Índice
- La regla del 5% en Portugal: lo que realmente pueden ahorrar los pensionistas alemanes
- Estatus NHR: su llave para pensiones extranjeras libres de impuestos
- Aplicación práctica: así solicita la ventaja fiscal
- ¿Qué pensiones se benefician de la regla del 5%?
- Trampas y errores frecuentes en la estrategia Portugal
- Planificación fiscal a largo plazo: comparación Portugal vs. Alemania
- Preguntas frecuentes
Imagine poder recibir su pensión alemana pagando solo un 5% de impuestos en lugar del 18-20% habitual en Alemania. ¿Suena a cuento de hadas?
Pues no lo es.
Cuando hace tres años oí por primera vez hablar de la regla portuguesa del 5% para pensiones extranjeras, pensé: “Demasiado bueno para ser cierto”. Hoy en día acompaño regularmente a clientes en la puesta en práctica de esta estrategia.
Y aquí viene lo importante:
La mayoría de los asesores fiscales alemanes ni siquiera conocen esta normativa. ¿Por qué? Porque se centran en la legislación fiscal alemana y suelen ignorar las opciones internacionales.
Por eso hoy le muestro paso a paso cómo funciona la regla del 5%. No como una teoría, sino como una hoja de ruta práctica para su planificación de jubilación.
¿Listo? Entonces vamos a sumergirnos en una de las optimizaciones fiscales más interesantes de Europa.
Su RMS
La regla del 5% en Portugal: lo que realmente pueden ahorrar los pensionistas alemanes
Portugal grava las pensiones extranjeras con un tipo fijo del 5%. Esto se aplica a las pensiones alemanas igual que a las austríacas o francesas.
Veamos los números:
| Pensión mensual | Impuesto en Alemania (18%) | Impuesto en Portugal (5%) | Ahorro anual |
|---|---|---|---|
| 2.000€ | 4.320€ | 1.200€ | 3.120€ |
| 3.000€ | 6.480€ | 1.800€ | 4.680€ |
| 4.000€ | 8.640€ | 2.400€ | 6.240€ |
Con una pensión alemana media de 3.000€ mensuales, ahorra casi 5.000€ al año. En 20 años de jubilación, eso supone casi 100.000€ más en su bolsillo.
¿Cómo funciona exactamente la regla del 5%?
Esta normativa se basa en el estatus NHR portugués (Non-Habitual Resident – residente no habitual). Este estatus permite a los extranjeros tributar sus ingresos del extranjero en condiciones privilegiadas.
Esto significa: Portugal no trata su pensión alemana como un ingreso nacional. En su lugar, las autoridades aplican un tipo fijo reducido.
Además, no existen otras deducciones como recargo de solidaridad o impuesto eclesiástico. El 5% es todo lo que tiene que pagar.
¿Qué requisitos debe cumplir?
La buena noticia: Los obstáculos son bajos.
- No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años
- Permanecer al menos 183 días al año en Portugal
- Su residencia principal debe estar en Portugal
- Presentar la solicitud NHR dentro de los primeros 2 años
Importante: No es necesario renunciar a su ciudadanía alemana. Portugal permite la doble nacionalidad sin problemas.
Estatus NHR: su llave para pensiones extranjeras libres de impuestos
El estatus NHR es su llave de oro a las ventajas fiscales portuguesas. Pero, como con cualquier llave valiosa, hay reglas para su uso.
¿Qué es exactamente el estatus NHR?
NHR significa Residente Não Habitual, es decir, residente no habitual. Portugal introdujo este estatus en 2009 para atraer a extranjeros cualificados.
El programa ofrece ventajas fiscales durante diez años. Así podrá beneficiarse de tasas reducidas durante toda una década.
Especialmente interesante: El estatus no sólo se aplica a las pensiones. También otros ingresos extranjeros como alquileres o dividendos pueden recibir tratamiento fiscal privilegiado.
Solicitud de NHR: paso a paso
El proceso de solicitud es sorprendentemente sencillo:
- Establecer residencia fiscal: Regístrese en la Agencia Tributaria portuguesa (AT)
- Solicitar el número NIF: Su número fiscal portugués
- Presentar la solicitud NHR: Use el portal financas.gov.pt o acuda personalmente a una oficina de finanzas
- Esperar confirmación: Las autoridades suelen procesar las solicitudes en unos 30 días
Consejo: Contrate un asesor fiscal local en Portugal. El coste, entre 200 y 500€, lo recuperará ya en el primer mes si la solicitud se presenta correctamente.
Validez y prórroga del estatus NHR
El estatus NHR es válido automáticamente por diez años. No es posible prorrogarlo; ese es el paquete completo.
No obstante: Una vez pasados los diez años, seguirá siendo residente fiscal portugués. Pagará más impuestos que con NHR, aunque por lo general, menos que en Alemania.
El tipo máximo portugués es del 48%. Puede sonar alto, pero sólo se aplica a ingresos muy elevados. Para las pensiones medias, lo habitual es seguir en la franja de un solo dígito.
Aplicación práctica: así solicita la ventaja fiscal
La teoría está bien, pero seguro que quiere saber: ¿Cómo lo hago en la práctica? Aquí tiene su hoja de ruta paso a paso.
El momento lo es todo: el mejor timing
Empiece a planificar al menos 2 años antes de su mudanza a Portugal. ¿Por qué?
- Buscar vivienda en Portugal lleva 6-12 meses
- Un curso de idiomas y adaptación cultural requiere tiempo
- Deben aclararse las cuestiones fiscales de la baja en Alemania
- La solicitud NHR debe presentarse como tarde antes del 31 de marzo del año siguiente a la mudanza
Ejemplo: Se traslada a Portugal en septiembre de 2024. Entonces tiene hasta el 31 de marzo de 2026 para solicitar el NHR. Aun así, recomiendo hacerlo en cuanto se registre en Portugal.
¿Qué documentos necesita?
Prepare estos documentos:
- DNI o pasaporte en vigor
- Prueba de domicilio en Portugal (contrato de alquiler o compra)
- Certificado de no residencia fiscal en Portugal en los últimos 5 años
- Justificante de pensión extranjera (notificación de pensión)
- Última notificación fiscal alemana
Haga traducir todos los documentos alemanes por un traductor jurado. Sí, cuesta 50-100€ por documento, pero sin traducción oficial el proceso se atascará.
Baja en Alemania: lo que debe tener en cuenta
Darse de baja en Alemania es el punto más crítico. Aquí se cometen la mayoría de los errores.
Puntos clave:
- Revisar la obligación de tributación por traslado: Si tiene participaciones superiores al 1% o patrimonio superior a 500.000€, podría darse el caso
- Obligación fiscal limitada: Las pensiones alemanas siguen sujetos a tributación limitada en Alemania
- Convenio para evitar la doble imposición: Impide la doble tributación entre Alemania y Portugal
- Ajustar sus seguros: El seguro médico y demás pólizas deben ser válidos en toda la UE
Mi consejo: Comuníquese por escrito con la Hacienda alemana sobre su traslado. La transparencia genera confianza y evita problemas futuros.
¿Qué pensiones se benefician de la regla del 5%?
No todas las pensiones reciben el mismo tratamiento. Estas son las diferencias principales:
Pensiones públicas: el caso estándar
Las pensiones legales alemanas se benefician íntegramente de la regla del 5%. Esto incluye:
- Pensión de jubilación de la Deutsche Rentenversicherung
- Pensiones por incapacidad laboral
- Pensiones de viudedad u orfandad
- Pensiones de la renta minera
Importante: La pensión debe proceder de un fondo de pensiones reconocido como tal por la Hacienda alemana. En el caso de las pensiones legales, esto siempre se cumple automáticamente.
Pensiones privadas: Riester y Rürup
Aquí la situación es más compleja. Las pensiones privadas reciben tratamientos diferentes:
| Tipo de pensión | Fiscalidad en Portugal | Particularidades |
|---|---|---|
| Pensión Riester | 5% fijo | Se considera pensión del extranjero |
| Pensión Rürup | 5% fijo | Problemática si se cancela anticipadamente |
| Seguro privado de pensión | Tipo fiscal ordinario | No se considera pensión |
| Pensión empresarial | 5% fijo | Solo si está clasificada como pensión |
La clasificación como “pensión” es decisiva. Solo las pensiones genuinas se benefician de la regla del 5%.
Pensiones de funcionarios: caso especial alemán
Las pensiones de funcionarios alemanes son un caso especial. En principio, tienen derecho a la fiscalidad del 5% en Portugal.
No obstante: Alemania se reserva el derecho a gravar las pensiones de funcionarios. Esto significa que sigue tributando en Alemania.
La solución: El convenio de doble imposición evita la doble carga. Tributa en Alemania, pero recibe el crédito fiscal correspondiente en Portugal.
Trampas y errores frecuentes en la estrategia Portugal
En mi asesoría, veo siempre los mismos errores. Aprenda de la experiencia de otros:
Error n.º 1: subestimar el tiempo de residencia
Debe pasar al menos 183 días al año en Portugal. Son más de 6 meses. Muchos subestiman lo que supone:
- Visitas familiares a Alemania se complican
- Las citas médicas deberán hacerse en Portugal
- Su círculo social pasa a estar en Portugal
- Barrera idiomática en la vida diaria
Mi consejo: Pase 2-3 meses de prueba en Portugal antes de mudarse definitivamente. Así descubrirá rápidamente si el estilo de vida le encaja.
Error n.º 2: no terminar correctamente la obligación fiscal en Alemania
Darse de baja en Alemania es complejo. Errores típicos:
- Obligación fiscal limitada ampliada: Si más del 90% de sus ingresos proceden de Alemania, sigue sujeto a tributación
- Residencia ficticia en el extranjero: Si mantiene vínculos claros con Alemania
- Vínculos familiares: Cónyuge o hijos menores en Alemania
- Vínculos económicos: Actividad empresarial o propiedades en Alemania
Por tanto: Documente claramente su base de vida en Portugal. Lleve un diario de estancias y reúna pruebas de su vida allí.
Error n.º 3: ignorar la barrera idiomática
El portugués es bastante más complicado de lo que se espera. En temas fiscales, se requiere una comunicación precisa.
Lo que muchos no prevén:
- Los trámites requieren un buen nivel de portugués
- Los formularios fiscales solo están en portugués
- Los médicos, a menudo, no hablan inglés
- Las tareas cotidianas pueden ser todo un reto
Empiece a estudiar portugués en cuanto decida mudarse. Un año de preparación es lo mínimo recomendado.
Error n.º 4: subestimar la sanidad
El sistema sanitario portugués es bueno, pero distinto al alemán. Diferencias clave:
- Mayores tiempos de espera para especialistas
- Seguro privado complementario casi imprescindible
- Tratamientos especiales solo en Lisboa o Oporto
- Algunos medicamentos no están disponibles
Verifique antes de mudarse: ¿Están sus medicamentos disponibles en Portugal? ¿Existen especialistas para sus necesidades?
Planificación fiscal a largo plazo: comparación Portugal vs. Alemania
Miremos más allá de la regla del 5%. ¿Cómo evoluciona su carga fiscal a largo plazo?
¿Qué pasa después de los diez años NHR?
Una vez finaliza el estatus NHR, pasa a ser residente fiscal portugués ordinario. Los tipos aumentan, pero siguen siendo moderados:
| Renta anual | Tipo en Portugal | Tipo en Alemania | Diferencia |
|---|---|---|---|
| hasta 7.200€ | 14,5% | 14% | +0,5% |
| 7.200€ – 10.700€ | 23% | 24% | -1% |
| 10.700€ – 20.300€ | 28,5% | 32% | -3,5% |
| más de 20.300€ | 35% – 48% | 42% | variable |
Con pensiones medias, incluso tras acabar el estatus NHR sigue saliendo mejor que en Alemania.
Impuesto de sucesiones y herencias
En Alemania pueden llegar a tasas del 50% para grandes patrimonios.
Adicionalmente, en Portugal no existe impuesto de donaciones entre cónyuges y descendientes directos. Las trasferencias en vida son así libres de impuestos.
Bienes inmuebles en Portugal: ventajas adicionales
Si compra una vivienda en Portugal, accede a más ventajas fiscales:
- Uso propio: Sin impuestos por uso propio
- Venta: Tras 3 años de tenencia, solo tributa el 50% de las plusvalías
- Alquiler: Deducción fija de gastos del 30% sin necesidad de justificante
- Golden Visa: Inversiones desde 280.000€ dan derecho de residencia
Y de especial interés: Las plusvalías por venta son totalmente libres de impuestos tras 5 años de uso propio de la vivienda.
Visión general: todos los costes en perspectiva
Portugal no solo ofrece ventajas fiscales. El coste de la vida es sensiblemente menor que en Alemania:
| Partida de gasto | Portugal | Alemania | Ahorro |
|---|---|---|---|
| Alquiler (piso 2 hab.) | 600€ | 900€ | 300€/mes |
| Alimentación | 250€ | 350€ | 100€/mes |
| Restaurantes | 25€ | 40€ | 15€/visita |
| Gasolina | 1,45€/L | 1,65€/L | 0,20€/L |
El ahorro total entre impuestos más bajos y coste de vida puede ser de 1.000-2.000€ al mes.
Preguntas frecuentes sobre la regla del 5% en Portugal
¿Puedo mudarme a Portugal fácilmente como ciudadano de la UE?
Sí, como ciudadano de la UE goza de libre circulación. No necesita visado y puede permanecer en Portugal sin límite. Solo debe registrarse en las autoridades locales.
¿Tengo que dar de baja mi seguro de salud alemán?
No necesariamente. Puede mantener un seguro médico privado alemán con cobertura europea. Alternativamente, puede suscribirse al sistema público portugués o contratar un seguro privado en Portugal.
¿Cuánto tarda la tramitación de la solicitud NHR?
La Agencia Tributaria portuguesa suele tramitar las solicitudes NHR en unos 30 días. En la temporada alta (marzo-mayo) puede tardar 6-8 semanas.
¿Qué ocurre si paso menos de 183 días en Portugal?
Entonces pierde su estatus de residente fiscal en Portugal y, por tanto, las ventajas de la regla del 5%. Además, corre el riesgo de que le reclamen las ventajas ya concedidas.
¿Puedo conservar mi propiedad en Alemania?
Sí, puede mantener inmuebles en Alemania. Sin embargo, debe tributar los ingresos de alquiler en Alemania. La propiedad en sí no pone en peligro su estatus de residente en Portugal.
¿Cuánto cuesta mudarse a Portugal?
Calcule entre 5.000 y 15.000€ para la mudanza completa, incluido asesoramiento, traducciones, transporte y primera instalación. Estos costes suelen recuperarse ya en el primer año gracias al ahorro fiscal.
¿Necesito un asesor fiscal portugués?
Sí, sin duda. La legislación fiscal portuguesa es compleja y cambia con frecuencia. Un asesor local cuesta 100-200€ al mes, pero le ahorrará mucho más con el asesoramiento correcto.
¿Qué regiones de Portugal son especialmente recomendables?
Las regiones favoritas de los pensionistas alemanes son el Algarve, Lisboa y Oporto. Importan la buena sanidad, existencia de comunidad alemana y conexiones aéreas con Alemania.
¿Qué pasa con mi pensión alemana si me traslado?
Su pensión alemana se seguirá pagando. Solo debe informar a la Deutsche Rentenversicherung de su nueva residencia. La pensión se transferirá a Portugal.
¿La regla del 5% tiene límite temporal?
La regla del 5% se aplica mientras dure su estatus NHR, es decir, un máximo de 10 años. Por ahora, Portugal no ha anunciado planes para suprimir este régimen, aunque los cambios políticos nunca pueden descartarse.
