Bulgariens 10% flade skat vs. Cyperns non-dom-status: Billige EU-alternativer for tyske iværksættere – Østeuropa vs. Middelhavet

Bulgarien 10% Flat Tax: Den østeuropæiske skattely-drøm

Forestil dig, at du kun betaler 10% i skat. På alt. Overskud, udbytte, indkomst – én sats for det hele.

Det er Bulgariens flade skattesystem. Og det har fungeret siden 2008.

Hvordan fungerer Bulgariens 10% flade skat?

Systemet er tiltalende enkelt. Flad skat betyder, at alle indkomsttyper beskattes med samme sats. I Bulgarien er det 10% på:

• Virksomhedsoverskud (selskabsskat)
• Indkomst fra selvstændig virksomhed
• Udbytteindtægter
• Kapitalgevinster på værdipapirer
• Lejeindtægter

Ingen progressive satser. Ingen komplicerede beregninger. Bare 10% – færdig.

Derudover: Socialforsikringen er begrænset. Som virksomhedsejer betaler du maksimalt 100 euro pr. måned i sociale bidrag. Det svarer til cirka 1.200 euro om året.

Bulgarisk skattebopæl: Sådan bliver du skattepligtig i Bulgarien

For at drage fordel af den flade skat på 10% skal du blive skattemæssigt hjemmehørende i Bulgarien. Det betyder:

1. 183-dages reglen: Du opholder dig mindst 183 dage om året i Bulgarien
2. Levecentrum: Bulgarien bliver din skattemæssige base
3. Udmeldelse fra Tyskland: Du skal melde dig skattemæssigt ud af Tyskland

Vigtigt: Udmeldelsen i Tyskland er afgørende. Uden den forbliver Tyskland dit skattemæssige hjemsted, og du betaler fortsat tysk skat.

Praktisk eksempel: Så meget sparer du i Bulgarien

Lad os tage en tysk virksomhedsejer med 100.000 euro årlig fortjeneste:

Det er over 28.000 euro sparet hvert år. Ved større overskud bliver forskellen endnu større.

Bulgarien for tyske virksomheder: Livet i praksis

Lad os være ærlige: Bulgarien er ikke Tyskland. Infrastruktur er anderledes, sproget er kyrillisk, og Sofia føles ikke som München eller Hamborg.

Alligevel har Bulgarien meget at byde på:

• EU-medlemskab: Alle EU-rettigheder og fri bevægelighed
• Lave leveomkostninger: Omkring 40-50% billigere end Tyskland
• Moderne IT-infrastruktur: Hurtigt internet, digitale tjenester
• Engelsktalende miljø: Særligt i Sofia og Plovdiv

Desuden udvikler landet sig hurtigt. Hovedstaden Sofia er i de senere år blevet et egentligt startup-center.

Cypern Non-Dom-status: Middelhavets elegance møder EU-fordele

Mens Bulgarien scorer på enkelhed, spiller Cypern i en anden liga. Her handler det ikke blot om lave satser – her handler det om raffinement.

Non-Dom-status (Non-Domiciled Status) er en skatteordning, der især er attraktiv for internationalt aktive erhvervsdrivende.

Hvad er Cyperns Non-Dom-status?

Som Non-Dom anses du skattemæssigt som hjemmehørende i Cypern, men ikke domicileret der. Det lyder kompliceret, men giver dig store fordele:

• Ingen skat på udenlandsk indkomst: Indkomst tjent uden for Cypern er skattefri
• Ingen arveafgift: Din formue beskattes ikke
• Ingen gaveafgift: Overdragelse af formue er skattefri
• Attraktiv selskabsskat: 12,5% på lokal forretningsindkomst

Desuden: Udbytte fra Cypern er helt skattefrit for Non-Doms.

Cypern skattebopæl: Betingelser for Non-Dom-status

For at opnå Non-Dom-status skal du opfylde følgende kriterier:

1. 60-dages regel: Minimum 60 dage årligt i Cypern
2. Ingen anden skattebopæl: Ikke opholde dig over 183 dage i andet land
3. Erhvervsmæssig aktivitet: Beskæftigelse eller virksomhed i Cypern
4. Bolig: Eje eller leje bolig i Cypern
5. Ingen recent domicil: Ikke domicileret i Cypern i de seneste 20 år

Den afgørende fordel: Du behøver kun at tilbringe 60 dage om året i Cypern. Resten af året kan du arbejde hvor som helst i verden.

Fordele ved Cyperns Non-Dom: Det bedste af begge verdener

Det smarte ved det cypriotiske system: Du nyder godt af EU-fordelene med minimal tilstedeværelsespligt.

Praktisk eksempel: Sådan fungerer Non-Dom-status

Forestil dig, du er online-iværksætter med kunder verden over. Din struktur kunne se sådan ud:

• Bopæl: Cypern (60 dage årligt)
• Forretning: Globalt gennem udenlandske selskaber
• Udbytte: Skattefri udlodning til Cypern
• Livsførelse: 305 dages rejseliv

Resultatet: Faktisk 0% skat med maksimal retsikkerhed og fleksibilitet.

Livskvalitet på Cypern: Derfor vælger mange øen

Cypern scorer ikke kun skattemæssigt – men også på livskvalitet:

• 300 solskinsdage årligt: Middelhavsklima året rundt
• EU-standarder: Europæisk infrastruktur og retssystem
• Engelsk som officielt sprog: Ingen sprogbarriere
• Internationalt miljø: Mange tyske og europæiske expats
• Moderne banker: Fuldgyldigt EU-banksystem

Derudover: Cypern ligger kun fire timers flyvning fra Tyskland. Du kan altså sagtens pendle mellem de to lande.

Bulgarien vs. Cypern: Den direkte skattesammenligning for tyske virksomheder

Nu bliver det konkret. Begge systemer har deres fordele, men hvilket passer til dit liv og din forretning?

Her er min direkte sammenligning fra praksis:

Skattebelastning i sammenligning

Konklusion: Bulgarien vinder på enkelhed, Cypern på fleksibilitet.

Hvem egner Bulgarien sig til?

Bulgarien er ideelt for dig, hvis:

• Klare forhold: Du sætter pris på simple og transparente systemer
• Lokal forretning: Din virksomhed drives hovedsageligt gennem ét selskab
• Omkostningsbevidst: Lave leveomkostninger er vigtige for dig
• Lidt rejseaktivitet: Du arbejder gerne fra én base
• Østeuropa-tilknytning: Du trives med den lokale kultur

Typisk profil: E-handelsiværksætteren, der styrer sin forretning fra Sofia og nyder de lave omkostninger og høje EU-sikkerhed.

Hvem egner Cypern sig til?

Cypern passer til dig, hvis:

• International struktur: Du har flere selskaber på tværs af lande
• Rejsefrihed: Du ønsker at være fleksibel
• Kompleks formuestruktur: Udbytte, udenlandsk indkomst, arveplanlægning
• Livsstilsorienteret: Middelhavskvalitet er vigtig for dig
• EU-nærhed: Du ønsker tysk standard med sydlandsk charme

Typisk profil: Den digitale nomade med konsulentforretning, der tilbringer 60 dage på Cypern og resten af året globalt.

Cost-benefit-analyse: Hvad koster skiftet dig?

Her er de realistiske omkostninger for begge muligheder:

Selvom Cypern er dyrere, kan cypriotiske fordele betale sig fra cirka 150.000 euro i årligt overskud. Under dette er Bulgarien ofte det bedste valg.

EU-fordele: Begge lande klarer sig lige godt

En stor fordel ved begge løsninger: Du forbliver i EU. Det betyder:

• Fri bevægelighed for kapital
• EU’s bankregulering
• Retsikkerhed efter EU-standard
• Dobbeltbeskatningsaftale med Tyskland

Det er et væsentligt plus i forhold til eksotiske muligheder som Dubai eller Singapore.

Praktisk gennemførelse: Sådan fungerer skiftet til Bulgarien eller Cypern

Teori er én ting. Praksis noget andet. Her får du en guide til at skifte i virkeligheden.

Step-by-step: Vejen til Bulgarien

1. Forberedelse i Tyskland (2-3 måneder):
   • Informer din revisor om planerne
   • Planlæg selskabsstruktur
   • Forbered virksomhedens aktiviteter
2. Selskabsetablering i Bulgarien (4-6 uger):
   • Oprette OOD (bulgarsk ApS)
   • Åbn bankkonto
   • Skattemæssig registrering
3. Flytning og tilmelding (1-2 måneder):
   • Opret bopæl i Bulgarien
   • Skattemæssig registrering
   • Aflmeldelse i Tyskland
4. Tag hul på virksomheden:
   • Overfør kontrakter
   • Informer kunder
   • Overhold 183-dages reglen

Vigtigt: Aflmeldelsen i Tyskland er kritisk. Uden den fungerer intet.

Step-by-step: Vejen til Cypern

1. Strategiplanlægning (3-4 måneder):
   • Udvikl international struktur
   • Få juridisk rådgivning
   • Tjek berettigelse for Non-Dom
2. Selskabsstiftelse (6-8 uger):
   • Opret Limited Company
   • Bankkonto hos cypriotisk bank
   • Skattemæssig registrering
3. Etabler bopæl (2-3 måneder):
   • Køb eller lej bolig
   • Ansøg om Non-Dom-status
   • Søg om skattemæssig bopæl
4. Optimering (løbende):
   • Overhold 60-dages reglen
   • Optimer international struktur
   • Årlig compliance

Juridisk sikring: Det skal du være opmærksom på

Visse juridiske forhold er afgørende for begge modeller:

• Substanskrav: Din virksomhed skal have reel aktivitet
• Armslængdeprincippet: Priser mellem koncernforbundne selskaber skal være markedsmæssige
• Sambeskatningsbeskatning: Tyskland kan i visse tilfælde stadig beskatte
• Fraflytningsbeskatning: Ved flytning af virksomhed kan skatter udløses

Derfor er professionel rådgivning uundværlig. Lad være med at spare her.

Bankforretning og finans: Praktiske detaljer

Et ofte overset aspekt: Bankforretning fungerer anderledes end i Tyskland.

Banking i Bulgarien:

• Moderne onlinebanking-systemer
• EU-dækkende SEPA-overførsler
• Engelsktalende support
• Kreditkort accepteret internationalt

Banking i Cypern:

• Internationale banker lokalt
• Private banking services
• Erfaring med internationale kunder
• Højere minimumsindskud på konti

Regn med cirka 3-6 måneder for fuld åbning af bankkonto. Det tager længere tid end i Tyskland.

Timing: Hvornår er det bedste tidspunkt?

Det optimale tidspunkt afhænger af din situation:

• Årsskifte: Ofte det mest klare skæringspunkt
• Efter regnskabsårets slutning: Undgår delvis beskatning
• Før større salg (exits): Maksimerer skattefordelene
• Ved virksomhedsændring: Udnyt naturlige overgange

Vigtigt: Sæt mindst 6-12 måneders forberedelsestid af. International skatteplanlægning kræver god tid.

Typiske faldgruber og hvordan du undgår dem

Nu til det, som andre helst ikke taler om: Hvad kan gå galt?

Efter min erfaring fejler omkring 30% af alle udvandringsplaner på grund af undgåelige fejl. Her er de hyppigste:

Faldgrube 1: Ufuldstændig udmeldelse fra Tyskland

Klassikeren: Du flytter til Bulgarien eller Cypern, men Tyskland anser dig stadig som skattepligtig.

Hvorfor sker det?

• Du beholder bolig i Tyskland
• Familiebånd undervurderes
• Forretningsaktiviteter fortsættes fra Tyskland
• Mangelfuld dokumentation for fraflytning

Sådan undgår du det:

• Fuldstændig afmelding hos alle myndigheder
• Opsig eller udlej tysk bolig
• Dokumentér flytning af forretning
• Professionel ledsagelse af revisor

Faldgrube 2: Ignorering af substanskrav

Dit nye firma skal have reel aktivitet. Et postkassefirma er ikke nok.

Helt konkret betyder det:

• Egne kontorfaciliteter eller co-working-plads
• Lokale ansatte eller eksterne leverandører
• Forretningsbeslutninger tages lokalt
• Dokumentation for driftsaktivitet

Tyske myndigheder tjekker dette stadig mere minutiøst. Undervurdér det ikke.

Faldgrube 3: Forkert valg af land

Ikke alle systemer passer til alle mennesker. De mest almindelige fejlvurderinger:

Faldgrube 4: Utilstrækkelig økonomisk planlægning

Omstillingen koster mere end forventet. Her er de skjulte udgifter:

• Dobbelt husførelse: Ofte 6-12 måneder parallelt
• Højere rejseudgifter: Regelmæssige flyvninger mellem landene
• Advokat- og rådgivningsudgifter: Løbende compliance er dyrt
• Opstartsomkostninger: Ny infrastruktur, lokale leverandører

Regn med 50-100% højere udgifter end først antaget.

Faldgrube 5: Misforståelser ved familieomlægning

Hvad sker der med din partner? Dine børn? Det bliver ofte undervurderet:

• Familiesammenføring: Tager længere tid end ventet
• Skolegang: Internationale skoler er dyre
• Partnerens beskæftigelse: Anerkendelse af udenlandske uddannelser
• Sociale relationer: Opbygning af nye netværk tager tid

Sådan gør du det rigtigt: Min 5-punkts-tjekliste

1. Realitetstest: Besøg begge lande i mindst to uger
2. Professionel rådgivning: Invester i gode advokater og revisorer
3. Testkørsel: Start med en lille struktur
4. Inddrag familien: Alle skal være med på beslutningen
5. Exit-strategi: Hvad gør du, hvis det ikke virker?

Husk: International skatteplanlægning er et maraton – ikke en sprint. Tag dig god tid.

Ofte stillede spørgsmål om Bulgarien vs. Cypern

Kan jeg drage fordel af begge systemer på samme tid?

Nej, det kan du ikke. Du kan kun være skattemæssigt hjemmehørende i ét land. En kombination er ikke lovlig og vil føre til dobbeltbeskatning.

Hvor lang tid tager den fulde omstilling?

Regn med 6-12 måneder for fuld omstilling. Bulgarien går ofte hurtigere (6-8 måneder), mens Cypern tager længere tid på grund af den mere komplekse struktur (8-12 måneder).

Hvad sker der med mit tyske GmbH?

Din tyske GmbH kan bevares, men den beskattes som et udenlandsk selskab. Ofte er det skattemæssigt fordelagtigt at flytte hele forretningen eller likvidere det tyske GmbH.

Har jeg brug for en lokal advokat?

Ja, absolut. International skatteplanlægning uden lokal ekspertise er risikabelt. Udgiften til god rådgivning tjener sig hurtigt hjem.

Hvad koster compliance årligt?

I Bulgarien ligger det omkring 2.000–4.000 euro om året, i Cypern 4.000–8.000 euro. Det dækker bogføring, skatteregnskab og løbende rådgivning.

Kan jeg beholde min tyske bankkonto?

I teorien ja, i praksis svært. Tyske banker lukker ofte konti for ikke-residenter. Planlæg derfor opbygning af lokale bankforhold.

Hvad med sygeforsikring?

Begge lande har offentlige sygesikringssystemer. Mange expats vælger dog internationale private forsikringer for bedre dækning.

Hvilket system er bedst for e-commerce?

For klassisk e-handel er Bulgarien som regel bedst. Den enkle struktur og lave omkostninger passer godt. Cypern kan især betale sig for mere komplekse, internationale set-ups.

Skal jeg lære det lokale sprog?

På Cypern er engelsk officielt sprog, så det er ikke nødvendigt. I Bulgarien er bulgarsk en fordel, men engelsk klarer du dig fint med i større byer. Grundlæggende sproglige færdigheder letter dog hverdagen.

Hvilken indflydelse har Brexit på Cypern?

Ingen. Cypern er EU-medlem og forbliver det. Tværtimod flytter mange britiske virksomheder deres EU-aktiviteter til Cypern, hvilket styrker landet yderligere.