Rumæniens 1 % vs. Bulgariens 10 %: Hvilken østeuropæisk løsning passer til dig?

I sidste uge modtog jeg en e-mail fra Thomas, en online marketing-iværksætter fra München:

Richard, jeg betaler næsten 50% i skat i Tyskland. En ven fortalte mig om 1% skat i Rumænien og 10% i Bulgarien. Kan det passe? Og hvilket land er bedst for mig?

Det spørgsmål hører jeg dagligt.

Her er det ærlige svar:

Ja, begge muligheder er reelle. Men – og det er vigtigt – de fungerer vidt forskelligt.

Mens Rumæniens 1% mikrovirksomhedsstatus er perfekt til små digitale virksomheder, giver Bulgariens 10% flad skat mere fleksibilitet til voksende forretninger. Begge lande er EU-medlemmer og giver dermed juridisk sikkerhed.

Problemet? De fleste tyske virksomhedsejere ved ikke, hvilken mulighed der passer til dem.

Derfor tager jeg dig i dag med på en grundig gennemgang af begge systemer. Ikke som teoretisk rådgiver, men som én, der kender disse strukturer i praksis.

Klar til den ærlige sammenligning?

Din RMS

Hvorfor Østeuropa er interessant for tyske småvirksomheder

Inden vi dykker ned i detaljerne, lad os fjerne en misforståelse:

Østeuropa er ikke længere et gråzone-område.

Disse lande er fuldgyldige EU-medlemmer med moderne skattesystemer. Derudover lokker de bevidst med lave skattesatser for at tiltrække udenlandske iværksættere.

EU-tiltrædelseslande: Juridisk sikkerhed møder skattemæssige fordele

Den afgørende fordel ligger i EU-medlemskabet. Det betyder:

• Fri bevægelighed: Du må bosætte dig hvor som helst i EU
• Enhedslovgivning: EU-lov står over national ret
• Dobbeltbeskatningsoverenskomst: Beskyttelse mod dobbeltskat
• Ingen kapitalrestriktioner: Dine penge kan frit flyde

Mange tyske småvirksomheder er allerede registreret i Østeuropa. Tallet er stigende år for år.

Tendensen: Tyskere opdager alternativer mod øst

Hvorfor denne boom?

Svaret er enkelt: Tyske iværksættere er skattemæssigt udtømte.

Mens en freelancer i Tyskland ved 60.000€ årlig overskud betaler cirka 28.000€ i skat og sociale afgifter, betaler man i Rumænien kun 600€. I Bulgarien 6.000€.

Det kan ikke sammenlignes. Det er en helt anden verden.

Desuden tilbyder begge lande en moderne infrastruktur. Bukarest og Sofia har i dag bedre internet end mange tyske byer. Leveomkostningerne ligger på ca. 40-60% af det tyske niveau.

Rumæniens 1% mikrovirksomhed: Overblik over detaljerne

Rumæniens mikrovirksomhedsstatus er en gave til digitale nomader.

Her er de helt nøgne fakta:

Krav til rumænsk mikrovirksomhed

Skattesatsen på 1% gælder under disse betingelser:

1. Omsætningsgrænse: Maks. 500.000 Lei (ca. 100.000€) om året
2. Antal ansatte: Højst 9 medarbejdere
3. Branche: Ingen begrænsninger (IT, rådgivning, e-handel – alt er muligt)
4. Bopælspligt: Mindst 183 dage om året i Rumænien

Det smarte? Du betaler 1% af omsætningen. Ikke af overskuddet.

Vent nu – det lyder jo umiddelbart ikke så godt, vel?

Faktisk er det genialt. Hvorfor? Fordi du ikke behøver bogføring. Ingen kompliceret overskudsberegning. Ingen diskussioner med skattekontoret om driftsomkostninger.

Du sælger for 50.000€? Du betaler 500€ i skat. Færdig.

Praktisk gennemførelse og registrering

Registreringen er overraskende ukompliceret:

Hele processen tager altså cirka en uge. Klart hurtigere end at stifte et tysk GmbH.

Det bedste? Du kan hyre en lokal advokat. Hele pakken koster 800-1.200€. Det har du sparet ind igen i Tyskland efter to måneder.

Begrænsninger og faldgruber ved 1%-systemet

Nu til de mindre attraktive sider:

Social sikring: Derudover betaler du mindst 12% til syge- og pensionsforsikring. Ved 50.000€ omsætning er det yderligere 6.000€.

Bopælspligt: Du skal reelt opholde dig 183 dage i Rumænien. De tyske myndigheder tjekker det grundigt.

Udbetaling af overskud: Hvis du vil modtage overskuddet som privatperson, skal du desuden betale 5% udbytteskat.

Den reelle samlede belastning ligger altså på ca. 18-20% af omsætningen. Stadig langt bedre end Tyskland, men ikke de lovede 1%.

Lad os være ærlige: Markedsføringen og virkeligheden stemmer ikke altid overens her.

Bulgariens 10% flad skat: EU-skatteoaserens klassiker

Bulgarien gør det anderledes.

Her er ingen marketingtricks. 10% flat tax betyder faktisk 10% af overskuddet. Punktum.

Sådan fungerer Bulgariens flad skat

Det bulgarske system er transparent:

• Selskabsskat: 10% af virksomhedens overskud
• Indkomstskat: 10% af din personlige indkomst
• Udbytteskat: 5% ved udlodning
• Social sikring: Cirka 15% (maksimeret til 3.000€ om året)

Det smarte? Du kan trække alle udgifter fra. Kontor, bil, laptop, forretningsmiddag – alt minimerer din skattepligtige indtægt.

Eksempelberegning for 60.000€ årlig omsætning med 40.000€ overskud:

Besparelsen? Over 16.000€ årligt. Det er en ferie. Eller en ny bil. Eller begge dele.

Yderligere fordele for EU-borgere

Som tysk statsborger får du flere bonusser:

Ingen minimumsophold: Du behøver ikke fysisk bo i Bulgarien. Et firmadomicil og lejlighedsvis besøg er nok.

Fri etablering i EU: Dit bulgarske selskab kan handle overalt i Europa.

Bankforbindelse: Moderne online-banking, ofte på engelsk.

Dobbeltbeskatningsoverenskomst: Mellem Tyskland og Bulgarien beskytter mod dobbeltskat.

Registrering og skattemæssige pligter i Bulgarien

Virksomhedsregistrering er professionelt organiseret:

1. Selskabsform: EOOD (bulgarsk “UG”) eller OOD (bulgarsk GmbH)
2. Minimumskapital: 1 Lev (ca. 0,50€) for EOOD, 5.000 Lev (2.500€) for OOD
3. Stiftelsestid: 5-10 arbejdsdage
4. Omkostning: 800-1.500€ inkl. advokat og notar

Løbende pligter er overskuelige:

• Månedlig momsindberetning (efter behov)
• Kvartalsvis overskudsopgørelse
• Årlig årsrapport
• Bogføring (kan outsources for 150-300€/mdr.)

Det er en smule mere krævende end i Rumænien, men stadig nemmere end Tyskland.

Direkte sammenligning: Rumænien vs. Bulgarien for tyske virksomhedsejere

Nu bliver det konkret.

Hvilket land passer bedst til din forretning? Svaret afhænger af tre faktorer: din omsætning, din livsstil og dine vækstplaner.

Skattebyrden i detaljer

Her får du det ærlige overblik ved forskellige omsætningsniveauer:

Bemærk: Rumænske tal inkluderer 1% omsætningsskat + social sikring + udbytteskat. Bulgarske tal beregnet ved 50% overskudsmargin.

Bliver du overrasket? Bulgarien fører i næsten alle tilfælde.

Rumæniens 1% lyder lækkert, men sideomkostningerne gør forskellen. Der er også loftet på maks. 100.000€ omsætning.

Bureaukrati og registreringsindsats

Her scorer Rumænien:

Rumænien:

• Minimal bogføring
• Ingen kompliceret overskudsopgørelse
• Kvartalsvis skatteangivelse (én side)
• Mindre compliance-arbejde

Bulgarien:

• Fuld bogføring nødvendig
• Månedlige momsangivelser
• Årlig årsrapport
• Højere compliance-omkostninger (2.000-4.000€/år)

For begyndere er Rumænien klart lettest. For etablerede virksomheder er det ekstra papirarbejde i Bulgarien overkommeligt.

Leveomkostninger og infrastruktur

Begge lande byder på god value for money:

Rumænien (Bukarest):

• Gennemsnitsleje: 400-800€ for 2-værelses
• Restaurantbesøg: 8-15€ pr. person
• Internet: I verdensklasse (100 Mbit/s for 10€)
• Flyforbindelser: Gode, men færre end Sofia

Bulgarien (Sofia):

• Gennemsnitsleje: 300-600€ for 2-værelses
• Restaurantbesøg: 6-12€ pr. person
• Internet: Meget godt (50 Mbit/s for 8€)
• Flyforbindelser: Fremragende (direkte til Tyskland)

Begge hovedstæder har et pulserende expat-miljø. Sofia scorer på transport, Bukarest på moderne IT-infrastruktur.

Hvilket valg passer til hvilken virksomhedstype?

Lad os komme til det afgørende spørgsmål:

Hvilket land passer til dig?

Efter min erfaring er profilerne tydelige. Her er min ærlige vurdering:

Rumænien: Perfekt til digitale småvirksomheder

Perfekt match for:

• Freelancere og rådgivere med under 80.000€ omsætning
• Digitale nomader, der rejser meget
• Iværksættere der hader bureaukrati
• Folk der ønsker en nem opstart

Eksempel: Sarah, webdesigner fra Hamborg, tjener 45.000€ årligt. I Tyskland har hun 28.000€ tilbage efter skat. I Rumænien? 37.000€. Plus lavere leveomkostninger.

For Sarah betyder det et bedre liv med mindre stress.

OBS: Bopælspligten skal tages alvorligt. 183 dage er 183 dage. De tyske myndigheder kontrollerer grundigt.

Bulgarien: Det bedste valg for voksende virksomheder

Perfekt match for:

• E-handelsfolk med 60.000€+ omsætning
• Bureauer med flere ansatte
• Iværksættere med internationale kunder
• Folk med skalering i tankerne

Eksempel: Marcus driver et online marketingbureau med 180.000€ i årlig omsætning. Skattebyrde i Tyskland: 78.000€. I Bulgarien? 27.000€.

En besparelse på 51.000€ – det er indsatsen værd.

Ekstra bonus: Ingen bopælspligt. Marcus kan bo i Tyskland og styre sit bulgarske selskab på afstand.

Kombinationsstrategi: Det bedste fra begge lande

Her bliver det avanceret:

Erfarne forretningsdrivende kombinerer begge systemer. Hvordan?

Strategi 1: Trinvist skifte

1. Start i Rumænien (lav omsætning, lav bureaukrati)
2. Skift til Bulgarien når du runder 80.000€
3. Optimal skattebyrde i alle faser

Strategi 2: Funktionsadskillelse

• Rumænsk selskab til operationel drift
• Bulgarsk holdingselskab til opsparing
• Kombiner forskellige skattefordele

Disse strategier er lovlige, men komplekse. Her SKAL du have professionel vejledning.

Det viser dog: Med kreativitet kan begge systemer udnyttes optimalt.

Praktiske skridt til implementering

Nu er der nok teori. Hvordan gør du konkret?

Her er min trinvise guide fra praksis:

Forberedelse i Tyskland

Trin 1: Afklar skattemæssig situation

• Beregning af din nuværende skattebyrde
• Vurder potentialet ved en østlig model
• Tag en snak med en tysk revisor
• Tjek fraflytningsbeskatning og Entstrickung

Trin 2: Forstå lovgivningen

• Læs dobbeltbeskatningsoverenskomsten
• Udnyt den frie etableringsret i EU
• Overhold CFC-regler (AO § 7-14)
• Avklar mindstekrav til substans

Mit vigtigste råd: Investér i en professionel førstegangsrådgivning. 2.000€ til en specialist sparer dig let 20.000€ i problemer senere.

Registrering på stedet: Det kan du forvente

Rumænien – Tidsplan:

1. Dag 1-2: Ankomst, finde lejlighed
2. Dag 3-5: Stifte virksomhed, åbne bankkonto
3. Dag 6-7: Bopælsregistrering, skattemæssig registrering
4. Dag 8-10: Første forretningskontakter, opbygge infrastruktur

Bulgarien – Tidsplan:

1. Dag 1-3: Advokatmøder, oprettelse af selskab
2. Dag 4-6: Bankkonto, skattemæssig registrering
3. Dag 7-10: Find revisor, opsæt compliance
4. Dag 11-14: Åbning af virksomhed

Omkostninger i overblik:

Undgå skattemæssige faldgruber

De største fejl (og sådan undgår du dem):

Fejl 1: Skinn-udlandssetup
Problemet: Selskabet ligger i udlandet, men al aktivitet foregår i Tyskland.
Løsningen: Skab reel substans – kontor, ansatte, lokale kunder.

Fejl 2: Ignorering af CFC-beskatning
Problemet: Tyske skattemyndigheder beskatter passiv indkomst.
Løsningen: Dokumentér aktiv forretningsdrift, flyt operationelle funktioner.

Fejl 3: Undervurdering af fraflytningsskat
Problemet: Ved flytning af bopæl risikerer du beskatning af skjulte reserver.
Løsningen: Planlæg trinvis flytning, få professionel rådgivning.

Fejl 4: Forsømmelse af compliance
Problemet: Manglende indberetning til tyske myndigheder.
Løsningen: Opfyld alle oplysningspligter, ordentlig dokumentation.

Mit råd? Brug eksperter der kender begge lovområder. Investeringen er tjent ind det første år.

Mit personlige facit

Efter alt vi har gennemgået, her er min ærlige vurdering:

Begge løsninger virker. Men de virker for forskellige typer virksomhedsejere.

Rumæniens 1% er perfekt til opstart. Minimal bureaukrati, hurtig start, overskuelige omkostninger. Men bopælspligt og omsætningsloft begrænser fleksibiliteten.

Bulgariens 10% flad skat er den mere professionelle løsning. Mere administrativt, men også flere muligheder. Ingen bopælspligt, ubegrænset skalering, fuld EU-integration.

Min anbefaling?

Start småt, tænk stort.

Har du under 60.000€ i omsætning og elsker at rejse: Rumænien.

Hvis du tjener over 60.000€ og vil vokse internationalt: Bulgarien.

Hvis du er i tvivl: Få rådgivning. De 2.000€ til professionel førstegangsrådgivning er den bedste investering for din virksomhed.

For at sige det ligeud: 16.000€ årlig skattebesparelse er indsatsen værd.

Spørgsmål om din situation? Skriv til mig. Sammen finder vi den optimale løsning til din virksomhed.

Din RMS

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Er det lovligt at flytte til Rumænien eller Bulgarien?

Ja, helt lovligt. Begge lande er medlemmer af EU, og etableringsfriheden er en grundlæggende rettighed i EU. Du skal blot opfylde alle oplysningspligter og skabe reel substans.

Hvordan fungerer sygeforsikringen i Rumænien og Bulgarien?

Som EU-borger har du ret til lokal sygeforsikring. Bidragene er i begge lande markant lavere end i Tyskland. Alternativt kan du tegne en privat EU-dækkende forsikring.

Skal jeg virkelig opholde mig 183 dage i Rumænien?

Ja, det skal tages alvorligt. De tyske skattemyndigheder tjekker flybookinger, korttransaktioner og anden dokumentation. I Bulgarien gælder denne pligt ikke.

Hvad sker der med min tyske skattepligt?

Ved korrekt afmelding afsluttes din ubegrænsede skattepligt i Tyskland. Indkomst fra tyske kilder skal dog fortsat beskattes. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten beskytter mod dobbeltbeskatning.

Hvad er de løbende udgifter i Bulgarien?

Regn med 2.000-4.000€ om året til bogholderi, skatterådgivning og compliance. I Rumænien kun 800-1.500€, men du har mindre fleksibilitet.

Kan jeg bare flytte mit nuværende tyske selskab?

Det er muligt, men kompliceret. Det er typisk enklere at stifte et nyt selskab i destinationslandet og flytte driften gradvist. Få rådgivning om dette.

Hvilken selskabsform skal jeg vælge?

I Rumænien er mikrovirksomheden (SRL) standard. I Bulgarien vælger de fleste EOOD (enkeltmands-GmbH) eller OOD (selskab med begrænset hæftelse).

Hvor hurtigt er flytningen tjent ind?

Med 60.000€ i årlig omsætning sparer du ca. 10.000-15.000€ skat om året. Flytteomkostninger på 3.000-5.000€ er dermed tjent hjem på 3-6 måneder.