De 5 dyreste fejl blandt udvandrere til Cypern: Fra CFC-regler til falsk selvstændighed – undgå compliance-faldgruber og spar penge

I sidste uge ringede en iværksætter fra München til mig. Helt ude af den. Han havde netop modtaget en efteropkrævning fra de tyske skattemyndigheder på 47.000€. Han troede, han havde gjort alt korrekt med sin Cypern-struktur.

Spoiler: Det havde han ikke.

Som skattemæssig mentor oplever jeg desværre disse historier alt for ofte. Cypern er fristende – det indrømmer jeg. 12,5 % selskabsskat, EU-medlem, engelsk som arbejdssprog. Det lyder som det ultimative skatteparadis.

Men her er sandheden:

De fleste, der flytter til Cypern, begår de samme dyre fejl. Fejl, der i sidste ende koster mere end de sparede skatter nogensinde var værd.

Jeg viser dig i dag de fem mest ødelæggende fælder. Med konkrete tal. Med rigtige eksempler fra min praksis. Og selvfølgelig med løsningsforslag.

Lad os være ærlige: En skatteoptimering, der senere bliver dyr, er ingen optimering. Det er en dyr fejltagelse.

Din RMS

Fejl 1: CFC-regler på Cypern – Tyskers 50.000€ fejltagelse

Lad os starte med den dyreste fejl, jeg ser i min praksis: Controlled Foreign Company Rules – eller bare CFC-regler. Disse regler er enhver tysk iværksætters mareridt, når det gælder cypriotiske selskaber.

Hvad er CFC-regler egentlig?

CFC-regler (tilregningsbeskatning) forhindrer, at tyske skattepligtige kan parkere deres overskud i lavt beskattede udenlandske selskaber. De tyske skattemyndigheder lægger disse gevinster til, som om de var tjent i Tyskland.

Lyder det indviklet? Det er det også. Derfor begår 90 % af alle, der flytter til Cypern, store fejl her.

Den klassiske CFC-fejl: Papirselskab uden substans

Her er et typisk eksempel fra min erfaring:

Thomas, online marketing-iværksætter fra Hamborg, opretter i 2023 et ApS på Cypern. Han bliver boende i Tyskland, driver forretningen hjemmefra. Det cypriotiske ApS genererer 200.000€ i overskud.

Thomas tænker: Jeg betaler kun 12,5 % skat på Cypern = 25.000€. I Tyskland ville det være 30 % = 60.000€. Jeg sparer 35.000€!

Virkeligheden: De tyske skattemyndigheder bruger CFC-reglerne. Thomas skal beskattes af det fulde overskud i Tyskland PLUS renter og bøder. Samlede omkostninger: 78.000€.

Av. Det er 53.000€ mere end planlagt.

Hvornår gælder CFC-reglerne på Cypern?

De tyske CFC-regler gælder, hvis følgende betingelser er opfyldt:

• Du ejer mere end 50 % af det cypriotiske selskab
• Selskabet beskattes lavt (under 25 %)
• Selskabet har hovedsageligt passive indtægter (renter, udbytter, licenser)
• Eller: Selskabet har ikke tilstrækkelig økonomisk substans

Især det sidste punkt er tricky. Økonomisk substans betyder:

Substans-reglen: Uden reel tilstedeværelse bliver det dyrt

De tyske skattemyndigheder kontrollerer meget nøje, om dit cypriotiske selskab har reel økonomisk substans. Mangler substansen, gælder CFC-reglerne automatisk.

Huskeråd: Du skal investere mindst 50.000-60.000€ om året i ægte substans for at undgå CFC-reglerne. Det mindsker skattebesparelsen markant.

Derudover skal du kunne bevise, at ledelsesbeslutninger reelt træffes på Cypern. Et månedligt besøg er ikke nok. Du skal have lokal ledelse eller selv være permanent på stedet.

Mit praktiske råd: 60/40-reglen

Jeg anbefaler mine klienter 60/40-reglen: Mindst 60 % af kerneforretningen skal finde sted på Cypern. Det betyder konkret:

• Kundeanskaffelse fra Cypern
• Projektledelse på stedet
• Strategiske beslutninger på Cypern
• Regnskab og administration lokalt

Lyder det omstændeligt? Det er det også. Men uden denne substans bliver Cypern en dyr fiasko.

Fejl 2: Falsk selvstændighed på Cypern – Hvorfor de tyske skattemyndigheder regner efter

Den næste store fejl rammer især freelancere og konsulenter. De tror, et cypriotisk selskab automatisk gør dem til erhvervsdrivende. Men det er forkert.

De tyske skattemyndigheder er fuldstændig ligeglade med, hvilken selskabsform du har på Cypern. De ser på den økonomiske realitet. Og det kan være barsk.

Hvad er falsk selvstændighed ved Cypern-strukturer?

Falsk selvstændighed opstår, når du rent formelt har et cypriotisk selskab, men reelt arbejder som lønmodtager. De tyske skattemyndigheder klassificerer dig så som tysk arbejdstager – trods ApS.

Konsekvenserne er alvorlige:

• Efterbetaling af tysk indkomstskat
• Socialforsikringsbidrag for hele perioden
• Renter og morarenter
• I værste fald: Skattesvigssag

Typiske faldgruber ved falsk selvstændighed

Her er de mest almindelige scenarier, jeg ser i praksis:

Case 1: Én-kunde-konsulenten
Marina, IT-konsulent, opretter et cypriotisk ApS. 95 % af hendes omsætning kommer fra én stor tysk virksomhed. Hun arbejder i München, bruger kundens IT-udstyr, har faste arbejdstider.

Resultat: Falsk selvstændighed. Efterbetaling: 89.000€

Case 2: Remote-udvikleren
Stefan udvikler software for et tysk selskab. Han har et cypriotisk ApS, men arbejder udelukkende for denne ene kunde. Hans arbejdstid overvåges, han deltager i daglige onlinemøder.

Resultat: Arbejdstagerlignende forhold. Socialafgiftskrav: 67.000€

Kriterier for falsk selvstændighed

Skattemyndighederne gennemgår følgende punkter nøje:

3-kunder-testen: Min tommelfingerregel

Jeg anbefaler mine klienter at følge 3-kunder-testen:

• Mindst 3 forskellige opdragsgivere
• Ingen kunde må stå for mere end 60 % af den samlede omsætning
• Forskellige brancher eller projekttyper
• Egen markedsføring og kundetilgang

Desuden skal du kunne dokumentere, at du bærer reelt erhvervsrisiko. Dvs. du skal kunne sige nej til opgaver – uden at miste arbejdet.

Den geografiske fælde: Hvor arbejder du egentlig?

Her kommer det geografiske aspekt ind. Har du et cypriotisk ApS, men arbejder 90 % af tiden fra Tyskland, er det kritisk.

Så siger SKAT i Tyskland:

Den faktiske forretning foregår i Tyskland. Det cypriotiske selskab er bare en juridisk konstruktion til at undgå skat.

Derfor min klare anbefaling: Vil du bruge en Cypern-struktur, skal du reelt arbejde fra Cypern – mindst størstedelen af året.

Social sikring: Den oversete faktor

Mange glemmer: Ved falsk selvstændighed skal der ikke bare betales skat, men også social sikring. I Tyskland er det ca. 40 % af indkomsten.

Eksempelberegning for årsindkomst på 80.000€:

• Sundhedsforsikring: 6.000€
• Pensionsforsikring: 14.800€
• Arbejdsløshedsforsikring: 2.400€
• Pleje-/omsorgsforsikring: 1.200€
• I alt: 24.400€ kun til social sikring

Plus arbejdsgiverandel, plus renter af efterbetalingen. Der løber hurtigt 40.000-50.000€ op.

Fejl 3: Cyperns bopælskrav – Disse betingelser overser 80 % af tilflytterne

Nu bliver det for alvor spændende. De fleste, der flytter til Cypern, tror, man blot skal oprette et selskab – så er man ude af tysk skattepligt.

Glem det.

Den store udfordring ligger i bopælskravene – både de tyske og de cypriotiske. Her begås de dyreste fejl.

Tysk fraflytningsskat: 500.000€-chokket

Før du overhovedet kommer til Cypern, skal du først være ude af Tyskland. Skattemæssigt. Og det kan blive dyrt.

Den tyske fraflytningsskat gælder, hvis du ejer mere end 1 % af et kapitalselskab. Alle skjulte reserver beskattes til markedsværdi – som var de solgt ved fraflytningen.

Eksempel fra min praksis:

Michael har opbygget et tysk ApS med en firmaværdi på 2 millioner euro. Bogført værdi af anparter: 25.000€. Ved flytningen til Cypern afdækkes 1.975.000€ i skjulte reserver.

Fraflytningsskat: 1.975.000€ × 26,375 % = 520.600€

Forfalder straks. Uden henstand.

Det er over en halv million euro alene for at ville flytte ud. Mange undervurderer helt disse omkostninger.

183-dages-reglen: Hvor er jeg skattepligtig?

Men lad os sige, du kom helskindet gennem fraflytningsskatten. Nu skal du bevise, du virkelig er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern.

Hovedreglen: Du skal tilbringe mindst 183 dage om året på Cypern. Men pas på – her er der flere faldgruber:

Fælde 1: Opregning af opholdsdage

Cypern tæller opholdsdage meget strengt:

• Ankomstdag tæller som hel dag
• Afrejsedag tæller IKKE
• Gennemrejse tæller ikke
• Sygehusophold i udlandet fratrækkes

Mange af mine klienter har undervurderet det. De troede, de havde 185 dage – reelt kun 179. De tyske skattemyndigheder efterprøvede det.

Fælde 2: 60-dages-alternativet

Cypern tilbyder et alternativ: Du kan opnå skatteresidens med blot 60 dages ophold, hvis:

• Du ikke opholder dig mere end 183 dage i noget andet land
• Du har bolig på Cypern
• Du driver erhvervsaktivitet i Cypern

Lyder fristende, ikke? Men her er problemet: Tyskland anerkender ofte ikke 60-dages-reglen. Især hvis der er bindende tilknytning til Tyskland.

Tyske tilknytninger: Snoren, der trækker dig hjem

De tyske skattemyndigheder ser ikke kun på antallet af dage, men på hele din livssituation. Følgende bindinger er kritiske:

Bopælsprøven

Her et eksempel på skattemyndighedernes argumentation:

Anna flytter til Cypern, men beholder lejligheden i München til besøg. Hun opholder sig 190 dage på Cypern, men børnene går stadig i skole i München. Hendes eksmand bor der også.

SKAT siger: Dit centrum for livsinteresser er fortsat i Tyskland. Cypern-bopæl er kun på papiret.

Resultat: Fuldt skattepligtig i Tyskland består.

Min 5-punkts-tjekliste til reel Cypern-residens

Ud fra erfaring bør du opfylde disse punkter:

1. Fysisk tilstedeværelse: Mindst 200 dage (buffer over 183)
2. Afstå bolig: Sælg eller langtidsudlej tysk bolig
3. Flyt centrum for livsinteresse: Banker, læge, frisør på Cypern
4. Flyt erhvervsaktivitet: Reel drift på stedet
5. Dokumentation: Fuld dokumentation for alle rejsedage

Især sidste punkt er vigtigt. De tyske myndigheder kan spørge år senere. Uden skriftlig dokumentation er du på herrens mark.

Omkostningsfælden: Hvad koster et reelt cypriotisk ophold?

Mange undervurderer udgifterne ved at bo reelt på Cypern:

• Bolig: 1.500-4.000€/måned
• Leveomkostninger: 2.000-3.500€/måned
• Transport/bil: 500-800€/måned
• Sundhedsforsikring: 200-500€/måned
• Rejser til Tyskland: 3.000-6.000€/år

Det bliver hurtigt 60.000-100.000€ årligt. Disse udgifter skal du trække fra din skattebesparelse.

Fejl 4: Ignorering af dobbeltbeskatningsoverenskomst – Den skjulte skattefælde

Nu kommer fejlen, der selv kan få erfarne revisorer til at svede: dobbeltbeskatningsaftalen (DBA) mellem Tyskland og Cypern. De fleste læser den ikke rigtigt – og ender med at betale dobbelt.

Jeg forklarer dig hvorfor.

Hvad er en dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBA)?

En DBA bestemmer, hvilket land der må beskatte, hvis du er skattepligtig i flere lande. Det lyder fornuftigt, ikke?

Det er det også – hvis du bruger den korrekt. Men djævelen ligger i detaljen.

Cypern-Tyskland-overenskomsten er efter OECDs model. Der er klare regler for, hvilke indtægter beskattes hvor.

Fælden med faste driftssteder: Hvor opstår skattepligtig substans?

Den typiske fejl handler om faste driftssteder. Mange tænker: Jeg har et cypriotisk ApS, alt beskattes på Cypern.

Forkert.

Arbejder du fra Tyskland for dit cypriotiske selskab, opstår et tysk driftssted. Dette beskattes i Tyskland.

Eksempel: Hjemmekontor-fejltagelsen
Lars har et ApS på Cypern, men arbejder 150 dage om året fra hjemmekontoret i Hamborg. SKAT anser hjemmekontoret som tysk driftssted.

Følge: En andel af det cypriotiske overskud beskattes i Tyskland. Efterbetaling: 34.000€

183-dagesreglen for direktørløn

Specielt tricky, hvis du som direktør udbetaler dig selv løn. Her gælder artikel 15 i DBA:

Din løn som direktør er skattepligtig i Tyskland, hvis:

• Du opholder dig over 183 dage i Tyskland
• Løn udbetales fra et tysk driftssted
• Arbejdsgiveren er tysk skattemæssigt hjemmehørende

Kort sagt: Bare 184 dage i Tyskland, og hele direktørlønnen beskattes tysk. Det kan blev dyrt.

Licens- og renteindtægter: Kildeskatte-fælden

Hvis det cypriotiske selskab modtager licensafgifter eller lån fra tyske selskaber, bliver det indviklet. Tyskland tilbageholder ofte kildeskat – selvom du bor på Cypern.

Eksempel licensbetalinger:

Den tyske kildeskat kan godt modregnes på Cypern. Men det administrative bøvl er stort. Og uden korrekte ansøgninger betaler du dobbelt.

Switch-Over-mekanismen: Når Tyskland alligevel skatteopkræver

Her bliver det nederdrægtigt. Tyskland har en Switch-Over-mekanisme indbygget i DBAen. Det betyder:

Hvis Cypern beskatter dine indtægter meget lavt eller slet ikke, kan Tyskland tage beskatningen over.

Det sker f.eks. ved:

• IP-Box-fordel på Cypern (2,5 % skat på patenter)
• Bestemte holdingsstrukturer
• Passive indtægter uden substans

Så var hele Cypern-setup’et forgæves.

Indberetningspligt: Glemsomhed er dyrt

Mange glemmer de tyske indberetningsregler. Som tysk skattemæssig bosiddende skal du indberette:

• Ejerskab i udenlandske selskaber (Anlage AUS)
• Udenlandske konti (Anlage AUS)
• Anmeldelse af direkte/ejerinteresser i udenlandsk selskab
• Ved CFC-omstændigheder: Tilregningsbeskatning

Glemmer du en indberetning, risikerer du tvangsbøder på 5.000-25.000€. Pr. glemt indberetning.

Min 3-trins-strategi for DBA-compliance

Gør sådan her for at være på den sikre side:

1. Residenstjek: Hvor er du skattemæssigt bosat ifølge DBA?
2. Indtægtstyper: Hvilke indtægter opstår hvor?
3. Modregning/undgå dobbeltbeskatning: Optimer for at undgå dobbeltbeskatning

Få altid professionel rådgivning. DBA-området er komplekst selv for revisorer. En enkelt fejl kan koste dig ti- eller hundredtusindvis af euro.

Fejl 5: Undervurdering af compliance-udgifter – Når 12,5 % pludselig bliver til 35 %

Nu kommer vi til den sidste store fejl. Den er ekstra lumsk, fordi den sniger sig ind. De fleste, der vælger Cypern, ser kun 12,5 % selskabsskat. De overser fuldstændig de skjulte compliance-omkostninger.

Spoiler: Til sidst betaler du ofte mere end i Tyskland.

De reelle omkostninger ved et cypriotisk selskab

Lad mig vise dig realiteten. Her er de faktiske årlige omkostninger ved et cypriotisk selskab (ApS):

Du læste rigtigt. Op til 93.400€ faste omkostninger om året – før du overhovedet tjener en euro i overskud.

Substansfælden: Uden går det ikke

Det er især dyrt at opbygge substans. Uden reel økonomisk substans træder CFC-regler i kraft (se Fejl 1). Det betyder:

• Du skal have et rigtigt kontor – ikke kun postadresse
• Du skal have lokale ansatte – ikke bare papirkonsulenter
• Du skal have egentlig driftsaktivitet på stedet

Et typisk setup koster 4.000-6.000€ om måneden. Det er 48.000-72.000€ om året kun til substansen.

Break-even: Hvornår giver Cypern gevinst?

Nu bliver det interessant. Hvor stor skal gevinsten være, før Cypern-strukturen virkelig betaler sig?

Lad os sammenligne et tysk ApS og et cypriotisk ApS:

Tysk ApS (forenklet):
Overskud: 200.000€
Selskabsskat (30 %): 60.000€
Compliance-udgifter: 8.000€
I alt: 68.000€

Cypriotisk ApS:
Overskud: 200.000€
Selskabsskat (12,5 %): 25.000€
Compliance-udgifter: 80.000€
I alt: 105.000€

Ups. Cypern-strukturen er 37.000€ dyrere!

Brydningspunktet ligger først ved højere overskud:

• Break-even: ca. 450.000€ i årligt overskud
• Reelle fordele: fra 600.000€+ i årligt overskud

Momsregistrering: En ofte glemt udgiftspost

Hvis du sælger til forbrugere (B2C), skal du momsregistreres på Cypern. Det betyder ekstra udgifter:

• Momsregistrering: 1.500€
• Månedlig momsangivelse: 3.600€/år
• EU-MOSS ved digitale ydelser: 2.400€/år

Plus: Du skal overholde momsreglerne i alle EU-lande, hvor du har kunder. Det kan blive meget komplekst.

FATCA & CRS: De automatiske oplysninger

Cypern udveksler automatisk kontoinformationer med andre lande. Det betyder:

• Tyskland får automatisk kendskab til dine cypriotiske konti
• Dine erhvervsindtægter bliver indberettet
• Skat kan tjekke til enhver tid

Tiden for skatte-oaser er forbi. Gennemsigtighed er nu standard.

Economic Substance Test: Den nye EU-regel

Siden 2021 gælder Economic Substance Test for bestemte aktiviteter på Cypern. Det angår:

• Holding-aktiviteter
• Licensforretning
• Finansiel virksomhed
• Hovedkontorsfunktioner

Du skal kunne dokumentere:

• Kerneaktiviteten sker på Cypern
• Tilstrækkeligt antal kvalificerede ansatte på stedet
• Rimelige driftsomkostninger på Cypern
• Fysisk tilstedeværelse på Cypern

Overtrædelser medfører bøder op til 50.000€. Plus: Alle skattefordele bortfalder.

Realitetstjek: Er Cypern det rigtige for dig?

Før du vælger Cypern, overvej følgende:

1. Har du mindst 500.000€ i årlig gevinst?
2. Kan du opholde dig 200+ dage om året på Cypern?
3. Er du indstillet på compliance-omkostninger på 80.000€+?
4. Kan du bygge reel substans op på stedet?
5. Har du indregnet fraflytningsskatten?

Svarer du nej til tre eller flere, er Cypern sandsynligvis ikke det rette valg for dig.

Mine anbefalinger: Sådan undgår du de dyreste Cypern-fælder

Efter alle afskrækkende eksempler tænker du måske: Richard, bør jeg bare holde mig væk fra Cypern?

Ikke nødvendigvis. Cypern kan fungere – hvis du gør det rigtigt.

Her er mine gennemprøvede strategier fra mere end 15 års international skatterådgivning:

6-måneders testfase: Prøv før du investerer

Før du tager hele springet, anbefaler jeg en testperiode:

1. Måned 1-2: Ophold på Cypern uden selskab
2. Måned 3-4: Stift selskab og sæt første aktiviteter i gang
3. Måned 5-6: Test fuld flytning

Først når du er sikker på, at det fungerer, nedbryder du alle tyske bånd.

Hybrid-løsningen: Det bedste fra begge verdener

For mange af mine klienter passer en hybrid-løsning bedre:

• Tysk ApS til lokale forretninger
• Cypriotisk holding til internationale aktiviteter
• Klar opsplitning af forretningsområder
• Fleksibel bopælsstruktur

Det mindsker risici og gør opbygningen gradvis.

3-søjle-strategien for succes med Cypern-planen

Søjle 1: Juridisk sikker strukturering

• Professionel opstartsrådgivning fra dag ét
• Tydelig dokumentation af alle beslutninger
• Regelmæssige compliance-gennemgange
• Substansopbygning efter internationale standarder

Søjle 2: Skatteoptimeret opsætning

• DBA-konforme strukturer
• Medregning af alle kildelande
• Optimeret overskudsfordeling
• Langsigtet bæredygtighed

Søjle 3: Praktisk implementering

• Ægte drift på stedet
• Opbyg lokal netværk
• Integration i det cypriotiske erhvervsliv
• Kulturel tilpasning og sprogfærdigheder

Min Cypern-tjekliste: 20 trin til succes

Før du flytter til Cypern, så gennemgå disse 20 kritiske punkter:

1. Er fraflytningsskat beregnet og finansieret?
2. Planlagt årlig gevinst på mindst 500.000€?
3. Er 200+ dages ophold på Cypern realistisk?
4. Er familie/partner klar på det?
5. Kan forretningsmodellen skalere internationalt?
6. Er CFC-regler forstået og indarbejdet?
7. Er substansopbygning budgetteret (80.000€+/år)?
8. Er lokal revisor valgt?
9. Er juridisk bistand på Cypern arrangeret?
10. Er kontor og infrastruktur planlagt?
11. Er ansættelse af personale forberedt?
12. Er momsregistrering medregnet?
13. Er bankforbindelse på Cypern arrangeret?
14. Er forsikringer justeret?
15. Er sundhedsforsikring på plads?
16. Er opholdstilladelse søgt?
17. Er tyske indberetningspligter forstået?
18. Er DBA-forhold analyseret?
19. Er exit-strategi lagt?
20. Er buffer til uforudsete udgifter indregnet?

Alternativer: Cypern er ikke altid det bedste valg

Helt ærligt: For mange iværksættere er Cypern ikke optimalt. Her er alternativer, der ofte passer bedre:

Det rette valg afhænger af forretningsmodel, livssituation og dine langsigtede mål.

Det vigtigste råd: Få professionel hjælp

Cypern-strukturer er komplicerede. Meget. En fejl kan koste dig seks- eller endda syvcifrede beløb.

Derfor mit klare råd: Spar ikke på den rigtige rådgivning. Investér i professionel hjælp fra begyndelsen:

• Specialiseret revisor (både Tyskland OG Cypern)
• Erfaren advokat i international skatteret
• Lokal rådgiver på Cypern
• Erfaren bogholder på stedet

Ja, det koster 20.000-30.000€ det første år. Men det kan spare dig for milliontab i fremtiden.

Din RMS

Ofte stillede spørgsmål om flytning til Cypern

Kan jeg arbejde fra Tyskland med et Cypern-APS?

Principielt ja, men kun i meget begrænset omfang. Hvis du arbejder mere end 30-40 dage om året fra Tyskland for dit Cypern-APS, opstår der et fast driftssted i Tyskland. Dette beskattes i Tyskland. Desuden bliver CFC-reglerne som regel relevante, hvilket betyder, at hele det cypriotiske overskud beskattes i Tyskland.

Hvor meget skal jeg investere på Cypern for reel substans?

For en juridisk holdbar substansstruktur bør du regne med mindst 60.000-80.000€ årligt. Det dækker kontorlokale (18.000€), en lokal medarbejder (24.000€), professionelle serviceydelser (20.000€) og drift (15.000€). Uden denne investering træder de tyske CFC-regler i kraft.

Udløses tysk fraflytningsskat ved flytning til Cypern?

Ja, hvis du ejer mere end 1 % i et kapitalselskab og forlader Tyskland. Alle skjulte reserver beskattes til markedsværdi – med det samme. Ved værdifuldt ApS kan skatten nemt overstige 500.000€. Den skal betales straks, men kan i visse tilfælde udskydes.

Kan jeg bruge 60-dages-reglen på Cypern i stedet for 183 dage?

Retligt ja, praktisk problematisk. Cypern anerkender dig som skattepligtig med 60 dage, hvis du opfylder visse krav. Tyskland anerkender denne regel dog sjældent – især hvis du fortsat har tilknytning til Tyskland. Sikkerst er 200+ dage på Cypern årligt.

Hvilke tyske indberetningspligter har jeg med et Cypern-selskab?

Som tysk skattemæssig bosiddende skal du indberette: ejerskab i udenlandsk selskab (Anlage AUS), udenlandske konti, ved CFC-regler tilregningsbeskatning. Glemmer du noget, risikerer du tvangsbøder på 5.000-25.000€ pr. glemt melding.

Ved hvilket overskud kan en Cypern-struktur betale sig?

Reelt fra cirka 500.000€ i årligt overskud. Under det overstiger compliance-udgifterne (60.000-90.000€/år) ofte skattebesparelsen. Med 200.000€ overskud betaler du ofte mere på Cypern end i Tyskland, da 12,5 % skat plus høje strukturudgifter bliver dyrere end 30 % i Tyskland.

Hvordan fungerer dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Tyskland og Cypern?

DBAen fastlægger, hvilket land der kan beskatte dig. Hovedreglen: bopælslandet beskatter. Men: Driftsstedsindtægter beskattes i det land, hvor arbejdet udføres. Arbejder du fra Tyskland, opstår tysk driftssted. Tyskland kan også opkræve kildeskat på licenser og renter.

Skal jeg betale social sikring med et Cypern-selskab?

På Cypern skal du som direktør socialforsikres (ca. 15 % af lønnen). I Tyskland bortfalder pligten kun, hvis du bevisligt ikke arbejder der. Ved falsk selvstændighed skal du betale tysk social sikring med tilbagevirkende kraft – det kan betyde 40.000€+ i efterbetaling ved 80.000€ i indkomst.

Kan det tyske SKAT se mine Cypern-konti?

Ja, automatisk. Cypern har siden 2017 udvekslet kontooplysninger med Tyskland (CRS – Common Reporting Standard). De tyske skattemyndigheder bliver automatisk informeret om dine cypriotiske konti og indtægter. Hemmelighedskræmmeri er ikke længere muligt.

Hvad sker der, hvis jeg ikke opfylder substanskravene?

Så bliver du omfattet af tyske CFC-regler. Det betyder, at hele dit Cypern-overskud beskattes i Tyskland med 26-42 %. Derudover renter på efterbetalingen (6 % p.a.) og eventuelle bøder for skatteunddragelse. Skattebesparelsen var så spildt.