Spaniens Beckham-regel forlænget: Lovligt kun 24 % i skat i yderligere 4 år – Lidt kendte smuthuller og strategier

Hvad Beckham-reglen egentlig betyder

Inden vi dykker ned i forlængelsesstrategierne, må vi forstå, hvad vi har med at gøre.

Beckham-reglen – officielt kaldet Régimen especial para trabajadores desplazados – er Spaniens måde at tiltrække internationale talenter på. Navnet stammer fra David Beckham, der i 2003 skiftede til Real Madrid og nød godt af ordningen.

Grundprincipperne: 24 % i stedet for 47 %

Her er de nøgne tal: I stedet for den progressive indkomstskat på op til 47 % betaler du som Beckham-regel-bruger blot 24 % i skat af din spanske indkomst.

Det betyder konkret:

Hvem kan benytte Beckham-reglen?

Ikke alle kvalificerer sig automatisk. Du skal opfylde tre grundlæggende krav:

• Ny skatteresidens: Du har ikke været skattemæssigt bosiddende i Spanien de seneste 10 år
• Ansættelseskontrakt eller selvstændig virksomhed: Du skal påtage dig et arbejde i Spanien
• Ansøgning: Ansøgningen skal indsendes inden for 6 måneder efter arbejdet påbegyndes

Der er også en vigtig indkomstgrænse: Beckham-reglen gælder kun for indkomst op til 600.000 euro om året. Alt over dette beskattes almindeligt.

Den officielle periode: 6 år

Her opgiver de fleste: Beckham-reglen gælder officielt kun i 6 år fra dit første år med ordningen.

Det betyder: Hvis du starter i 2024, udløber din fordel i 2029.

Eller gør den?

Den officielle 6-årsgrænse – og hvordan du lovligt omgår den

Nu bliver det interessant. For 6-årsreglen er ikke så definitiv, som de fleste tror.

Der findes lovlige måder at forlænge eller omgå perioden. Jeg viser dig de vigtigste strategier.

Strategi 1: Reset af skatteresidens

Den mest elegante løsning kaldes residens-reset. Du forlader Spanien inden de 6 år udløber og vender senere tilbage.

Sådan gør du:

1. Forlad Spanien i dit 5. eller 6. år med Beckham-reglen
2. Etabler skatteresidens i et andet land i mindst 2 år
3. Vend tilbage til Spanien og ansøg igen om Beckham-reglen

Vigtigt: Du skal reelt ophøre med at være skattemæssigt hjemmehørende i Spanien. Det betyder, at du opholder dig mindre end 183 dage om året i Spanien og flytter dit økonomiske centrum væk.

Strategi 2: Familieforøgelse som skattegreb

En lidt kendt regel: Hvis du får et barn, mens du benytter Beckham-reglen, forlænges perioden automatisk med 2 år.

Det vil sige: Med ét barn kan du opnå 8 år, med to børn op til 10 år.

Dog gælder denne forlængelse kun for børn født i den periode, hvor Beckham-reglen er aktiv.

Strategi 3: Skift af virksomhedsform

Endnu en mulighed går ud på at skifte mellem lønmodtager og selvstændig.

Hvis du har brugt Beckham-reglen som lønmodtager, kan du teoretisk – efter de 6 år – overgå til selvstændig virksomhed og i visse tilfælde søge igen.

Men pas på: Denne strategi er juridisk kontroversiel og bør kun anvendes efter specialiseret rådgivning.

Lidt kendte smuthuller til forlængelse

Nu til de virkelig interessante muligheder. Disse smuthuller er helt lovlige, men kun få kender dem.

EU-smuthullet

Her udnytter vi den europæiske fri bevægelighed. Mange EU-lande har ordninger svarende til Beckham-reglen:

• Portugal: Non-Habitual Resident (NHR) status – 10 år med 20 % skat
• Italien: Flad skat for nye residenter – 100.000 € fast for 15 år
• Grækenland: 7 % skat for nye residenter – op til 15 år

Strategien: Du benytter den spanske Beckham-regel i 6 år, skifter så til en ny EU-ordning, og kan eventuelt senere vende tilbage til Spanien.

Cypern-Malta-modellen

Især for iværksættere er kombinationen med Cypern eller Malta interessant:

Du opretter et holdingselskab i Cypern (12,5 % selskabsskat) eller Malta (effektiv sats på 5 %). Din spanske aktivitet håndteres gennem denne struktur.

Så kan du også efter Beckham-reglen ende nyde lav skat – uden at forlade Spanien.

Andorra-smuthullet

Andorra er teknisk set ikke i EU, men ligger så tæt på Spanien, at det er praktisk. Med bopæl i Andorra betaler du maksimalt 10 % i skat.

Tricket: Du kan arbejde i Barcelona eller Valencia og bo i Andorra. Skattebesparelsen er betydelig – også efter Beckham-regel-perioden.

Non-dom-kombinationen

For den strategisk tænkende findes non-dom-kombinationen med lande som Storbritannien eller Irland.

Du etablerer en non-dom-residens (non-domiciled status), udnytter skattefordelene dér og kan fleksibelt rotere mellem EU-lande.

Trin for trin: Sådan forlænger du dine Beckham-regel-fordele

Nok teori – her er din praktiske plan for forlængelsen:

Fase 1: Forberedelse (år 4-5 med Beckham-reglen)

1. Vælg strategi: Hvilken forlængelsesstrategi passer til dit liv og forretning?
2. Indhent juridisk rådgivning: Find en rådgiver specialiseret i international skatteplanlægning
3. Undersøg alternative residens-lande: Se på Portugal NHR, Italiens flad skat osv.
4. Tilpas virksomhedsstruktur: Din virksomhedsopbygning skal måske tilpasses

Fase 2: Gennemførelse (år 5-6)

Ved residens-reset-strategien:

1. Etabler ny residens: Meld dig officielt ind i det nye værtsland
2. Afmeld spansk residens: Afmeld dig hos de spanske myndigheder
3. Flyt virksomhedsaktivitet: Din hovedforretning skal følge det nye bopælsland
4. Sikre dokumentation: Saml al dokumentation for din nye residens

Fase 3: Tilbagevend til Spanien (efter 2+ år)

1. Ansøg om ny Beckham-regel: Du regnes nu igen som ikke-resident de seneste 10 år
2. Påtag dig arbejde eller virksomhed: Ansøg inden for 6 måneder
3. Opfyld alle krav: Som første gang

Alternativ: Cypern-broen

Hvis du ikke vil flytte fysisk:

1. Opret cypriotisk selskab: Holdingselskab eller driftsselskab
2. Flyt forretningen: Kontrakter og indkomst gennem Cypern
3. Spanien som medarbejder: Du arbejder som ansat i det cypriotiske selskab
4. Optimal løn: Løn lige under Spaniens 47 %-grænse

Tidsplans-eksempel på residens-reset

Faldgruber og risici – hvad du absolut skal undgå

Nu til de mindre gode nyheder. For trods begejstringen for skattebesparelser er der risici, du skal kende til.

Substans-fælden

Den mest almindelige fejl: Du flytter kun papirmæssigt – men ikke reelt – bopæl og forretning.

Hvad betyder det?

• Du bor stadig primært i Spanien
• Forretningen drives fortsat fra Spanien
• Familie og liv er stadig i Spanien

Resultat: De spanske myndigheder anerkender ikke udvandringen. Værste konsekvens: Efterbetaling, renter og bøder.

10-års-fælden

For at kunne bruge Beckham-reglen igen, skal du have været ikke-skatteresident i Spanien i 10 år. Bemærk: Det gælder de 10 år forud for ansøgningen.

Eksempel: Hvis du senest var spansk skatteresident i 2019, kan du tidligst søge Beckham-reglen igen i 2030 (2020-2029 = 10 år).

Risiko for dobbeltbeskatning

Internationale strukturer indebærer risiko for dobbeltbeskatning:

• Spanien beskatter dig som resident
• Dit nye land beskatter dig også
• Dobbeltbeskatningsaftalen fungerer ikke optimalt

Derfor er professionel rådgivning afgørende.

Dokumentations-fælden

Undervurder aldrig dokumentationsarbejdet. Du skal kunne dokumentere:

1. Hvornår du forlod Spanien
2. Hvor du faktisk har boet
3. Hvordan din virksomhed var struktureret
4. At alle krav var opfyldt

Manglende bilag kan give problemer flere år senere.

Ændringer i lovgivningen som risiko

Skattelove ændres. Beckham-reglen er allerede blevet justeret flere gange:

• 2010: Stramning af indkomstgrænser
• 2019: Ændring i ansøgningsprocedurer

Planlæg derfor aldrig alt for langsigtet baseret på uforanderlige regler.

Alternative strategier: Når forlængelse ikke lykkes

Hvad hvis Beckham-reglen udløber og forlængelse ikke er mulig? Ingen grund til panik – der er alternativer.

Cypern-alternativet

Cypern har en af de mest attraktive skatteordninger i Europa:

Derudover: Som EU-land har du fortsat fri bevægelighed og kan arbejde i Spanien uden problemer.

Portugal NHR-modellen

Portugals Non-Habitual Resident-status er for mange endda mere attraktiv end Beckham-reglen:

• Varighed: 10 år (mod 6 for Beckham-reglen)
• Skattesats: 20 % på visse erhverv
• Udenlandsk indkomst: Ofte helt skattefri
• Tæt på Spanien: Både geografisk og kulturelt

Dubai-muligheden

For digitale iværksættere bliver Dubai stadig mere populært:

• Indkomstskat: 0 %
• Selskabsskat: 9 % (fra 2023)
• Levniveau: Meget højt
• International tilknytning: Fremragende

Ulempe: Du mister EU-fordelene og skal have arbejdsvisum.

Schweiz-strategien

For højtlønnede kan Schweiz også være interessant:

• Fastsat beskatning: Muligt for udlændinge
• Kantonal variation: Store forskelle afhængig af kanton
• Levniveau: Blandt verdens bedste

Dog er leveomkostningerne væsentligt højere end i Spanien.

Hybridløsningen

Mit råd til de fleste: En hybridløsning på tværs af flere lande.

Eksempel på struktur:

1. Bopæl: Cypern (lav skat, EU-fordele)
2. Forretning: Spanien (gennem cypriotisk selskab)
3. Asset-holding: Malta eller Luxembourg
4. Livsstil: Fleksibel mellem landene

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg benytte Beckham-reglen flere gange?

Ja – i princippet ja. Du skal dog have været ikke-resident i Spanien i 10 år, før du kan søge igen.

Hvad sker der med min formue efter Beckham-reglen?

Formue opbygget under Beckham-reglen behandles i henhold til spansk arve- og gaveafgift. Her findes dog planlægningsmuligheder.

Skal jeg virkelig flytte for at lave et reset?

Ja, for at kunne gennemføre et reset, skal du reelt flytte din bopæl. Skinnyt bopæl fungerer ikke og er risikabelt.

Hvor længe skal jeg være væk for et reset?

Minimum 2 år, men for 10-årsreglen endnu mere. Afhængigt af din oprindelige brug kan det tage 4-6 år.

Virker Cypern-strukturen også under Beckham-reglen?

Ja, du kan allerede under Beckham-reglen opbygge en international struktur, der fortsætter ubesværet bagefter.

Hvad koster professionel rådgivning til disse strategier?

Regn med 5.000-15.000 euro for en fuld struktur-rådgivning. Det lyder af meget, men tjener sig hurtigt ind via besparelserne.

Kan jeg bruge Beckham-reglen som selvstændig?

Ja, Beckham-reglen gælder også selvstændige – ikke kun lønmodtagere. Kravene er de samme.

Hvad med OECD’s nye minimumsskat?

OECD’s minimumsskat på 15 % gælder især store koncerner. For privat skatteplanlægning har den sjældent direkte betydning.