Indholdsfortegnelse
- Hvad er Non-Dom-status i Cypern?
- Tysk kapitalgevinstskat vs. Cyperns Non-Dom: Direkte sammenligning
- Skattefri udbytte og renter: Sådan fungerer det i praksis
- Krav til Non-Dom-status: Det skal du opfylde
- Omkostninger og indsats: Hvad koster Non-Dom-status egentlig?
- Retssikkerhed og faldgruber: Hvad skal du være opmærksom på?
- Ansøgning om Non-Dom-status: Trin-for-trin-guide
- Ofte stillede spørgsmål
Jeg oplever det hver dag: Iværksættere kontakter mig med den samme frustration. Den tyske kapitalgevinstskat æder 26,375 % af deres udbytte og renteindtægter. Det gør ondt.
Særligt når du ved, at der findes bedre løsninger.
I dag tager jeg dig med til Cypern. Mere præcist: Til Non-Dom-status, som kan frigøre dine kapitalindtægter fra tysk skat.
Men pas på: Jeg vil ikke male alt lyserødt. Non-Dom-status er ikke for alle. Desuden er der faldgruber, som ingen fortæller dig om.
Derfor får du i dag hele sandheden – ærligt og uden omsvøb.
Klar til sandheden om Cyperns skattefordel?
Hvad er Non-Dom-status i Cypern?
Lad mig starte med en enkel forklaring: Non-Dom-status (Non-Domiciled Status) er et særligt cypriotisk skatteprogram for udlændinge.
Konceptet er genialt simpelt: Du bor på Cypern og betaler skat der – men kun af indtægter, der er oppebåret på Cypern.
Dine udenlandske kapitalindtægter? Skattefri.
Sådan ændrer Non-Dom-status din skat
Forestil dig: Du modtager udbytte af tyske aktier. Normalt napper den tyske stat 26,375 % i kapitalgevinstskat. Med Non-Dom-status? Nul procent.
Det samme gælder for:
- Renteindtægter fra internationale obligationer
- Udbytte fra udenlandske selskaber
- Kursgevinster ved salg af værdipapirer
- Indtægter fra internationale ejendomsfonde
Lyder det for godt til at være sandt? Det er det ikke. Cypern har bevidst designet dette program for at tiltrække velhavende udlændinge.
Forstå de juridiske rammer
Non-Dom-status bygger på den cypriotiske indkomstskattelov. Mere præcist: Section 8 i Income Tax Law bestemmer, at non-domiciled residents ikke betaler skat af udenlandske kapitalindtægter.
Det er ikke en gråzone. Det er gældende cypriotisk lov siden 2015.
Vigtigt: Du skal stadig være skattemæssig bosiddende på Cypern. Det vil sige, at du bor mindst 183 dage om året på øen.
Tysk kapitalgevinstskat vs. Cyperns Non-Dom: Direkte sammenligning
Tal lyver ikke. Derfor regner jeg ud, hvad Non-Dom-status virkelig betyder for dig.
Eksempel: 100.000 euro i udbytteindtægter
| Post | Tyskland | Cypern Non-Dom | Besparelse |
|---|---|---|---|
| Brutto-udbytte | 100.000 € | 100.000 € | – |
| Kapitalgevinstskat | 25.000 € | 0 € | 25.000 € |
| Solidaritetsbidrag | 1.375 € | 0 € | 1.375 € |
| Nettobeløb | 73.625 € | 100.000 € | 26.375 € |
Du sparer altså 26.375 euro – ved 100.000 euro i kapitalindtægter. Det svarer til en skattebesparelse på over 26 %.
Langsigtet: Hvad betyder det for din formue?
Antag, at du genererer 50.000 euro i kapitalindtægter om året. Over ti år løber din skattebesparelse op i over 130.000 euro.
Det er ikke bare penge, du beholder. Det er penge, du kan geninvestere. Rente på rente. Udbytte på udbytte.
Rentes rente-effekten gør forskellen endnu større.
Men vent: Hvad koster Non-Dom-status?
Her bliver det interessant. For naturligvis er der omkostninger ved at flytte til Cypern:
- Leveomkostninger på Cypern
- Rådgiverhonorar ved ansøgning
- Eventuel dobbeltbeskatning på andre typer indkomst
Alligevel: Ved betydelige kapitalindtægter opvejer fordelene klart omkostningerne.
Skattefri udbytte og renter: Sådan fungerer det i praksis
Teori er godt – men hvordan foregår det konkret, når du vil have dine kapitalindtægter skattefrit?
Trin 1: Flytning af depot til Cypern
Du behøver ikke nødvendigvis lukke dit tyske depot. Men: Du bør flytte det til Cypern eller åbne et nyt cypriotisk depot.
Hvorfor? Tyske banker tilbageholder automatisk kapitalgevinstskat. Det vil du undgå.
Cypriotiske banker eller internationale mæglere med base på Cypern tilbageholder ikke tysk skat. Det er din fordel.
Trin 2: Skatteattest fra de cypriotiske myndigheder
Du skal have et officielt bevis på, at du har Non-Dom-status. Det afleverer du til din tyske bank.
Resultat: Banken trækker ikke længere kapitalgevinstskat.
Trin 3: Den tyske selvangivelse korrekt udfyldt
Her bliver det følsomt: Du skal stadig oplyse dine kapitalindtægter i Tyskland. Men du henviser til dobbeltbeskatningsaftalen mellem Tyskland og Cypern.
Konkret indberetter du:
- Anlage KAP: Dine kapitalindtægter
- Anlage AUS: Bevis på cypriotisk bopæl
- Henvisning til DBO Tyskland-Cypern
Det tyske skattekontor kan herefter ikke længere beskatte. Du er skattepligtig på Cypern – og der fritaget.
Praktisk eksempel: DAX-udbytte skattefrit
Du ejer 10.000 Siemens-aktier. Udbyttet er 4,70 euro pr. aktie – i alt 47.000 euro brutto.
Som tysk skattepligtig betaler du 12.396 euro i skat. Som Non-Dom på Cypern? Nul euro.
Du beholder hele de 47.000 euro.
Krav til Non-Dom-status: Det skal du opfylde
Nu til det afgørende spørgsmål: Kan du overhovedet blive Non-Dom? Kravene er klare, men ikke alle kan opfylde dem.
Grundkrav 1: Cypriotisk bopæl
Du skal opholde dig mindst 183 dage om året på Cypern. Det kan ikke forhandles.
Hver påbegyndt dag tæller. Flyver du af sted kl. 23:50? Dagen tæller stadig som cypriotisk dag.
Mit råd: Sæt 190-200 dage af. Det giver dig luft til uforudsete rejser.
Grundkrav 2: Ikke domicil på Cypern
Det lyder paradoksalt, men er centralt: Du bor på Cypern, men dit ”domicil” (skattecenter) er ikke på Cypern.
Praktisk betyder det:
- Du må aldrig blive cypriotisk statsborger
- Du må før 2015 ikke have boet mere end 17 år i træk på Cypern
- Dit centrum for livsinteresser skal objektivt ligge uden for Cypern
Praktiske krav for bopælsstatus
For at blive bosiddende på Cypern skal du have:
- Ejendom på Cypern: Købt eller lejet, mindst 300.000 euro værdi (ved køb)
- Tilgængelige midler: Minimum 30.000 euro årlig indkomst fra udlandet
- Sundhedsforsikring: Privat eller offentlig, fuld dækning på Cypern
- Ren straffeattest: Straffeattest fra Tyskland
Særlige regler for iværksættere
Som iværksætter har du flere muligheder. Du kan oprette et cypriotisk selskab og udbetale en løn til dig selv.
Fordel: Lønnen opfylder minimumskravet til indkomst. Samtidig kan du optimere selskabsbeskatningen.
Men pas på: Den tyske CFC-beskatning (Hinzurechnungsbesteuerung) kan slå til, hvis du styrer selskabet fra Tyskland.
Omkostninger og indsats: Hvad koster Non-Dom-status egentlig?
Lad os være ærlige: Non-Dom-status er ikke gratis. Men det kan sagtens betale sig. Her får du hele omkostningsoversigten:
Engangsomkostninger til ansøgning
| Post | Omkostning | Bemærkning |
|---|---|---|
| Advokathonorar Cypern | 3.000 – 5.000 € | For ansøgning om opholdsret |
| Skatterådgivning Tyskland | 2.000 – 4.000 € | For anvendelse af DBO |
| Gebyrer hos myndigheder | 500 – 1.000 € | Cypriotiske myndigheder |
| Oversættelser/apostiller | 500 – 800 € | Tyske dokumenter |
| I alt engangsudgift | 6.000 – 10.800 € |
Løbende årlige omkostninger
De årlige udgifter afhænger meget af din livsstil:
- Ejendom: 1.500 – 4.000 euro/måned (afhængig af beliggenhed og standard)
- Husholdning: 1.200 – 2.500 euro/måned (billigere end Tyskland)
- Skatterådgivning: 2.000 – 5.000 euro/år
- Sundhedsforsikring: 2.000 – 4.000 euro/år
I alt bør du regne med 35.000 – 60.000 euro i ekstraomkostninger om året.
Break-even-analyse: Hvornår kan det betale sig?
Lad os regne på det: Ved 26,375 % tysk kapitalgevinstskat skal du have mindst 133.000 euro i årlige kapitalindtægter for at dække omkostningerne.
Det svarer til et depot på ca. 2,7 millioner euro (ved 5 % afkast).
Har du mindre? Så kan Non-Dom-status ikke betale sig.
Skjulte omkostninger, som sjældent nævnes
Efter min erfaring kommer der ofte ekstra udgifter i spil:
- Hyppige flyvninger til Tyskland (2.000 – 5.000 euro/år)
- Dobbelt husførelse, hvis familien bliver i Tyskland
- Højere udgifter til tyske varer/ydelser på Cypern
- Valutarisiko ved svingninger mellem euro og cypriotisk pund
Retssikkerhed og faldgruber: Hvad skal du være opmærksom på?
Nu bliver det alvor. For Non-Dom-status indebærer juridiske risici, som du sjældent hører om på forhånd.
Faldgrube 1: Tysk fraflytningsbeskatning
Har du over 1 % af et tysk kapitalselskab? Så rammer fraflytningsbeskatningen.
Konkret: Tyskland beskatter alle latente gevinster, som var de blevet realiseret. Ved en selskabsværdi på 10 mio. euro kan det hurtigt betyde 1-2 mio. euro i skat.
Den gode nyhed: Skatten kan udskydes. Men du skal stille sikkerhed.
Faldgrube 2: 183-dages-reglen kontrolleres strengt
Det tyske skattekontor kontrollerer minutiøst dine ophold på Cypern. Flybilletter, hotelregninger, kreditkortudtog – alt analyseres.
Råd: Før et detaljeret opholdsregnskab. Gem alle kvitteringer. Tag billeder af dig selv ved cypriotiske seværdigheder.
Faldgrube 3: Forkert brug af dobbeltbeskatningsaftalen
DBO Tyskland–Cypern er kompleks. Ikke alle indtægter kan uden videre beskattes på Cypern.
Eksempel: Lejeindtægter fra tyske ejendomme beskattes fortsat i Tyskland. Kun kapitalindtægter nyder Non-Dom-fordelen.
Retssikkerhed gennem professionel rådgivning
Jeg anbefaler kraftigt: Allier dig med eksperter – både i Tyskland og på Cypern.
Hvorfor? Én fejl kan koste dig dyrt mange år senere. Efterbetalinger inkl. renter kan hurtigt runde sekscifrede beløb.
EU-retssikkerhed vs. nationale lovændringer
En stor fordel: Som EU-land er Cypern bundet af EU-retten. Det giver ekstra retssikkerhed.
Dog kan nationale love ændres. Non-Dom-status har eksisteret siden 2015, men der er ingen garantier.
Mit råd: Hav altid en nødplan klar. Skifter lovgivningen, skal du have alternativer på plads.
Ansøgning om Non-Dom-status: Trin-for-trin-guide
Har du besluttet dig? Så får du her den praktiske vej til Non-Dom-status.
Fase 1: Forberedelse i Tyskland (2-3 måneder)
- Skatterådgiver: Få analyseret din situation. Kan Non-Dom-status betale sig?
- Forbered dokumenter: Straffeattest, indtægts- og formueoplysninger
- Find ejendom på Cypern: Køb eller lej en egnet bolig
- Engager cypriotisk advokat: Find en specialiseret lokal advokat
Fase 2: Ansøgning om ophold (1-2 måneder)
- Indrejse til Cypern: Som EU-borger kræves intet visum
- Søg om midlertidig opholdskort: Hos immigrationsmyndighederne
- Skatteregistrering: Hos cypriotisk skattemyndighed
- Ansøg om Non-Dom-status: Officiel ansøgning med alle bilag
Fase 3: Tysk afmelding og DBO-anvendelse
- Afmelding i Tyskland: Hos din lokale skattemyndighed
- Bosætningsattest: Anmod fra Cypern
- Forklaring om DBO-anvendelse: I dine fremtidige tyske selvangivelser
- Depot-flytning: Til en cypriotisk eller international bank
Typiske faldgruber ved ansøgning
Disse fejl ser jeg igen og igen:
- Ufuldstændige dokumenter: Myndighederne er meget nøjeregnende. Et manglende dokument forsinker processen i ugevis
- Forkert ejendom: Ikke alle boliger opfylder bopælskravene
- For sen tysk afmelding: Du kan risikere dobbeltbeskatning i overgangsperioden
- Sprogbarriere: Alle officielle dokumenter skal oversættes til græsk
Realistisk tidsplan
Forvent 6-9 måneder fra start til fuld implementering. Nogle gange går det hurtigere, men myndighederne har deres eget tempo.
Vigtigt: Start ikke midt i året. Den optimale start er januar, så du kan tilbringe et helt skatteår på Cypern.
Ofte stillede spørgsmål om Non-Dom-status på Cypern
Kan jeg få Non-Dom-status som tysk statsborger?
Ja, du kan sagtens være tysk statsborger. Det afgørende er, at du aldrig bliver cypriotisk statsborger og opfylder de øvrige krav.
Skal jeg lukke min tyske bankkonto?
Nej, du kan beholde tyske bankkonti. Men for investeringerne bør du bruge et cypriotisk depot for at undgå automatisk tysk kildeskat.
Hvad sker der, hvis jeg opholder mig mindre end 183 dage på Cypern?
Så mister du Cypern-bopælen og dermed Non-Dom-status. Du bliver igen fuldt skattepligtig i Tyskland – med tilbagevirkende kraft for hele året.
Kan jeg sælge tyske ejendomme skattefrit som Non-Dom?
Nej, gevinster ved salg af tyske ejendomme beskattes fortsat i Tyskland. Det fastslår dobbeltbeskatningsaftalen klart.
Hvor længe kan jeg bevare Non-Dom-status?
I princippet ubegrænset, så længe du opfylder kravene. Der er ingen tidsbegrænsning i cypriotisk lov.
Skal jeg betale skat på andre indtægter på Cypern?
Ja, på cypriotisk indkomst betaler du almindelig cypriotisk indkomstskat (op til 35 %). Kun udenlandske kapitalindtægter er skattefri.
Hvad koster en ejendom på Cypern med henblik på bopæl?
Mindst 300.000 euro ved køb. Ved leje er der ingen bagatelgrænse, men boligen skal være egnet som bopæl.
Kan jeg miste min Non-Dom-status igen?
Ja, hvis du ikke opfylder 183-dages-reglen eller bliver cypriotisk statsborger. Derudover kan Cypern teoretisk set afskaffe ordningen.
Hvordan kontrollerer de tyske skattemyndigheder mine Cypern-ophold?
Meget grundigt. Flydata, kreditkortudtog, mobiltelefonsignaler – alt analyseres. Vær derfor grundig med dokumentationen.
Kan Non-Dom-status betale sig ved mindre formuer?
Først fra cirka 2,7 millioner euro i investeringsformue (ved 5 % afkast) kan ordningen betale sig. Ved mindre beløb overstiger udgifterne skattebesparelsen.
Non-Dom-status på Cypern er et stærkt værktøj for velhavende investorer. Men det er ikke en automatisk gevinst.
Du har brug for den rette forberedelse, professionel rådgivning og realistiske forventninger. Men så kan du permanent skattebefri dine kapitalindtægter for tysk skat.
Mit råd: Lad dig ikke afskrække af omkostningerne. Ved større formuer tjener gevinsten sig hurtigt ind.
Men glem aldrig: Retssikkerhed er vigtigere end skattebesparelse. En dårligt håndteret Non-Dom-status kan koste dig dyrere end tysk kapitalgevinstskat.
Har du spørgsmål til din individuelle situation? Så tal med en ekspert. Investeringen i god rådgivning betaler sig altid på dette område.
Din RMS
