Malta Aircraft Registration vs. Dubai Aviation Freezone: Luftfarts-holding for tyske erhvervsfolk – Specialiseret skatteoptimering

Hvis du som tysk erhvervsdrivende overvejer at oprette et luftfartsholding-selskab, står du over for et spændende valg. Malta eller Dubai? Begge destinationer lover markante skattefordele. Men hvad passer egentlig bedst til din situation?

Jeg møder dagligt erhvervsfolk, der spørger: Richard, hvor får jeg den billigste registrering af mit fly? Men – det spørgsmål er for kortsigtet.

Den laveste skattesats er ligegyldig, hvis strukturen ikke passer til din forretningsmodel. Samtidig skal du have de praktiske forhold for øje. At registrere et fly på Malta indebærer andre udfordringer end en struktur i Dubai.

Lad os sige det, som det er: Et luftfartsholding-selskab er ikke en børneleg. Det er et yderst komplekst skattestrategisk værktøj, der skal bruges korrekt.

Jeg tager dig med på en detaljeret rejse gennem begge muligheder. Ikke som teoretisk rådgiver, men som én, der har implementeret disse strukturer og kender faldgruberne.

Hvorfor tyske erhvervsdrivende overvejer Malta Aircraft Registration

Talene taler deres tydelige sprog. Tyske erhvervsdrivende betaler ofte over 40% i skat på deres luftfartsinvesteringer med den klassiske struktur. Det mærkes – særligt med de høje investeringsomkostninger på en privatjet.

Forstå den tyske udgangssituation

Først og fremmest realiteterne i Tyskland. Køber du som erhvervsdrivende et fly gennem dit tyske GmbH, betaler du:

• 19% moms ved køb (kan i visse tilfælde modregnes som indgående afgift)
• Ca. 30% selskabsskat plus erhvervsskat på overskuddet
• 26,375% kildeskat på udbytte (plus solidaritetsgebyr)
• Passagerafgift ved hver afgang fra en tysk lufthavn

Det løber hurtigt op til en samlet belastning på over 50%. Derfor søger mange efter internationale alternativer.

Malta som EU-medlem: Den afgørende fordel

Malta tilbyder som EU-medlem én helt afgørende fordel: Retssikkerhed. Du bevæger dig inden for EUs retsramme. Det betyder færre compliance-risici og bedre forudsigelighed.

Derudover nyder du gavn af EU’s dobbeltbeskatningsoverenskomster, som ofte er mere fordelagtige end bilaterale aftaler med tredjelande som De Forenede Arabiske Emirater.

Den følelsesmæssige faktor: Hvorfor tryghed betyder noget

Her bliver det personligt. Jeg kender erhvervsfolk, der ligger søvnløse og spørger sig selv: Er min struktur egentlig sikker? På Malta har du ikke det problem. Som EU-medlem er Malta underlagt de samme juridiske standarder som Tyskland.

Det skaber ikke kun ro hos dig, men også hos din bank, din revisor og potentielle forretningspartnere. Transparens skaber tillid.

Malta Aircraft Registration: Det fulde overblik for tyske erhvervsdrivende

Malta har positioneret sig strategisk som luftfartsdestination. Malta Aircraft Registration tilbyder en komplet, EU-kompatibel løsning til dine luftfartsbehov.

The Malta Aviation Authority: Din partner på stedet

Malta Aviation Authority (MAA) er dit centrale kontaktpunkt. De står for registrering og overvågning af alle civile luftfartøjer under maltesisk flag. Systemet er effektivt og følger EU-standarder.

Interessant: Malta følger Cape Town Convention Systemet – det giver dig international anerkendelse af ejerskabsrettighederne. Din finansieringsbank vil sætte stor pris på dette.

Skattefordele ved Malta Aircraft Registration

Nu bliver det konkret. Malta tilbyder følgende skattefordele:

Det maltesiske refusionssystem fungerer således: Du betaler først 35% selskabsskat. Når du udbetaler overskud til dit tyske holdingselskab, får du dog 6/7 af betalt skat tilbage. Dermed falder din effektive beskatning til cirka 5%.

Operationelle fordele: Mere end bare skat

Malta scorer ikke kun på skatter. De praktiske fordele er også attraktive:

• EU-dækkende operationstilladelser: Dit fly kan operere overalt i EU
• Engelsksproget administration: Al dokumentation og alle processer foregår på engelsk
• Etableret økosystem: Mere end 300 registrerede luftfartøjer giver netværkseffekter
• Maintenance Hub: Alle store MRO-udbydere (Maintenance, Repair, Overhaul) er tilstede

Ekstra praktisk: Malta ligger centralt i Middelhavet. Du kan dermed spare på vedligeholdelse, fordi du undgår lange europæiske flyvninger.

Opsætning af et maltesisk luftfartsholding-selskab

Strukturen er elegant og effektiv. Du stifter et maltesisk holdingselskab, som igen ejer et driftsselskab til flyet. Sådan optimeres både skat og risiko.

Typisk struktur:

1. Tysk holdingselskab (din deltagelse)
2. Maltesisk holdingselskab (skatteoptimering)
3. Maltesisk driftsselskab (ejerskab & drift af flyet)

Strukturen adskiller klart ejerskab fra drift. Det beskytter dig mod ansvarsrisici og optimerer samtidig den skattemæssige behandling.

Dubai Aviation Freezone: Alternativet til dit luftfartsholding-selskab

Dubai har positioneret sig som en global aviation-hub. Dubai South Aviation Freezone tilbyder særligt gunstige vilkår for internationale erhvervsfolk.

Dubai Aviation City Corporation (DACC)

DACC forvalter verdens største aviation freezone. Med mere end 160 kvadratkilometer og direkte adgang til Al Maktoum International Airport opstår her unikke synergier.

Det helt særlige: Du kan ikke blot registrere dit fly her – men også få det serviceret på stedet. Både Boeing, Airbus og andre fabrikanter har regionale centre i Dubai.

Skattevilkår i Dubai

Dubai skiller sig ud med en af verdens mest attraktive skatteordninger. Siden 2023 gælder dog nye regler, du bør kende:

Vigtigt: 375.000 AED svarer til cirka 95.000 euro. Ved større luftfartsinvesteringer gælder derfor 9% selskabsskat. Stadig attraktivt, men ikke længere helt fritaget som tidligere.

Operativ topklasse: Det, der adskiller Dubai

Dubai tilbyder operationelle fordele langt ud over skatten. Luftfarts-økosystemet er i verdensklasse:

• 24/7 drift: Ingen natflyveforbud eller slot-begrænsninger
• Global tilgængelighed: Over 240 destinationer kan nås direkte
• State-of-the-art faciliteter: Topmoderne hangarer og servicedepoter
• Brændstofeffektivitet: Billige jet fuel-priser takket være lokale raffinaderier

Du drager også fordel af Dubais strategiske placering. Som knudepunkt mellem Europa, Asien og Afrika kan flyvetiden udnyttes optimalt.

Licenstyper i Dubai Aviation Freezone

Dubai tilbyder flere licenstyper til luftfartsvirksomheder:

1. Aircraft Ownership License: Til rent flyeje
2. Aircraft Management License: Til kommerciel udlejning
3. General Trading License: Til handel med luftfartsudstyr
4. Service License: Til vedligehold og supporttjenester

Aircraft Ownership License er typisk den ideelle løsning for tyske erhvervsfolk. Den koster omkring 15.000-20.000 euro om året og giver ret til at eje og drive luftfartøjer privat.

Juridiske former: FZE vs. FZCO

I Dubai kan du vælge mellem to selskabsformer:

FZE (Free Zone Establishment): Svarer til et enkeltmandsfirma, kan kun have én ejer. Minimumskapital: 50.000 AED (ca. 12.500 euro). Ideelt til mindre luftfartsinvesteringer.

FZCO (Free Zone Company): Svarer til et ApS, kan have op til 50 ejere. Minimumskapital: 50.000 AED. Bedst til komplekse strukturer eller joint ventures.

Mit råd: For de fleste tyske erhvervsdrivende er FZCO det mest fleksible valg. Det åbner muligheder for fremtidige tilpasninger.

Malta vs. Dubai Aviation Freezone: Den direkte sammenligning

Nu kommer det afgørende øjeblik. Hvilken destination matcher bedst dine behov? Svaret afhænger af dine konkrete forudsætninger.

Skattesammenligning

Driftsforskelle i detaljen

Vedligehold og service:

Dubai vinder klart på dette punkt. Økosystemet er større og mere globalt. Du finder services til alle flytyper. Malta fokuserer mere på mindre business jets.

Geografisk placering:

Det kommer an på dine rejsemønstre. Flyver du mest i Europa, er Malta ideelt. Til globale rejser tilbyder Dubai bedre forbindelser.

Sprog og kultur:

Malta scorer med engelsksproget, EU-administration. I Dubai tales også engelsk, men forretningskulturen adskiller sig tydeligt fra den europæiske.

Omkostningssammenligning: Oprettelse og løbende drift

I sidste ende er de samlede omkostninger omtrent ens. Malta er billigere i opstartsfasen, Dubai har højere løbende omkostninger.

Hvornår Malta er det bedste valg

Malta er især oplagt, hvis:

• Du primært opererer i Europa
• Retssikkerhed er vigtigst
• Du vil opbygge komplekse holding-strukturer
• Din revisor foretrækker EU-strukturer
• Du driver mindre til mellemstore business jets (op til 20 mio. euro)

Hvornår Dubai er bedre

Dubai er det bedste valg, hvis:

• Du arbejder globalt (Asien, Afrika, Amerika)
• Du opererer større fly (over 20 mio. euro)
• Operationel effektivitet er vigtigere end skat
• Du allerede har forbindelser i Mellemøsten
• Du sætter pris på fleksibiliteten i den arabiske forretningsverden

Skatteoptimering via luftfartsholdings: konkrete tal og eksempler

Nu bliver det helt konkret. Jeg viser dig via reelle eksempler, hvordan skattebesparelsen kan se ud i euro og cent.

Case 1: Mellemstor virksomhed med Cessna Citation (5 mio. euro)

Vi har Thomas, 45, virksomhedsejer fra München. Han køber en brugt Cessna Citation til 5 mio. euro. Lad os sammenligne tre scenarier:

Scenarie A: Tysk GmbH

• Køb: 5.000.000 euro + 950.000 euro moms = 5.950.000 euro
• Årlig afskrivning: 500.000 euro (10 år AfA)
• Driftsomkostninger: 300.000 euro/år
• Skattebelastning: 30% selskabsskat + 15% erhvervsskat = 45%

Scenarie B: Malta Aircraft Registration

• Opstartsomkostninger: 15.000 euro
• Køb: 5.000.000 euro + 900.000 euro moms = 5.900.000 euro
• Effektiv skattebyrde: 5% (via refusionssystemet)
• Årlige compliance-omkostninger: 35.000 euro

Scenarie C: Dubai Aviation Freezone

• Opstartsomkostninger: 25.000 euro
• Køb: 5.000.000 euro (ingen moms i freezone)
• Skattebelastning: 9% (over grænsen)
• Årligt licensgebyr: 20.000 euro

Resultatet efter 10 år:

Dubai vinder her, især pga. manglende moms ved køb.

Case 2: Storvirksomhed med Bombardier Global (25 mio. euro)

Elena, international erhvervskvinde, køber en ny Bombardier Global 7500 for 25 mio. euro.

Besparelsen er markant:

Med større fly bliver Dubai endnu mere attraktivt. Den sparede moms giver straks 4,75 mio. euro i gevinst.

Skjulte omkostninger: Hvad man ofte glemmer

Mange rådgivere undlader at fremhæve de skjulte omkostninger. Her er de ærlige tal:

Malta:

• EU-compliance rapporter: 5.000-8.000 euro/år
• Economic substance requirements: 15.000-25.000 euro/år
• Transfer pricing-dokumentation: 8.000-12.000 euro/år

Dubai:

• UAE residence visa (ved behov): 3.000 euro/år
• Notarisering & apostille: 2.000-3.000 euro/år
• Economic substance report: 5.000 euro/år

Trods disse ekstra poster forbliver besparelsen betragtelig – men tag dem med i regnestykket.

ROI-beregning: Hvornår kan det betale sig?

Tommerfingerregel: Med en flyværdi på over 3 mio. euro kan en international struktur betale sig. Under dette niveau overstiger compliance-omkostningerne ofte skattebesparelsen.

Beregning af break-even:

• Under 3 mio. euro: Typisk ikke rentabelt
• 3-10 mio. euro: Malta eller Dubai – afhænger af brugen
• Over 10 mio. euro: Dubai typisk bedst

Juridiske krav og compliance: Hvad tyske erhvervsdrivende skal være opmærksomme på

Her skilles fårene fra bukkene. Mange undervurderer de juridiske krav – men det kan blive dyrt.

Tysk udenlandsskattelovgivning: Faldgruber

Den tyske udenlandsskattelovgivning (AO) er ikke nem. Som tysk ejer kan du ikke blot stifte et udenlandsk firma og ignorere tysk skat.

Inklusionsbeskatning iht. §§ 7-14 AO:

Hvis dit udenlandske holdingselskab betaler under 25% i skat, kan Tyskland stadig beskatte fortjenesten. Det gælder både Malta og Dubai.

Løsning: Du skal kunne dokumentere reel erhvervsaktivitet – de såkaldte substance requirements.

Substance requirements: Hvad du reelt skal have på plads

Både Malta og Dubai kræver nu ægte, lokal økonomisk substans. Papirselskaber er noget, der hører fortiden til.

Malta – substance krav:

• Mindst én kvalificeret lokal direktør
• Lejede kontorlokaler i min. 12 måneder
• Bestyrelsesmøder kvartalsvist i Malta
• Særskilt bogholderi og lokal bank
• Mindst 2 lokale ansatte (eller tilsvarende tjenesteudbydere)

Dubai – substance krav:

• Fysisk kontor i freezone (ikke kun flex desk)
• Mindst én UAE-bosiddende direktør
• Lokal regnskabsføring og revision
• Årlig economic substance report
• Dokumentation af reel forretningsaktivitet

Disse krav koster typisk 30.000-50.000 euro om året. Men de er ufravigelige hvis du vil have en velfungerende, lovlig struktur.

CRS og automatisk informationsudveksling

Glem alt om bankhemmelighed. Under Common Reporting Standard (CRS) udveksler Malta og Dubai automatisk kontooplysninger med Tyskland.

Det betyder: De tyske skattemyndigheder får besked om dine udenlandske konti. Transparens er i dag et krav, ikke et valg.

Indrapporteres bl.a.:

• Kontostand ved årets udgang
• Renter og udbytter
• Salgssummer af værdipapirer
• Andre kapitalindtægter

Den gode nyhed: Med en korrekt opbygget struktur er det intet problem. Du betaler stadig skat – men mindre.

Transfer pricing: Den oversete risiko

Hvis dit tyske firma køber ydelser fra det udenlandske holdingselskab, skal priserne være markedsmæssige. Det kaldes transfer pricing.

Eksempel: Dit maltesiske selskab lejer flyet ud til din tyske GmbH. Lejeprisen skal svare til den markedspris, uafhængige parter ville betale.

For lave priser = overskud flyttes = efterbeskatning + bøde.

Løsningen: Professionel transfer pricing-dokumentation. Koster 8.000-15.000 euro om året – men forhindrer ubehagelige overraskelser.

Indberetningspligter i Tyskland

Som tysk erhvervsdrivende har du forskellige indberetningspligter:

1. Ejerdels-indberetning: Ejerskab over 10% skal indberettes
2. Indberetning af udenlandske relationer: I den årlige selvangivelse
3. Registrering af kapitaludbytte: Ved udbytteudbetalinger
4. AWV-indberetning: Ved overførsler over 12.500 euro til Bundesbank

Disse indberetninger er obligatoriske. Glemmer du dem, risikerer du bøder fra 5.000-50.000 euro.

Exit tax: Skat ved fraflytning

Planlægger du at forlade Tyskland? Så vær opmærksom: Exit tax kan udløses.

Ved ejerskab over 1% og værdier over 500.000 euro beskattes en fiktiv salgsværdi. Det kan let løbe op i seks- eller endda syvcifrede beløb ved et værdifuldt holdingselskab.

Løsning: Tidlig planlægning og evt. henstandsansøgning – men det kræver professionel rådgivning.

Praktisk implementering: Vejen til den optimale luftfartsholding

Nu nok teori. Her får du opskriften på, hvordan du konkret opbygger dit luftfartsholding-selskab. Trin for trin.

Fase 1: Strategi og planlægning (måned 1-2)

Trin 1: Analyse af din situation

Før du stifter noget, analyserer vi din startposition:

• Hvilken flytype planlægger du?
• Hvordan er din nuværende skatteopbygning?
• Hvor skal du primært operere?
• Hvor mange flyvetimer pr. år?
• Er der kommerciel brug (charter)?

Trin 2: Valg af jurisdiktion

Baseret på analysen vælger vi Malta eller Dubai. De afgørende kriterier:

Trin 3: Skattemæssig forhåndsvurdering

Din tyske revisor bør tjekke strukturen på forhånd. Fokus på:

• Undgå inklusionsbeskatning
• Vurdér transfer pricing-risici
• Udnyt dobbeltbeskatningsoverenskomster optimalt

Fase 2: Selskabsoprettelse (måned 2-4)

Malta-vejen:

1. Reserve selskabsnavn (1 uge)
2. Leje kontor (2-3 uger)
3. Udnævn lokal direktør (1 uge)
4. Registrér selskab hos MFSA (4-6 uger)
5. Åbn bankkonto (2-4 uger)
6. Søg om tax ruling (8-12 uger)

Dubai-vejen:

1. Søg freezone-licens (2-3 uger)
2. Stift selskab (1-2 uger)
3. Søg Emirates ID (2-3 uger)
4. Åbn bankkonto (3-4 uger)
5. Aktivér handelslicens (1 uge)

Dubai er betydeligt hurtigere. Malta kræver lidt mere tid, men giver større retssikkerhed.

Fase 3: Flyregistrering (måned 4-6)

Dokumenter til Malta:

• Certificate of Incorporation
• Proof of Insurance (min. 1 mio. SDR)
• Airworthiness Certificate
• Noise Certificate
• Radio Station License

Dokumenter til Dubai:

• UAE Trade License
• Certificate of Airworthiness
• Insurance Certificate
• Import Permit (ved import fra udlandet)

Selve registreringen tager 2-4 uger afhængig af flyets kompleksitet.

Fase 4: Operationel implementering (måned 6-12)

Crew og vedligeholdelse:

Dine piloter skal have certifikat gældende for registreringslandet. EU-certifikater gælder automatisk i Malta. Til Dubai skal de konverteres.

Vedligeholdelsesaftaler:

Malta: Fokus på europæiske MRO-udbydere (Lufthansa Technik, Air France Industries)

Dubai: Internationale aktører (Emirates Engineering, Jet Aviation)

Optimer forsikringen:

Registrering i Malta eller Dubai kan give dig bedre forsikringspræmier – fordi tilsynsmyndighederne er mere professionelle.

Typiske fejl og hvordan du undgår dem

Fejl 1: For sen opbygning af substance

Løsning: Kontor og personale fra dag ét – ikke først når skattemyndighederne spørger.

Fejl 2: Ignorering af transfer pricing

Løsning: Dokumentér markedspriser fra starten.

Fejl 3: Oversete tyske indberetningspligter

Løsning: Lav en compliance-kalender og følg den slavisk.

Fejl 4: Køb af fly før selskabet er på plads

Løsning: Struktur først, derefter aktivet – ellers opstår skattemæssige udfordringer ved overdragelse.

Omkostningstidslinje: Hvad hvornår?

Forvent 12-18 måneder fra første idé til operationelt fly. Går du hurtigere, risikerer du fejl.

Typiske fejl ved valg mellem Malta og Dubai

Efter over 15 år i international skatterådgivning har jeg set alle faldgruber. Her er de dyreste og mest almindelige fejl.

Fejl 1: Udelukkende fokus på skatteprocent

Det oplever jeg dagligt. Folk ser “0% skat i Dubai” og bliver begejstrede – indtil det virkelige regnestykke dukker op.

Virkeligheden: Siden 2023 skal du i Dubai betale 9% selskabsskat over 375.000 AED overskud. Plus skjulte omkostninger. Plus krav i Tyskland.

Løsningen: Regn på de samlede omkostninger over 5-10 år. Ikke kun på den sælgende overskrift.

Fejl 2: Undervurdering af substance-krav

Flere tror, en postboks-virksomhed er nok. Det fungerede engang. I dag kræves reel aktivitet lokalt.

Typiske undervurderede omkostninger:

• Malta: Direktør, kontor, personale = 30.000-50.000 euro/år
• Dubai: Kontor, Emirates ID, lokale tjenester = 25.000-40.000 euro/år

Disse udgifter er ikke valgfrie – de er lovkrav.

Fejl 3: Ignoreret transfer pricing

Et tysk SMV-selskab stifter maltesisk holding. Tysk GmbH lejer flyet for 1.000 euro/t. Markedsprisen er 3.000 euro.

Konsekvensen: Revision, overskudskorrektion og 20% tillægsbøde. Ud af 200.000 euro i besparelse blev der 150.000 euro i efterbetaling.

Løsningen: Fra dag ét: professionel transfer pricing-studie.

Fejl 4: Forkert timing i processen

Forkert rækkefølge:

1. ❌ Køb af fly
2. ❌ Overvej skatteoptimering bagefter
3. ❌ Stift selskab
4. ❌ Overfør flyet (= skattepligtig proces!)

Rigtig rækkefølge:

1. ✅ Udarbejd samlet skatteplan
2. ✅ Stift selskaber
3. ✅ Opbyg substance
4. ✅ Køb flyet via strukturen

Forskel: 500.000-1.000.000 euro i skat.

Fejl 5: Overset tysk compliance

Mange fokuserer på Malta eller Dubai og glemmer det tyske skattemiljø. Men du er stadig tysk skatteborger – Tyskland har det sidste ord.

Typiske glemte pligter:

• Indberetning af udenlandske forhold (§ 138 AO)
• Kontrol af inklusionsbeskatning (§ 7-14 AO)
• Kapitaloverførselsindberetning til Bundesbank
• Korrekt anvendelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst

Hvert glemt punkt kan koste 5.000-50.000 euro i bøde.

Fejl 6: Urealistiske tidsforventninger

Mange tror: “Det er færdigt på tre måneder.” Det er det ikke.

Realistisk plan:

• Malta: 12-18 måneder til fuld drift
• Dubai: 8-12 måneder til fuld drift
• Skattemæssig anerkendelse i Tyskland: plus 6-12 måneder

Køber du før, risikerer du dobbelt skat: én gang forkert, én gang korrekt.

Fejl 7: Forkert rådgiver uden aviation-erfaring

Luftfartsholdings er et specialområde. Den normale revisor kan ofte ikke håndtere det.

Du har brug for:

• Aviation-specialist i destinationslandet
• Tysk revisor med international erfaring
• Tæt koordination imellem dem

Den ekstra investering til specialister betaler sig. En fejl koster mere end 10 års rådgiverhonorar.

Fejl 8: Ingen exit-strategi fra starten

Hvad gør du ved salg af flyet? Opløsning af selskabet? Fraflytning af Tyskland?

Mange planlægger kun starten, ikke afslutningen – og det kan blive dyrt:

• Likvidationsskat Malta: op til 35%
• Exit-skat Tyskland: op til 45%
• Dobbeltbeskatning ved dårlig struktur

Løsningen: Tænk exits ind fra begyndelsen.

Fremtidsudsigter: Tendenser inden for international luftfartsbeskatning

Den internationale beskatningsverden skifter hurtigt. Det, der virker i dag, kan skabe problemer i morgen. Her får du det fremadrettede overblik.

OECD BEPS: Konsekvenser for aviation-holdings

OECD’s initiativ mod profitudtynding rammer også luftfartsholdings. De vigtigste ændringer:

Substance-krav strammes:

Både Malta og Dubai skal opfylde EU/OECD-standarder. Det indebærer:

• Mere lokal arbejdskraft påkrævet
• Hyppigere on-site kontrol
• Mere omfattende dokumentation af aktiviteterne

Country-by-country reporting:

Ved koncernomsætning over 750 mio. euro skal du detaljeret rapportere, hvor overskuddene opstår. Dette gælder store holdings.

EU-tendenser: Det, der venter Malta

EU strammer løbende reglerne for skatteplanlægning. Centrale strømninger:

Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD):

Nye minimumsregler mod aggressiv skatteplanlægning. Malta implementerer disse.

Betydning for dit Malta-setup:

• Strengere CFC-regler (Controlled Foreign Company)
• Strammere begrænsninger på rentefradrag
• Anti-misbrugsregler på dobbeltbeskatningsaftaler

Malta forbliver attraktiv – men compliance bliver tungere og dyrere.

UAE/Dubai: Nye udfordringer

Dubai reagerer proaktivt på globale krav:

Economic Substance Regulations (ESR):

Siden 2019 skal UAE-selskaber dokumentere reel aktivitet. Kravene strammes løbende.

Corporate Tax fra 2023:

Indførelse af 9% selskabsskat er kun begyndelsen. Flere skærpelser forventes:

• Sænkning af skattefrit bundfradrag er sandsynligt
• Stramning af transfer pricing-regler
• Mere omfattende dokumentationspligt

Digitalisering og automatiserede skattekontroller

Skattemyndigheder globalt satser mere på AI og automatiserede kontroller.

Hvilket betyder for dig:

• Perfekt dokumentation bliver endnu vigtigere
• Afvigelser opdages langt hurtigere
• Substance skal være digitalt dokumenterbar

Din holdingstruktur skal være “AI-revisionssikker”.

Bæredygtighed: Green Aviation Tax

En ny trend: Miljøbaseret beskatning i luftfartsbranchen.

Allerede indført:

• CO2-afgifter i flere EU-lande
• Højere jet fuel-skat
• Incitamenter for Sustainable Aviation Fuels (SAF)

På vej:

• EU-dækkende jet fuel-skat fra 2030
• CO2-grænseafgifter for fly
• Skattefordele for el- og brintfly

Din holdingstruktur bør være fleksibel til at håndtere disse ændringer.

Geopolitiske risici: Hvad skal du være opmærksom på?

Verdenspolitikken påvirker din skattemodel mere end du tror.

EU-UAE relationer:

Lige nu positive – men politiske vinde kan skifte. Mulige risici:

• EU-greylist af Dubai kan blive udvidet
• Nye sanktioner eller begrænsninger
• Ændringer i dobbeltbeskatningsaftaler

Brexit:

Malta drager fordel af Brexit. Mange britiske strukturer flytter til Malta, som styrker Maltas status som EU’s aviation-hub.

Teknologiske trends: Blockchain og smart contracts

Blockchain forandrer også luftfartsindustrien:

Mulige anvendelser:

• Automatiseret registrering og overførsel
• Smart contracts til maintenance og leasing
• Digital identitet til fly (Digital Twin)
• Automatiseret compliance-rapportering

Både Malta og Dubai investerer massivt i blockchain – din holdingstruktur kan få stor gavn af det.

Anbefalinger til din strategiske planlægning

På baggrund af ovenstående her mine råd:

1. Indbyg fleksibilitet:

Den optimale struktur i dag kan blive et problem i morgen. Planlæg mulige ændringer fra start.

2. Overhold mere end minimumskrav:

Lig ikke på grænsen – gå foran på compliance. Det giver sikkerhed mod kommende stramninger.

3. Overvej diversificering:

Ved større flåder er hybride strukturer oplagte: Delvist i Malta, delvist i Dubai.

4. Integrér bæredygtighedsaspekter:

Invester i grønne teknologier allerede nu – skattefordelene kommer snart.

5. Planlæg regelmæssige reviews:

Tjek strukturen mindst hvert andet år. Alt ændrer sig hurtigt.

Mit konklusion: Både Malta og Dubai forbliver attraktive. Men kravene skærpes – professionel, løbende rådgivning er mere nødvendig end nogensinde.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor lang tid tager registrering af et fly i Malta vs. Dubai?

Malta tager typisk 6-12 uger for fuld registrering inkl. godkendelser og inspektioner. Dubai er hurtigere med 3-6 uger, men har strengere substancekrav. Fra selskabsoprettelse til operationel drift varer processen 12-18 måneder i Malta og 8-12 måneder i Dubai.

Kan jeg overføre mit allerede registrerede fly fra Tyskland til Malta eller Dubai?

Ja, det er muligt, men skattemæssigt kompliceret. Overførslen betragtes som et salg og kan udløse skat. Der kræves også tekniske inspektioner og ajourføring af papirarbejde. Malta godkender EU-certifikater direkte, Dubai kræver ofte re-certificering. Beregn 3-6 måneder og 50.000-100.000 euro i omkostninger for transfer.

Hvilke minimumsopholdskrav gælder for ledelsen?

Malta stiller ikke faste opholdskrav til udenlandske direktører, men kvartalsvise bestyrelsesmøder på stedet er påkrævet. Dubai kræver mindst 90 dages fysisk tilstedeværelse årligt for den lokale direktør. Som tysk ejer kan du bruge nominedirektører, men skal kunne dokumentere ejerskabskontrol.

Hvad er de reelle årlige samlede omkostninger?

Malta: Opstart 15.000 euro, herefter 35.000-50.000 euro årligt (licens, compliance, substance, regnskab). Dubai: Opstart 25.000 euro, derefter 25.000-40.000 euro pr. år. Hertil kommer 8.000-15.000 euro for tysk transfer pricing-dokumentation. For fly over 10 mio. euro bliver de samlede omkostninger ofte relativt lavere.

Hvilke tyske skatter kan jeg helt sikkert spare?

Ved korrekt struktur kan du spare 20-30% selskabsskat plus erhvervsskat på selskabsniveau. Momsbesparelsen ved køb i Dubai er op til 19% (fx 4,75 mio. euro på en 25 mio. euro jet). Vigtigt: Inklusionsbeskatning undgås kun ved reel substance. Der er ingen garanti – hvert tilfælde er individuelt.

Hvad sker der ved tysk skattekontrol?

Skattemyndighederne ser først på: 1) Reelle forretningstransaktioner i udlandet (substance), 2) Rimelige transfer pricing-priser, 3) Rigtig indberetning og dokumentation. Er strukturen korrekt, opstår sjældent problemer. Falske selskaber eller urealistiske koncernpriser kan dog udløse efterbetaling og 20% bøde.

Kan jeg senere flytte strukturen fra Malta til Dubai (eller omvendt)?

Ja, men det er dyrt og komplekst. Flytningen regnes som likvidation af det gamle og stiftelse af en ny struktur – hvilket kan udløse skat i begge lande. Flyet skal også registreres på ny. Forvent 6-12 måneder og 100.000-200.000 euro i udgifter. Det er derfor bedst at træffe det rigtige valg fra starten.

Behøver jeg som tysk erhvervsdrivende opholdstilladelse i Malta eller Dubai?

Malta: Som EU-borger kræves ingen særlig tilladelse – men længere ophold (over 90 dage/år) skal anmeldes. Dubai: For at drive virksomhed kræver det normalt ikke residence, medmindre du bor der fast. Nogle banker kræver dog Emirates ID for at åbne konto (koster ca. 3.000 euro/år).

Hvordan fungerer finansiering over udenlandske holdings?

Internationale banker accepterer både maltesiske og Dubai-strukturer til luftfartsfinansiering. Malta har ofte bedre vilkår pga. EU-medlemskab, Dubai udmærker sig ved hurtigere sagsbehandling. Banken ser nøje på den økonomiske substans i holding-selskabet. Papirselskaber får ingen finansiering. Forvent 2-5% højere renter end ved tysk finansiering.

Hvad skal jeg tænke på mht. generationsskifte?

Både maltesiske og Dubai-selskaber kan arves eller overdrages. Malta tilbyder via EU-regler større planlægningssikkerhed ved grænseoverskridende arv. Dubai har ingen arveafgift, men processen er mere kompleks. Tysk arveafgift kan stadig udløses. Start planlægning i god tid, ikke først hvis uheldet er ude. Trust-strukturer kan være nyttige.