Malta Film Incitamenter: Op til 40% cashback til din filmproduktion

Hvad er Malta Film Incentives, og hvorfor er de så attraktive?

Malta Film Incentives er statslig støtte fra den maltesiske regering til audiovisuelle produktioner. Programmet blev lanceret i 2014 og er siden udvidet løbende. I dag kan du få op til 40 % af dine kvalificerede lokale udgifter udbetalt som cashback.

Men hvad betyder det konkret for dig?

40 % cashback-ordningen i detaljer

Malta Film Incentive tilbyder forskellige støtteprocenter alt efter projekttype:

Særligt spændende er 40 % cashback for digitalt indhold. Det omfatter YouTube-produktioner, sociale medieformater og streaming-indhold. Derfor er Malta også blevet attraktivt for content creators og digitale medievirksomheder.

Hvilke produktioner støttes?

Malta støtter et bredt spektrum af audiovisuelle produktioner:

• Spillefilm: Fra blockbustere til independent
• TV-serier: Drama, komedie, reality-shows
• Dokumentarer: Alle genrer og formater
• Animation: 2D, 3D, mixed media
• Digitalt indhold: Online-serier, social media-indhold
• Reklame: Kommercielle spots og kampagner
• Musikvideoer: Ved passende budget

Udelukket er kun indhold af pornografisk eller ekstremistisk karakter. Desuden skal alle produktioner bestå den kulturelle test – mere om det senere.

Malta vs. andre film-destinationer

Hvorfor vælge Malta frem for andre europæiske filmlande? Her er en sammenligning af de vigtigste filmstøtteordninger i Europa:

Malta scorer på kombinationen af høj cashback og lav skat. Med Maltas skattesystem og udbetaling af refusion er din reelle skatteprocent kun 5 % på udbetalt overskud. Det betyder, at du ikke blot får støtte, men samtidig optimerer din skatteposition.

Forudsætninger for Malta Film Incentives: Vejen til din støtte

Inden du kan drage fordel af Malta Film Incentives, skal du opfylde visse kriterier. Den gode nyhed: De er lettere at overskue end i mange andre lande.

Minimumsudgifter og kvalifikationskrav

Hver produktionstype har specifikke minimumsudgifter på Malta. Det skal kunne dokumenteres før produktionen går i gang:

• Spillefilm: Minimum €1 million lokale udgifter
• TV-produktioner: Minimum €500.000 per sæson
• Dokumentarer: Minimum €150.000
• Digitalt indhold: Minimum €50.000
• Animation/VFX: Minimum €300.000

Desuden gælder: Minimumsudgifterne skal påløbe inden for 12 måneder. Ved længere produktioner kan du indsende flere ansøgninger.

Krav til lokale udgifter

Kun udvalgte omkostningstyper tæller med i cashback. Det gælder følgende kategorier:

• Lønninger: For crew-medlemmer bosiddende på Malta
• Udstyrsleje: Hos maltesiske virksomheder
• Lokaler: Optagelsestilladelser, leje, catering
• Postproduktion: Klip, lyd, VFX i Malta
• Transport: Lokale transporter og logistik
• Indkvartering: Hoteller, lejligheder til cast og crew
• Services: Casting, jura, bogføring

Internationale flyrejser, honorarer til udenlandske stjerner og transport af udstyr til Malta er ikke støtteberettiget. Derfor er klog budgettering afgørende.

Kulturelle testkriterier

Malta anvender et pointsystem for den kulturelle test. Du skal opnå mindst 16 ud af 35 mulige point:

Godt nyt: Allerede med brug af maltesiske locations og lokalt crew når du ofte de 16 point. Det gør Malta særligt attraktiv for internationale produktioner.

Ansøgningsproces: Trin for trin til din film-cashback

Ansøgning om Malta Film Incentives sker gennem Malta Film Commission. Her får du det fulde overblik – fra første indsendelse til udbetaling.

Ansøg om forhåndsgodkendelse

Første skridt er forhåndsgodkendelsen (Provisional Certificate). Denne skal være på plads før produktionen starter:

1. Samle ansøgningsmateriale:
   • Detaljeret budget med Malta-andel
   • Manus eller treatment
   • Bevis for finansiering
   • Produktionsplan med tidsramme
   • Crew-liste med nationaliteter
2. Indsend online-ansøgning: Via Malta Film Commissions portal
3. Vent på behandling: 4-6 uger til gennemgang
4. Opfyld vilkår: Hvis der kræves flere dokumenter

Behandlingsgebyret er €1.500 for spillefilm og €750 for mindre produktioner. Beløbet fratrækkes, hvis ansøgningen godkendes.

Indsamling af dokumentation

Under produktionen skal du indsamle alle relevante bilag. Det er afgørende for den endelige cashback:

• Fakturaer og bilag: Alle Malta-udgifter skal dokumenteres fuldt ud
• Lønbogholderi: Uddybende liste over lokale ansatte
• Optagedagsprotokol: Dokumentation for Malta-locations
• Udstyrslister: Lejeaftaler med maltesiske firmaer
• Bankudtog: Betalingsdokumentation for alle udgifter

Mit tip: Benyt et lokalt bogholderifirma i Malta. Det koster ekstra, men sparer dig for meget tid og besvær. De lokale eksperter kender alle faldgruberne.

Endelig afregning og udbetaling

Efter produktionen følger den endelige afregning:

1. Ansøg om Final Certificate: Inden 6 måneder efter produktionen
2. Indsend komplet dokumentation: Samtlige bilag og beviser
3. Gennemgang af Malta Film Commission: Revision af det indsendte materiale
4. Cashback-udbetaling: Inden for 90 dage efter godkendelse

Udbetalingen sker direkte til din maltesiske virksomheds bankkonto. Du skal derfor have et maltesisk selskab – mere om det i næste afsnit.

Vigtigt: Final Certificate skal søges senest 18 måneder efter Provisional Certificate. Ellers mister du retten til støtte.

Skatteoptimering: Sådan udnytter du Malta Film Incentives maksimal

Her bliver det for alvor spændende. Malta Film Incentives er ikke kun en støtte – de er et aktiv i din internationale skatteoptimering.

Selskabsskattefordele på Malta

Malta har et unikt skattesystem. Den nominelle selskabsskat er 35 %. Men – og det er afgørende – du får refusion på udbetalt overskud:

Det betyder: Din filmstøtte beskattes kun med 5 % effektivt. Ved €1 million cashback betaler du kun €50.000 i skat i stedet for €350.000. Det giver en besparelse på €300.000.

International skatteplanlægning med filmstøtte

Malta Film Incentives kan nemt integreres i internationale strukturer:

• IP-holding på Malta: Filmrettigheder placeres i Malta
• Optimering af licensindtægter: Indtægter fra udnyttelse føres til Malta
• Dobbeltbeskatningsaftaler: Malta har over 70 skatteaftaler
• Anvendelse af EU-direktiver: F.eks. moder-/datterselskabsdirektivet

Eksempelstruktur:

1. Produktion på Malta med støtte
2. Filmrettigheder i Malta-baseret IP-holding
3. Licensering til internationale distributionsselskaber
4. Licensindtægter strømmer skattegunstigt til Malta
5. Udbetaling med kun 5 % skat

Sådan kombinerer du støtte med langsigtet skatteoptimering.

Holding-strukturer for underholdningsselskaber

For større entertainment-virksomheder anbefaler jeg ofte en flerstrenget struktur:

• Niveau 1: Operativt produktionsselskab på Malta
• Niveau 2: IP-holding på Malta
• Niveau 3: International holding (f.eks. Holland, Cypern)
• Niveau 4: Personlig holding eller family office

Denne struktur giver maksimal fleksibilitet for:

• Geninvestering af overskud
• International ekspansion
• Arveplanlægning
• Asset protection

Men bemærk: Sådanne strukturer kræver professionel rådgivning. Reglerne ændres løbende – især efter BEPS og EU’s anti-skattely-direktiver.

Praktisk gennemførelse: Fra idé til støttet produktion

Teori er glimrende – men hvordan gennemfører du Malta Film Incentives i praksis? Her får du det konkrete overblik.

Budgetplanlægning med incentives

Cashback ændrer billedet for hele din budgetlægning. Her er et eksempel på en €2 millioner TV-produktion:

Det vil sige: Dine reelle omkostninger er kun €1.750.000 i stedet for €2.000.000. Det svarer til en besparelse på 12,5 % på hele produktionen.

Lokale partnere og serviceudbydere

Malta har en veletableret film-infrastruktur. De vigtigste lokale samarbejdspartnere:

• Produktionsservices:
  • Shadeena Entertainment Services
  • Kalkara Studios
  • Inspire Studios
• Udstyrsudlejnere:
  • Film Equipment Malta
  • Cine Rent Malta
  • Technical Film Services
• Postproduktion:
  • Filmworks Malta
  • Digital Audio Visual
  • Post Production Malta

Mit tip: Tag kontakt til disse virksomheder allerede i planlægningsfasen. Mange tilbyder pakkeløsninger, der optimerer dine Malta-udgifter.

Timing og projektstyring

Timing er altafgørende for Malta Film Incentives:

1. 6 måneder før optagestart: Ansøg om Provisional Certificate
2. 4 uger før optagestart: Opret maltesisk selskab
3. 2 uger før optagestart: Opret bankkonti
4. Under produktion: Løbende dokumentation
5. Inden for 6 måneder: Ansøg om Final Certificate
6. Efter 90 dage: Modtag cashback-udbetaling

Planlæg din likviditet derefter. Cashback udbetales først efter produktionen. Du skal derfor have tilstrækkelig forhåndsfinansiering.

Eksempler: Sådan har andre draget fordel af Malta Film Incentives

Konkrete cases viser bedst, hvordan Malta Film Incentives fungerer i praksis. Her er tre forskellige succeshistorier.

Netflix og Amazon på Malta

Store streamingtjenester bruger ofte Malta til deres produktioner. Et kendt eksempel er By the Sea med Angelina Jolie og Brad Pitt, som delvist blev optaget på Malta.

Fordelene for store studier:

• Skalerbar støtte: Ved €10 millioner Malta-udgifter er 25 % cashback = €2,5 millioner besparelse
• EU-location: Gør europæiske distributionsaftaler nemmere
• Erfarne crews: Malta har kompetente teams efter årtiers internationale produktioner
• Alsidige locations: Fra historiske byer til middelhavsnatur

Desuden bruger mange studier Malta som hub for deres europæiske aktiviteter, så de kan kombinere filmstøtte med anden EU-finansiering.

Uafhængige produktioner

Også mindre produktioner får markant udbytte. Eksempelvis en uafhængig dokumentarfilm med €200.000 i budget.

De €37.500 kan bruges til:

• Bedre udstyr
• Længere produktionstid
• Mere professionel postproduktion
• Eller blot højere fortjeneste

Content creators og digitale medier

Malta Film Incentives er især attraktive for content creators. Med 40 % cashback på digitalt indhold og kun €50.000 i minimumsudgift er Malta også interessant for YouTubere og streaming-producenter.

Eksempel: En YouTube-kanal med 2 millioner abonnenter producerer en high-end serie på Malta:

• Budget: €100.000 for 10 episoder
• Malta-udgifter: €80.000 (crew, udstyr, locations)
• Cashback: €32.000 (40 % af €80.000)
• Effektive omkostninger: €68.000

Det svarer til en besparelse på 32 %. Dermed kan creators producere mere professionelt indhold – eller forbedre deres indtjening.

Derudover tilbyder Malta yderligere fordele for content creators:

• EU-dækkende rettigheder uden ekstra administrativ byrde
• Lav selskabsskat på reklameindtægter
• Nem håndtering af internationale sponsorer
• Professionel infrastruktur for social media-indhold

Typiske fejl og hvordan du undgår dem

I min rådgivning ser jeg ofte de samme fejl med Malta Film Incentives. Her får du de hyppigste faldgruber – og hvordan du undgår dem.

Ufuldstændige ansøgningsdokumenter

Fejl nr. 1: Ufuldstændige eller upræcise ansøgningspapirer. Det giver forsinkelser eller ligefrem afslag.

De mest almindelige problemer:

• Ikke-granulært budget: Malta-udgifter ikke klart skilt ud
• Mangler dokumentation for finansiering: Ikke alle pengestrømme bevist
• Unøjagtige crew-oplysninger: Manglende nationalitet og rolleangivelser
• Vag produktionsplan: For upræcise optagedage og locations

Sådan undgår du disse fejl:

1. Professionel budgetudarbejdelse: Få budgettet valideret af maltesisk ekspert
2. Fuld dokumentation: Saml alle beviser før ansøgning
3. Lokal rådgivning: Samarbejd med et erfarent maltesisk produktionsselskab
4. Læg tidsbuffer ind: Beregn 20 % ekstra tid til ansøgningen

Timing-fejl ved ansøgning

Fejl nr. 2: Dårlig timing under ansøgningen. Mange producenter undervurderer processens varighed.

Kritiske tidspunkter:

• Provisional Certificate: Skal være på plads FØR produktionen starter
• Final Certificate: Inden for 6 måneder efter produktionen
• 18-månedersfrist: Final Certificate senest 18 måneder efter Provisional Certificate

Mine anbefalinger for timing:

Skattetekniske faldgruber

Fejl nr. 3: Manglende skatteplanlægning. Mange fokuserer kun på cashback og glemmer skatteeffekterne.

Typiske skatteproblemer:

• Intet maltesisk selskab: Cashback kan kun betales til maltesiske virksomheder
• Ignoreret substanskrav: Malta kræver reel forretningsaktivitet
• Dobbeltbeskatning: Cashback beskattes i to lande
• Overset kildeskat: Ved udbyttebetaling til udlandet

Sådan optimerer du din skat:

1. Stift maltesisk selskab i god tid: Minimum 4 uger før produktionen
2. Opbyg substans: Kontor, lokal arbejdskraft, reel virksomhedsaktivitet
3. Udnyt DBA: Dobbeltbeskatningsaftale mellem Malta og hjemlandet
4. Brug professionel rådgiver: Skatteekspert med Malta-erfaring

Særligt vigtigt: Få alt dokumenteret korrekt – større beløb bliver ofte ekstra kontrolleret af skattemyndighederne.

Ofte stillede spørgsmål om Malta Film Incentives

Kan også danske virksomheder søge Malta Film Incentives?

Ja, men kun gennem et maltesisk selskab. Du skal stifte en lokal produktionsvirksomhed eller samarbejde med en maltesisk partner. Cashback udbetales udelukkende til maltesiske selskaber.

Hvor lang tid går der før cashback udbetales?

Efter at alle dokumenter til Final Certificate er indsendt, tager behandlingen 6-8 uger. Udbetalingen sker derefter inden for 90 dage efter godkendelse. Du bør regne med 4-6 måneder fra produktionens afslutning.

Hvilke minimumsudgifter skal jeg have på Malta?

Det afhænger af produktionstypen: Digitalt indhold €50.000, dokumentar €150.000, TV-produktion €500.000, spillefilm €1 million. Alle udgifter skal falde inden for 12 måneder.

Kan Malta Film Incentives kombineres med anden støtte?

Ja, det er muligt. Malta Film Incentives kan kombineres med EU-programmer, national støtte og private investorer. Det er vigtigt med korrekt skattebehandling af alle støttebeløb.

Skal jeg betale skat af cashback?

Ja, cashback er skattepligtig indkomst på Malta. Men du nyder godt af det maltesiske refusionssystem, så kun 5 % skat på udbetalt overskud. Ved større beløb bør du have en skatteplanlægning på plads.

Hvilke dokumenter skal jeg bruge til ansøgningen?

Til Provisional Certificate: Detaljeret budget, finansieringsbevis, manus/treatment, produktionsplan, crew-liste. Til Final Certificate: Alle fakturaer og bilag, lønbogføring, optagedagsprotokol, bankudtog.

Kan jeg få støtte til YouTube-indhold?

Ja, digitalt indhold støttes med 40 % hvis minimum €50.000 bruges på Malta. Det gør Malta særligt interessant for high-end YouTube-produktioner, online-serier og indhold til sociale medier.

Hvad sker der, hvis jeg ikke når minimumsudgifterne?

Så får du ikke cashback. Malta Film Commission kontrollerer nøje, at alle krav er opfyldt. Planlæg derfor ekstra buffer i budgettet og få professionel rådgivning.

Behøver jeg en lokal partner på Malta?

Ikke nødvendigvis, men det anbefales. En erfaren lokal partner kender alle regler, har etablerede kontakter og sparer dig tid og besvær. Omkostningerne er oftest langt lavere end gevinsten.

Hvordan fungerer den kulturelle test i praksis?

Du skal opnå mindst 16 ud af 35 mulige point. Allerede maltesiske locations (4 point), lokalt crew (6 point) og postproduktion i Malta (6 point) giver 16 point. Testen er altså normalt ret overkommelig.