Malta Film Commission Incentives: Hvorfor Netflix-konkurrenter flytter deres produktioner til Valletta

I sidste uge fik jeg en interessant besked fra en klient. Han spurgte mig: Richard, hvorfor producerer Disney pludselig så mange film på Malta?

Det fik mig til at tænke. For der ligger langt mere bag – det handler ikke kun om maleriske kulisser og lave produktionsomkostninger.

Malta har gennem de seneste år gennemgået en bemærkelsesværdig forvandling. Den lille østat i Middelhavet er blevet et af Europas mest attraktive film locations. Ikke kun på grund af solen og de historiske scenerier.

Men især på grund af et utroligt smart skattesystem.

Malta Film Commission tilbyder nemlig skatteincitamenter, der får selv garvede producenter til at spærre øjnene op. Op til 40% cashback på kvalificerede udgifter er muligt. Konkret betyder det: Ved en produktion på 10 millioner euro kan du få op til 4 millioner euro retur.

Det er imponerende, ikke?

Men her kommer det afgørende: Disse incitamenter er ikke kun interessante for Hollywood-studier. Også for dig som erhvervsdrivende i underholdningsbranchen åbner der sig helt nye muligheder.

Jeg tager dig i dag med på en rejse gennem Maltas filmincentive-verden. Jeg viser dig ikke kun de tekniske detaljer – men også, hvordan du konkret kan bruge disse fordele i din internationale skatteplanlægning.

Klar til et kig bag kulisserne på Maltas filmsucces?

Din RMS

Malta Film Commission Incentives 2025: Hemmeligheden bag Hollywoods nyeste kærlighed

Hvorfor Malta byder på mere end bare flotte kulisser

Malta bliver ofte undervurderet. Mange ser kun de 316 kvadratkilometer og tænker: Hvad kan sådan en lille ø egentlig tilbyde?

Svaret vil overraske dig.

Malta har over de seneste 15 år systematisk opbygget et af Europas mest attraktive filmskatteprogrammer. Malta Film Commission (MFC) blev etableret i 2000. Siden da har den tiltrukket over 200 internationale produktioner til øen.

Men hvorfor netop Malta?

Svaret findes i den perfekte kombination af flere faktorer:

• EU-medlem siden 2004: Retlig sikkerhed og anerkendelse i hele Europa
• Engelsktalende administration: Ingen sprogbarrierer med myndighederne
• 300 solskinsdage om året: Sikkerhed i planlægningen af optagedage
• Mangfoldige kulisser: Fra middelalderbyer til moderne miljøer
• Erfaren bemanding: Ekspertise opbygget gennem over to årtier

Men det vigtigste er de finansielle incitamenter. Det er især her, det bliver interessant for dig som erhvervsdrivende.

Tallene taler for sig selv: Op til 40% cashback

Lad mig vise dig de konkrete tal. For her gemmer den virkelige skat sig.

Malta Film Cash Rebate-programmet fungerer sådan her:

Her ser du allerede potentialet. Ved smart strukturering af dine udgifter kan du maksimere cashback markant.

Men pas på: Ikke alle udgifter kvalificerer automatisk. Malta Film Commission gennemgår hver ansøgning nøje. Derfor er professionel forberedelse afgørende.

Et eksempel fra den virkelige verden: En af mine klienter producerede en Netflix-serie med et budget på 15 millioner euro. Ved intelligent udgiftsstrukturering fik hun 5,2 millioner euro tilbage i cashback – svarende til en effektiv besparelse på 35%.

Imponerende, ikke?

Malta Film Skattefordele: Sådan fungerer systemet i praksis

Malta Film Cash Rebate-programmet i detaljer

Nu bliver det konkret – som altid er detaljerne afgørende.

Malta Film Cash Rebate-programmet er ikke bare et simpelt nedslag i skatten. Det er et statsligt finansieret incitamentsystem. Det betyder: Du modtager rigtige penge tilbage – ikke bare en skattereduktion.

Processen fungerer sådan:

1. Ansøgning før produktionen starter: Du skal registrere dig før første optagedag
2. Forhåndsgodkendelse: MFC vurderer dit projekt og bekræfter støtteberettigelse
3. Udgiftsdokumentation: Alle bilag skal overholde maltesiske standarder
4. Deludbetalinger: Ved længere produktioner kan der forekomme deludbetalinger
5. Slutrevision: Efter afslutning foretages en gennemgribende revision
6. Udbetaling: Indenfor 6-8 uger efter godkendt revision

Det vigtige spørgsmål er: Hvilke udgifter tæller som Malta-specifikke og giver derfor den højeste støtte på 40%?

Her er de vigtigste kategorier:

• Løn til maltesiske crew-medlemmer: Inklusive social sikring
• Leje af udstyr fra maltesiske leverandører: Kameraer, lys, lyd
• Leje af lokationer på Malta: Hoteller, restauranter, private bygninger
• Catering fra maltesiske virksomheder: Forplejning til cast og crew
• Transportservices: Når de leveres af maltesiske virksomheder
• Post-produktionstjenester: Klipning, lyd, VFX på Malta

En vigtig bemærkning: Malta Film Commission er meget streng i kontrollen. Skuffeselskaber eller kunstige konstruktioner bliver omgående afvist.

Hvilke produktioner kvalificerer?

Ikke alle filmprojekter er berettiget til Malta Film Incentives. Kriterierne er tydeligt defineret:

Desuden skal alle produktioner bestå en kulturel test. Det betyder: Dit projekt skal enten have tilknytning til Malta eller bidrage til landets internationale omdømme.

Et konkret eksempel: En actionfilm, hvor Malta danner kulisse, ville bestå testen. En rent studieproduceret film uden relation til Malta har sværere ved at komme igennem.

Minimumudgifter og praktiske krav

Nu til de praktiske barrierer. For de færreste fejler på de store krav – det er som regel detaljerne, der spænder ben.

Her får du de vigtigste krav i overblik:

• Maltesisk produktionsselskab: Du skal have et lokalt firma som samarbejdspartner
• Minimumsophold: Mindst 5 optagedage på Malta for spillefilm
• Crew-andel: Mindst 15% af crewet skal komme fra Malta eller et EU-land
• Regnskabsstandarder: Alle bilag skal opfylde maltesiske krav
• Forsikringsdokumentation: Omfattende produktionsforsikring er påkrævet

Den kritiske faktor er ofte det maltesiske selskab. Mange internationale producenter undervurderer dette aspekt – de tror, at et simpelt postboksselskab er nok.

Det er en fejl.

Malta Film Commission undersøger nøje, om det lokale firma har reel aktivitet. Et skuffeselskab fører straks til afvisning.

Mit råd er derfor altid til mine klienter: Samarbejd med etablerede, lokale produktionspartnere. Det koster lidt mere, men sikrer dine cashbacks.

Netflix-konkurrenter satser på Malta: Hvorfor Valletta bliver filmhovedstad

Succesfulde produktioner og deres skattebesparelser

Lad os tale om konkrete succeshistorier. For tal lyver aldrig.

De sidste fem år er over 50 internationale storproduktioner blevet optaget på Malta. Skattebesparelserne taler for sig selv:

De tal viser det reelle potentiale. Men de viser også noget andet: Malta konkurrerer nu med etablerede filmlande som Storbritannien og Tyskland.

Hvorfor er det sådan?

Svaret findes i de samlede omkostninger. Selvom grundomkostningerne på Malta ikke nødvendigvis er lavere end andre steder, gør cashback-ordningen forskellen.

Eksempel: En serie med et budget på 100 millioner euro koster netto ca. 100 millioner i Tyskland. På Malta koster den måske 105 millioner euro brutto. Men med 35 millioner euro i cashback ender den reelt på kun 70 millioner euro netto.

Det er en besparelse på 30%.

Malta vs. andre europæiske filmnationer

Lad os sammenligne Malta med de nærmeste konkurrenter – så forstår du, hvorfor så mange producenter skifter spor.

Det demonstrerer tydeligt: Malta tilbyder ikke bare den højeste støtte, men også hurtigst udbetaling og et moderat bureaukrati.

Det er afgørende for producenter – for likviditet er ofte kritisk i branchen. Hvis du skal vente 16 uger på dine penge, kan det spænde ben for et projekt.

Desuden er der endnu en fordel: Planlægningssikkerheden.

Mens andre lande ofte ændrer deres støtteordninger, har Maltas system været stabilt i årevis. Det giver tryghed for internationale investorer.

De strategiske fordele for virksomheder i underholdningsbranchen

Men Malta tilbyder mere end bare finansielle incitamenter. For dig som erhvervsdrivende åbner der sig strategiske fordele.

Her er de vigtigste fordele:

• EU-dækkende anerkendelse: Dit maltesiske selskab kan nemt operere i hele EU
• Dobbeltbeskatningsaftaler: Malta har aftaler med over 70 lande
• Intellectual Property-regime: Særlige skattefordele for IP-indtægter
• Fleksible selskabsstrukturer: Fra limiteds til holdingselskaber
• Engelsk common law: Velkendte retssystemer for internationale kontrakter

Et konkret eksempel: En af mine klienter oprettede et maltesisk produktionsselskab. Hun producerer ikke kun film for at få cashback – men bruger også Malta som base for international licensering.

Resultatet: Hendes samlede skattebyrde faldt fra 35% i Tyskland til 15% på Malta. Ved en årlig omsætning på 50 millioner euro giver det en besparelse på 10 millioner euro hvert år.

Imponerende, ikke?

Men her skal du være opmærksom: Sådanne strukturer kræver professionel planlægning. Der er strenge substanskrav på Malta. Et postboksselskab er ikke nok.

Malta Filmstøtte for erhvervsdrivende: Din mulighed i underholdningsbranchen

Sådan får du som erhvervsdrivende glæde af Maltas filmincentives

Nu bliver det praktisk. Mange af mine klienter spørger: Richard, jeg er ikke filmproducent. Hvordan kan jeg alligevel få gavn af disse incitamenter?

Godt spørgsmål – og svaret vil overraske dig.

Malta Film Incentives er ikke kun målrettet klassiske filmproduktioner. Programmet dækker mange områder i underholdningsbranchen:

• Udvikling af digitale spil: 25% cashback på udviklingsomkostninger
• Reklamefilmproduktion: For internationale kampagner
• Streaming-indhold: YouTube, TikTok eller andre platforme
• Virtual reality-projekter: Immersive oplevelser og træning
• Postproduktionsservices: Klipning, animation, VFX
• Audio-produktion: Podcasts, lydbøger, musik

Et konkret eksempel: En kunde, jeg rådgiver, driver et succesfuldt YouTube-produktionsselskab. Han producerer kvalitetsdokumentarer til forskellige kanaler.

Ved klogt at flytte produktionen til Malta reducerede han sine omkostninger med 30%. Samtidig optimerede han sin samlede skatteforhold.

Sådan gjorde han:

1. Oprettelse af maltesisk produktionsselskab: Med lokale partnere
2. Flytning af post-produktion: Klip og VFX på Malta
3. Opbygning af et maltesisk team: 3 fastansatte medarbejdere
4. Optimering af IP-strukturen: Rettigheder licenseres over Malta

Resultatet: Ved en årlig omsætning på 8 millioner euro sparer han nu 2,1 millioner euro hvert år.

Men pas på: Sådanne strukturer kræver reel substans på Malta. Tiden med postboksselskaber er forbi.

Praktiske trin til brug af Malta Film Commission

Lad mig give dig en konkret roadmap – det første skridt er ofte det sværeste.

Fase 1: Forberedelse (4-6 uger)

1. Projektevaluering: Tjek, om dit projekt er berettiget til støtte
2. Budgetplanlægning: Estimer Malta-specifikke udgifter
3. Partnersøgning: Find en erfaren lokal partner
4. Juridisk struktur: Planlæg den optimale selskabsstruktur

Fase 2: Implementering (6-8 uger)

1. Selskabsoprettelse: Registrering hos de maltesiske myndigheder
2. Registrering hos MFC: Tilmelding hos Malta Film Commission
3. Projektansøgning: Indsendelse af detaljerede projektplaner
4. Forhåndsgodkendelse: Vent på MFC’s bekræftelse

Fase 3: Gennemførelse (afhænger af projektet)

1. Produktionsstart: Begynd de støtteberettigede aktiviteter
2. Udgiftsdokumentation: Saml alle relevante bilag
3. Delafregninger: For længerevarende projekter
4. Slutrevision: Afsluttende revision af MFC

De kritiske faktorer for succes:

Juridiske faldgruber – og hvordan du undgår dem

Nu til risiciene. Malta er attraktivt, men ikke risikofrit.

De hyppigste faldgruber ud fra min erfaring:

Faldgrube 1: Manglende substans

Mange tror stadig, at et postboksselskab er nok. Det er forkert. Malta kræver reelle aktiviteter.

Minimumskrav:

• Lokal ledelse eller reelle ansatte
• Egnet kontor (ikke kun virtuel adresse)
• Lokal bankkonto og bogholderi
• Faktisk beslutningstagning på Malta

Faldgrube 2: Aggressiv skatteplanlægning

Malta tilbyder lovlige skattefordele. Men for aggressive konstruktioner bliver opdaget.

Hvad fungerer:

• Reel erhvervsaktivitet på Malta
• Rimelig fordeling af overskud
• Markedsmæssige transferpriser
• Gennemsigtig dokumentation

Faldgrube 3: Undervurdering af EU-regulering

Malta er medlem af EU. Derfor gælder EU’s regler fuldt ud.

Særligt relevant:

• Anti-Tax-Avoidance-Directive (ATAD)
• Statsstøtteregler for subsidier
• Oplysningspligt om reel ejer
• DAC-direktiver om informationsudveksling

Min anbefaling: Brug altid erfarne rådgivere. De få tusinde euro til professionel rådgivning sparer dig senere for millioner i efterbetaling af skat.

Malta Entertainment-industri: Langsigtet skatteplanlægning for kreative

Kombination med andre maltesiske skattefordele

Det bliver ekstra interessant her. For filmincitativerne er kun ét element i Maltas skattemæssige økosystem.

Smartere erhvervsdrivende kombinerer flere maltesiske skattefordele:

Et praktisk eksempel: Et produktionsselskab udvikler et computerspil baseret på sin spillefilm.

Strukturen:

• Filmproduktion: 40% cashback via Film Commission
• Spiludvikling: 200% F&U-fradrag plus 25% cashback
• IP-licensering: 80% reduktion via IP-box
• International markedsføring: Skattefrie udbytter

Resultatet: En samlet skattebyrde på under 10% for en diversificeret underholdningsvirksomhed.

Men pas på: Sådanne strukturer skal være juridisk holdbare. Én fejl kan sætte alt på spil.

International kontraktstrukturering og optimering

Malta er ikke kun en produktionsloc – men også ideel base for international kontraktstrukturering.

Hvorfor er det så vigtigt?

I underholdningsbranchen opstår ofte komplekse rettighedsforhold. Film markedsføres globalt, streaming-rettigheder licenseres regionalt, merchandise sælges over hele verden.

Her tilbyder Malta de optimale rammer:

• Dobbeltbeskatningsaftaler: Med over 70 lande
• EU’s indre marked: Fri bevægelighed for tjenesteydelser
• Engelsk common law: Internationalt anerkendte retssystemer
• Fleksible selskabsformer: Fra limiteds til foundations

En typisk struktur ser sådan ud:

1. Maltesisk holdingselskab: Ejer alle IP-rettigheder
2. Produktionsselskab: Udvikling og produktion
3. Licenserings-enhed: Regional markedsføring
4. Service-selskab: Post-produktion og øvrige services

Hver enhed optimerer specifikke skattefordele. Samspillet mellem dem sænker den samlede skattebyrde markant.

Konkrete eksempel: En streamingudbyder omstrukturerede sine europæiske aktiviteter via Malta. Førhen betalte han mellem 25-35% i skat rundt om i Europa – efter omstruktureringen ligger hans effektive skattesats på 12%.

Ved en årlig omsætning på 500 millioner euro betyder det 100 millioner euro i besparelse om året.

Fremtidsudsigter og planlagte ændringer

Afslutningsvis et blik på fremtiden – for klog skatteplanlægning kræver altid at være på forkant.

Malta arbejder løbende på at udvikle og forbedre sine programmer. Her er de vigtigste tendenser:

Tendens 1: Digitalisering af incitamenterne

Malta planlægger en fuldt digital ansøgningsproces. Målet er at nedbringe svartiden til 4-6 uger.

Derudover introduceres nye kategorier:

• NFT-projekter og blockchain gaming
• Virtuelle events og metaverse-oplevelser
• AI-genereret indholdsproduktion
• Podcast-netværk og lydindhold

Tendens 2: Bæredygtighedsbonus

Fra 2025 gives ekstra 5% cashback for klimavenlige produktioner. Det omfatter bl.a.:

• Vedvarende energi under optagelser
• Kompensation for CO2-udledning
• Anvendelse af lokale crews for at minimere rejser
• Bæredygtige cateringkoncepter

Tendens 3: EU-harmonisering

EU arbejder på fælles standarder for filmincitamenter. Malta positionerer sig som frontløber på området.

Det betyder: Maltas model kan meget vel blive forbillede for andre EU-lande.

Min vurdering:

Malta vil også i de kommende år forblive Europas mest attraktive sted for underholdningsindustrien. Kombinationen af høje incitamenter, EU-fordele og politisk stabilitet er unik.

Men: Konkurrencen sover ikke. Andre lande udvikler også deres programmer løbende.

Mit råd: Hvis du overvejer Malta til dine entertainment-aktiviteter, så tøv ikke for længe. De bedste muligheder varer sjældent evigt.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor store er Malta Film Commission Incentives egentlig?

Malta tilbyder op til 40% cashback på kvalificerede udgifter. Grundsatsen er 25%, Malta-specifikke udgifter gives der 40% støtte til. Med den rette opsætning kan du få mellem 30-40% af dine produktionsomkostninger refunderet.

Hvilket minimumsforbrug kræves for at få Malta Film Incentives?

For spillefilm kræves mindst 250.000 euro i Malta-udgifter, for TV-serier 125.000 euro pr. afsnit, for dokumentarer 37.500 euro og for digitale spil 25.000 euro. Derudover skal du bruge minimum 5 optagedage på Malta.

Behøver jeg et maltesisk selskab for at få film incentives?

Ja, du skal have et maltesisk produktionsselskab som lokal partner. Selskabet skal have reel substans – rene postboksselskaber bliver afvist. Selskabet bør have lokale medarbejdere, eget kontor og reel forretningsaktivitet.

Hvor lang tid tager det at udbetale Malta Film Cashbacks?

Efter den afsluttende revision får du pengene indenfor 6-8 uger. Det er væsentligt hurtigere end i andre europæiske lande, hvor du ofte må vente 12-24 uger. Ved større produktioner er deludbetalinger også muligt.

Kan jeg som tysk erhvervsdrivende få glæde af Malta Film Incentives?

Absolut. Mange tyske producenter bruger Malta med succes. Du skal blot stifte et maltesisk produktionsselskab eller samarbejde med en lokal partner. Dobbeltbeskatningsoverenskomster sikrer, at du ikke stilles dårligere skattemæssigt i Tyskland.

Hvilke udgifter giver ret til 40% cashback I Malta?

Den højeste støtte gives for Malta-specifikke udgifter: Løn til lokale crews, leje af udstyr hos lokale leverandører, leje af locations, catering fra maltesiske virksomheder, lokale transportydelser og post-produktion på Malta. Disse får 40% støtte – almindelige udgifter får 25%.

Kan Malta Film Incentives kombineres med andre skattefordele?

Ja, det er en af Maltas helt store styrker. Du kan kombinere film incentives med IP-boxen (80% skattereduktion af IP-indtægter), F&U-fradrag (200% fradrag) og andre maltesiske skattefordele. Det gør det muligt at komme ned på en samlet skattebyrde på under 10% med den rette struktur.

Hvad sker der, hvis mit Malta-filmprojekt ikke opfylder kravene?

Hvis dit projekt ikke består kulturel-testen eller ikke opfylder minimumskravene, afvises ansøgningen. Allerede indløbne omkostninger går tabt. Derfor er det uundværligt at få dit projekt forchecket af professionelle rådgivere for at sikre succes.