alternativer har du?

Arveafgifts-rangering: EU-landene sammenlignet

Overraskende, ikke? Spanien er klart det dyreste EU-land, når det gælder arveafgift.

Portugal: Den undervurderede mulighed

Mange af mine klienter ser mod Portugal som et alternativ til Spanien. Hvorfor? Fordele ved Portugal:

• Maksimal arveafgift: 10%
• NHR-program (Non-Habitual Resident) med skattefordele
• Lignende klima og stemning som Spanien
• Lavere leveomkostninger

Ulemper:

• Intet fradrag for arveafgiften
• Komplekse NHR-regler
• Mindre tysk expat-miljø

Italien: Familienes hemmelige våben

Italien overses ofte. Men landet har nogle af Europas laveste arveafgifter. Italiensk arveafgift:

• 4% mellem ægtefæller og børn
• 6% mellem søskende
• 8% ved andre
• 1 mio. euro fradrag pr. barn

Det er revolutionerende lavt. En familievirksomhed til 5 mio. euro ville i Italien med tre børn være næsten skattefri.

Cypern: Nulskat-oasen

Cypern har ingen arveafgift. Nul. Nada. Ingenting. Dermed er øen ekstremt attraktiv for internationale formuestrukturer. Men pas på: Som EU-borger kan du ikke bare flygte til Cypern. Skattefrakobling fra Tyskland eller Spanien har egne regler.

Dobbelt-residens-strategien

En lovlig strategi, jeg ofte anbefaler: Klog udnyttelse af flere opholdslande. Eksempelstruktur:

• Primær bolig i Italien eller Portugal
• Anden bolig på Mallorca (under 183 dage)
• Virksomhed gennem cypriotisk holding
• Privat formueadministration i Schweiz

Så udnytter du fordelene i flere lande – uden at bryde loven. Vigtigt: Disse strategier er komplekse og kræver professionel rådgivning. Én fejl kan blive dyr.

Øjeblikkelige tiltag: Optimer din arveplanlægning i dag

Nok teori. Hvad kan du gøre allerede i dag for at mindske din arveafgift?

30-dages-challenge: Tiltag du kan iværksætte nu

Uge 1: Kortlægning

1. Lav liste over aktiver (alle lande)
2. Tjek nuværende testamenter
3. Afklar skatteresidens i alle lande
4. Første arveafgifts-beregning

Uge 2: Juridiske basics

1. Opret EU-testamente med retsvalgsforbehold
2. Opdater fremtidsfuldmagter
3. Tjek selskabskontrakter
4. Gennemgå forsikringer

Uge 3: Første optimeringer

1. Udnyt mulighed for gaver
2. Optimer værdiansættelsesfaktorer
3. Identificer likviditetsmangler
4. Kontakt revisor/ekspert

Uge 4: Langsigtet strategi

1. Udarbejd 3-årsplan
2. Gennemgå internationale strukturer
3. Inddrag og informer familien
4. Planlæg regelmæssige reviews

De 10 vigtigste dokumenter til din arveplanlægning

1. EU-testamente med tydelig retsvalg
2. Fremtidsfuldmagt for både Tyskland og Spanien
3. Livstestamente iht. begge retssystemer
4. Selskabskontrakter med arvebestemmelser
5. Livsforsikringspolice for likviditet
6. Aktivliste med aktuelle værdier
7. Bankfuldmagter til arvinger
8. Digital arv – passwords og adgang
9. Skattedokumentation for de seneste 10 år
10. Beredskabsplan for de første 48 timer

Tjekliste: Er din arveplan Mallorca-klar?

✓ Har du styr på det grundlæggende?

• Testamente efter EU-arveretsforordning?
• Skatteresidens afklaret?
• Dobbeltbeskatning taget i betragtning?
• Likviditet til afgift garanteret?

✓ Udnyttet optimeringsmuligheder?

• Balearerne-fordele udnyttet fuldt?
• Planlagt gaver i levende live?
• Realisering af værdiansættelsesnedslag?
• Tjekket internationale strukturer?

✓ Minimeret risiko?

• Kendte frister og formaliteter?
• Familien informeret og inddraget?
• Professionel rådgivning på plads?
• Plan for løbende opdateringer?

Advarselslamper: Når du skal handle straks

Røde flag:

• Dit testamente er mere end 5 år gammelt
• Du har aktiver i mere end to lande
• Din arveafgift overstiger 100.000 euro
• Du planlægger ejendomskøb på Mallorca
• Din familiesituation har ændret sig
• Du overvejer helt at forlade Tyskland

I disse tilfælde kan udsættelse blive dyrt.

Mit tilbud til dig

Som skatementor ser jeg dagligt, hvordan unødige fejl knuser drømme. Det behøver ikke være sådan. Hvis du bor på Mallorca eller planlægger at flytte dertil, bør vi tale sammen. Ikke som en skræmmende skatterådgiver, men som én der ærligt fortæller dig, hvor du står og hvad der er muligt. Din Mallorca-drøm skal ikke gå tabt i spansk arveafgift. Din RMS

Ofte stillede spørgsmål om spansk arveafgift

Skal jeg som Mallorca-resident betale spansk arveafgift af min tyske arv?

Ja, som spansk skatteresident er du arveafgiftspligtig af hele din verdensomspændende formue. Det gælder også tyske ejendomme, konti eller virksomheder. Den tyske arveafgift krediteres delvist, men dobbeltbeskatning er mulig.

Hvor store er bundfradragene ved spansk arveafgift?

Det generelle bundfradrag er kun 15.956 euro pr. barn. På Balearerne er det hævet til 25.000 euro. Til sammenligning tilbyder Tyskland 400.000 euro pr. barn. De lave fradrag er hovedårsagen til den høje arveafgift.

Kan jeg undgå spansk arveafgift ved at flytte fra Mallorca?

Ikke automatisk. Spanien har en exit-regel: Flytter du ud mindre end 5 år før arveafgiftsbegivenheden, er du alligevel afgiftpligtig. Desuden er spanske ejendomme altid afgiftpligtige, uanset bopæl.

Hvordan fungerer 99%-reduktionen for familiens hjem på Balearerne?

Ved arv af familiens hjem på Balearerne kan 99% af arveafgiften spares, hvis arvelader har boet der mindst 2 år, arvingen beholder huset i 5 år og ikke udlejer det. Reglen gælder kun for ejendomme på Balearerne og kan spare hundredtusinder euro.

Hvilket alternativ til Spanien har den laveste arveafgift?

Cypern opkræver slet ingen arveafgift (0%). Italien har meget lave satser (4-8%) med høje fradrag. Portugal ligger maks. på 10%. Ved flytning skal dog exit-regler og korrekt udmelding overholdes.

Hvor lang tid har jeg til at betale den spanske arveafgift?

Arveafgiftsindberetning skal ske inden 6 måneder efter dødsfaldet, og afgiften skal betales. Forlængelser er muligt, men med renter. Ved likviditetsproblemer bør du straks søge professionel hjælp.

Kan jeg som EU-borger anvende tysk arveret i Spanien?

Ja, siden 2015 kan EU-borgere efter EU-arveretsforordningen vælge, hvilken national arveret der skal gælde for deres arv. Valget skal tydeligt fremgå af testamentet. Bemærk: Det er bopæl og formuens placering, der bestemmer arveafgiften.

Kan det betale sig at give gaver i levende live for skatteoptimering?

Ofte ja. Gaver har egne fradrag, der kan udnyttes hvert 3. år. Desuden kan værdiansættelsesnedslag for virksomheder eller udlejede ejendomme sænke afgiften. Vigtigt: Giver skal leve mindst 4 år efter gaven, ellers medregnes den i arven.

Hvad sker der med mit tyske selskab ved spansk arveafgift?

Tyske virksomheder er som global formue underlagt spansk arveafgift. Der findes dog nedslag og regler om henstand. Større virksomheder bør undersøge international holdingstruktur i tide for at optimere afgiften.

Hvordan varierer arveafgiften mellem de spanske regioner?

Hver autonom region kan have egne arveafgiftsregler. Balearerne har relativt fordelagtige regler med højere fradrag og 99%-reduktion for familieboliger. Andre regioner som Madrid eller Valencia tilbyder også fordele, mens andre holder sig til landsreglerne.