Indholdsfortegnelse
- Hvad var NHR-status i Portugal, og hvorfor blev den afskaffet?
- Portugal NHR-efterfølger 2025: De nye skatteordninger i detaljer
- Skattefordele Portugal 2025: Hvad er tilbage efter NHR-stop?
- Alternativ skatteoptimering: Strategier uden for Portugal
- Praktisk gennemførelse: Trin for trin til den optimale skattestrategi
- Ofte stillede spørgsmål
Lad mig starte med den vigtigste nyhed:
Det portugisiske NHR-program (Non-Habitual Resident Status) er fortid. Siden oktober 2023 kan du ikke længere tilmelde dig dette tidligere så populære skatteprogram.
Og her kommer det:
Mange af mine klienter spørger mig: Richard, er Portugal så helt udelukket nu? Findes der stadig alternativer?
Svaret er et klart både-og.
Portugal byder stadig på interessante muligheder. Men de gyldne NHR-dage er ovre. Hvis du i dag jagter skattemæssige fordele, skal du være mere kreativ.
Jeg tager dig med på en rejse gennem de nye realiteter. Som en, der har fulgt denne udvikling fra start, viser jeg dig ærligt, hvad der endnu er muligt – og hvad der ikke er.
Klar til sandheden om Portugal 2025?
Din RMS
Hvad var NHR-status i Portugal, og hvorfor blev den afskaffet?
Før vi taler om alternativer, skal vi forstå, hvad vi har mistet. NHR-programmet var et skattemæssigt eldorado for internationale iværksættere.
Grundlaget for Non-Habitual Resident-programmet
NHR-status var en tiårig skattefordel for nye portugisiske skatteydere. Ordningen blev indført i 2009 for at tiltrække kvalificerede udlændinge.
Her er de vigtigste fordele:
- Fritagelse for indtægter fra udlandet: Udbytter, renter og licensindtægter fra udlandet var skattefri
- Reduceret indkomstskat: Visse faggrupper betalte kun 20% i stedet for op til 48%
- Ingen arveafgift: Formueoverførsler var ikke skattepligtige
- EU-fordele: Fri bevægelighed og rettigheder inden for EU
Et konkret eksempel: Thomas, en tysk onlineiværksætter, sparede over 150.000 euro årligt i skat gennem NHR-status. Hans udbytter fra et cypriotisk holdingselskab var i Portugal helt skattefri.
Årsager til at NHR-status blev afskaffet
Hvorfor trak Portugal stikket på denne ordning?
Svaret findes i tre faktorer:
| Årsag | Konsekvens | Politisk reaktion |
|---|---|---|
| Boligpriser | +40% i Lissabon siden 2015 | Kritik af gentrificering |
| Skattetab | Anslået 500 mio. € årligt | Pres på offentlige budgetter |
| Sociale spændinger | Lokale blev fortrængt | Politisk kursskifte |
Programmet blev offer for sin egen succes. Over 60.000 benyttede sig af NHR-status, herunder mange velhavende europæere.
Overgangsordninger for eksisterende NHR-indehavere
Hvis du allerede har NHR-status, er du heldig. Portugal garanterer fortsat beskyttelse for alle, der registrerede sig før oktober 2023.
Dine fordele gælder stadig indtil:
- Udløbet af den oprindeligt godkendte 10-års periode
- Eller indtil du forlader Portugal igen
- Eller indtil du ændrer skattemæssig status
Desuden kan eksisterende NHR-indehavere fortsat få familiesammenføring. Disse familiemedlemmer får dog ikke længere egen NHR-status.
Portugal NHR-efterfølger 2025: De nye skatteordninger i detaljer
Portugal har fjernet NHR, men ikke sine ambitioner. Landet vil stadig tiltrække internationale talenter.
Blot på en anden måde.
Tech Visa og D7 Visa som alternativ
Portugal satser nu på mere selektive ordninger. Tech Visa henvender sig til IT-specialister og tech-iværksættere.
Kravene er strammet op:
- Bevis for ansættelse i et portugisisk tech-firma
- Eller opstart af en innovativ virksomhed
- Mindsteløn på 1.760 euro om måneden
- Sprogkundskaber i portugisisk eller engelsk
D7 Visa (Passive Income Visa) eksisterer fortsat. Det retter sig mod pensionister og personer med passive indtægter.
Her er minimumskravene:
| Persongruppe | Mindsteindtægt/md. | Dokumentation påkrævet |
|---|---|---|
| Enlig | 760 € | Bankbekræftelse |
| Ægtepar | 1.140 € | Fælles erklæring |
| Familie med barn | +228 € pr. barn | Fødselsattester |
Men vær opmærksom: Disse visa giver ikke længere særlige skattemæssige fordele.
Ændringer i Portugal Golden Visa 2025
Golden Visa findes endnu, men er blevet stærkt begrænset. Ejendomsinvesteringer i Lissabon og Porto er ikke længere muligt.
Nye minimumsinvesteringer:
- Venturekapitalfonde: 500.000 euro
- Forskning og udvikling: 500.000 euro
- Kulturprojekter: 250.000 euro
- Ejendomme i provinsen: 400.000 euro (kun uden for kystområder)
Golden Visa giver adgang til portugisisk statsborgerskab efter fem år. Men skattemæssigt medfører det ikke længere nogen direkte fordele.
Nye regler for digitale nomader
I 2022 indførte Portugal et Digital Nomad Visa. Det henvender sig til fjernarbejdere og freelancere.
Kravene:
- Dokumentation for fjernarbejde eller freelancekontrakt
- Mindsteindtægt på 2.800 euro pr. måned
- Sundhedsforsikring med dækning i Portugal
- Ren straffeattest
Skattemæssigt behandles digitale nomader som almindelige skatteborgere. Fordelen ligger i en lettere indrejse og opholdstilladelse.
Skattefordele Portugal 2025: Hvad er tilbage efter NHR-stop?
Jeg vil være ærlig: De store skattefordele er fortid. Men Portugal byder stadig på nogle interessante aspekter.
Kildeskat for udenlandske indtægter
Portugal anvender stadig kildeskat-princippet. Det betyder: Indtægter beskattes dér, hvor de opstår.
I praksis betyder det:
- Udbytte fra tyske aktier beskattes i Tyskland
- Licensindtægter fra USA beskattes i USA
- Lejeindtægter fra franske ejendomme beskattes i Frankrig
Dog gælder progressionsforbeholdet her. Portugal medregner disse indtægter i skatteprocenten, men beskatter dem ikke dobbelt.
Progressionsforbehold og dobbeltbeskatningsaftaler
Portugal har dobbeltbeskatningsaftaler (DBA) med over 80 lande. Disse forhindrer dobbeltbeskatning af dine indtægter.
Et praktisk eksempel: Elena modtager 50.000 euro i udbytte fra sit tyske GmbH. Tyskland tilbageholder 26,375% kildeskat. Portugal fører de 50.000 euro ind i hendes skattesats, men beskatter dem ikke yderligere.
Hendes portugisiske skattesats stiger fra 28% til 35%. Men de tyske udbytter forbliver ubeskattet i Portugal.
Skattebehandling af kryptovaluta
Portugal har nogle af Europas mest liberale kryptoregler. Private kryptogevinster forbliver skattefri, så længe du ikke anses som erhvervshandler.
Kriterierne for privat handel:
- Besiddelsestid på mindst 365 dage
- Ingen regelmæssig handelsaktivitet
- Krypto er ikke hovedindtægtskilde
- Ingen brug af gearing
Erhvervshandlere betaler almindelig indkomstskat op til 48%. Grænsen kan dog være svær at fastlægge og bør vurderes individuelt.
Alternativ skatteoptimering: Strategier uden for Portugal
Portugal har aldrig været det eneste gode valg. Andre lande byder fortsat på attraktive skattemuligheder.
Lad os se på de realistiske alternativer.
Cyperns Non-Dom status som NHR-alternativ
Cypern tilbyder med Non-Dom status en struktur, der ligner den tidligere NHR-ordning. Du skal opholde dig mindst 60 dage årligt i Cypern.
Fordelene i overblik:
| Indtægtstype | Non-Dom-beskatning | Standardbeskatning |
|---|---|---|
| Udbytte | 0% (ikke indbetalt i Cypern) | 17% |
| Renter | 0% (ikke indbetalt i Cypern) | 30% |
| Ejendomsgevinst | 0% (udland) | 20% |
| Løn | 0-35% | 0-35% |
Robert, en tysk konsulent, benytter Cyperns Non-Dom status. Hans holding udbetaler 200.000 euro i udbytte til ham. I Tyskland ville han betale 52.000 euro i skat. På Cypern: null euro.
Status gælder i 17 år og er relativt nem at opnå.
Dubai skattefordele for iværksættere
Dubai har i 2023 indført selskabsskat på 9%. Det lyder måske ikke attraktivt, men for iværksættere med højt overskud er Dubai stadig interessant.
De vigtigste facts:
- Fradrag: De første 375.000 AED (ca. 102.000 euro) er skattefri
- Skattesats: 9% på overskud over grænsen
- Personskat: Stadig 0% i indkomstskat
- Holdingfordele: Udbytte fra investeringer er skattefri
For Sophie, en coach med 500.000 euro årligt i overskud, betyder det:
- Tyskland: ca. 240.000 euro i skat (48%)
- Dubai: ca. 36.000 euro i skat (9% af 398.000 euro)
- Besparelse: 204.000 euro pr. år
Derudover: Ingen arveafgift, ingen formueskat, ingen sociale bidrag for selvstændige.
Malta og 6/7-reglen
Malta tilbyder en spændende mulighed for EU-borgere. Med den såkaldte 6/7-regel kan Non-Dom stort set modtage al udenlandsk indkomst skattefrit.
Betingelserne:
- Mindst 90 dages ophold årligt på Malta
- Ingen maltesisk domicil (ikke født eller forældre domicileret på Malta)
- Udenlandsk indkomst beskattes kun, hvis den overføres til Malta
En praktisk case: Thomas overfører kun 1/7 af sin udenlandske indkomst til Malta til leveomkostninger. 6/7 forbliver skattefri i udlandet.
Ved 350.000 euro årlig indkomst overfører han 50.000 euro til Malta (skattepligtigt) og lader 300.000 euro blive uden for Malta (skattefrit).
Praktisk gennemførelse: Trin for trin til den optimale skattestrategi
Nok teori. Lad os blive konkrete. Hvordan finder du den bedste løsning til din situation?
Statusopgørelse for din nuværende situation
Før du flytter til udlandet, bør du ærligt vurdere din udgangsposition. Jeg bruger denne enkle tjekliste:
- Analysér indkomststruktur: Løn, udbytter, kapitalafkast, lejeindtægter
- Beregn nuværende skattebyrde: Tyskland vs. ønsket destinationsland
- Vurder livssituation: Familie, børn, skolepligt, sundhedsforsikring
- Tjek erhvervsaktiviteter: Kundefordeling, ansatte, substans
- Tidsmæssig fleksibilitet: Minimumsophold, rejsemuligheder
Jeg oplever ofte: Den skattemæssigt optimale løsning er ikke nødvendigvis den bedste livsløsning.
Stedsevaluering og kriterier
Ved valg af lokation bør du vægte flere faktorer:
| Kriterium | Portugal | Cypern | Dubai | Malta |
|---|---|---|---|---|
| Skattesats | 0-48% | 0-35% | 0-9% | 0-35% |
| Minimumsophold | 183 dage | 60 dage | 90 dage | 90 dage |
| EU-fordele | Ja | Ja | Nej | Ja |
| Sprogbarriere | Mellem | Lav | Lav | Lav |
| Leveomkostninger | Mellem | Lav-Mellem | Høj | Mellem |
Mit råd: Lav en vægtet vurderingsmatrix. Skattebesparelsen er vigtig, men ikke alt.
Timing og eksekveringsplan
Flytning til udlandet kræver grundig planlægning. Her er min gennemtestede tidslinje:
6-12 måneder før:
- Skatterådgivning og strategiudvikling
- Vælg land og tjek visumkrav
- Planlæg virksomhedsstruktur (holding, driftsselskaber)
- Indberet adresseændring til tyske myndigheder
3-6 måneder før:
- Søg visum og forbered dokumenter
- Åbn bankkonto i destinationslandet
- Find bolig (køb eller lej)
- Tegn sundhedsforsikring
1-3 måneder før:
- Forbered udmelding i Tyskland
- Opret selskaber (hvis nødvendigt)
- Skattemæssig registrering i destinationslandet
- Arrangér flytning
Desuden vigtigt: Dokumentér hvert eneste skridt. Det tyske skattekontor efterprøver gerne seriøsiteten af din fraflytning.
Praktisk tip: Før en flyttedagbog. Notér opholdssteder, erhvervsaktiviteter og personlige relationer. Det kan vise sig uvurderligt ved senere revisioner.
De nemme dage for skatteoptimering er ovre. Men med den rette strategi og professionel rådgivning finder vi også i 2025 lovlige veje til skattelettelser.
Det vigtigste: Vær ærlig over for dig selv. Den bedste skattestrategi hjælper ikke, hvis du ikke kan trives med den.
Ofte stillede spørgsmål om Portugal NHR-efterfølger 2025
Kan jeg stadig ansøge om NHR-status i Portugal?
Nej, NHR-programmet blev lukket for nye ansøgninger i oktober 2023. Eksisterende NHR-indehavere kan fortsat udnytte deres fordele indtil udløbet af den oprindeligt tilladte 10-års periode.
Hvilke alternativer findes til det portugisiske NHR-program?
De mest attraktive alternativer er cypriotisk Non-Dom status (0% på udenlandske indtægter), Dubai med 9% selskabsskat og 0% indkomstskat samt Malta med 6/7-reglen for Non-Dom-bosiddende.
Skal jeg fortsat betale skat i Portugal, hvis jeg allerede har haft NHR-status?
Ja, som portugisisk skatteresident skal du betale skat af din globale indkomst. NHR-status gav kun fritagelse for visse udenlandske indtægter. Disse fritagelser gælder til udløbet af din oprindelige NHR-periode.
Tilbyder Portugal stadig skattemæssige fordele for kryptovaluta?
Ja, Portugal beskatter fortsat ikke private kryptogevinster, så længe du holder aktivet mindst 365 dage og ikke betragtes som erhvervsdrivende. Denne ordning gælder uanset NHR-status.
Hvilket minimumsophold kræver andre lande for skattemæssige fordele?
Det varierer: Cypern kræver 60 dage, Dubai og Malta kræver hver 90 dage om året. Portugal kræver fortsat 183 dage for skatteresidens, men har ikke længere NHR-fordelen.
Kan jeg som EU-borger frit flytte til Dubai?
Dubai tilbyder forskellige visaordninger som Freelancer Visa eller Golden Visa. EU-borgere skal dog have et sponsor-firma eller stifte egen virksomhed. Skattemæssige fordele er store, men opholds- og forretningskrav bør undersøges nøje.
Hvordan tjekker det tyske skattekontor min fraflytning?
Skattemyndigheden vurderer de faktiske forhold: Opholdstid, ejendomsbesiddelse, familiemæssige bånd, erhvervsaktivitet og personlige forbindelser. Dokumentér din fraflytning grundigt, og opfyld minimumsopholdet i det nye land.
Kan det betale sig at flytte til udlandet ved lavere indkomst?
Det afhænger af din situation. Ved under 100.000 euro årlig indkomst opvejer flytteomkostninger og besvær ofte besparelsen. Over 200.000 euro årlig indkomst bliver skatteoptimering typisk økonomisk fornuftig.
Hvilke omkostninger opstår ved en skattemæssigt motiveret flytning?
Forvent 15.000-30.000 euro til rådgivning, visaansøgninger, selskabsstiftelse og flytning. Løbende udgifter til skatterådgivning, regnskab og compliance kan være yderligere 10.000-20.000 euro årligt.
Kan jeg beholde min tyske sygeforsikring?
Ved permanent fraflytning ophører normalt forsikringspligten i den lovpligtige tyske sygeforsikring. Du skal have en international sygeforsikring eller lade dig forsikre i destinationslandet. Private forsikringer tilbyder ofte verdensdækkende dækning.
