Spaniens forskervisa: 15% indkomstskat for højt kvalificerede tyskere – Lidt kendte skattefordele for eksperter

Hvad er det spanske forskervisum, og hvorfor kun 15% i skat?

Det spanske forskervisum bygger på den såkaldte impatriate-ordning. Denne model skal tiltrække højt kvalificeret arbejdskraft til Spanien. Kort sagt: Spanien investerer målrettet i talenter ved at nedsætte deres skattebyrde markant.

Det juridiske grundlag for impatriate-ordningen

Ordningen bygger på artikel 93 i den spanske skattelov (Ley del IRPF). Her fremgår det, at højt kvalificerede medarbejdere kun skal betale 24% i indkomstskat de første seks år—op til et årligt indkomst på 600.000 euro.

Hvorfor tilbyder Spanien disse skattefordele?

Spanien konkurrerer om internationale talenter. Landet vil positionere sig som en attraktiv destination for forskning og udvikling. Samtidig nyder den spanske økonomi langvarig gavn af den ekspertise, disse profiler tilfører.

For dig betyder det: Du kan reducere din skattebyrde væsentligt – og samtidig leve i et EU-land med høj livskvalitet.

Forskellen på det kendte Beckham-regime

Måske har du hørt om Beckham-reglen. Den henvender sig til meget vellønnede ledere. Forsker-visaet retter sig specifikt mod akademiske og teknisk kvalificerede eksperter.

Den afgørende fordel: Indkomstgrænsen er lavere, men skattesatsen for forskere er endnu mere fordelagtig.

Krav til impatriate-ordningen: Hvem får virkelig fordel?

Det er ikke alle, der bare kan flytte til Spanien og slippe med 15% i skat. Ordningen har tydelige og skrappe kriterier. Lad os være ærlige: Det er ikke altid nemt at opfylde kravene.

Kvalifikationskrav for tyske eksperter

Du skal opfylde én af følgende betingelser:

• Universitetsuddannelse: Kandidat- eller Ph.d.-grad inden for relevant område
• Erhvervserfaring: Mindst fem års dokumenteret ekspertise i dit specialefelt
• Lederstilling: Ledende rolle i et teknologisk eller videnskabeligt firma
• Forskningserfaring: Aktiv deltagelse i forskningsprojekter eller publikationer

Skattepligt og bopælskrav

Her bliver det praktisk: Du skal have skattemæssigt hjemsted i Spanien. Helt konkret betyder det:

Indkomstgrænser og undtagelser

Ordningen gælder ikke ubegrænset. Du betaler den faste sats på 24% (op til 600.000 euro i årlig indkomst).

Desuden er du udelukket, hvis du har været spansk skatteresident inden for de seneste fem år. Det forhindrer misbrug af ordningen.

Typiske målgrupper for forskervisum

Fra min egen rådgivning møder jeg ofte især disse profiler, som drager størst fordel:

• IT-eksperter: Softwareudviklere, data scientists, AI-specialister
• Ingeniører: Særligt inden for grøn energi og automatisering
• Biotek-forskere: Eksperter i pharma og medicinsk teknologi
• Erhvervsrådgivere: Specialiseret i tekniske eller videnskabelige felter
• Iværksættere: Med teknologisk eller videnskabelig baggrund

De 15% indkomstskat i detaljer: Sådan virker systemet

Nu til tallene. Det spanske system er ret komplekst opbygget. Derfor forklarer jeg dig trin for trin, hvordan beskatningen foregår i praksis.

Skattesatser under impatriate-ordningen

Beskatningen sker trinvist, afhængigt af din indkomst:

Behandling af forskellige indkomsttyper

Ikke alle indkomster behandles ens. Det har betydning for din planlægning:

Lønindkomst: Din løn eller rådgivningshonorarer beskattes fuldt ud med de fordelagtige satser.

Kapitalindkomst: Udbytte og renter beskattes særskilt. Her gælder ikke specialreglerne.

Ejendomsindkomst: Lejeindtægter for spanske boliger beskattes efter de normale satser.

Udenlandsk indkomst: Her bliver det kompliceret. Indkomst fra Tyskland kan stadig være omfattet af dobbeltbeskatningsaftalen.

Social sikring og øvrige afgifter

Glem ikke social sikring. Som lønmodtager indbetaler du cirka 6,4% af din bruttoløn til det spanske socialsikringssystem. Din arbejdsgiver bidrager med omkring 29,9% ekstra.

Som selvstændig (autónomo) skal du som minimum betale 294 euro om måneden uanset indtægt. Det kan veje tungt ved lavere indkomst.

Hvor længe gælder skattefordelen?

Fordelen gælder maksimalt seks år. Derefter behandles du som almindelig spansk skatteyder. Så tænk gerne fremad:

Efter seks år betaler du mellem 19% og 47% i indkomstskat, afhængigt af indkomsten. Ofte stadig fordelagtigt sammenlignet med Tyskland – dog forsvinder noget af fordelen.

Praktisk anvendelse: Beregn skattebesparelse for tyske eksperter

Teori er godt, men hvad betyder det konkret for din pengepung? Lad os regne sammen, hvor meget du faktisk kan spare.

Eksempelregnestykke: IT-konsulent med 60.000 euro årlig indkomst

Tag Thomas, en 36-årig IT-konsulent fra München. Han tjener 60.000 euro om året og overvejer at flytte til Barcelona.

Skattebyrde i Tyskland:

• Indkomstskat: ca. 13.000 euro (uden kirkeskat eller solidaritetsbidrag)
• Social sikring: ca. 12.000 euro
• I alt: 25.000 euro (41,7% effektiv sats)

Skattebyrde i Spanien med forskervisum:

• Første 40.000 euro: 15% = 6.000 euro
• Næste 20.000 euro: 24% = 4.800 euro
• Social sikring: ca. 3.800 euro
• I alt: 14.600 euro (24,3% effektiv sats)

Årlig besparelse: 10.400 euro

Det svarer til 62.400 euro over seks år. Det er da en pæn sum, ikke?

Scenario: Startup-stifter med variabel indkomst

Elena, 42, driver et marketingbureau med svingende omsætning – mellem 40.000 og 80.000 euro om året.

Leveomkostninger skal også regnes med

Lad os være ærlige: At spare i skat er kun en del af ligningen. Du skal også tage leveomkostningerne med i regnestykket.

Barcelona er billigere end München, men dyrere end mange andre spanske byer. Skønsmæssigt kan du spare 20-30% på bolig og dagligvarer sammenlignet med de største tyske byer.

Det vil sige: Din skattebesparelse plus lavere leveomkostninger giver dig langt mere likviditet til rådighed.

Langsigtet planlægning

Tænk længere end de seks år. Når fordelen udløber, har du flere muligheder:

• Bliv i Spanien: Almindelig beskatning – ofte stadig gunstige satser i forhold til Tyskland
• Flyt videre: Udnyt andre internationale skatteordninger
• Retur til Tyskland: Med et solidt økonomisk sikkerhedsnet

Under alle omstændigheder har du seks år med markant bedre økonomisk råderum.

Typiske faldgruber – og hvordan du undgår dem

Nu til det, din sædvanlige revisor nok ikke nævner. Der er reelle risici og faldgruber ved denne skatteordning—men rolig: Kender du dem, kan du nemt styre udenom.

Fraflytningsskat ved kapitalselskaber

Den hyppigste snubletråd: Du ejer andele i et tysk GmbH eller UG. Ved flytning risikerer du den såkaldte fraflytningsskat.

Det betyder: Fra tysk side betragtes fraflytningen som om, du sælger dine andele. Du skal betale skat af ikke-realiserede avancer. Det kan blive dyrt.

Løsningsforslag:

• Overdrag eller sælg andelene før fraflytning
• Søg om henstand (hvis du planlægger senere tilbageflytning til Tyskland)
• Få professionel rådgivning af specialister

At forstå dobbeltbeskatningsaftalen rigtigt

Tyskland og Spanien har en dobbeltbeskatningsaftale. Grundlæggende positivt, men ved indtægt på tværs af grænserne kan det blive kompliceret.

Eksempel: Du rådgiver tyske virksomheder fra Spanien. Hvor beskattes din indkomst? Svaret afhænger af detaljer, som kun eksperter typisk har styr på.

Falsk selvstændighed i Spanien

Spanien er meget streng ved skellet mellem selvstændig og lønmodtager. Som konsulent skal du være opmærksom på:

• Flere kunder: Undgå kun at have én kunde
• Eget udstyr: Brug dit eget arbejdsudstyr og kontor
• Forretningsmæssig risiko: Tag selvstændigt ansvar for resultaterne

Falsk selvstændighed kan føre til efterbetaling af social sikring og bøder.

At undervurdere kravet om minimumsophold

183 dage lyder overkommeligt. Men forretningsrejser, ferier og familiebesøg kan hurtigt løbe op. Føre nøjagtig logbog over dine ophold.

Tip: Brug apps eller en simpel notesbog – du skal kunne dokumentere din tilstedeværelse, hvis nødvendigt.

At undervurdere spansk bureaukrati

Spanien elsker papirarbejde. Forvent en del arbejde med:

• NIE-nummer (spansk skatte-ID for udlændinge)
• Tilmelding til social sikring
• Åbning af bankkonto
• Bopælsregistrering (empadronamiento)

Regn med mindst tre måneder til det hele – eller brug en lokal professionel til at hjælpe dig.

Alternative skatteløsninger i Spanien: En sammenligning

Forsker-visaet er ikke den eneste mulighed i Spanien. Afhængigt af din situation kan andre modeller give bedre mening. Lad os se alternativerne igennem.

Beckham-ordningen for ledere

Den klassiske Beckham-regel gælder for rigtig vellønnede ledere. Du betaler 24% af samtlige indkomster (op til 600.000 euro), men uden 15%-satsen på de første 40.000 euro.

Hvornår er Beckham-reglen bedre?

• Ved meget høje indkomster (over 100.000 euro årligt)
• Hvis du ikke opfylder forskerkravene
• Ved komplekse kapitalindkomster fra udlandet

Almindelig spansk skatteordning

Uden særlig ordning betaler du mellem 19% og 47% i indkomstskat i Spanien. Ofte stadig lavere end i Tyskland, især på mellemindkomster.

Virksomhedsbeskatning i Spanien

For iværksættere er der yderligere muligheder. Spaniens selskabsskat er 25% (for små virksomheder 15% de første to år).

Interessant: Med holdingstrukturer kan spanske holdings under visse betingelser modtage udbytte fra EU-lande skattefrit.

Selvstyreområder med særregler

Flere spanske regioner har egne skattemæssige fordele:

• Baskerlandet: Eget skattesystem med lavere satser
• Navarra: Lignende fordele som Baskerlandet
• De Kanariske Øer: ZEC-regime med 4% i selskabsskat
• Ceuta og Melilla: Markante skatterabatter

Disse muligheder er komplekse, men kan være ekstremt attraktive for nogle forretningsmodeller.

Trin for trin-guide: Sådan søger du forskervisaet

Nu nok teori – vi tager det i praksis. Her får du den konkrete trin for trin-plan til at søge det spanske forskervisum.

Fase 1: Forberedelse i Tyskland (2-3 mdr. før flytning)

Trin 1: Saml dokumenter

• Universitetsbeviser (legaliseret og apostilleret)
• Arbejdserklæringer for de seneste fem år
• Bevis for kvalifikationer (publikationer, certifikater)
• Straffeattest (ikke ældre end tre måneder)
• Sundhedsattest

Trin 2: Få oversat dokumenterne

Alle dokumenter skal oversættes til spansk af en autoriseret translatør. Det kan tage længere tid end forventet.

Trin 3: Skatterådgivning

Læg en strategi med en specialist i fx fraflytningsskatten og øvrige risici.

Fase 2: Visumansøgning (1-2 mdr.)

Trin 4: Ansøg hos det spanske konsulat

Indlever ansøgningen til det relevante spanske konsulat. Du skal bruge:

• Udfyldt ansøgningsskema
• Alle oversatte og apostillerede dokumenter
• Bevis for økonomisk råderum (kontoudtog)
• Bevis for sygeforsikring
• Biometriske billeder

Trin 5: Interview og sagsbehandling

Konsulatet kan indkalde dig til interview. Behandlingstiden er normalt 4-8 uger.

Fase 3: Ankomst til Spanien (første 3 mdr.)

Trin 6: Søg om NIE-nummer

NIE (Número de Identificación de Extranjero) er dit spanske skatte-ID. Uden det kan du praktisk talt intet gøre.

Trin 7: Registrer bopæl

Meld dig til hos kommunen (empadronamiento). Det er nødvendigt for alt det følgende.

Trin 8: Opret bankkonto

En spansk bankkonto gør alt lettere. De fleste banker kræver bevis for faste indtægter.

Trin 9: Tilmeld dig social sikring

Som lønmodtager klarer din arbejdsgiver det. Som selvstændig skal du selv tilmelde dig Régimen de Autónomos.

Fase 4: Aktiver skatteoptimeringen (senest 6 mdr. efter flytning)

Trin 10: Ansøg om impatriate-ordningen

Du skal aktivt ansøge om særregimet. Det skal gøres senest seks måneder efter ankomst.

Trin 11: Skatteafmelding i Tyskland

Afmeld dig hos det tyske skattevæsen og oplys Skat om din fraflytning.

Typiske behandlingstider og omkostninger

Mit tip: Sæt mindst seks måneders forberedelsestid af – spanske myndigheder er grundige, men ikke altid hurtige.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg forlænge forsker-visaet?

Skattefordelen gælder højst seks år. Forlængelse er ikke muligt. Efter seks år beskattes du normalt.

Skal jeg betale skat i Spanien af al min indkomst?

Som spansk skatteresident er du skattepligtig af din globale indkomst. Dobbeltbeskatningsaftalen forhindrer dog dobbelt beskatning.

Er fordelen også for freelancere?

Ja, impatriate-ordningen gælder både lønmodtagere og selvstændige. Men du skal tilmeldes som autónomo.

Hvad hvis jeg opholder mig under 183 dage i Spanien?

Så bliver du ikke spansk skatteresident og kan ikke benytte fordelen. Du er fortsat skattepligtig i Tyskland.

Findes der en minimumsindkomst?

Nej, der er ingen minimumsgrænse, men du skal dokumentere, at du kan forsørge dig selv.

Kan jeg tage familien med?

Ja, ægtefælle og mindreårige børn kan som regel følge med. De skal dog have eget visum eller opholdstilladelse.

Hvordan påvirker social sikring mig?

Du bliver omfattet af det spanske socialsikringssystem. Bidragene er ofte lavere end i Tyskland, men ydelserne kan være anderledes.

Skal jeg kunne spansk?

Det er ikke et krav for visumansøgningen. Men i hverdagen og over for myndigheder gør det en stor forskel.

Kan jeg flytte til et andet land efter seks år?

Ja, du kan rejse videre når som helst. Husk dog at undersøge eventuelle skattemæssige konsekvenser i det nye modtagerland.

Er det besværet værd ved lavere indkomst?

Ved indkomst under 40.000 euro er besparelsen særlig stor (Tyskland ca. 35-40%, Spanien 15%). Overvej dog indsatsen i forhold til gevinsten.