Portugal NHR successor 2025: New tax benefits after the expiry of the Non-Habitual Resident status – Alternative optimization strategies

Voy directo al grano:

El fin del estatus de residente no habitual (NHR) en Portugal el 31 de diciembre de 2023 asustó a muchos de mis clientes en un primer momento. Es comprensible: el NHR era la puerta de acceso para muchos a una vida fiscalmente optimizada en Portugal.

Pero aquí viene la buena noticia:

Portugal no cerró simplemente las puertas. Al contrario, ha introducido nuevas ventajas fiscales selectivas. Y, sinceramente, para la mayoría de mis clientes, estas resultan incluso más atractivas que el antiguo NHR.

¿Por qué? Porque son más específicas y dejan menos zonas grises.

En este artículo le presento en detalle el nuevo reglamento sucesor del NHR y qué estrategias fiscales alternativas son ahora interesantes. No oculto nada: ni ventajas ni desventajas.

Se va a sorprender de las oportunidades que ofrece Portugal en 2025.

Atentamente, RMS

Portugal NHR – el sucesor en 2025: Lo que cambia realmente

Antes de entrar en detalles, quiero aclarar un malentendido:

Muchos creen que Portugal ha eliminado todas las ventajas fiscales para residentes internacionales. No es verdad.

En realidad, el Gobierno portugués ha instaurado el Tax Incentive Regime (TIR), que reemplaza el NHR y en muchos aspectos ofrece incluso mayores ventajas.

Visión general del nuevo Tax Incentive Regime (TIR)

El TIR está dirigido especialmente a profesionales cualificados y empresarios. Estos son los puntos clave:

• Duración: 10 años
• Tipo impositivo: 20% sobre rentas portuguesas (antes hasta el 48%)
• Rentas extranjeras: En su mayoría exentas de impuestos, siempre que estén gravadas en el país de origen
• Requisito: Al menos 183 días de residencia en Portugal al año
• Cualificación: Demostración de determinadas cualificaciones profesionales

Parece similar al NHR, pero el diablo está en los detalles.

Las diferencias clave con el antiguo NHR

La mayor diferencia radica en el proceso de solicitud y los requisitos de cualificación. Obtener el NHR era bastante sencillo; el TIR es más selectivo.

Especialmente interesante: el TIR ofrece incentivos extra para inversionistas inmobiliarios. Quien compra una propiedad por 500.000 euros o más, puede acceder a exenciones fiscales adicionales.

Para quién resulta especialmente atractivo el nuevo TIR

Desde mi experiencia como asesor, veo tres grupos especialmente beneficiados por el TIR:

1. Empresarios y consultores IT: Por regla general cuentan con la cualificación académica, y la tasa fija del 20% es mucho menor que en Alemania o Austria.
2. Pensionistas con pensiones extranjeras: En especial para pensiones altas del extranjero (UE) se obtienen ventajas fiscales significativas.
3. Inversionistas inmobiliarios: La combinación TIR + adquisición inmobiliaria permite un doble ahorro fiscal.

Ejemplo real: Un consultor alemán de IT con 150.000 euros de ingreso anual ahorra bajo el TIR unos 45.000 euros en impuestos al año respecto al sistema alemán.

No es poca cosa.

Los nuevos regímenes fiscales de incentivos de Portugal en detalle

Vamos a lo práctico. Porque el TIR no es el único nuevo instrumento fiscal en Portugal.

El Gobierno ha aprobado un paquete de medidas enfocado en diferentes perfiles y situaciones vitales.

El Régimen de Actividades de Investigación Científica

Este régimen está especialmente dirigido a investigadores y científicos. Los requisitos son más estrictos pero las ventajas aún mayores:

• Tipo impositivo: 0% los dos primeros años, luego 20%
• Duración: Hasta 10 años
• Requisito: Actividad en un centro reconocido de investigación
• Ventaja adicional: Exención de la seguridad social durante los dos primeros años

Ideal también para empresarios: El desarrollo de tecnologías innovadoras puede quedar cubierto por este régimen.

La Visa para Nómadas Digitales y sus implicaciones fiscales

Portugal introdujo en 2022 la visa de nómada digital (D7). Ojo: no es un programa fiscal, sino un permiso de residencia.

Aun así, existen ventajas fiscales importantes:

• Acceso simplificado al TIR
• Claridad sobre la residencia fiscal
• Acceso a todos los incentivos fiscales de Portugal

Un apunte relevante: Muchos de mis clientes combinan la visa de nómada digital con el TIR. Es perfectamente posible, aunque requiere una planificación estratégica.

Ventajas fiscales para fundadores de startups

Portugal quiere ser un hub para startups. Por eso, existen normas especiales para emprendedores:

Particularmente interesante: La definición de actividad innovadora es muy amplia. Incluso modelos de negocio online tradicionales pueden beneficiarse de estos incentivos.

La alternativa al Golden Visa: Art. 73º-A del IRC

Con el fin del programa Golden Visa, Portugal ha lanzado una nueva normativa, dirigida a extranjeros con alto patrimonio interesados en invertir en el país.

Puntos clave:

• Inversión mínima: 500.000 euros en inmuebles o empresas portuguesas
• Ventaja fiscal: Tipo fijo del 20% sobre ingresos globales
• Duración: 10 años, renovable
• Residencia mínima: Solo 7 días al año

En la práctica, este es el verdadero sucesor del Golden Visa, aunque enfocado en cuestiones fiscales y no en el derecho de residencia.

Estrategias alternativas para optimizar impuestos en Portugal

Aquí llegamos a mi parte favorita como mentor fiscal:

Las combinaciones inteligentes.

Porque la nueva normativa portuguesa no actúa en aislamiento. Puede combinarse eficazmente con otros regímenes europeos.

La combinación Portugal-Chipre

Muchos de mis clientes aplican esta estructura con éxito:

1. Residencia personal: Portugal (estatus TIR)
2. Sociedad holding: Chipre (12,5% impuesto de sociedades)
3. Empresa operativa: Según la actividad

Ventaja: Los dividendos de la holding chipriota suelen estar exentos en Portugal bajo el TIR, siempre que estén correctamente gravados en Chipre.

Ejemplo real: Un empresario de e-commerce con 500.000 euros de beneficio anual ahorra así unos 180.000 euros en impuestos frente a la fiscalidad alemana.

Impresionante, ¿verdad?

Portugal como base para planificación fiscal internacional

Portugal ofrece una clara ventaja sobre Dubái u otros paraísos fiscales: pertenece a la UE.

Esto significa en la práctica:

• Acceso a estándares de doble imposición de la UE
• Reconocimiento por las autoridades fiscales de Alemania y Austria
• Seguridad jurídica bajo normativa de la UE
• Sin incidencias con CRS (Common Reporting Standard)

Especialmente relevante: Mientras que cuentas en Dubái se notifican automáticamente a la Agencia Tributaria alemana, las estructuras internas a la UE suelen estar libres de este problema.

Aprovechar inteligentemente la regla de los 183 días

A muchos la exigencia de 183 días en Portugal les disuade. Pero un buen planteamiento puede convertirla en una ventaja.

Así funciona mi estrategia probada de 183 días:

Total: 260 días en Portugal. Más de lo necesario, permitiendo flexibilidad para viajes imprevistos.

El inmobiliario como herramienta fiscal

Portugal ofrece incentivos extra para inversionistas en bienes raíces. Estos pueden integrarse sutilmente en la estrategia global:

• Urban Rehabilitation Tax Benefits: Hasta un 45% de ahorro fiscal en renovaciones
• Rural Tourism Incentives: Amortizaciones extra para inmuebles turísticos
• Energy Efficiency Credits: Ventajas fiscales para mejoras sostenibles

Estrategia inteligente: Usar la propiedad no solo como residencia, sino también como fuente de ingresos. Muchos de mis clientes alquilan su propiedad portuguesa cuando no están presentes.

Lo mejor: Los ingresos por alquiler tributan solo al 20% bajo el TIR.

Chipre vs. Dubai vs. Portugal: La comparación honesta

Déjeme ser sincero:

Me hacen esta pregunta todos los días: “Richard, ¿dónde pago menos impuestos?”

Pero, como ya dije en la introducción, esta pregunta es demasiado simple. No se trata solo del porcentaje más bajo, sino de la mejor estrategia para su vida y su negocio.

Aún así, aquí tiene una comparación franca.

Comparativa directa de tipos impositivos

A primera vista, gana Dubái. Pero vamos a mirar más de cerca.

Costes ocultos y desventajas

Cada sistema tiene sus trampas. Aquí los principales riesgos:

Dubái: Brillo con sombras

• Coste de vida: 40–60% más alto que en Portugal
• Problemas bancarios: Apertura de cuenta difícil, depósitos mínimos altos
• Substance requirements: Requisitos de la UE cada vez más estrictos
• Diferencias culturales: No apto para todos a largo plazo
• CRS-Reporting: Comunicación automática a la Hacienda alemana

Chipre: Sólido pero complejo

• Estructuras complejas necesarias: Sin holding, suele no ser óptimo
• Substance requirements: Se requiere oficina y empleados locales
• Infraestructura limitada: Economía pequeña, menos opciones
• Presión de la UE: Endurecimientos anunciados

Portugal: Transparente y fiable

• Regla de 183 días: Obligación de permanencia
• Fiscalidad UE: Más alta que en países sin impuestos
• Burocracia: Lentitud típica del sur de Europa
• Requisitos: No todos logran el estatus TIR

Mi recomendación honesta según el tipo de emprendedor

Tras cientos de asesorías, aquí mis reglas básicas:

Portugal es ideal para:

• Empresarios con foco en la UE
• Familias con hijos
• Personas que valoran la seguridad jurídica
• Planificadores fiscales a largo plazo
• Inversionistas inmobiliarios

Dubái encaja mejor si busca:

• Ingresos muy altos (a partir de 500.000 €/año)
• Estrategias a corto-medio plazo
• Negocios en Oriente Medio/Asia
• Emprendedores sin familia
• Optimizadores tolerantes al riesgo

Chipre funciona para:

• Estructuras holding
• Servicios internacionales
• Combinación con otros países de la UE
• Ingresos medios (100.000–300.000 €/año)
• Ciudadanos de la UE con estructuras flexibles

Ejemplo: Un desarrollador de software alemán con 200.000 euros de ingresos anuales y familia eligió Portugal. Motivo: “Ahorrar 40.000 euros en impuestos está muy bien, pero la calidad de vida en Lisboa no tiene precio.”

Eso es ir al grano.

Paso a paso: Así optimiza su estrategia fiscal en 2025

Basta de teoría. Vamos a la práctica.

Aquí tiene mi método probado en 6 pasos para optimizar fiscalmente usando Portugal como base.

Paso 1: Análisis de su carga fiscal actual

Antes de mudarse, necesita saber su punto de partida. Calcule su carga fiscal total:

• IRPF + recargo de solidaridad
• Impuesto de actividades económicas (para negocios)
• Contribuciones a la Seguridad Social
• IVA (si aplica)
• Impuesto eclesiástico (si corresponde)

Ejemplo: Un consultor en Múnich con 150.000 € de beneficio paga aproximadamente:

Casi la mitad del beneficio se va en impuestos. Esa es la referencia para valorar opciones.

Paso 2: Verifique si cumple requisitos para el TIR

No todo el mundo obtiene el estatus TIR. Compruebe de antemano si califica:

1. Título académico: Al menos bachelor en un área relevante
2. Experiencia profesional: Mínimo 3 años en actividad cualificada
3. Justificante de ingresos: Medios suficientes
4. Antecedentes penales: Certificado requerido
5. Certificado médico: Reconocimiento de salud

Consejo: Prepare todos los documentos antes de la mudanza. Así ahorra meses de espera administrativa.

Paso 3: Adapte su estructura empresarial

Su GmbH alemana o su negocio unipersonal quizás no sea lo más efectivo en Portugal. Opciones habituales:

Opción A: Empresa portuguesa

• Unipessoal por Quotas (similar a la GmbH alemana)
• Coste de constitución: unos 2.500 €
• Fiscalidad: 17% (startups) o 21% (normal)
• Ventaja: Traslado completo a Portugal

Opción B: Estructura holding

• La empresa alemana continúa
• La holding portuguesa adquiere participaciones
• Dividendos tributan al 20% en Portugal
• Ventaja: Flexibilidad de cara al futuro

Opción C: Estructura internacional

• Empresa operativa en Portugal
• Holding en Chipre u otros países de la UE
• Optimización mediante tratados de doble imposición
• Ventaja: Optimización fiscal máxima

La opción óptima depende de su modelo de negocio. Un prestador de servicios suele elegir la A; un vendedor de productos, la C.

Paso 4: Planifique estratégicamente su cambio de residencia

Mudarse es más que cambiar de casa; es un acto fiscal con efecto.

Checklist para el mejor momento:

1. Fin de año: Mudarse el 31 de diciembre evita complejas prorratas fiscales
2. Año fiscal a medida: Si su año fiscal es diferente, planificar en consecuencia
3. Periodos de bloqueo: Mínimo 183 días en Portugal
4. Baja en Alemania: Comunicación adecuada a todas las autoridades
5. Alta en Portugal: Solicitud de NIF y Seguridad Social

A tener en cuenta: Muchos pasan por alto el exit tax alemán. Si posee más del 1% de una empresa, se puede aplicar un impuesto del 26% sobre plusvalías latentes.

Existen soluciones para esto.

Paso 5: Reestructure su banca y patrimonio

Mudarse a Portugal cambia también sus necesidades bancarias. Aspectos clave:

• Cuenta portuguesa: Para gastos locales y demostrar el TIR
• Private banking internacional: Para grandes patrimonios
• Cuentas multidivisa: Para operaciones internacionales
• Tarjetas de crédito: Adaptadas a la nueva residencia fiscal

Consejo: Abra la cuenta portuguesa antes de mudarse oficialmente. Demuestra intencionalidad genuina ante las autoridades.

Paso 6: Mantenga la compliance de forma continua

El TIR no es automático. Debe cumplir varias condiciones en todo momento:

Mi consejo: Invierta en un buen asesor fiscal portugués. Los honorarios de 2.000–5.000 €/año están bien invertidos si aseguran que usted mantenga el TIR.

Errores comunes al evitar el sucesor NHR de Portugal

Tras más de 200 asesorías sobre Portugal, conozco bien los escollos típicos. Estos son los errores que más se repiten y cómo puede evitarlos.

Error 1: Subestimar la regla de los 183 días

Muchos piensan: “183 días, eso es fácil”. Luego llega la realidad.

Problemas más comunes:

• Obligaciones familiares: De repente algún familiar enfermo
• Urgencias de negocios: Reuniones importantes en Alemania
• Cálculo equivocado: Días de llegada y salida mal contados
• Falta de documentación: Sin comprobantes del tiempo de estancia

Mi solución: Lleve un diario digital de estancias. Hay apps que contabilizan automáticamente los días en Portugal. Oro puro ante cualquier inspección.

Error 2: Expectativas poco realistas sobre el ahorro fiscal

A menudo oigo: “En Portugal solo pago el 20%”. No siempre es así.

La verdad es más compleja:

Muchos pasan por alto la Seguridad Social, que se suma al 20% del TIR.

Error 3: Estructura empresarial incompleta

Mucha gente solo optimiza la esfera personal y olvida la empresarial. Puede salir caro.

Errores típicos:

• No adaptar la GmbH alemana
• Creación involuntaria de establecimiento permanente en Alemania
• No cumplir los substance requirements
• Aplicación incorrecta de convenios de doble imposición

Ejemplo real: Un cliente mantuvo su GmbH sin cambios. Resultado: Hacienda alemana no reconoció la mudanza porque la actividad seguía en Alemania.

Solución: Trasladar efectivamente la actividad a Portugal.

Error 4: Documentación insuficiente

Las autoridades portuguesas inspeccionan a fondo. Sin documentación clara, el estatus TIR puede llegar a peligrar.

Documente siempre:

1. Días de residencia: Pruebas de 183 o más días
2. Actividad profesional: Justificante de actividad cualificada
3. Ingresos: Registro completo de todos los ingresos
4. Gastos: Pruebas de vida cotidiana en Portugal
5. Contratos: De alquiler, trabajo, societarios

Consejo: Digitalice todo y almacene en la nube. Así siempre tendrá acceso aunque surja una inspección.

Error 5: Falta de una estrategia de salida

¿Qué ocurre si quiere dejar Portugal? Muchos no lo prevén y acaban pagando doble.

Aspectos clave para su exit-strategy:

• Períodos mínimos: Mantener el TIR al menos 5 años
• Opciones de retorno: Estructuras societarias flexibles
• Consecuencias fiscales: Exit tax también al salir de Portugal
• Bienes inmuebles: Planifique la venta o alquiler

Ejemplo: Un cliente vendió su empresa tras tres años y no tuvo en cuenta el periodo mínimo para la reducción de plusvalías. Resultado: pagó un 28% en lugar de solo un 14% de impuestos.

Con mejor planificación, hubiera pagado la mitad.

Error 6: Descuidar la parte alemana

La mudanza a Portugal no extingue automáticamente todas las obligaciones tributarias en Alemania. Problemas comunes:

• Obligación tributaria limitada: Ciertos ingresos siguen gravados allí
• Establecimiento permanente: Home office sin quererlo
• Exit tax: Por participaciones significativas
• Obligaciones de información: Varios avisos siguen siendo obligatorios

Recomendación: Que un experto revise la última declaración de la renta alemana. Con frecuencia hay requerimientos años después.

Mejor estar preparado.

Preguntas frecuentes sobre el sucesor NHR en Portugal

¿Puedo solicitar el TIR con carácter retroactivo?

No, el estatus TIR solo se puede solicitar de forma prospectiva. La solicitud debe presentarse antes de iniciar la actividad en Portugal. No es posible aplicar con retroactividad a periodos ya pasados.

¿Qué pasa con mi seguro médico alemán?

En caso de mudanza permanente a Portugal, deja de ser obligatorio el seguro sanitario alemán. Debe contratar un seguro en Portugal. Quienes tienen seguro privado alemán a menudo pueden mantener una reserva. El seguro sanitario europeo es válido en ambos países.

¿Cómo afecta el TIR a mis inmuebles en Alemania?

Los bienes inmuebles en Alemania siguen tributando allí. Los ingresos por alquiler están sujetos a impuestos en Alemania. Sin embargo, generalmente puede eximir dichos ingresos de la fiscalidad portuguesa para evitar doble imposición.

¿Puedo beneficiarme del TIR como jubilado?

Sí, pero solo si realiza una actividad cualificada. Solo la pensión no es suficiente para acceder al TIR. Por eso, muchos jubilados trabajan como asesores u otros oficios cualificados para mantener el estatus.

¿Cuánto cuesta mantener el TIR cada año?

Los costes directos son bajos (unos 200 € de tasa de solicitud). Los indirectos: asesoría fiscal (2.000–5.000 €/año), contabilidad (1.000–3.000 €/año) y posibles abogados si tiene estructuras complejas.

¿Qué ocurre si pierdo el TIR?

En ese caso pasará al sistema tributario normal de Portugal (hasta el 48% progresivo). No es necesario devolver los beneficios ya aplicados. Es esencial cumplir siempre los requisitos para conservarlo.

¿Puedo combinar el TIR con otros programas de la UE?

Sí, pero con matices. Solo puede tener residencia fiscal en un país de la UE a la vez. Sin embargo, combinarlo con holdings en otros países de la UE sí es posible y suele ser ventajoso.

¿Cómo demuestro realmente los 183 días en Portugal?

Recopile todos los comprobantes: billetes de avión, facturas de hotel, contratos de alquiler, extractos de tarjeta, recibos de gasolina. Lleve un diario digital de viajes. Los controles de frontera registran automáticamente los sellos. Existen apps que recogen datos GPS como prueba.

¿Qué idioma requieren los documentos oficiales?

Todos los documentos oficiales deben presentarse en portugués o con traducción jurada. Los documentos alemanes exigen apostilla y traducción certificada. Calcule unas 4–6 semanas para la preparación.

¿Pueden retirarme el estatus TIR?

Sí, si no cumple los requisitos, pueden retirárselo. Motivos frecuentes: no alcanzar los 183 días, perder la cualificación profesional, datos erróneos en la solicitud o reiterados incumplimientos de las obligaciones de notificación.