Den Mallorca-bolig gjort rigtigt: Spaniens Balearene som skattefordel for tyskere – livskvalitet og skattemæssige fordele i perfekt kombination

Lad mig starte direkte med en observation, jeg gør mig dagligt:

Mange tyskere drømmer om Mallorca. Men kun de færreste ved, hvordan de kan bruge øen som lovlig skattebesparelse.

Det er synd.

For Mallorca tilbyder faktisk en af de mest attraktive kombinationer af livskvalitet og skattefordele inden for EU. Som én, der har guidet hundredvis af klienter gennem international skatteplanlægning, kan jeg forsikre dig: Balearerne er ikke kun et ferieparadis.

Det er et strategisk skattested.

Men – og det er vigtigt – kun hvis du gør det ordentligt. Alt for ofte ser jeg erhvervsdrivende, der lader sig narre af tilsyneladende lette løsninger. Eller som tror, at et sommerhus er nok til skatteoptimering.

Det er ikke bare naivt, men også risikabelt.

Derfor tager jeg dig i dag med på en rejse gennem virkeligheden om Mallorca-residens. Ikke som en teoretisk guide, men som din skattementor, der kender faldgruberne og viser dig, hvordan du forener det bedste fra begge verdener: Et opfyldende liv i Middelhavet og en optimeret skattebyrde.

Er du klar til denne rejse?

Din RMS

Mallorca som skattemæssig bopæl: Grundlæggende for tyskere

Inden vi kaster os over detaljerne, vil jeg rydde op i den største misforståelse:

En Mallorca-residens er ikke en hurtig løsning på din skattebyrde. Det er en langsigtet livsbeslutning med betydelige skattefordele.

Det er dét, der gør forskellen.

Hvad betyder skattemæssig bopæl i Spanien?

Spanien anser dig som skattemæssigt hjemmehørende (residente fiscal), hvis du opfylder ét af følgende kriterier:

• Du opholder dig mere end 183 dage i kalenderåret i Spanien
• Dit centrum for livsinteresser (centro de intereses vitales) er i Spanien
• Din ægtefælle eller mindreårige børn har bopæl i Spanien
• Der er registreret hovedbolig i Spanien

183-dages-reglen er den klareste grænse. Men pas på: Spanske myndigheder ser nærmere efter end andre lande. De vurderer ikke kun antallet af dage, men også kvaliteten af dit ophold.

Det betyder: Et feriehus og lejlighedsvis besøg er ikke nok.

Afvikling af tysk skattepligt – men korrekt

Her bliver det kompliceret. Tyskland lader dig ikke bare flytte. Du skal aktivt afslutte din ubegrænsede skattepligt ved at:

1. Afmelde dig ved folkeregisteret: Det første formelle skridt
2. Opgive din tyske bopæl: Sælge eller udleje din bolig
3. Flytte livscenteret: Familie, venner, erhverv til Spanien
4. Dokumentere spansk skatteresidens: Certificado de Residencia Fiscal

Særligt tricky er den udvidede begrænsede skattepligt. Tyskland kan anse dig for skattemæssigt hjemmehørende op til fem år efter fraflytning, hvis du:

• Har boet over ti år i Tyskland
• Bevarer væsentlige økonomiske interesser i Tyskland
• Stadig har tysk statsborgerskab

Det betyder konkret: Dine tyske indtægter forbliver fuldt skattepligtige. Derfor er en ren skillelinje særdeles vigtig.

EU-fordelene ved Mallorca-residens

Modsat Dubai og andre skatteoaser uden for EU tilbyder Mallorca afgørende fordele:

Disse faktorer gør Mallorca attraktiv for mange tyske erhvervsdrivende. Du forbliver i EU, men med markante skattefordele.

Lad os se nærmere på disse skattefordele.

Skattefordele ved Mallorca-residens i detaljer

Nu bliver det specifikt. Skattefordelene ved en Mallorca-residens er betydelige – forudsat du kender og anvender reglerne korrekt.

Indkomstskat: Udnyt Beckham-reglen

Spaniens trumfkort for internationale tilflyttere er den såkaldte Beckham-regel (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados). Den gør det muligt for nye tilflyttere at betale en fast skat på 24% af spanske indtægter i seks år – uanset beløbet.

Det er markant billigere end tyske topskattesatser på op til 47,475%.

Men der er betingelser:

• Du må ikke have været skattemæssigt hjemmehørende i Spanien de forgange ti år
• Du skal have en ansættelseskontrakt i Spanien eller være selvstændig
• Udenlandske indtægter forbliver skattefrie (med undtagelse af Spanien-relateret indkomst)
• Ordningen skal søges i det første skatteår efter indflytning

Særligt interessant for erhvervsdrivende: Du kan oprette et spansk selskab og ansætte dig selv. Så opfylder du betingelserne for Beckham-reglen – og optimerer samtidig din virksomhedsstruktur.

Selskabsskat: Konkurrencedygtige 25%

Spanske selskaber betaler 25% selskabsskat af overskuddet. Det er moderat på den internationale scene og betydeligt mere fordelagtigt end de tyske 30-33% (afhængigt af kommunal skat).

Men potentialet ligger i den intelligente strukturering:

Særligt patentboxen er spændende for digitale erhvervsdrivende. Software, apps og digitale produkter beskattes med kun 10% via IP-strukturer i Spanien.

Formueskat: Ophævet, men vær opmærksom

Dog gælder regionale variationer. Balearerne kan opkræve særskilt formueskat. Lige nu gør de det ikke, men det kan ændre sig.

Mit råd: Vær fleksibel – og følg de politiske udviklinger tæt.

Arveskat: EU-optimeret

En ofte overset fordel ved spansk bopæl er optimeringen af arveskatten. Som EU-borger med spansk skattestatus kan du vælge mellem tysk og spansk arveret.

Det åbner for betydelige muligheder:

• Udnyt spanske bundfradrag (op til 95% rabat for familievirksomheder)
• Overførsel af international formue med optimal skattemæssig struktur
• Livslang udlodning til skattemæssigt fordelagtige jurisdiktioner

For erhvervsdrivende med større formue kan denne faktor alene retfærdiggøre Mallorca-residens.

Eksempel fra praksis: Den digitale virksomhedsejer

Lad os tage et konkret eksempel:

Udgangspunkt: Thomas, 38, driver flere online-virksomheder med årligt overskud på 500.000€. I Tyskland betaler han:

• Selskabsskat: ~150.000€ (30%)
• Indkomstskat af udbytte: ~78.000€ (42%)
• Samlet skattebyrde: ~228.000€ (45,6%)

Med Mallorca-residens og Beckham-regel:

• Selskabsskat: 125.000€ (25%)
• Beckham-skat på udbetaling: 60.000€ (24%)
• Samlet skattebyrde: 185.000€ (37%)
• Årlig besparelse: 43.000€

Det bliver til 258.000€ over seks år – nok til en dejlig bolig på Mallorca.

Men skattebesparelse er kun én side. Lad os tale om den praktiske gennemførelse.

Gennemførelse af Mallorca-residens: Trin-for-trin-planen

Her skilles fårene fra bukkene. En ordentlig gennemførelse afgør, om din Mallorca-strategi lykkes eller fejler.

Jeg guider dig gennem den proces, som jeg regelmæssigt gennemfører med mine klienter.

Fase 1: Forberedelse i Tyskland (3-6 måneder før flytning)

Forarbejdet er afgørende. Uden det risikerer du at overse skattemæssige faldgruber eller miste vigtige frister.

Skatteforberedelse:

1. Optimer timing: Flyt sent på året for mindre tysk skattepligt
2. Opløs hensættelser: Afvikl alle skatteforpligtelser i Tyskland
3. Realiser virksomhedsformue: Planlæg udtrækning og beregn skatten
4. Tilpas privat formuestruktur: Gennemgå depoter, forsikringer, ejendomme

Administrativ forberedelse:

• Søg straffeattest (apostille til spanske myndigheder)
• Arranger sygeforsikring til Spanien
• Udarbejd bankstrategi (tyske og spanske konti)
• Bestil oversættelser af dokumenter

En typisk fejl: Mange undervurderer kompleksiteten ved udtrækning. Hvis du har virksomhedsformue, skal du opgøre den til markedsværdi – det kan medføre betydelige efterreguleringer af skat.

Indregn det i god tid.

Fase 2: Ankomst og registrering i Spanien (Første 30 dage)

De første uger er intensive. Du skal klare flere bureaukratiske forhindringer hurtigt.

Straks-opgaver efter ankomst:

1. Søg NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero)
   • Aftal tid hos politiet eller udlændingekontoret
   • Brug for: pas, ansøgningsskema, gebyr (9,84€)
   • Varighed: 1-2 uger
2. Padrón Municipal (bopælsregistrering)
   • Hos den lokale kommune
   • Brug for: pas, NIE, lejekontrakt eller skøde
   • Gratis, straks udstedt
3. Sundhedsregistrering
   • Hos Tesorería General de la Seguridad Social
   • Nødvendig til Beckham-regel og sygesikring
4. Opret bankkonto
   • Normalt problemfrit med NIE og Padrón
   • Vigtigt for alle myndighedsbesøg

Insider-tip: Start ansøgning om NIE allerede før endelig flytning. Det kan gøres som turist og sparer tid senere.

Fase 3: Virksomhedsstrukturering (30-90 dage)

Nu gælder det om at opbygge en skatteoptimeret virksomhedsstruktur. Her afgøres de langsigtede resultater af din Mallorca-strategi.

Stift selskab i Spanien:

For de fleste er en spansk S.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada – svarer til et tysk ApS eller GmbH) bedst:

Søg Beckham-reglen:

Dette skridt er tidskritisk. Du har kun indtil 31. januar det følgende år til at søge om Beckham-ordningen. Overser du fristen, mister du chancen for seks år.

Påkrævede dokumenter:

• Modelo 149 (ansøgningsskema)
• Ansættelseskontrakt eller dokumentation for selvstændig aktivitet
• Certificado de Residencia Fiscal fra Tyskland
• Bevis for skatteafmelding i Tyskland

Fase 4: Operativ opbygning (fra 4. måned)

Nu handler det om løbende skatteoptimering i virksomhedens drift.

Optimer lønstruktur:

Som direktør i din spanske S.L. kan du strukturere din løn optimalt:

• Basisløn: Minimum svarende til spansk mindsteløn (for social sikring)
• Bonus og præmier: Variabel aflønning efter resultat
• Benefits: Firmabil, kurser og rejseudgifter er fradragsberettigede
• Udbytte: Under Beckham-ordningen beskattes de med 24%

International strukturering:

For større virksomheder kan en holdingsstruktur overvejes:

1. Spansk holdingselskab (S.L.): Samler administration og IP
2. Driftsselskaber: I forskellige markeder afhængig af kundegrundlag
3. Licensstruktur: Udnyt spansk patentbox for 10% skat

Denne struktur gør det muligt at flytte overskud skattemæssigt optimalt mellem selskaber og samtidig overholde internationale krav.

Men Mallorca er mere end et skattested. Lad os tale om livskvaliteten.

Livskvalitet på Mallorca: Mere end blot skatteoptimering

Her kommer min personlige overbevisning i spil:

Den bedste skatteoptimering gavner dig ikke, hvis du ikke trives. Mallorca rammer plet – med en livskvalitet, som de færreste skattedestinationer kan matche.

Arbejdsmiljøet: Produktiv i paradis

Mallorca er i de seneste år blevet et centralt knudepunkt for digitale nomader og internationale erhvervsdrivende. Det mærker du på infrastrukturen:

Digital infrastruktur:

• Fiberinternet med op til 1 Gbit/s tilgængeligt overalt
• Mere end 50 co-working spaces fra Palma til Alcúdia
• Stabilt mobilnetværk (5G i alle større byer)
• Tidszone synkron med kontinentalarbejdstid

Business-netværk:

Det imponerer mig gang på gang, hvor høj kvaliteten af den internationale forretningsverden på Mallorca er. Her et overblik over de vigtigste netværk:

Disse netværk er guld værd. Du finder ikke kun forretningspartnere, men også venner og mentorer til din Mallorca-hverdag.

Familieliv: Uddannelse og pasning

Mange af mine klienter har familier. Uddannelsen af børnene er en legitim bekymring, men her kan jeg berolige dig:

Internationale skoler:

• Bellver International College: Britisk curriculum, ~8.000€/år
• Agora International School: IB-program, ~12.000€/år
• Deutsche Schule Mallorca: Tysk studentereksamen, ~6.500€/år
• Queens College: A-Levels og spansk Bachillerato, ~9.000€/år

Kvaliteten er gennemgående høj. Dine børn vokser op tosprogede og har adgang til både europæiske og internationale universiteter.

Børnepasning og aktiviteter:

Udbuddet for familier er imponerende:

• Udendørsaktiviteter hele året (sejlads, ridning, tennis)
• Børnepasning betydeligt billigere end i Tyskland (8-12€/time)
• Korte afstande: Alt ligger max. 45 minutter væk
• Internationalt miljø med sammenlignelige værdier

Sundhedsvæsen: EU-standard på spansk

En ofte undervurderet faktor: Det spanske sundhedsvæsen er globalt anerkendt.

Sundhedsydelser på Mallorca:

Som EU-borger har du automatisk adgang til det offentlige sundhedssystem. Mange vælger supplerende privat sygeforsikring – den er betydeligt billigere end i Tyskland og tilbyder ofte bedre service.

Fritid og kultur: 365 dages livsglæde

Mallorca tilbyder en enestående kombination af afslapning og aktivitet:

Kulinariske oplevelser:

• 7 Michelin-restauranter på øen
• Autentisk mallorcansk køkken væk fra turisthotspots
• Internationale restauranter i verdensklasse
• Vinscene med over 70 bodegas

Sport og outdoor:

Det milde klima gør aktiviteter mulige året rundt, som i Tyskland kun kan dyrkes sæsonvist:

• Golf: 25 baner, åbent hele året
• Sejlads: 40+ marinaer, perfekte vindforhold
• Cykling: Pro-teamenes favorit for træningsophold
• Vandring: 300+ soldage til udendørsaktiviteter
• Tennis: Rafa Nadal Academy i verdensklasse

Kulturelt liv:

Mallorca er mere end Ballermann. Kulturlivet er overraskende mangfoldigt:

• Palma: Katedral, museer, internationalt operahus
• Valldemossa: Kulturarv, Chopin-festival
• Deià: Kunstnerkoloni med internationalt ry
• Festivaler: Jazz, klassisk og moderne kunst hele året

Men lad os være ærlige: Denne livskvalitet har sin pris. Lad os kigge på omkostningerne.

Omkostninger og investeringer ved din Mallorca-residens

Nu bliver det konkret. En seriøs Mallorca-strategi kræver investeringer. Her får du gennemsigtige tal, så du kan planlægge realistisk.

Engangsomkostninger: Den første investering

De første skridt koster penge. Her er et realistisk overblik:

Det kan lyde af meget, men husk: Med en årlig skattebesparelse på 40.000€+ er investeringen hurtigt tjent hjem.

Boligudgifter: Leje vs køb

Boligudgifterne varierer meget, afhængig af beliggenhed og standard. Her en realistisk oversigt:

Lejepriser (pr. måned, møbleret):

Købspriser (pr. m²):

Hvis du overvejer at købe – hvilket jeg anbefaler ved permanent ophold:

• Palmas gamle by: 4.000-8.000€/m²
• Palma moderne kvarterer: 3.000-5.500€/m²
• Tæt på stranden: 3.500-7.000€/m²
• Landlige områder: 1.500-3.000€/m²
• Luxury ejendomme: 6.000-15.000€/m²

Mit tip: Lej det første år. Lær øen at kende og find den rette beliggenhed for dig.

Løbende leveomkostninger

Det daglige liv på Mallorca er billigere end i Tysklands storbyer, men dyrere end de fleste tror:

Månedlige faste udgifter (familie med 2 børn):

Dertil kommer variable udgifter til fritid, rejser og personligt forbrug. For en firepersoners familie, planlæg realistisk med 6.000-8.000€/måned for en komfortabel livsstil.

Skjulte omkostninger og overraskelser

Af egen erfaring er der udgiftsposter, mange overser:

• Fly til Tyskland: 2.000-4.000€/år til regelmæssige besøg
• Dobbelt husførelse: Ofte beholder man den tyske bolig i starten
• Skatterådgivning: Løbende omkostninger til både tyske og spanske erklæringer
• Valutarisiko: Ved indtægter i Tyskland kan kursudsving spille ind
• Social sikring: Huller mellem tyske og spanske rettigheder

Trods alt giver den skattemæssige besparelse stadig et økonomisk forspring, på trods af højere leveomkostninger.

Men er Mallorca virkelig den bedste mulighed? Lad os se på alternativerne.

Mallorca vs. andre skatteoaser: Den ærlige sammenligning

Som skattementor bliver jeg dagligt spurgt: Richard, hvorfor Mallorca og ikke Dubai? Eller Cypern? Eller Portugal?

Gode spørgsmål.

Lad mig give dig en ærlig vurdering på baggrund af hundredvis af klienter, jeg har rådgivet om international skatteplanlægning.

Dubai vs. Mallorca: Glamour eller substans?

Dubai er verdens navlepude for moderne skatteoaser. Men for tyskere er det ikke altid det bedste valg:

Min konklusion om Dubai: Perfekt for singler eller par uden børn, der primært arbejder i MENA-regionen. For familieorienterede tyske erhvervsdrivende er Mallorca ofte det bedre valg.

Cypern: EU-kompromiset

Cypern har længe været insiderens valg for EU-baseret skatteoptimering. Men tiderne har ændret sig:

Fordele ved Cypern:

• 12,5% selskabsskat (laveste i EU)
• Ingen kildeskat på udbytte
• EU-medlem med alle fordele
• Engelsk udbredt som forretningssprog

Ulemper ved Cypern:

• Strengere krav til substans
• Politisk ustabilitet og bankproblemer
• Begrænset udvalg af internationale skoler
• Isoleret beliggenhed, få direkte fly
• Meget varme, tørre somre (over 40°C)

Hvornår giver Cypern mening? For rene holdings eller licensselskaber. Som faktisk bopæl foretrækker langt de fleste af mine klienter Mallorca.

Portugal: NHR-program som alternativ

Portugals Non-Habitual Resident (NHR) program var længe attraktivt, men ophører for nye ansøgere i 2024.

Portugal i dag (efter NHR):

• Almindelig progressiv skat (14,5%-48%)
• Attraktive Golden Visa programmer
• Leveomkostninger lavere end Mallorca
• Men: Mindre international business-community

For nye tilflyttere er Portugal derfor blevet mindre interessant.

Monaco: Luksusstandarden

Monaco forbliver guldstandarden for de mest formuende:

Fordele:

• Ingen indkomstskat for bosiddende
• Højeste grad af sikkerhed og diskretion
• Førsteklasses infrastruktur
• Prestigefaktor

Ulemper:

• Høje adgangskrav (minimum 500.000€ på bankkonto)
• Ekstremt høje leveomkostninger
• Meget begrænset boligudbud
• Ikke egnet til almindelige erhvervsdrivende

Schweiz: Den sikre havn

Schweiz tilbyder forfait-beskatning for udlændinge uden erhverv:

Fordele:

• Politisk stabilitet og retssikkerhed
• Førsteklasses infrastruktur
• Lav forfaitskat ved høj formue
• Central beliggenhed i Europa

Ulemper:

• Erhverv ikke tilladt i Schweiz
• Meget høje leveomkostninger
• Komplekse tilladelsesprocedurer
• Mindstebeskatning ofte højere end Mallorca-løsningen

Min anbefaling: Mallorca-strategien

Efter mere end ti år i international skatterådgivning er min konklusion klar:

For tyske erhvervsdrivende tilbyder Mallorca den bedste kombination af:

1. Skattefordele: Markante besparelser uden ekstreme risici
2. Livskvalitet: Ægte alternativ til tysk hverdag
3. EU-integration: Alle fordele uden ikke-EU-ulemper
4. Familievenlighed: Gode skoler og infrastruktur
5. Business-miljø: Stigende international community
6. Retssikkerhed: Ingen politiske overraskelser forventes

Selvfølgelig er intet perfekt. Lad os tale om de mest almindelige fejl.

Undgå de typiske fejl ved udvandring til Mallorca

Nu bliver det alvor. I løbet af ti år har jeg set næsten enhver tænkelig fejl ved udvandringer til Mallorca. Nogle koster penge, andre kan ruinere din hele skatteoptimering.

Her er de syv mest kritiske fejl – og hvordan du undgår dem.

Fejl #1: At undervurdere det tyske skattekontor

Den største fejl: At tro, at en Mallorca-residens automatisk er sikker over for tyske myndigheder.

Typiske misforståelser:

• Ufuldstændig afmelding i Tyskland
• Den tyske bolig beholdes til besøg
• Forretningsmæssige beslutninger træffes fortsat fra Tyskland
• Bank- og forsikringsforhold forbliver uændrede

Hvad skattekontoret undersøger:

Myndighederne ser ikke kun på papirerne – de vurderer det reelle centrum for dit liv:

Sådan gør du det rigtigt:

1. Dokumenter alt: lejekontrakt, regninger, aktiviteter
2. Før opholdsprotokol med dokumentation
3. Flyt alle vigtige livsområder til Mallorca
4. Afmeld dig konsekvent i Tyskland

Fejl #2: At misse Beckham-ansøgningen

Den fejl koster dig 258.000€ over seks år – ved en indkomst på 500.000€ årligt.

Den fatale timing-fejl:

Beckham-ordningen skal søges senest 31. januar året efter indflytning. Mange flytter i marts/april og glemmer ansøgningen i januar.

Misset? Så betaler du seks år med op til 47% i spansk indkomstskat.

Mit system til at sikre rettidig ansøgning:

• Umiddelbart efter ankomst: Book møde hos gestor
• Hav alle nødvendige tyske papirer med fra starten
• Backup-møde i december inden frist
• Skriftlig bekræftelse på ansøgning

Fejl #3: At ignorere substanskrav

Spanien er blevet langt mere restriktiv ved substans. Postkassefirmaer accepteres ikke længere.

Hvad betyder substans i Spanien?:

• Fysisk tilstedeværelse: Vigtige beslutninger skal træffes i Spanien
• Lokale medarbejdere: Mindst en deltidsansat i Spanien
• Kontorplads: Et rigtigt arbejdssted, ikke bare postadresse
• Faktisk forretning: Reel økonomisk aktivitet, ikke blot passive indtægter

Sådan gør du det i praksis:

For en digital virksomhed med 500.000€ årsomsætning anbefaler jeg:

• Eget kontor eller co-working-plads (100-300€/måned)
• Deltidsassistent til administration (800-1.200€/måned)
• Alle vigtige aftaler forhandles fra Mallorca
• Ledelsesmøder dokumenteres og afholdes i Spanien

Fejl #4: At misforstå social sikring

Et komplekst emne, der ofte fører til ubehagelige overraskelser.

Den typiske misforståelse:

Mange tror, at selvstændige i Spanien slipper for social sikring. Det er forkert og risikabelt.

Sådan forholder det sig:

Optimeringsstrategi:

Som direktør for din S.L. ansætter du dig med lav basisløn (f.eks. 1.500€/måned) og tager resten ud som dividende. Så minimeres social sikring, men du er stadig fuldt forsikret.

Fejl #5: At negligere banking og compliance

Internationale bankstrukturer er i dag mere komplekse end tidligere og fyldt med fælder.

Hyppige banking-fejl:

• Glemmer at melde tyske konti korrekt
• Manglende forståelse for CRS-rapporteringskrav
• Overset FATCA-compliance ved forbindelse til USA
• Sværheder med spansk bankkonto uden substans

Min bankstrategi for Mallorca-residente:

1. Primær konto i Spanien: Til løbende forretning og private udgifter
2. Erhvervskonto for S.L.: Adskilt fra privat, klar bogføring
3. Tysk konto: Kun til eksisterende forpligtelser
4. Internationale depoter: Hos anerkendte banker med EU-licens

Fejl #6: Ikke at undgå dobbeltbeskatning

Tyskland og Spanien har dobbeltbeskatningsaftale (DBA). Alligevel risikerer du dobbelt skat uden den rette viden.

Kritiske indkomsttyper:

• Tyske ejendomme: Udlejningsindtægt beskattes i Tyskland
• Tyske pensioner: Ofte skattepligtige i Tyskland
• Licensindtægter: Kan være skattepligtige i begge lande afhængigt af struktur
• Kapitalgevinster: Kildeskat vs. bopælsbeskatning

Løsninger:

• Anvend korrekt kredit-metode
• Læs DBA-artiklerne grundigt
• Anmod om indbyrdes aftale ved tvivl
• Strukturér korrekt – helst før fraflytning

Fejl #7: At undervurdere exit-skat

Ved fraflytning fra Tyskland kan såkaldt udtrækningsskat (exit-skat) udløses. Den glemmes eller undervurderes ofte.

Når udløses udtrækning?

• Virksomhedsformue flyttes til udlandet
• Anpart over 1% i kapitalselskab
• Anparten har værdi over 500.000€
• Flytning til lavskatland (under 25% selskabsskat)

Eksempel på beregning:

Du ejer 40% af et GmbH, markedsværdi 2 mio.€. Bogført: 25.000€ kapital. Ved flytning til Mallorca:

• Udtrækningsgevinst: 800.000€ (40% af 2 mio.) – 10.000€ (40% af 25.000€) = 790.000€
• Skat i Tyskland: ~270.000€ (ved ca. 34% samlet sats)
• Denne skat skal betales straks ved flytning!

Optimeringsmuligheder:

• Afdragsordning over fem år
• Tilbageflytning til Tyskland inden syv år (udtrækning bortfalder)
• Strukturering før flytning
• Optimal timing af fraflytning

Disse fejl kan ødelægge hele din Mallorca-strategi. Derfor er professionel rådgivning altafgørende.

Afslutningsvis besvarer jeg de hyppigste spørgsmål fra mine klienter.

Ofte stillede spørgsmål om Mallorca-residens

Hvor lang tid tager det at gennemføre en Mallorca-residens?

Fra første planlægning til endelig skattemæssig anerkendelse bør du beregne 6-12 måneder. De kritiske skridt – NIE-nummer, padrón, Beckham-ansøgning – skal klares i løbet af de første måneder. Grundig forberedelse i Tyskland kræver 3-6 måneder før flytning.

Kan jeg som Mallorca-resident fortsat have tyske kunder?

Helt sikkert. Kundeforhold er uafhængige af skattemæssigt ophold. Det afgørende er, at forretningen styres reelt fra Mallorca: kontraktforhandlinger, strategiske beslutninger og ledelse bør foregå fra Spanien.

Hvad sker der med min tyske sygeforsikring?

Ved udvandring ophører din tyske sygeforsikringspligt. Du skal forsikres i Spanien – enten offentligt (hvis ansat) eller privat. EU-borgere har ret til deltagelse i det spanske sundhedssystem. Mange vælger supplerende privatforsikring for bedre service.

Skal jeg lukke mit tyske GmbH?

Ikke nødvendigvis – men det kan ofte svare sig. Et tysk GmbH med spansk direktør kan give skatteproblemer (udtrækningsskat). Ofte er det billigere at overføre forretningen til en spansk S.L. og afvikle det tyske selskab ordentligt.

Hvordan fungerer skolegang for tyske børn?

Mallorca har førsteklasses internationale skoler med tyske, britiske eller internationale uddannelser. Deutsche Schule Mallorca fører til tysk studentereksamen, øvrige skoler til IB eller A-Levels. Udgifter ligger mellem 6.000-12.000€ årligt pr. barn.

Kan jeg stadig eje ejendomme i Tyskland?

Ja, du kan beholde tyske ejendomme. Lejeindtægter er dog skattepligtige i Tyskland (kildeskat). I Spanien krediteres de som indtægt for at undgå dobbeltbeskatning. Ofte er salg før fraflytning skattemæssigt klogest.

Hvad koster professionel Mallorca-rådgivning?

Seriøs rådgivning til en komplet Mallorca-strategi koster 5.000-15.000€, afhængigt af kompleksitet. Det kan virke meget, men sparer dig ofte ti gange så meget på grund af optimal struktur og fejlforebyggelse. Billigrådgivning fører oftest til dyre problemer senere.

Er Mallorca interessant for pensionister?

Delvist. Tyske pensioner beskattes typisk fortsat i Tyskland. Fordelen er især livskvalitet og lavere leveomkostninger. For aktive erhvervsdrivende er skattefordelene meget større end for pensionister.

Kan det tyske skattekontor anfægte min Mallorca-residens?

Ja, det kan de. Derfor er grundig dokumentation altafgørende: Opholdsbevis, lejekontrakter, lokale aktiviteter, forretning på stedet. Med professionel gennemførelse er risikoen for succesfuld anfægtelse dog lav.

Hvor fleksibel er jeg efter flytningen?

Meget fleksibel. Du kan når som helst flytte tilbage til Tyskland eller et andet EU-land. Alle rettigheder bevares inden for EU. En tilbageflytning til Tyskland er ukompliceret skattemæssigt – men så mister du skattefordelene ved Mallorca.

Mallorca som skattemæssig bopæl er meget mere end en optimeringsstrategi. Det er en livsbeslutning, der giver dig markante økonomiske fordele samtidig med, at du får en høj livskvalitet.

Tallene taler for sig selv: Med en virksomhedsindkomst på 500.000€ årligt sparer du over 40.000€ i skat om året pga. Beckham-reglen. Det er 258.000€ over seks år – nok til en drømmebolig i Middelhavet.

Men husk: En Mallorca-residens fungerer kun med professionel gennemførelse. De skattemæssige og juridiske krav er komplekse. Små fejl kan ødelægge hele din strategi.

Mit råd som din skattementor: Lad dig ikke narre af hurtige guides eller billigrådgivning. En ordentlig Mallorca-struktur er en investering for livet – og den skal være korrekt fra start.

Lev din drøm i Middelhavet. Men gør det rigtigt.

Din RMS