Portugal NHR Successor 2025: New Tax Benefits After the End of the Non-Habitual Resident Status

¿Qué era el estatus NHR en Portugal y por qué fue eliminado?

Antes de hablar de alternativas, es importante entender lo que se ha perdido. El NHR era un paraíso fiscal para empresarios internacionales.

Fundamentos del programa Non-Habitual-Resident

El estatus NHR otorgaba un privilegio fiscal de diez años a nuevos contribuyentes fiscales en Portugal. El programa se introdujo en 2009 para atraer a profesionales extranjeros cualificados al país.

Sus principales ventajas incluyen:

• Exención de rentas extranjeras: Dividendos, intereses y regalías del extranjero estaban exentos de impuestos
• Impuesto sobre la renta reducido: Determinadas profesiones sólo pagaban el 20% en vez de hasta un 48%
• Sin impuesto de sucesiones: Las transferencias patrimoniales no eran gravadas
• Ventajas de la UE: Libertad de movimiento y derechos dentro de la Unión Europea

Un ejemplo concreto: Thomas, un empresario digital alemán, ahorraba más de 150.000 euros al año en impuestos gracias al NHR. Sus dividendos procedentes de una holding chipriota no pagaban impuestos en Portugal.

Razones para la eliminación del NHR

¿Por qué Portugal decidió poner fin a este programa?

La respuesta se encuentra en tres factores:

El programa cayó víctima de su propio éxito. Más de 60.000 personas aprovecharon el NHR, entre ellos muchos europeos adinerados.

Reglas transitorias para titulares actuales de NHR

Si usted ya posee el estatus NHR, está de suerte. Portugal garantiza derechos adquiridos a quienes se registraron antes de octubre de 2023.

Sus ventajas siguen vigentes hasta:

• Finalización del periodo original de 10 años concedido
• O hasta que abandone Portugal
• O hasta que cambie su estatus fiscal

Además, los actuales titulares de NHR pueden seguir incorporando a sus familiares. No obstante, estos ya no obtienen un propio estatus NHR.

Sucesores de NHR en Portugal 2025: Nuevos programas fiscales en detalle

Portugal eliminó el NHR, pero no ha renunciado a atraer talento internacional. El país sigue apostando por la captación de profesionales extranjeros.

Pero de otro modo.

El Tech Visa y la D7 Visa como alternativas

Portugal ahora apuesta por programas selectivos. El Tech Visa está dirigido a especialistas en TI y emprendedores tecnológicos.

Los requisitos son más estrictos:

• Acreditar empleo en una empresa tecnológica portuguesa
• O fundación de una startup innovadora
• Salario mínimo de 1.760 euros mensuales
• Dominio del portugués o inglés

La D7 Visa (Visa de ingresos pasivos) sigue disponible para jubilados y personas con ingresos pasivos.

Aquí los requisitos mínimos:

Atención: Estas visas ya no ofrecen ventajas fiscales especiales.

Cambios en el Golden Visa de Portugal 2025

El Golden Visa sigue existiendo, pero se ha endurecido mucho. Ya no es posible invertir en inmuebles en Lisboa o en Oporto.

Nuevas inversiones mínimas requeridas:

• Fondos de capital riesgo: 500.000 euros
• Investigación y desarrollo: 500.000 euros
• Cultura: 250.000 euros
• Bienes raíces en el interior: 400.000 euros (sólo fuera de zonas costeras)

El Golden Visa da acceso a la ciudadanía portuguesa tras cinco años. Sin embargo, ya no conlleva ventajas fiscales directas.

Nuevas normas para los nómadas digitales

Portugal introdujo en 2022 una visa especial para nómadas digitales. Está dirigida a trabajadores remotos y freelances.

Requisitos:

• Acreditar contrato de trabajo remoto o actividad freelance
• Ingreso mínimo de 2.800 euros al mes
• Seguro de salud válido en Portugal
• Certificado de antecedentes penales limpio

Fiscalmente, los nómadas digitales son tratados como residentes fiscales normales. La ventaja está en la facilidad de entrada y la residencia legal.

Ventajas fiscales en Portugal 2025: ¿Qué queda tras el fin del NHR?

Seamos francos: las grandes ventajas fiscales ya son cosa del pasado. Sin embargo, Portugal aún ofrece algunos puntos interesantes.

Imposición en fuente para rentas extranjeras

Portugal sigue aplicando el principio de imposición en el país de origen. Eso significa que las rentas tributan donde se generan.

En la práctica:

• Los dividendos de acciones alemanas tributan en Alemania
• Las regalías procedentes de EE. UU. están sujetas a impuestos allí
• Los alquileres de inmuebles en Francia se gravan en Francia

No obstante, se aplica el criterio de progresividad. Portugal suma estos ingresos a efectos del tipo impositivo, pero no los grava dos veces.

Progresividad y convenios de doble imposición

Portugal tiene convenios de doble imposición (CDI) con más de 80 países. Estos evitan la doble imposición sobre sus rentas.

Ejemplo práctico: Elena recibe 50.000 euros en dividendos de su GmbH alemana. Alemania retiene el 26,375% de impuesto en origen. Portugal incluye esos 50.000 euros para calcular su tipo impositivo, pero no los vuelve a gravar.

Su tipo en Portugal sube del 28% al 35%. Pero los propios dividendos alemanes quedan exentos.

Tratamiento fiscal de las criptomonedas

Portugal mantiene una de las regulaciones más favorables de Europa para las criptomonedas. Las ganancias privadas siguen exentas de impuestos si no se actúa como operador profesional.

Criterios para que el trading sea considerado privado:

• Permanencia de al menos 365 días
• No operar de forma habitual
• Las cripto no son la fuente principal de ingresos
• No operar con apalancamiento

Los traders profesionales pagan el impuesto normal sobre la renta, hasta el 48%. La distinción requiere un análisis personalizado.

Optimización fiscal alternativa: Estrategias más allá de Portugal

Portugal nunca fue la única opción en el mercado. Hay otros países que siguen ofreciendo regímenes fiscales atractivos.

Veamos las alternativas realistas.

Estatus Non-Dom de Chipre como alternativa al NHR

Chipre ofrece con el estatus Non-Dom una estructura similar al antiguo NHR. Se exige pasar al menos 60 días al año en Chipre.

Ventajas principales:

Robert, un consultor alemán, aprovecha el Non-Dom chipriota. Su holding le paga 200.000 euros en dividendos. En Alemania pagaría 52.000 euros en impuestos. En Chipre: cero.

El estatus se concede durante 17 años y es bastante fácil de obtener.

Ventajas fiscales en Dubái para empresarios

Dubái introdujo en 2023 un impuesto de sociedades del 9%. A simple vista no parece atractivo, pero para empresarios con altos beneficios sigue siendo interesante.

Datos clave:

• Mínimo exento: Los primeros 375.000 AED (aprox. 102.000 euros) no tributan
• Tipo impositivo: 9% sobre la cuantía que excede el mínimo exento
• Impuesto personal: Inexistente (0%) en impuesto sobre la renta
• Ventajas para holdings: Dividendos de participaciones exentos

Para Sophie, una empresaria de coaching con 500.000 euros de beneficio anual, significa:

• Alemania: aprox. 240.000 euros de impuestos (48%)
• Dubái: aprox. 36.000 euros (9% de 398.000 euros)
• Ahorro: 204.000 euros cada año

Además: sin impuesto de sucesiones, patrimonio ni cotización obligatoria a la seguridad social como autónoma.

Malta y la regla 6/7

Malta es una opción interesante para ciudadanos de la UE. Con la regla llamada 6/7, puede recibir casi todas las rentas del extranjero libres de impuestos como Non-Dom.

Condiciones:

• Al menos 90 días de residencia anual en Malta
• No estar domiciliado en Malta (ni nacido ni tener padres domiciliados allí)
• Las rentas extranjeras sólo tributan si se transfieren a Malta

Ejemplo: Thomas transfiere solo 1/7 de sus rentas externas a Malta para gastos personales. 6/7 permanecen libres de impuestos en el extranjero.

Con un ingreso de 350.000 euros al año, transfiere 50.000 euros a Malta (gravados) y deja 300.000 en el extranjero (exentos).

Implementación práctica: Paso a paso hacia la mejor estrategia fiscal

Basta de teoría. Vamos a lo concreto. ¿Cómo encontrar la mejor solución para su caso?

Balance de la situación actual

Antes de mudarse, debe analizar honestamente su situación inicial. Yo utilizo este simple checklist:

1. Analizar la estructura de ingresos: Salario, dividendos, rendimientos de capital, alquileres
2. Calcular la carga fiscal actual: Alemania vs. país destino
3. Valorar situación personal: Familia, hijos, escolarización, seguro médico
4. Analizar actividad empresarial: Ubicación de clientes, empleados, sustancia empresarial
5. Flexibilidad temporal: Estancias mínimas, posibilidades de viaje

Con frecuencia descubro: la mejor optimización fiscal no siempre es la mejor solución de vida.

Evaluación de destinos y criterios

Al elegir destino, debe ponderar varios factores:

Mi recomendación: cree una matriz de valoración ponderada. El ahorro fiscal es importante, pero no lo es todo.

Planificación temporal de la mudanza

La mudanza internacional requiere una buena planificación. Este es mi cronograma probado:

6–12 meses antes:

• Asesoría fiscal y desarrollo de la estrategia
• Definir el país/objetivo y revisar requisitos de visado
• Planificar la estructura empresarial (holding, filiales)
• Notificar cambio de residencia a autoridades alemanas

3–6 meses antes:

• Solicitar visas y preparar documentación
• Abrir cuentas bancarias en el país destino
• Buscar vivienda (compra o alquiler)
• Contratar seguro médico

1–3 meses antes:

• Preparar baja en Alemania
• Constituir sociedades (si procede)
• Registrarse fiscalmente en el país destino
• Organizar mudanza

Clave también: documente cada paso. La administración fiscal alemana revisa minuciosamente la seriedad del traslado.

Consejo práctico: Lleve un diario de mudanza. Anote lugares de residencia, actividades empresariales y vínculos personales. Puede ser muy valioso en futuras comprobaciones.

Los tiempos de la optimización fiscal fácil han pasado. Pero con la estrategia adecuada y asesoramiento profesional, podemos encontrar también en 2025 formas legales de reducir impuestos.

Lo más importante: Sea sincero consigo mismo. La mejor estrategia fiscal no sirve de nada si no le permite ser feliz.

Preguntas frecuentes sobre los sucesores del NHR en Portugal 2025

¿Puedo todavía solicitar el estatus NHR en Portugal?

No, el programa NHR se cerró a nuevas solicitudes en octubre de 2023. Los titulares actuales pueden seguir disfrutando de sus ventajas hasta el final del periodo original de 10 años.

¿Qué alternativas existen al antiguo NHR portugués?

Las alternativas más atractivas son el estatus Non-Dom chipriota (0% sobre rentas extranjeras), Dubái con 9% de impuesto de sociedades y 0% de IRPF, y Malta con la regla 6/7 para residentes Non-Dom.

¿Debo seguir pagando impuestos en Portugal si ya tenía estatus NHR?

Sí, como residente fiscal portugués tributa sobre todo su ingreso global. El NHR solo otorgaba exenciones para ciertas rentas externas. Estas exenciones siguen vigentes hasta el final de su periodo original NHR.

¿Sigue ofreciendo Portugal ventajas fiscales para criptomonedas?

Sí, Portugal sigue sin gravar ganancias privadas en criptomonedas, si mantiene la tenencia al menos 365 días y no se considera operador profesional. Esta norma es independiente del NHR.

¿Qué estancia mínima exigen otros países para beneficios fiscales?

Depende del país: Chipre exige 60 días, Dubái y Malta 90 días al año. Portugal sigue exigiendo 183 días para la residencia fiscal, pero ya sin las ventajas específicas del NHR.

¿Puedo mudarme a Dubái fácilmente como ciudadano de la UE?

Dubái ofrece diversas opciones de visado, como el Freelancer Visa o Golden Visa. Los ciudadanos de la UE necesitan una empresa patrocinadora o crear su propia compañía. Las ventajas fiscales son notables, pero los requisitos de residencia y actividad deben analizarse cuidadosamente.

¿Cómo comprueba la hacienda alemana la efectividad de mi traslado?

La autoridad fiscal examina circunstancias reales: duración de estancia, propiedad inmobiliaria, vínculos familiares, actividad profesional y relaciones personales. Documente adecuadamente su traslado y cuestione que cumple con los plazos de estancia mínimos en el nuevo país.

¿Vale la pena mudarse al extranjero con ingresos más bajos?

Depende de la situación individual. Para ingresos inferiores a 100.000 euros anuales, a menudo los costes y el esfuerzo superan el ahorro fiscal. A partir de 200.000 euros de ingresos anuales, normalmente sí es rentable optimizar fiscalmente con una mudanza.

¿Qué costes tiene una mudanza con motivo fiscal?

Calcule entre 15.000 y 30.000 euros para asesoría, visados, constitución de sociedades y mudanza. Honorarios anuales de asesoría/contabilidad/compliance suelen ser otros 10.000–20.000 euros.

¿Puedo conservar mi seguro médico alemán?

Al trasladarse permanentemente fuera de Alemania, normalmente finaliza la obligación de estar asegurado en el sistema público alemán. Necesitará un seguro internacional o lo que exija el país de destino. Los seguros privados internacionales ofrecen en muchos casos coberturas en todo el mundo.