Portugal vs. Spanien vs. Italien: Sydeuropas beskatning af pensioner for tyske pensionister – Hvor rækker pensionen længst

Tysk pension i udlandet: Det skal du vide om beskatning

Før vi dykker ned i de enkelte lande, vil jeg forklare de grundlæggende regler. For det er her, de fleste fejl opstår.

Dobbeltbeskatningsaftalen: Dit vigtigste værn

Tyskland har indgået såkaldte dobbeltbeskatningsaftaler (DBA) med Portugal, Spanien og Italien. Det betyder: Du betaler ikke dobbelt skat af din pension – både i Tyskland og i dit nye bopælsland.

Her er kernen: Det er DBA’en, der afgør, hvilket land må beskatte din pension. Og netop her ligger de afgørende forskelle mellem de tre lande.

Den tyske pension: Hvad du grundlæggende skal vide

Din tyske lovpligtige pension beskattes i Tyskland som regel kun i mindre omfang, hvis du flytter til udlandet. Årsagen er, at beskatningsretten ofte overgår til dit nye bopælsland.

Men pas på: Private pensioner og firmapensioner behandles ofte anderledes. Her forbeholder Tyskland sig tit retten til at beskatte.

Et konkret eksempel: Hans (67) modtager 1.800 euro i lovpligtig pension og 600 euro i firmapension pr. måned. Flytter han til Portugal, skal han beskatte den lovpligtige pension der. Firmapensionen beskattes dog fortsat i Tyskland.

Derfor er bopælen afgørende

Her bliver det væsentligt: Afgørende for beskatningen er din skattemæssige bopæl. Den har du dér, hvor du opholder dig mere end 183 dage om året.

Det betyder: Du skal virkelig vælge. Én fod i Tyskland, én i Portugal – det går ikke skattemæssigt.

Portugal: Derfor klarer tyske pensionister sig ofte bedst her

Portugal har i de senere år oplevet et sandt boom af tyske pensionister. Og det er ikke uden grund.

NHR-ordningen: Ti år med næsten ingen skat

Portugals hemmelige våben hedder Não Habitual Resident (NHR). Ordningen har eksisteret siden 2009 og er virkelig et vendepunkt for pensionister.

Sådan fungerer det: Som NHR betaler du på din tyske pension i ti år kun 10% skat i Portugal – forudsat, at pensionen ikke er beskattet i Tyskland.

Et udregningseksempel: Maria (65) modtager 2.200 euro i lovpligtig pension om måneden. I Tyskland ville hun betale omkring 180 euro i skat. Som NHR i Portugal: 10% i ti år.

Det giver over 21.000 euro sparet på ti år. Imponerende, ikke?

Efter NHR: Hvad så?

Efter ti år udløber NHR-ordningen. Derefter gælder de normale portugisiske skattesatser. Og de er rimelige:

• Op til 7.703 euro årligt: 14,5%
• Op til 11.623 euro årligt: 23%
• Op til 16.472 euro årligt: 28,5%
• Derover: Op til 48%

Desuden: Portugal har et bundfradrag på 760 euro pr. måned for pensionister over 65. Det svarer til 9.120 euro skat­te­frit årligt.

Leveomkostninger: Her scorer Portugal også point

De lave skatter er kun halvdelen af forklaringen. Portugal imponerer også med lave leveomkostninger:

Bagsiden: Hvad du bør være opmærksom på

Portugal er ikke perfekt. Disse ting bør du kende:

• Sprog: Portugisisk er sværere at lære end spansk
• Bureaukrati: Myndighedssager tager ofte længere tid end i Tyskland
• Infrastruktur: Begrænset udbud udenfor kystområderne
• NHR-usikkerhed: Reglerne kan laves om

Spanien: Pensionsbeskatning – tradition møder modernitet

Spanien har altid været et populært mål for tyske pensionister. Men skattemæssigt? Her er billedet mere komplekst, end mange tror.

Spansk indkomstskat: Realiteten for pensionister

I Spanien betaler pensionister indkomstskat efter progressiv takst. Satserne for 2024:

• Op til 12.450 euro årligt: 19%
• Op til 20.200 euro årligt: 24%
• Op til 35.200 euro årligt: 30%
• Op til 60.000 euro årligt: 37%
• Derover: 47%

Hertil kommer: Spanien har ingen speciel pensionistfradrag. Kun det generelle bundfradrag på 5.550 euro årligt gælder.

Et eksempel: Klaus (69) modtager 2.000 euro i pension om måneden (24.000 euro årligt). I Spanien betaler han ca. 4.200 euro i skat pr. år – væsentlig mere end i Portugal.

Regionale forskelle: Ikke ens overalt

Her bliver det interessant: Spanien har 17 autonome regioner, og hver kan fastsætte egne skattesatser.

De billigste regioner for pensionister:

1. Madrid: Ofte 1-2 procentpoint lavere
2. Andalusien: Reducerede satser for lave indkomster
3. Valencia: Moderate tillæg

De dyreste regioner:

1. Katalonien: Op til 4 procentpoint mere
2. Baskerlandet: Eget skattesystem, ofte højere satser

Formueskat: Den ubehagelige overraskelse

Spanien pålægger i de fleste regioner formueskat. Bundfradrag: Kun 700.000 euro pr. person.

Det betyder: Har du et gældfrit hus i Tyskland på 400.000 euro og opsparing på 350.000 euro, skal du allerede betale formueskat.

Satserne ligger mellem 0,2% og 3,5% årligt. Det kan gøre ondt.

Sundhedsforsikring: En væsentlig udgift

I Spanien skal tyske pensionister ofte tegne privat sundhedsforsikring. Prisen:

• 65-70 år: 150-250 euro pr. måned
• 70-75 år: 250-400 euro pr. måned
• Over 75 år: 400-600 euro pr. måned

Det sætter ofte en stopper for besparelsen på leveomkostningerne.

Italien: Dolce Vita med skattemæssige overraskelser

Italien lokker med kultur, god mad og mildt klima. Men skattemæssigt er det ofte det dårligste valg af de tre lande for tyske pensionister.

Italiensk indkomstskat: Højere end du tror

Italien beskatter pensioner med samme takst som almindelig indkomstskat:

• Op til 15.000 euro årligt: 23%
• Op til 28.000 euro årligt: 27%
• Op til 55.000 euro årligt: 38%
• Op til 75.000 euro årligt: 41%
• Derover: 43%

Derudover kommer en regional skat på 1,23% til 3,33% – afhængig af regionen.

Desuden: Det skat­te­fri bundfradrag er kun 8.174 euro årligt – relativt lavt.

7%-ordningen for pensionister: For godt til at være sandt?

Italien reklamerer med en 7%-fastskat for nye indvandrere. Det lyder tillokkende, men:

• Den gælder kun for pensioner fra udlandet, der modtages i Italien
• Ordningen gælder kun i fem år

For mange pensionister er den reelt ikke anvendelig.

Ejendomsskatter: Den skjulte udgiftsfælde

Italien opkræver adskillige ejendomsskatter, som ofte overrasker tyskere:

Leveomkostninger: Meget regionale forskelle

Italien har store regionale forskelle:

Syditalien (Calabrien, Sicilien): Billigt, men begrænset infrastruktur Toscana, Ligurien: Dyrt, men høj livskvalitet Norditalien: Ofte dyrere end Tyskland

Eksempel: I Palermo koster en 2-værelses lejlighed 500-700 euro. I Firenze er det 1.200-1.800 euro.

Den store sammenligning: Portugal vs. Spanien vs. Italien for tyske pensionister

Nu bliver det konkret. Her er eksempler på tre typiske pensionsprofiler, så du kan se, hvor du slipper bedst skattemæssigt.

Scenarie 1: Den gennemsnitlige pensionist

Profil: 2.000 euro lovpligtig pension pr. måned, 50.000 euro opsparing

Vinder: Portugal med klar afstand

Scenarie 2: Den velhavende pensionist

Profil: 3.000 euro pension pr. måned, 800.000 euro formue

Vinder: Portugal, men Italien overrasker og slår Spanien

Scenarie 3: Efter NHR-ordningen

Profil: 2.500 euro pension pr. måned, NHR-ordning er udløbet

Konklusion: Portugal er stadig det bedste valg efter NHR

Ikke-skattemæssige faktorer: Det andet, der også tæller

Skatten er vigtig, men ikke alt. Disse ting bør du også tænke på:

• Sprog: Spansk er lettere for tyskere end portugisisk eller italiensk
• Sundhedsvæsen: Spanien har det bedste offentlige system
• Tysk fællesskab: Etableret i alle tre lande
• Klima: Meget forskellige regioner
• Kultur: Smag og behag – alle tre lande har meget at byde på

Praktiske trin: Sådan optimerer du din pensionsbeskatning

Teori er fint, men hvordan gør du i praksis? Her er din trin-for-trin guide.

Trin 1: Overblik over dine pensioner

Før du beslutter noget, skal du kende dine indtægter:

1. Lovpligtig pension: Hvor meget får du i bruttobeløb?
2. Firmapension: Har du ret til udbetaling fra firmapension?
3. Privat pension: Riester, Rürup eller privat pensionsforsikring?
4. Kapitalindkomst: Renteindtægter, udbytte, lejeindtægter?

Lav en list over al indkomst med beløb. Det er din arbejdsliste.

Trin 2: Skattetjek hos ekspert

Nu det vigtigste: Få vurderet din personlige situation.

Hvorfor? For ingen sager er ens. Det, der er bedst for Hans, kan være forkert for Maria.

Få rådgivning af en ekspert med erfaring i international beskatning. Det kan ikke alle skatterådgivere.

Trin 3: Planlæg timing af din udflytning

Timing er afgørende. Husk disse ting:

• Flytning midt på året: Kan ofte give skattefordel
• Før pensionstidspunktet: Lettere end under pension
• NHR-ansøgning i Portugal: Skal søges første år
• Afmelding i Tyskland: Nødvendig for skattebopæl

Trin 4: Afklaring af forsikringer

Undervurder ikke dette. Undersøg på forhånd:

Trin 5: Prøveophold før den endelige beslutning

Mit råd: Prøv seks måneder i dit ønskeland først. Lej en bolig, lær bureaukratiet at kende, test sundhedsvæsnet.

Behold din tyske adresse imens. Så kan du prøve det af uden skattemæssige konsekvenser.

Undgå typiske fejl med pension i udlandet

Fra min rådgivning kender jeg de klassiske fejlkilder. Her er de fem mest almindelige fejl – og hvordan du undgår dem.

Fejl 1: Kun at se på skattesatser

Mange pensionister sammenligner kun skattesatser. Det er for snævert.

Bedre: Se på de samlede udgifter inklusive leveomkostninger, sundhedsforsikring og formueskat.

En lav skatteprocent hjælper ikke, hvis sundhedsforsikringen koster 400 euro om måneden.

Fejl 2: At beholde dobbelt bopæl

Klassikeren: Jeg beholder min lejlighed i Tyskland til sommeren.

Det kan blive dyrt. Tyskland kan vurdere, at din hovedbopæl stadig er der. Så er du fuldt skattepligtig i Tyskland.

Løsning: Skab klare forhold. Enten Tyskland eller det nye land.

Fejl 3: At undervurdere sproget

Myndigheder, lægebesøg og skatterådgivning foregår på landets sprog. Uden grundlæggende kendskab bliver det svært.

Mit råd: Begynd på sprogkursus mindst ét år før flytningen.

Fejl 4: At planlægge for sent

Mange overvejer først udflytning, når de fylder 65. Det er ofte for sent til optimal skatteplanlægning.

Bedre: Planlæg mindst to år i forvejen. Nogle skat­te­fordele kræver rettidig planlægning.

Fejl 5: At vælge de forkerte eksperter

Ikke alle skatterådgivere kender til international beskatning. Jeg oplever tit rådgivning af typen: Det går nok.

Vælg eksperter med speciale i udflytterskat. Det koster lidt mere, men sparer dig for mange penge og bekymringer på sigt.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg betale skat af min tyske pension i udlandet?

Det afhænger af dobbeltbeskatningsaftalen. I Portugal, Spanien og Italien beskattes din lovpligtige tyske pension normalt i bopælslandet – ikke længere i Tyskland.

Kan jeg forlænge NHR-ordningen i Portugal?

Nej, NHR-ordningen udløber automatisk efter ti år. Den kan ikke forlænges. Derefter gælder de normale portugisiske skattesatser.

Hvad sker der med min sundhedsforsikring?

Som EU-borger har du ret til behandling i det europæiske udland. Ofte kan en ekstra privat sundhedsforsikring dog være nødvendig, da basisdækningen kan være begrænset.

Må jeg beholde min tyske ejendom?

Ja, men den forbliver skattepligtig i Tyskland. Lejeindtægter skal beskattes dér. Ved salg skal du betale tysk skat, hvis du ikke selv har boet i ejendommen i mindst ti år.

Hvordan fungerer tilmeldingen i Portugal, Spanien eller Italien?

Du skal registrere dig hos de lokale myndigheder og ansøge om et skattenummer. I Portugal er det NIF, i Spanien NIE, i Italien Codice Fiscale. Det tager typisk 2-4 uger.

Hvad koster professionel rådgivning?

En grundig analyse af din situation koster typisk mellem 1.500 og 3.000 euro. Det lyder meget, men for de fleste er investeringen tjent hjem via skattebesparelser allerede det første år.

Skal jeg afmelde mig i Tyskland?

Ja, hvis du flytter din skattemæssige bopæl til udlandet, skal du afmelde dig i Tyskland. Hvis du bibeholder en tysk adresse, risikerer du fortsat fuld skattepligt dér.

Kan jeg flytte mellem landene?

Grundlæggende ja, men det kan give skattemæssige ulemper. I Portugal mister du fx din NHR-status, hvis du forlader landet. Så overvej et skifte nøje.