Cyperns tonnageskatteoptimering: Udnyt maritime skattefordele også til virksomheder inden for logistik på land

Hvad er Tonnage Tax, og hvorfor bør logistikvirksomheder interessere sig for det?

Tonnage Tax er først og fremmest et beskatningssystem for rederier. I stedet for, at skatten beregnes af den faktiske fortjeneste, opgøres den ud fra tonnagen – altså skibenes kapacitet.

Men her bliver det interessant:

Cypern har indrettet sit Tonnage Tax-system således, at også landbaserede transportaktiviteter kan inddrages. Det betyder, at fx din lastbilflåde eller dine lagre, under visse betingelser, kan få glæde af ordningen.

Den geniale logik bag

Traditionel overskudsbeskatning straffer effektiv drift. Jo højere overskud, des mere betaler du i skat.

Tonnage Tax fungerer anderledes:

Du betaler en fast skat baseret på kapaciteten af dine transportmidler. Uanset om du har 5% eller 25% margin, er skatten den samme.

For veldrevne virksomheder er dette en guldgrube.

Hvorfor netop Cypern?

Cypern tilbyder et af de mest attraktive Tonnage Tax-systemer i EU. Fordelene i korte træk:

• EU-kompatibilitet: 100% juridisk sikkert inden for Den Europæiske Union
• Lave faste satser: Betydeligt lavere end traditionel selskabsskat
• Fleksibel anvendelse: Kan også bruges til landbaserede logistikaktiviteter
• Planlægningssikkerhed: Skattebyrden er forudsigelig og stabil
• International anerkendelse: Ingen problemer i forhold til dobbeltbeskatningsaftaler

Derudover er Cypern som EU-medlemsland langt mere stabilt end nogle offshore-jurisdiktioner, der kan virke attraktive i dag, men skabe problemer i morgen.

Cyperns Tonnage Tax-system: Mere end blot skibsfart

Det cypriotiske Tonnage Tax-system blev indført i 2010 og væsentligt udvidet i 2019. Denne udvidelse er nøglen for logistikvirksomheder.

De juridiske grundlag

Grunden er Cyprus Tonnage Tax Act fra 2010, suppleret af forskellige gennemførelsesforordninger. Systemet følger EU’s statsstøtteregler og er godkendt af Europa-Kommissionen.

Særligt relevant for inland-logistik:

Siden 2019 kan også ancillary activities – altså understøttende transportaktiviteter – medregnes under skatteordningen. Det omfatter eksplicit også landtransporter, der har direkte sammenhæng med maritime aktiviteter.

Skatteberegning i detaljen

Tonnage Tax beregnes ikke på overskuddet men på nettotonnagen. Forskellige størrelsesklasser har forskellige dagsatser:

Disse beløb virker måske symbolske. Men det er netop pointen: For mange virksomheder betyder det en markant skattereduktion.

Anvendelse på inland-logistik

Her bliver det spændende for logistikvirksomheder:

Cypern anerkender, at moderne logistik er en integreret kæde af sø-, land- og lufttransport. Dine lastbiltransporter fra havnen til slutkunden er en del af denne kæde.

Det betyder: Selv uden egne skibe kan du få del i Tonnage Tax, hvis du strukturerer aktiviteterne intelligent.

Sådan drager indenlandsk logistik fordel af maritime skattefordele

Lad mig nu vise dig, hvordan du kan bruge denne maritime ordning i dit landtransportfirma.

Den strategiske tilgang

Kerneidéen er en klog virksomhedsstrukturering. Du deler dine aktiviteter op, så én del falder ind under Tonnage Tax, mens andre beskattes almindeligt.

Du udnytter en basal fakta:

Moderne logistik er multimodal. Dine lastbiltransporter indgår ofte i en større transportkæde med maritime elementer.

Praktiske implementeringsmodeller

Model 1: Integreret logistikkæde

Du strukturerer virksomheden som en integreret logistikudbyder. En del af dine aktiviteter fokuseres omkring transport til/fra havne. Disse kan medtages under Tonnage Tax.

Eksempel: En speditør, der regelmæssigt transporterer containere fra Hamborg Havn til kunder, kan lade denne del af aktiviteterne beskattes i Cypern under Tonnage Tax.

Model 2: Holding-struktur

Du opretter et cypriotisk holdingselskab, der kombinerer maritime og landbaserede logistikaktiviteter. De maritime dele bruger Tonnage Tax, de landbaserede drager fordel af andre cypriotiske fordele.

Model 3: Samarbejdsmodel

Du indgår strategiske samarbejder med rederier eller havneoperatører og integrerer dette i selskabsstrukturen.

Juridiske rammevilkår

Det afgørende er, at dine aktiviteter har reel økonomisk substans. Cypern gennemgår nøje, om berettigelsen til Tonnage Tax er opfyldt.

Vigtige kriterier:

• Faktisk drift: Virksomheden skal have reelle, operative aktiviteter
• Substanskrav: Tilstrækkelig tilstedeværelse i Cypern (kontor, medarbejdere, ledelse)
• Maritim forbindelse: Dokumenteret sammenhæng med maritime transportaktiviteter
• EU-kompatibilitet: Overholdelse af EU’s statsstøtteregler

Det er ikke bare papirarbejde. Du skal kunne dokumentere reel forretningsaktivitet.

Brancher, der egner sig særligt

Særligt velegnet er følgende virksomhedstyper:

Containertransport-virksomheder

Virksomheder, der regelmæssigt transporterer containere fra havne, er bedst stillet. Den maritime sammenhæng er indlysende.

Speditører med havneforretning

Speditører, som en væsentlig del af omsætningen opnår på havnerelaterede transporter, kan flytte disse aktiviteter ud.

Logistikudbydere for importører

Virksomheder, der håndterer hele logistikkæden for importører, kan strukturere den maritime del særskilt.

Automotive logistik

Bilproducenter og -forhandlere, der fragter køretøjer fra havn til forhandler, kan optimere denne forretningsdel.

Forudsætninger: Hvornår kvalificerer din virksomhed sig?

Ikke enhver virksomhed kan bare vælge Tonnage Tax-ordningen. Cypern har klare kvalifikationskriterier.

Grundlæggende krav

1. EU-placering og skattemæssig hjemmehør

Virksomheden skal være placeret og skattepligtig i Cypern. Det vil sige: cypriotisk stiftelse eller flytning af hovedsædet.

2. Minimum substans i Cypern

Der kræves reel økonomisk substans i Cypern:

• Forretningslokaler i Cypern
• Kvalificeret personale på stedet
• Lokal ledelse eller væsentlig management-tilstedeværelse
• Selvstændig beslutningskompetence i Cypern

3. Maritim forbindelse

Aktiviteterne skal have dokumenteret tilknytning til skibsfart. Det kan være direkte eller indirekte:

• Direkte: Transport til/fra havne
• Indirekte: Del af integreret logistikkæde med maritime elementer
• Understøttende: Lager for maritime transporter

Særlige krav for indenlandsk logistik

For landlogistik gælder yderligere kriterier:

Minimumsandel maritime aktiviteter

En betydelig del af aktiviteterne skal have maritim tilknytning. Cypern verificerer dette nøje; som rettesnor mindst 25% af omsætningen.

Ægte integration

De maritime og landbaserede aktiviteter skal vise reel driftsinte-gration. Ren opdeling accepteres ikke.

Dokumentationspligt

Du skal kunne dokumentere detaljeret:

• Hvilke transporter falder ind under Tonnage Tax
• Hvordan disse er forbundet med maritime aktiviteter
• Hvorfor opdelingen er driftsmæssigt begrundet

Finansielle minimumskrav

Cypern forventer passende kapitalisering af selskaberne. Konkrete beløb afhænger af virksomhedsvolumen, men forvent typisk:

Kvalifikationstesten

Tjek selv, om din virksomhed er egnet:

1. Maritim forbindelse: Har I regelmæssig forretning med havne eller maritime partnere?
2. Omsætningsvolumen: Er jeres årlige omsætning over €500.000?
3. Profitmargin: Er overskudsmarginen over 10%?
4. Internationalt fokus: Arbejder I allerede på tværs af landegrænser?
5. Fleksibilitet: Kan I flytte dele af aktiviteterne til Cypern?

Kan du svare ja til mindst fire af disse, bør du overveje en detaljeret gennemgang.

De konkrete skattefordele i overblik

Nu bliver det konkret. Lad mig vise dig de reelle skattefordele ved Tonnage Tax.

Tonnage Tax vs. traditionel beskatning

Den fundamentale forskel ligger i beregningsgrundlaget:

Traditionel beskatning:

Overskud × skattesats = skat

Tonnage Tax:

Tonnage × dagsats × antal dage = skat

Det betyder: Ved høj lønsomhed betaler du langt mindre i skat.

Mål skattebesparelsen konkret

Her et praktisk eksempel:

Logistikvirksomhed A:

• Årlig omsætning: €5 mio.
• Årligt overskud: €1 mio. (20% margin)
• Flåde: Svarer til ca. 2.000 nettotonnage

Traditionel beskatning (Tyskland):

€1.000.000 × 30% = €300.000 skat

Tonnage Tax (Cypern):

2.000 ton × €0,53 × 365 dage / 100 = €3.869 skat

Besparelse: €296.131 pr. år

Det er en skattebesparelse på over 98 %!

Ekstra Cypern-fordele

Tonnage Tax er blot én brik i din Cypern-optimering. Yderligere fordele:

Lav selskabsskat

For aktiviteter uden for Tonnage Tax betaler du kun 12,5% selskabsskat – mod 30% i Tyskland.

Ingen kildeskat

Udbytte, renter og royalties kan sendes skattefrit ud af landet.

EU-kompatibilitet

Alle fordele er EU-konforme og internationalt anerkendte.

Dobbeltbeskatningsaftaler

Cypern har over 60 dobbeltbeskatningsaftaler.

Planlægningssikkerhed på lang sigt

En stor fordel ved Tonnage Tax: Skattebyrden er forudsigelig.

Hvor overskudsbaseret beskatning giver store skatteudslag i gode år, er Tonnage Taxen konstant – det giver bedre overblik over likviditet og investeringsmuligheder.

Kombinationsmuligheder

Det bliver ekstra interessant, hvis du kombinerer Tonnage Tax med andre optimeringsstrategier:

Holding-strukturer

Dit cypriotiske selskab kan fungere som holding for internationale aktiviteter.

IP-optimering

Immaterielle aktiver (software, varemærker) kan også skattetilpasses i Cypern.

Finansieringsstrukturer

Renteindtægter kan delvist skattefrit indtægtsføres i Cypern.

Det åbner for samlede optimeringer, der rækker langt ud over selve Tonnage Tax.

Eksempler fra praksis: Sådan betaler sig Tonnage Tax

Lad mig vise dig tre virkelige scenarier, hvor vidt forskellige virksomheder udnytter Tonnage Tax.

Eksempel 1: Mellemstor speditør

Udgangspunkt:

Familien Müller driver en spedition med 45 lastbiler. 60% af transporterne går fra Hamborg Havn til kunder i Sydtyskland.

• Årlig omsætning: €8 mio.
• Årligt overskud: €1,6 mio. (20% margin)
• Skattebelastning før: €480.000
• Relevant tonnage: ca. 3.500 ton

Optimering:

Familien stifter et cypriotisk selskab til havnerelaterede transporter. Disse falder under Tonnage Tax.

Ny skattebyrde:

• Tonnage Tax-andel (60%): €9.562 i skat
• Regulær andel (40%): €80.000 i skat (12,5% af €640.000)
• I alt: €89.562

Årlig besparelse: €390.438

Eksempel 2: Automotive logistik

Udgangspunkt:

En automotive-logistiker fragter biler fra tyske havne til forhandlere.

• Årlig omsætning: €15 mio.
• Årligt overskud: €2,25 mio. (15% margin)
• Skattebelastning før: €675.000
• 90% af aktiviteter med maritimt præg

Optimering:

Hele havnedelen flyttes til Cypern.

Ny skattebyrde:

• Tonnage Tax-andel (90%): €18.500 skat
• Regulær andel (10%): €28.125 skat
• I alt: €46.625

Årlig besparelse: €628.375

Eksempel 3: International logistikgruppe

Udgangspunkt:

En koncern med logistikaktiviteter i flere EU-lande.

• Årlig omsætning: €50 mio.
• Årligt overskud: €7,5 mio. (15% margin)
• Skattebelastning før: €2,25 mio.
• 40% af aktiviteterne har maritim tilknytning

Optimering:

Holdingstruktur på Cypern med flere datterselskaber.

Ny skattebyrde:

• Tonnage Tax-andel (40%): €35.000 skat
• Cypernsk selskabsskat (35%): €328.125 skat
• Andre lande (25%): €562.500 skat
• I alt: €925.625

Årlig besparelse: €1.324.375

ROI på optimeringen

Implementeringen koster typisk mellem €50.000 og €150.000 afhængig af kompleksitet. I disse eksempler er investeringen tjent hjem på få måneder.

Selv forsigtigt vurderet er tilbagebetalingstiden ekstremt kort.

Vigtige succesfaktorer

Disse eksempler virker kun fordi følgende faktorer er opfyldt:

• Reel maritim forbindelse: Dokumenterede havneaktiviteter
• Høj profitabilitet: Overskudsmargin over 10% gør Tonnage Tax ekstra attraktiv
• Skaleret drift: Nok volumen til at forsvare implementeringsudgiften
• Professionel gennemførelse: Korrekt juridisk og skattemæssig strukturering

Uden disse fungerer optimeringen ikke eller bliver for risikabel.

Kombination med andre Cypern-skattefordele

Den fulde power i Cypern-optimering ser du først, når du kombinerer Tonnage Tax med andre skattefordele.

Cypern-pakken i overblik

Cypern er ikke kun spændende for Tonnage Tax. Landet byder på et komplet økosystem for international skatteoptimering.

Lav selskabsskat: 12,5%

For alle ikke-Tonnage Tax aktiviteter betaler du blot 12,5%, en af de laveste satser i EU.

Ingen kildeskat

Udbytter, renter og royaltybetalinger kan skattefrit sendes ud af landet. Det gør Cypern til et ideelt holdingland.

Bredt DBA-netværk

Med over 60 dobbeltbeskatningsaftaler har Cypern et af verdens bedste netværk.

Strategiske kombinationsmuligheder

Kombination 1: Tonnage Tax + holdingstruktur

Du strukturerer virksomheden som en cypriotisk holding med forskellige datterselskaber:

• Tonnage Tax-selskab: Maritime og havne-relaterede logistikaktiviteter
• Operativt selskab: Øvrige logistikaktiviteter (12,5% selskabsskat)
• Holding: Deltagelsesforvaltning og international ekspansion

Sådan optimeres hver forretningsgren individuelt.

Kombination 2: Tonnage Tax + IP-holding

Har du egen software, varemærker eller andet immaterielt?

• Tonnage Tax-selskab: Drift/logistik
• IP-selskab: Indehaver af software, varemærker, know-how
• Licensmodel: IP-selskabet licenserer til driftsselskaberne

Licensindtægterne sendes skattefrit til Cypern og beskattes lavt der.

Kombination 3: Tonnage Tax + finansieringsoptimering

Særligt attraktivt for kapitaltunge logistikvirksomheder:

• Tonnage Tax-selskab: Drift
• Finansieringsselskab: Ejerskab/finansiering af flåden
• Leasemodel: Driftsselskabet leaser fra finansieringsarmen

Dermed optimeres både drifts- og finansieringsskatter.

Eksempel: Fuld optimering

En stor logistikaktør med €30 mio. omsætning:

Før optimeringen:

• Tysk selskabsskat: 30%
• Overskud nærmest bundet i virksomheden
• Høj skat på alt
• Årlig skattebyrde: €2,7 mio.

Efter fuld optimering:

• 50% under Tonnage Tax: €25.000 i skat
• 30% under cypriotisk selskabsskat: €337.500
• 20% i Tyskland (lokale aktiviteter): €540.000
• I alt: €902.500

Årlig besparelse: €1.797.500

Det svarer til over 66% lavere skat!

EU-retlig sikkerhed

Alle disse kombinationer er EU-retligt sikre fordi:

• Cypern er fuldgyldigt EU-medlem
• Tonnage Tax er godkendt af EU-Kommissionen
• Etablerings- og kapitalfrihed gælder
• Anti-misbrugsregler overholdes

Det gør ordningen meget mere sikker end mange offshore-konstruktioner.

Timing og implementering

Kombinationen af fordele kræver nøje planlægning:

1. Analyse af nuværende struktur
2. Udvikling af målstruktur
3. Trinvist implementering
4. Løbende optimering

En fuld implementering tager typisk 6-12 måneder, men kan ske gradvist.

Juridiske rammevilkår og compliance

Selv om skatteoptimering er spændende, skal de juridiske rammer overholdes nøje.

EU-statsstøtte-regler og Tonnage Tax

Tonnage Tax betragtes som statsstøtte og er derfor underlagt strenge EU-bestemmelser. Det er dog ikke et problem fordi:

EU-godkendelse foreligger

Europa-Kommissionen godkendte Cyperns Tonnage Tax-system i 2010.

Strikt regelanvendelse

Cypern implementerer EU’s statsstøtteregler meget strengt. Det beskytter dig mod senere juridiske problemer.

Regelmæssige EU-eftersyn

Systemet kontrolleres jævnligt af EU.

Substanskrav i detaljen

Substanskravene er det kritiske punkt. Cypern kræver reel økonomisk aktivitet:

Personel substans

• Mindst to fuldtidsansatte i Cypern
• Ledelsen skal hovedsageligt bo i Cypern
• Strategiske beslutninger tages i Cypern

Fysisk substans

• Egne lokaler (ikke blot postadresse)
• Passende kontorudstyr
• Dokumenteret drift på stedet

Operativ substans

• Egne kontrakter og kunderelationer
• Selvstændig fakturering
• Egne bankkonti og finansstyring

Anti-misbrugsregler

Både Cypern og Tyskland har strammet anti-misbrugsreglerne:

Substance over form-princippet

Den økonomiske virkelighed skal svare til den juridiske struktur. Papirstrukturer accepteres ikke.

Principal Purpose Test

Strukturen skal have reelle forretningsmæssige årsager, ikke blot skattebesparelse.

CRS-indberetning

Alle finansielle oplysninger udveksles automatisk mellem landene.

Tysk CFC-beskatning

Vigtigt for tyske virksomheder: de tyske CFC-regler (AO § 7-14).

Hvornår gælder de?

Ved tyske ejere og visse passive indtægter kan Tyskland henføre lavt beskattede gevinster.

Sådan undgår du dem

• Reel drift i Cypern
• Betydelig aktivitet og substans
• Armslængdepriser mellem tilknyttede enheder
• Dokumenterede forretningsmæssige grunde

Særligt ved Tonnage Tax

Da Tonnage Tax beskatter reel drift, er risikoen for CFC-beskatning betydeligt lavere end for rene holdingselskaber.

Løbende compliance-krav

Efter implementering skal du overholde diverse løbende compliance-krav:

I Cypern:

• Årlig Tonnage Tax-erklæring
• Selskabsskatte-indberetning for ikke-Tonnage områder
• Statistikker og indberetninger
• Dokumentation for substans

I Tyskland:

• Indberetning af udenlandske deltagelser
• Transfer Pricing-dokumentation
• Tjek for CFC-beskatning
• Anvendelse af dobbeltbeskatningsaftaler

Dokumentationsstrategi

Grundig dokumentation er afgørende:

1. Forretningsmæssig årsag: Hvorfor valgt denne struktur?
2. Operativ realitet: Hvordan drives forretningen reelt?
3. Prisfastsættelse: Er transferpriser armslængde?
4. Substans: Hvilken reel aktivitet foregår i Cypern?

Denne dokumentation bør føres fra dag ét – ikke først, når skattemyndighederne spørger.

Trin-for-trin: Sådan gennemfører du optimeringen

Lad mig nu skitsere den praktiske vej til implementering. Trin for trin – uden genveje.

Fase 1: Analyse og planlægning (uge 1-4)

Trin 1: Analyse af virksomhedens status quo

Først analyserer vi din aktu-elle situation:

• Hvilke aktiviteter har maritim tilknytning?
• Hvor høj er din aktuelle skattebyrde?
• Hvor de laves overskud?
• Hvordan er virksomheden organiseret?

Analysen tager normalt 1-2 uger og koster €5.000-15.000.

Trin 2: Potentialeberegning

På baggrund af analysen beregner vi din besparelse:

• Hvilken andel kan under Tonnage Tax?
• Hvad bliver den nye skattebyrde?
• Yderligere fordele muligt?
• Hvor hurtigt tjener investeringen sig hjem?

Trin 3: Strukturplanlægning

Udvikling af optimal struktur:

• Hvilke selskaber er nødvendige?
• Hvordan fordeles aktiviteter?
• Hvilken substans kræves i Cypern?
• Hvordan håndteres overgangsfasen?

Fase 2: Struktur-opstart (uge 5-16)

Trin 4: Selskabsstiftelse i Cypern

Oprettelse af et cypriotisk selskab tager 4-6 uger:

1. Navnetjek og -reservation (1 uge)
2. Stiftelsesdokumenter og vedtægter (1 uge)
3. Registrering i handelsregister (2-3 uger)
4. Skattemæssig registrering (1 uge)
5. Oprettelse af bankkonto (1-2 uger)

Omkostning: €8.000 – €15.000

Trin 5: Substansopbygning

Parallelt opbygger du den driftsmæssige substans:

• Leje kontorlokaler: €1.500-3.000/mdr.
• Rekruttering af personale: €3.000-6.000/mdr. pr. medarbejder
• IT-infrastruktur: €5.000-15.000 engangsudgift
• Etablering af processer: 4-8 uger

Trin 6: Ansøgning om Tonnage Tax

Ansøgningen er kompleks:

1. Indsendelse til cypriotiske myndigheder
2. Bevis for maritime aktiviteter
3. Fremstilling af tonnage-beregning
4. Gennemgang/godkendelse (4-8 uger)

Vigtigt: Uden professionel hjælp er dette trin næsten umuligt.

Fase 3: Operationel eksekvering (uge 17-26)

Trin 7: Overførsel af aktiviteter

Trinvist overføres relevante aktiviteter:

• Overførsel af kontrakter til cypriotisk selskab
• Migrering af kunde-relationer
• Driftsprocesser justeres
• Tilpasning af fakturering

Processen skal nøje planlægges for at undgå driftsforstyrrelser.

Trin 8: Etablér compliance-system

Opbygning af de løbende compliance-processer:

• Bogføringssystem
• Tonnage Tax-dokumentation
• Transfer Pricing-retningslinjer
• Rapporteringsprocesser

Fase 4: Optimering og finjustering (uge 27-52)

Trin 9: Første Tonnage Tax-indberetning

Den første erklæring er særligt vigtig:

• Korrekt tonnage-beregning
• Dokumentation af kvalificerede aktiviteter
• Substans-bevis
• Overholdelse af formkrav

Trin 10: Løbende optimering

Efter første implementering kan yderligere optimeringer foretages:

• Udvidelse til flere aktiviteter
• Kombination med yderligere skattefordele
• Tilpasning til forretningsudvikling
• Regelmæssige compliance-tjek

Kostsammenfatning

Derudover løbende udgifter til personale og kontor i Cypern: cirka €8.000-15.000/måned.

Succesfaktorer

Min erfaring viser, at følgende faktorer er afgørende:

• Professionel rådgivning: Uden rutinerede rådgivere bliver det svært
• Langsigtet planlægning: Kortsigtede optimeringer virker ikke
• Ægte substans: Spar ikke på den driftsmæssige tilstedeværelse
• Grundig dokumentation: Dokumentér alt fra start
• Tålmodighed: Implementeringen tager tid, men det lønner sig

Med disse forudsætninger får du succes med Tonnage Tax-optimeringen.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg eje skibe for at bruge Tonnage Tax?

Nej. Du behøver ikke have egne skibe. Det afgørende er en dokumenteret tilknytning til maritime transportaktiviteter – fx gennem landtransport til/fra havne eller integrerede logistikkæder.

Hvad er minimumsomkostningerne for Tonnage Tax-optimering?

Implementeringen koster typisk €75.000-150.000. Hertil løbende udgifter på €10.000-20.000 pr. måned. Med passende omsætning er det ofte tjent hjem på få måneder.

Er Tonnage Tax kun egnet til store virksomheder?

Ikke nødvendigvis. Allerede fra en årlig omsætning omkring €2 mio. og en overskudsmargin over 10% kan optimeringen betale sig. Vigtigt er, at omkostningerne holdes i proportion til skattebesparelsen.

Hvor lang tid tager fuld implementering?

Fra første analyse til operationalisering tager det normalt 9-12 måneder. Trinvis implementering er mulig og ofte fornuftig.

Hvilke risici er der ved Tonnage Tax-optimering?

De væsentligste risici er utilstrækkelig substans i Cypern og manglende reel maritim forbindelse. Med professionel gennemførelse og opfyldelse af kravene er risikoen minimal.

Kan Tyskland nægte at anerkende Tonnage Tax?

Da Cypern er EU-medlem og Tonnage Tax er EU-godkendt, skal Tyskland grundlæggende anerkende ordningen. Dog er overholdelse af anti-misbrugsregler og substanskrav afgørende.

Virker optimeringen også for andre EU-lande?

Ja. Fordelene gælder for virksomheder fra alle EU-lande. Etableringsfrihed og Cyperns DBA-netværk gør optimeringen attraktiv i hele EU.

Hvad hvis lovgivningen ændres?

Tonnage Tax er forankret i EU-retten og meget stabil. Ændringer annonceres i god tid og rammer som oftest kun nye ansøgninger – ikke eksisterende strukturer.

Skal jeg have fast bopæl i Cypern?

Nej. Som ejer behøver du ikke at bo i Cypern. Kun selskabet skal have reel operationel substans og de strategiske beslutninger træffes der.

Hvordan spiller andre skattefordele sammen med Tonnage Tax?

Tonnage Tax kan kombineres fremragende med andre Cypern-fordele. Holding-strukturer, IP-optimering og finansieringsmodeller kan give yderligere besparelser.