Fra Wien til Dubai: Sådan udnytter du Østrigs dobbeltbeskatningsoverenskomst strategisk – Praktisk skatteplanlægning mellem EU og Asien

Inden jeg viser dig de konkrete muligheder mellem Wien og Dubai, vil jeg tage fat på en farlig misforståelse:

Jeg oplever dagligt virksomhedsejere, der spørger mig: Richard, kan jeg bare flytte til Dubai og undgå at betale skat?

Og her er svaret:

Dobbeltbeskatningsaftalen mellem Østrig og De Forenede Arabiske Emirater er ikke en fribillet. Det er et præcist værktøj, som skal anvendes korrekt.

Lad os sige det, som det er:

En dårligt gennemtænkt flytning til Dubai kan blive dyrere end at blive i Wien. Men med en professionelt struktureret strategi? Så kan du på sigt spare sekscifrede beløb.

Det er detaljerne, der gør forskellen.

Derfor tager jeg dig i dag med på en praktisk rejse gennem det østrigsk-emiratiske skatteretssystem. Ikke som teoretisk rådgiver, men som en, der dagligt implementerer disse strukturer for klienter.

Det bedste ved det hele? Du får ikke kun fordele – du får også kendskab til risiciene. Kun sådan træffer du det rigtige valg for din situation.

Klar? Så lad os kigge nærmere på dine muligheder mellem Wien og Dubai.

Din RMS

Dobbeltbeskatningsaftalen Østrig-Dubai: Forstå det grundlæggende

Dobbeltbeskatningsaftalen mellem Østrig og De Forenede Arabiske Emirater har været gældende siden 2005. Det vil sige, den har bevist sit værd gennem næsten to årtier og skaber retssikkerhed.

Men hvad betyder det konkret for dig?

Hvad DBA’en konkret betyder for dig

En dobbeltbeskatningsaftale afgør, hvilket land der har beskatningsretten. Den sikrer også, at du ikke betaler skat af samme indkomst i begge lande.

Den østrigsk-emiratiske DBA følger OECD’s modelaftale. Det betyder klare regler for:

• Skattemæssigt hjemsted: Hvor er du skattepligtig?
• Kildeskat: Hvilket land beskatter hvilken type indkomst?
• Undgåelse af dobbeltbeskatning: Hvordan modregnes allerede betalt skat?
• Informationsudveksling: Hvad deler myndighederne med hinanden?

Her bliver det interessant: VAE indførte i 2023 en selskabsskat på 9%. Derfor er DBA’en mere relevant end nogensinde.

Overblik over de vigtigste skattyper

Lad os se på de forskellige skattemæssige områder, som DBA’en regulerer:

Tabellen viser: Struktureringen gør forskellen. Et østrigsk GmbH med et Dubai-datterselskab betaler kun 5% kildeskat på udbytter.

Hvornår gælder aftalen – og hvornår ikke

DBA gælder kun ved skattemæssig hjemmehør, i et af de to lande. Her ligger den første store faldgrube.

Skattemæssigt hjemsted i Østrig har du, hvis:

• Bopæl eller sædvanligt ophold i Østrig
• Centrum for livsinteresser i Østrig
• Mere end 183 dage ophold årligt

Skattemæssigt hjemsted i Dubai/VAE opnår du gennem:

• Residence Visa (Golden Visa, Investor Visa m.fl.)
• Reelt ophold på mindst 90 dage pr. år
• Dokumentation for økonomisk substans

Derudover gælder DBA’en ikke for rene postkasseselskaber. VAE kræver ægte forretningssubstans siden 2023.

Det betyder konkret: Dit Dubai-selskab skal have kontorer, lokal stab, eller i det mindste regelmæssig forretningsaktivitet på stedet.

Skatteplanlægning Wien-Dubai: Dine praktiske muligheder i detaljer

Nu bliver det spændende. Her viser jeg dig de konkrete strukturer, du kan benytte.

Men vær opmærksom: Hver model har fordele og ulemper. Du skal finde den løsning, der passer dig bedst.

Residency-strategier mellem EU og VAE

Grundlaget for enhver international skatteplanlægning er din personlige skattemæssige hjemsted. Her er der flere muligheder:

Mulighed 1: Fuld flytning til Dubai

Du opgiver din adresse i Østrig og bliver skattepligtig i Dubai. Det virker, hvis:

• Du opholder dig mindst 183 dage årligt i VAE
• Du reelt flytter dit centrum for livsinteresser til Dubai
• Du har gyldigt Residence Visa

Fordel: Fuld fritagelse for østrigsk indkomstskat på udenlandsk indkomst. Ulempe: Du mister EU-fordele og skal reelt flytte permanent.

Mulighed 2: Dobbelt hjemsted med Tie-Breaker

Du beholder tilknytning til Østrig, men etablerer også hjemsted i Dubai. DBA’en afgør så gennem Tie-Breaker-regler, hvor du er skattepligtig.

Rækkefølgen af kriterier:

1. Fast bolig
2. Livsinteressernes centrum
3. Sædvanligt ophold
4. Statsborgerskab

Denne strategi kræver nøje planlægning. Du skal også kunne dokumentere, hvor dit livscentrum er.

Mulighed 3: Østrigsk hjemsted med Dubai-struktur

Du forbliver østrigsk skatteresident, men strukturerer din forretning via Dubai. Det kan være fordelagtigt for visse indkomsttyper.

Virksomhedsoprettelse i Dubai med østrigsk base

Her får du de mest populære selskabsstrukturer mellem Wien og Dubai:

Dubai Mainland Company

En LLC (Limited Liability Company) i Dubai Mainland giver maksimal fleksibilitet. Du kan:

• Være 100% ejer som udlænding
• Drive forretning både i VAE og internationalt
• Nyde godt af 9% selskabsskat (fra 375.000 AED overskud)

Omkostninger: Ca. 8.000-12.000 EUR for etablering og første år. Løbende udgifter ca. 4.000-6.000 EUR årligt.

Dubai Freezone Company

Freezone-selskaber har særlige fordele:

• 0% selskabsskat ved rene freezone-aktiviteter
• Forenklet regnskab og compliance
• Branchespecifikke licenser tilgængelige

Men bemærk: Forretning med det lokale UAE-marked eller andre lande udløser 9% selskabsskat.

Holdingstruktur via Dubai

En særlig elegant løsning er Dubai Holding med østrigske datterselskaber:

Denne struktur fungerer især godt for iværksættere med etableret forretning i Østrig.

Udbytter og renter struktureret optimalt

DBA’en tilbyder attraktive muligheder for passiv indkomst. Her er de konkrete tal:

Udbytteoptimering

Ved ejerskab over 10% er der kun 5% kildeskat. Det betyder konkret:

Eksempel: 100.000 EUR udbytte fra østrigsk GmbH til Dubai Holding

• Østrigsk kildeskat: 5.000 EUR (5%)
• Dubai selskabsskat: 0 EUR (under minimumsgrænse)
• Samlet belastning: 5% i stedet for 27,5% KESt i Østrig

Besparelsen er 22.500 EUR pr. 100.000 EUR udbytte.

Rentebetalinger struktureret korrekt

Renter beskattes også kun med 5% kildeskat. Derfor kan du udlåne mellem dine selskaber:

Østrigsk GmbH betaler renter til Dubai-selskab:

• Skattemæssigt fradrag i Østrig: 25%
• Kildeskat: 5%
• Nettoskateffekt: 20% besparelse

Vigtigt: Rentesatserne skal være på markedsvilkår – altså som mellem uafhængige parter.

DBA Østrig VAE: Faldgruber og compliance-krav

Nu kommer vi til de kritiske punkter. For strukturen skal kunne holde, ellers kan problemerne opstå.

Helt ærligt: De nemme Dubai-strukturers tid er forbi. Og både østrigske og emiratiske myndigheder ser nu langt skarpere efter.

Korrekt dokumentation af substans i Dubai

Siden 2023 kræver VAE økonomisk substans for alle selskaber. Konkret betyder det:

Minimumskrav til økonomisk substans:

• Kvalificerede aktiviteter: Reelle forretningsaktiviteter på stedet
• Kerneaktiviteter: Indtægtsskabende aktiviteter skal foregå i Dubai
• Tilstrækkeligt personale: Et passende antal kvalificerede medarbejdere
• Tilstrækkelige udgifter: Passende udgifter i VAE
• Fysisk tilstedeværelse: Reelle kontor­faciliteter

Hvad betyder det i praksis?

For et rent holdingselskab er kravene minimale. Men til egentlig drift kræves reel substans.

Praktisk substans-tjekliste:

• Kontor med mindst 1-2 arbejdspladser
• Lokal ledelse eller kvalificeret personale
• Bestyrelsesmøder og forretningsbeslutninger i Dubai
• Dokumentation for værdiskabende aktiviteter
• Bankkonti og reel drift på stedet

Koste? Forvent 20.000-40.000 EUR årligt for reel substans.

Østrigske indberetningskrav ved Dubai-struktur

Selv hvis du flytter til Dubai, har du fortsat visse indberetningspligter i Østrig – noget mange overser.

Vigtige indberetninger:

1. Udflytningsmelding: Ved opgivelse af østrigsk bopæl
2. Ejerandelsmelding: Ved ejerskab af mere end 25% i udenlandske selskaber
3. CRS-indberetning: Automatisk informationsudveksling mellem VAE og Østrig
4. Skjult udbytte: Ved ikke-markedsmæssige transaktioner

Derudover gælder en tiårig eftervirkningsperiode for visse regler. Det betyder, at Østrig i nogle tilfælde kan efterspørge oplysninger flere år senere.

Dokumentationskrav:

Før nøjagtige registreringer af:

• Opholdsdage i begge lande
• Forretningsbeslutninger og deres placering
• Formueforhold og udvikling heraf
• Driftssteder og substans heraf

Typiske fejl – og sådan undgår du dem

Ud fra min praksis viser jeg dig de dyreste fejl:

Fejl 1: Manglende substans i Dubai

Problem: Postkasseselskab uden reel aktivitet
Løsning: Skab reel substans fra starten, også selvom det koster

Fejl 2: Uklar skattehjemsted

Problem: Ikke entydigt skattepligtig hverken her eller der
Løsning: Træf et klart valg for din skattehjemsted

Fejl 3: Oversete østrigske meldingsfrister

Problem: Bøder og efterbetalinger på grund af glemte meldinger
Løsning: Systematiske compliance-processer fra begyndelsen

Fejl 4: Ikke-markedsmæssige transferpricing

Problem: Fortjenesteopflytning betragtes som skjult udbytte
Løsning: Professionel transfer pricing-dokumentation

Det vigtigste: Få professionel rådgivning fra starten. Omkostningerne til korrekt strukturering er langt mindre end mulige efterreguleringer.

International skatte­struktur EU-Asien: Kombinationsstrategier

Her bliver det for alvor interessant. For Dubai er ikke kun en slutdestination – det kan være din bro til andre markeder.

Det vil sige, du bruger Dubai som bindeled mellem Europa og Asien. Og VAE’s DBA-netværk er imponerende.

Brug Dubai som gateway til andre markeder

VAE har over 90 dobbeltbeskatningsaftaler på plads. Det gør Dubai til det perfekte knudepunkt for internationale forretninger.

Særligt attraktive DBA-partnere for VAE:

Forestil dig: Du har et Dubai-holdingselskab, der ejer andele i Singapore, Schweiz og Indien. Skattebyrden på udbytter ligger på maksimalt 10%.

Praktisk eksempel på en gateway-struktur:

En østrigsk iværksætter stifter et Dubai-holdingselskab, som ejer følgende datterselskaber:

• Singapore: Softwareudvikling til asiatiske markeder
• Schweiz: IP-holding til licenser
• Østrig: EU-salg

Resultat: Optimal skatteplanlægning på alle markeder med fuld lovlighed.

Cypern-Dubai-struktur for EU-fordele

En elegant løsning kombinerer Cyperns EU-fordele med Dubais styrker mod Asien.

Hvorfor Cypern-Dubai virker:

• Cypern: 12,5% selskabsskat, EU-direktiver
• Dubai: 9% selskabsskat, gateway til Asien
• DBA mellem Cypern og VAE: 0% kildeskat på udbytter

Strukturen ser sådan ud:

Fordele ved denne struktur:

• EU’s moder/datterselskabsdirektiv: 0% kildeskat indenfor EU
• Cypern-VAE DBA: 0% kildeskat for udbytter til Dubai
• Fleksibilitet til videre ekspansion

Ulemper: Højere kompleksitet og compliance-omkostninger.

Timing og rækkefølge for implementering

Rækkefølgen af trinene afgør succesen med din internationale struktur.

Fase 1: Forberedelse (måned 1–3)

1. Skatte- og juridisk analyse af din nuværende situation
2. Måldefinition og strukturplanlægning
3. Ansøgning om Residence Visa til Dubai
4. Forberedelse af bankkonti

Fase 2: Struktur-opbygning (måned 4–6)

1. Selskabsstiftelse i Dubai
2. Åbning af bankkonti
3. Implementering af de første substansforanstaltninger
4. Opsætning af regnskab og compliance

Fase 3: Migration (måned 7–12)

1. Gradvis flytning af forretningsaktiviteter
2. Justeret personlig skattehjemsted
3. Indberetning i Østrig
4. Optimering og finjustering

Vigtigt: Skynd dig ikke. Og inddrag altid din skatterådgiver i hvert trin.

Timing-tip: Start planlægningen mindst 12 måneder før du vil implementere. Det giver dig tid til alle formaliteter og minimerer skatterisici.

Østrig Dubai Skat: Konkrete beregningseksempler

Lad os regne på, hvad en Dubai-struktur kan betyde i forskellige situationer.

Jeg viser dig realistiske scenarier med faktiske tal. Så kan du sort på hvidt se, om det betaler sig for dig.

Enkeltmandsvirksomhed med digital forretning

Udgangspunkt:

Sarah, 34, driver en succesfuld online marketing-virksomhed. Årlig omsætning: 400.000 EUR, overskud: 200.000 EUR. Aktuelt østrigsk enkeltmandsvirksomhed.

Skattebyrde i Østrig:

Dubai-struktur: LLC med Freezone-licens

Sarah etablerer en Dubai-LLC i en freezone og flytter hele sin forretning.

Ekstra omkostninger ved Dubai-struktur:

• Selskabsstiftelse: 10.000 EUR engangsomkostning
• Løbende udgifter: 15.000 EUR årligt (licens, visa, bogføring)
• Leveomkostninger: Sammenlignelige med Wien

Besparelse første år: 89.000 EUR
Besparelse fra andet år: 99.000 EUR pr. år

Return on Investment: Strukturen tjener sig selv hjem efter 2-3 måneder.

GmbH-ejer med ejendomsportefølje

Udgangspunkt:

Michael, 45, ejer et østrigsk GmbH med 300.000 EUR årligt i overskud. Han har desuden ejendomme for 2 millioner EUR.

Nuværende skattebyrde:

Dubai-holdingsstruktur:

Michael etablerer et Dubai-holdingselskab, som overtager hans østrigske GmbH. Ejendommene forbliver i Østrig (da de er beliggende der).

Optimeret skattebyrde:

Besparelsen er beskeden, men: Michael kan nu investere skatteoptimeret og få adgang til asiatiske markeder.

Holdingstruktur for flere forretningsområder

Udgangspunkt:

Elena, 41, har tre forskellige businessområder:

• Softwarevirksomhed (Tyskland): 500.000 EUR overskud
• Konsulenthus (Østrig): 200.000 EUR overskud
• Online-shop (hele EU): 300.000 EUR overskud

Flertrins holdingstruktur:

Samlet skattebyrde i den optimerede struktur:

• Lokal skat: 236.250 EUR
• Kildeskat: 25.063 EUR
• Dubai skat: 66.527 EUR
• I alt: 327.840 EUR (32,8%)

Sammenligning med tysk holdingstruktur:

En ren tysk model ville give Elena en samlet skattebyrde på ca. 45% – dvs. ca. 450.000 EUR.

Årlig besparelse: 122.160 EUR

Derudover har Elena nu optimal adgang til alle større markeder og maksimal ekspansionsfrihed.

Vigtigt: Disse beregninger er forenklede. Din konkrete skattebyrde afhænger af individuelle forhold. Love ændres også løbende.

Derfor: Få hvert setup tjekket af eksperter inden realisering.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg bare flytte mit østrigske GmbH til Dubai?

Nej, en direkte flytning er ikke mulig. Du skal stifte et nyt selskab i Dubai og kan så overføre aktiver eller lave en holdingstruktur.

Hvor længe skal jeg bo i Dubai for at få skattefordelene?

For skattemæssig hjemsted i VAE skal du opholde dig mindst 90 dage årligt og have gyldigt residence visa. For DBA’en er det afgørende, hvor dit livscentrum ligger.

Hvad koster en Dubai-struktur realistisk?

Etableringsomkostninger: 8.000–15.000 EUR. Driftsomkostninger: 15.000–40.000 EUR pr. år afhængig af kompleksitet og substans. Derudover rådgiver- og compliancehonorarer.

Gælder DBA’en også ved kryptovaluta?

DBA’en håndterer kryptovaluta ud fra dens klassificering som kapitalafkast eller virksomhedsindkomst. En konkret vurdering er nødvendig.

Kan jeg som østrigsk statsborger flytte til Dubai uden problemer?

Ja, men du behøver residence visa. Muligheder er investor visa, ansættelsesvisa eller golden visa. Krav og omkostninger varierer efter visa-type.

Hvad sker der ved skattemæssigt kontrol i Østrig?

Ved korrekt dokumentation og reel substans i Dubai er din struktur juridisk holdbar. Det er afgørende at dokumentere alle beslutninger og ophold uden huller.

Hvordan påvirker den automatiske informationsudveksling mig?

VAE har automatisk informationsudveksling med Østrig siden 2018. Det betyder: Åbenhed er påkrævet. At skjule noget virker ikke længere – men korrekt strukturering gør.

Kan Dubai betale sig under 100.000 EUR i overskud?

Ved under 100.000 EUR overskud overstiger omkostningerne typisk besparelsen. Minimum bør du have 200.000 EUR overskud for at det kan svare sig.

Kan jeg tage min familie med?

Ja, de fleste residence visa tillader at sponsorere ægtefælle og børn. Der er gode internationale skoler, dog til højere priser.

Hvad med social sikring?

Ved fraflytning fra Østrig ophører forpligtelsen til social sikring. I VAE findes der ikke social sikring som i Europa. Du bør derfor tegne private sygdoms- og pensionsforsikringer.