Schweizisk lump-sum-beskatning vs. Cyperns non-dom-ordning: Formuende mellem Alperne og Middelhavet

Schweizisk lump-sum-beskatning: Alpe-modellen for formuende

Den schweiziske lump-sum-beskatning er som et skræddersyet jakkesæt – elegant, eksklusiv og bestemt ikke for alle.

Men hvad gemmer sig egentlig bag dette system?

Krav og betingelser for lump-sum-beskatning

Det er ikke nemt at få adgang i Schweiz. Systemet med lump-sum-beskatning (officielt kaldet “beskatning efter udgifter”) har strenge betingelser.

Her er de vigtigste krav:

• Første gang bosættelse: Du må ikke have været skattepligtig i Schweiz de seneste 10 år
• Ingen erhvervsaktivitet: Du må ikke arbejde i Schweiz (undtagelse: bestyrelsesposter op til 500.000 CHF)
• Udenlandsk statsborgerskab: Som schweizisk statsborger kan du ikke få lump-sum-beskatning
• Mindstebeskatning: Varierer fra kanton til kanton, oftest mellem 150.000 og 400.000 CHF årligt

Det betyder: Du betaler et fast beløb baseret på dine leveomkostninger i Schweiz. Dine globale indtægter er uden betydning – i hvert fald skattemæssigt.

Skattefordele og beregningsgrundlag

Her bliver det interessant. Lump-sum-skatten beregnes ud fra dine årlige leveomkostninger i Schweiz.

Tommelregel: Skatten svarer mindst til fem gange dine årlige boligudgifter (leje eller fordelsværdi ved egen bolig).

Et regneeksempel fra praksis:

Det geniale er: Du betaler ingen ekstra skat af dine globale indtægter i Schweiz. Har du f.eks. årlige kapitalafkast på 5 millioner euro, forbliver de skattefri – så længe de ikke stammer fra Schweiz.

Praktisk gennemførelse og compliance-krav

Virkeligheden er mere kompleks end teorien – det oplever jeg hver dag.

Hvad mange ikke ved: De schweiziske skattemyndigheder kigger meget grundigt efter. Du skal kunne dokumentere, at din lump-sum-skat er passende.

Desuden gælder vigtige begrænsninger:

• Schweiziske ejendomme beskattes separat
• Indkomst fra Schweiz er skattepligtig efter normale regler
• Dobbeltbeskatningsoverenskomster kan begrænse fordelene
• Årlig revision af leveomkostninger fra myndighedernes side

Mit råd: Forbered dig på grundig dokumentation af alle udgifter. Schweiz tager det meget alvorligt.

Cyperns Non-Dom-status: EU’s skattely ved Middelhavet

Cypern er i en helt anden liga. Her handler det ikke om faste beløb, men om smart skatteplanlægning inden for EU’s rammer.

Non-Dom-status (Non-Domiciled Resident) er Cyperns svar på international skatteoptimering. Og helt ærligt: Det er fremragende konstrueret.

Betingelser og ansøgningsproces for Non-Dom-status

Cypern gør det betydeligt nemmere end Schweiz. Kravene er lavere, og bureaukratiet er overskueligt.

Hovedbetingelserne:

• Skattebopæl: Mindst 60 dages fysisk ophold på Cypern årligt
• Ikke-cypriotisk domicil: Du må ikke være født på Cypern eller have dit permanente centrum dér
• 17-års-regel: Du må maksimalt have været skatteresident på Cypern i 3 ud af de sidste 20 år
• Ingen erhvervsaktivitet påkrævet: I modsætning til andre lande behøver du ikke nødvendigvis arbejde

Ansøgningsproceduren er ligetil. Inden for 2-3 måneder har du afklaring. Fornyelse hvert år er som regel ren formalia.

Skattefordele og EU-retslig sikkerhed

Her viser Cypern sin styrke. Non-Dom-status giver massive skattefordele:

• Udbytter: 0% skat på udenlandske udbytter
• Renteindtægter: 0% skat på udenlandske renter
• Kapitalgevinster: 0% skat (bortset fra cypriotiske ejendomme)
• Indkomst: Kun cypriotisk indkomst beskattes

Et konkret eksempel: Du har en portefølje på 10 millioner euro, som årligt kaster 800.000 euro i udbytte af sig. Som Non-Dom betaler du i Cypern: 0 euro i skat.

Den afgørende fordel i forhold til andre skattely: EU-retslig sikkerhed. Cypern er EU-medlem, og systemet er beskyttet af europæisk ret.

Krav til ophold og virkelig livssituation

60 dage lyder ikke af meget – og det er det heller ikke. Men der er en hage.

60-dages-reglen gælder kun, hvis du opfylder særlige tillægskrav:

• Ingen anden skatteresidens
• Min. 60 dages ophold på Cypern
• Ejerskab eller leje af bolig på Cypern
• Intet andet land som hovedbopæl

I praksis betyder det: Du skal have en reel tilknytning til Cypern. Et brevkassefirma er ikke nok.

Min erfaring: Mange kunder undervurderer indsatsen. 60 dage er to måneder hvert år – det skal planlægges godt.

Direkte skatte-sammenligning: Schweiz vs Cypern i detaljer

Nu bliver det konkret. Tal taler deres eget sprog – når de tolkes korrekt.

Jeg viser dig tre realistiske scenarier fra min rådgivning.

Indkomstskat og kapitalafkast

Her er den største forskel mellem de to systemer.

*Så længe der betales lump-sum-skat

Det betyder: Begge ordninger kan være lige attraktive for rene kapitalindtægter. Forskellen ligger i fleksibiliteten.

Arveafgift og formueplanlægning

Et ofte overset aspekt – men afgørende for formuende familier.

Schweiz: Ingen arveafgift på føderalt niveau. Varierer fra kanton til kanton, dog oftest moderat. Lump-sum-skatteydere opnår ofte særlige privilegier.

Cypern: Ingen arveafgift. Punktum. Det gør Cypern ekstremt attraktivt for generationsskifte.

Et eksempel: Hvis du efterlader 50 millioner euro til dine børn.

• Schweiz: 0-15% afhængigt af kanton (ca. 0-7,5 millioner euro)
• Cypern: 0% (0 euro)

Klar fordel til Cypern.

Samlet skattebyrde i forskellige scenarier

Her er tre typiske eksempler fra min praksis:

Scenario 1: Investoren

• Formue: 20 millioner euro
• Årlige kapitalindtægter: 1,5 millioner euro
• Leveomkostninger: 300.000 euro

Scenario 2: Erhvervsdrivende

• Indkomst fra virksomhedsdeltagelse: 3 millioner euro
• Vil være aktiv i virksomheden

Her er Cypern klart bedst. Schweizisk lump-sum-beskatning forbyder i praksis næsten al erhvervsaktivitet.

Scenario 3: Familien

• Formue: 50 millioner euro
• Tre voksne børn
• Langsigtet formueplanlægning

Også her har Cypern fordelen – især grundet manglende arveafgift.

Livskvalitet og livsstil: Alperne vs Middelhavet

Skat er kun det halve af regnestykket. Livet skal også passe.

Jeg oplever igen og igen: Kunder optimerer deres skat til perfektion og er alligevel utilfredse. Hvorfor? Fordi de har glemt, at penge blot er et værktøj.

Infrastruktur og erhvervsklima

Schweiz: Verdensklasse på næsten alle områder. Præcise tog, perfekte veje, stabile institutioner. Forretningsmiljøet er i top – fra Zürich til Genève.

Schweiz tilbyder:

• Fremragende transportmuligheder (Zürich: 3t til London, 1t til Frankfurt)
• Politisk stabilitet og retssikkerhed
• Førsteklasses banker og finansielle tjenester
• Internationale virksomheder lige i nærheden

Cypern: EU-standard med Middelhavsbonus. Infrastrukturen er solid, men ikke schweizisk perfektion.

Cypern scorer på:

• EU-medlemskab (euro, fri bevægelighed, retssikkerhed)
• Engelsk som forretningssprog
• Opblomstrende fintech- og startup-miljø
• Gode flyforbindelser til Europa og Asien

Mit indtryk: Begge lokationer er fremragende for internationale forretninger. Schweiz er bedst til traditionelle brancher, Cypern til nye teknologier.

Uddannelse, sundhed og familie

Her deler tingene sig alvorligt.

Schweiz: Uovertruffen på uddannelse og sundhed. ETH og EPFL rangerer i verdenseliten. Sundhedssystemet er dyrt, men enestående.

For familier byder Schweiz på:

• Verdensklasse skoler og universiteter
• Førsteklasses sundhedspleje
• Sikkert miljø for børn
• Flersprogethed som standard

Cypern: EU-standard under udvikling. Sundhedsplejen er god, men ikke schweizisk. Uddannelsen er solid, internationale skoler tilgængelige.

Realiteten: Har du skolebørn, er Schweiz ofte det bedre valg. Er børnene voksne, udlignes meget.

Fritidstilbud og kultur

Det er et spørgsmål om smag. Foretrækker du bjerge eller hav?

Schweiz: Alpeland. Skiløb, vandring, søer. Høj kulturel standard med festivaler, opera og museer. Dyrt og til tider lidt stift.

Cypern: Middelhavsstemning. Strandliv, vandsport, afslappet atmosfære. Mindre kultur, mere livsglæde.

Mit råd: Brug mindst en måned begge steder, inden du beslutter dig. Forskellen er markant.

Omkostninger og praktisk implementering sammenlignet

Nu taler vi klarsprog om udgifter. Begge muligheder er kostbare – men på hver sin måde.

Startomkostninger og løbende udgifter

Startomkostningerne varierer betydeligt:

Konklusionen: Cypern er billigere i opstart. Schweiz koster mere, men leverer også mere service.

Ejendomspriser og leveomkostninger

Her gør det ondt – især i Schweiz.

Schweiz (Zürich/Genève):

• Luksuslejlighed (150m²): 2-4 millioner CHF køb, 8.000-15.000 CHF leje
• Villa med søudsigt: 5-20 millioner CHF
• Leveomkostninger: 100.000-200.000 CHF/år for højt niveau
• Restauranter: 50-150 CHF pr. person (finere mad)

Cypern (Limassol/Paphos):

• Luksuslejlighed (150m²): 500.000-1,5 millioner euro køb, 2.000-5.000 euro leje
• Villa ved havet: 1-5 millioner euro
• Leveomkostninger: 40.000-80.000 euro/år for højt niveau
• Restauranter: 25-75 euro pr. person (finere mad)

Konklusion: På Cypern lever du dobbelt så luksuriøst for det halve – hvis du holder af Middelhavet.

Rådgivnings- og compliance-omkostninger

En ofte undervurderet faktor. Begge systemer kræver professionel hjælp.

Schweiz: Dyrt, men i særklasse. Schweiziske revisorer og advokater er verdens bedste – og det kan mærkes på prisen.

Cypern: Billigere ved samme kvalitet. Mange internationale advokatkontorer har etableret sig på Cypern.

Mit råd: Tænk langsigtet. Forskellene bliver store over 10 år.

Compliance og risici: Det skal du være opmærksom på

Nu bliver det alvor. Begge løsninger er lovlige – men kun hvis de håndteres korrekt.

Jeg ser dagligt erhvervsfolk, der på grund af uvidenhed eller sjusk står i store problemer. Det er ikke nødvendigt.

Internationale indberetningspligter og CRS

Den automatiske informationsudveksling (CRS – Common Reporting Standard) ændrer alt. Begge lande indberetter dine konti til dit hjemland.

Det betyder konkret:

• Dine tyske/østrigske skattemyndigheder får besked om dine konti
• Du skal kunne dokumentere, at du lovligt er bosat i udlandet
• Fiktiv bopæl holder ikke længere
• Fuld dokumentation er et must

Mit råd: Forbered dig fra start på kontrolbesøg. De kommer med garanti.

Skat i hjemlandet og fraflytterskat

Det overser mange: Dit hjemland slipper dig ikke bare.

Tyskland: Fraflytterskat ved ejerandel over 1%. Udvidet begrænset skattepligt i 10 år efter fraflytning.

Østrig: Tilsvarende regler, ofte lidt mildere.

Begge løsninger kan hjælpe – men kun ved korrekt planlægning:

Langtidssikkerhed og politiske risici

Et ofte undervurderet punkt: Hvor stabile er ordningerne?

Schweiz: Lump-sum-beskatningen er konstant under politisk pres. Folkestemningsinitiativer om afskaffelse forekommer regelmæssigt. Indtil videre uden held – men presset øges.

Cypern: Non-Dom-status er en del af EUs skattelovgivning. Ændringer er sværere at gennemføre, men ikke umulige.

Min vurdering: Begge ordninger vil bestå på mellemlang sigt. På langt sigt kan der komme stramninger.

Mit råd: Udnyt fordelene, men hav altid en plan B.

Strategisk beslutningshjælp: Hvilken model passer til dig?

Efter alle tal og fakta er hovedspørgsmålet: Hvad passer til dit liv?

Jeg møder dagligt folk, der vælger den “mest skattevenlige” løsning – og fortryder. Skat er vigtigt, men ikke alt.

Tjekliste til valg af lokation

Spørg dig selv ærligt:

Livsstil og familie:

• Har du børn i skolealderen? → Mest Schweiz
• Kan du lide kolde vintre? → Schweiz vs. Cypern
• Er sikkerhed vigtigere end skattebesparelse? → Schweiz
• Kan du lide middelhavsklimaet? → Cypern

Forretningsmæssige krav:

• Skal du være erhvervsaktiv? → Helt klart Cypern
• Er din virksomhed traditionel? → Schweiz
• Arbejder du digitalt/internationalt? → Begge egner sig
• Behøver du EU-retslig sikkerhed? → Cypern

Finansiel situation:

• Formue under 5 millioner euro? → Mest Cypern
• Primært kapitalafkast? → Begge egner sig
• Komplekse formuestrukturer? → Schweiz (bedre rådgivning)
• Arveplanlægning vigtig? → Cypern (0% arveafgift)

Kombinationsstrategier og alternativer

Hvem siger, du skal vælge?

Smarte løsninger kombinerer begge steder:

• Sommer-vinter-strategi: Schweiz om sommeren, Cypern om vinteren
• Familieløsning: Børn i schweiziske skoler, forældre skattemæssigt på Cypern
• Business-split: Driftsvirksomhed på Cypern, formuepleje i Schweiz
• Overgangsmodel: Start på Cypern, senere flyt til Schweiz

Men pas på: Kombinationer er komplekse. Søg professionel rådgivning.

Handlingsplan og næste skridt

Valget er truffet? Så starter arbejdet for alvor.

For Schweiz (12-18 måneders forberedelse):

1. Skatteforklaring med schweizisk rådgiver
2. Søgning og køb/leje af bolig
3. Ansøgning om lump-sum-beskatning i kantonen
4. Afmelding i hjemlandet (korrekt og lovligt!)
5. Tilmelding i Schweiz og første selvangivelse

For Cypern (6-12 måneders forberedelse):

1. Non-Dom-rådgivning og forkontrol
2. Find bolig (køb eller langtidsleje)
3. Ansøgning om skattebopæl
4. Sørg for 60 dages ophold
5. Tilmelding og første cypriotiske selvangivelse

Mit vigtigste råd: Gør intet forhastet. Fejl i gennemførelse koster mere end alle skattefordele er værd.

Har du brug for individuel rådgivning? Som din skattemæglende mentor, RMS, står jeg gerne til rådighed.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg som tysk statsborger bruge schweizisk lump-sum-beskatning?

Ja, som tysk statsborger kan du bruge schweizisk lump-sum-beskatning, hvis du opfylder de øvrige krav. Det er kun schweizisk statsborgerskab, der udelukker ordningen – ikke det tyske.

Hvor mange dage skal jeg faktisk opholde mig på Cypern?

For at få Non-Dom-status på Cypern kræves mindst 60 dages fysisk ophold årligt. Dagene behøver ikke at være sammenhængende, men skal dokumenteres. Desuden må du ikke opholde dig mere end 183 dage i et andet land.

Hvad sker der med mine tyske socialsikringsordninger?

Ved fraflytning til Schweiz eller Cypern ophører dine tyske socialsikringer som regel. Schweiz har sit eget system, på Cypern kan du forsikre dig privat eller benytte de lokale ordninger. Rådgivning før flytning er altafgørende.

Kan jeg beholde mine tyske bankkonti?

Som udgangspunkt ja, men mange tyske banker opsiger konti ved udenlandsk adresse. Planlæg skifte til internationale banker eller lokale institutter i det nye bopælsland i god tid.

Hvor høje er minimumsomkostningerne for schweizisk lump-sum-beskatning?

Minimum afhænger af kantonen. I Zürich ligger minimumslump-sum-skatten omkring 400.000 CHF årligt, i andre kantoner kan den være lavere. Læg dertil leveomkostninger på mindst 200.000 CHF om året.

Er cypriotisk Non-Dom-status sikker mod EU-ændringer?

Non-Dom-status har beskyttelse i EU-direktiver, men EU-lovgivningen kan ændres. Der er ingen aktuelle planer om afskaffelse, men skatteharmonisering i EU skrider frem.

Kan man skifte mellem Schweiz og Cypern?

Skift er muligt, men kræver planlægning. Bemærk 10-års spærring på lump-sum-beskatning i Schweiz og mulige skattemæssige konsekvenser ved skifte. Professionel planlægning er uundværlig.

Hvilken løsning er bedst for erhvervsdrivende?

For aktive erhvervsdrivende er Cypern typisk bedst, da schweizisk lump-sum-beskatning kraftigt begrænser erhvervsaktivitet. På Cypern kan du drive virksomhed normalt og samtidig nyde store skattefordele på passiv indkomst.