Tabla de contenidos
- ¿Qué es el estatus Non-Dom en Cyprus?
- Impuesto sobre ganancias de capital en Alemania vs. Non-Dom en Cyprus: comparación directa
- Dividendos e intereses libres de impuestos: Así funciona en la práctica
- Requisitos para el Non-Dom: qué debe cumplir
- Costes y esfuerzo: ¿Cuánto cuesta realmente el estatus Non-Dom?
- Seguridad jurídica y trampas: Lo que debe tener en cuenta
- Solicitud Non-Dom: Guía paso a paso
- Preguntas frecuentes
Lo vivo todos los días: empresarios me contactan con la misma frustración. El impuesto alemán sobre las ganancias de capital devora el 26,375% de sus dividendos e intereses. Duele.
Especialmente cuando sabe que existen alternativas mejores.
Hoy le llevo a Cyprus. Más concretamente: al estatus Non-Dom, que le puede eximir de los impuestos alemanes sobre sus rendimientos de capital.
Pero cuidado: no le voy a pintar el panorama de color de rosa. El Non-Dom no es para todo el mundo. Además, existen trampas que casi nadie menciona.
Por eso hoy se lo explico todo: de forma honesta y sin adornos.
¿Listo para conocer la verdad sobre la ventaja fiscal de Cyprus?
¿Qué es el estatus Non-Dom en Cyprus?
Déjeme empezar con una explicación sencilla: el Non-Dom (Non-Domiciled Status) es un programa fiscal especial de Cyprus para extranjeros.
El principio es increíblemente simple: vive en Cyprus, paga impuestos allí, pero solo sobre rentas generadas en Cyprus.
¿Sus rendimientos de capital extranjeros? Libres de impuestos.
Cómo el estatus Non-Dom transforma su carga fiscal
Imagínese: recibe dividendos de acciones alemanas. Normalmente, el fisco alemán retiene un 26,375% de impuesto sobre las ganancias de capital. ¿Con el estatus Non-Dom? Cero por ciento.
Esto aplica también a:
- Intereses de bonos internacionales
- Dividendos de empresas extranjeras
- Ganancias en la venta de valores
- Rendimientos de fondos inmobiliarios internacionales
¿Suena demasiado bueno para ser verdad? Pero es cierto. Cyprus ha creado intencionadamente este programa para atraer extranjeros adinerados.
Comprender la base legal
El estatus Non-Dom se basa en la ley de impuesto sobre la renta de Cyprus. Concretamente: la Sección 8 de la Income Tax Law estipula que los no domiciliados residentes no tributan por rendimientos de capital extranjeros.
No es una zona gris. Es la legalidad vigente de Cyprus desde 2015.
Importante: aun así debe convertirse en residente cypriot. Es decir, vivir al menos 183 días al año en la isla.
Impuesto sobre ganancias de capital en Alemania vs. Non-Dom en Cyprus: comparación directa
Los números no mienten. Por eso le calcularé lo que realmente supone el estatus Non-Dom.
Ejemplo práctico: 100.000 euros en dividendos
| Concepto | Alemania | Cyprus Non-Dom | Ahorro |
|---|---|---|---|
| Dividendo bruto | 100.000 € | 100.000 € | – |
| Impuesto sobre ganancia de capital | 25.000 € | 0 € | 25.000 € |
| Recargo de solidaridad | 1.375 € | 0 € | 1.375 € |
| Resultado neto | 73.625 € | 100.000 € | 26.375 € |
En resumen, ahorra 26.375 euros con 100.000 euros de rendimientos de capital. Esto significa un ahorro fiscal superior al 26%.
Mirada a largo plazo: ¿Qué significa para su patrimonio?
Supongamos que genera cada año 50.000 euros de rendimientos de capital. En diez años, su ahorro fiscal supera los 130.000 euros.
No es solo dinero que conserva. Es dinero que puede reinvertir. Intereses sobre intereses. Dividendos sobre dividendos.
El efecto del interés compuesto lo hace más impactante aún.
Un momento: ¿Cuánto cuesta el estatus Non-Dom?
Aquí viene lo interesante. Porque, naturalmente, hay costes asociados al traslado a Cyprus:
- Coste de vida en Cyprus
- Honorarios de asesoría para la solicitud
- Posible tributación doble en otros ingresos
Aun así, para rendimientos de capital relevantes, las ventajas superan ampliamente los costes.
Dividendos e intereses libres de impuestos: Así funciona en la práctica
La teoría está bien. Pero ¿cómo es en la práctica si desea cobrar sus rendimientos de capital sin impuestos?
Paso 1: Trasladar su broker a Cyprus
No es obligatorio cerrar su broker alemán. Pero: debería trasladarlo a Cyprus o abrir una cuenta nueva allí.
¿Por qué? Los bancos alemanes retienen el impuesto automáticamente. Y esto es lo que quiere evitar.
Los bancos cypriots o brokers internacionales con sede en Cyprus no retienen impuestos alemanes sobre ganancias de capital. Ahí está la ventaja.
Paso 2: Certificado fiscal del Hacienda cypriota
Necesita un certificado oficial que acredite su estatus Non-Dom. Preséntelo en su banco alemán.
Resultado: El banco deja de retener impuestos sobre las ganancias de capital.
Paso 3: Declaración fiscal alemana correctamente cumplimentada
Aquí está el punto delicado: debe declarar sus rendimientos de capital en Alemania. Pero se ampara en el convenio de doble imposición entre Alemania y Cyprus.
En la práctica, debe cumplimentar:
- Anexo KAP: sus rendimientos de capital
- Anexo AUS: certificado de residencia en Cyprus
- Referencia al DBA Alemania-Cyprus
La Hacienda alemana ya no puede gravar esos rendimientos. Es residente fiscal en Cyprus, pero ahí está exento.
Ejemplo práctico: Dividendos de DAX libres de impuestos
Posee 10.000 acciones de Siemens. El dividendo es de 4,70 euros por acción. Son 47.000 euros de dividendo bruto.
Como contribuyente alemán, pagaría 12.396 euros en impuestos. Como Non-Dom en Cyprus: cero euros.
Se queda con los 47.000 euros íntegros.
Requisitos para el Non-Dom: qué debe cumplir
He aquí la pregunta clave: ¿Puede convertirse en Non-Dom? Los requisitos son claros, pero no todo el mundo los cumple.
Requisito 1: residencia en Cyprus
Debe pasar al menos 183 días al año en Cyprus. Eso no es negociable.
Cuenta cada día parcial. ¿Sale de la isla a las 23:50? Ese día igualmente cuenta como día en Cyprus.
Mi consejo: planifique estar entre 190 y 200 días. Así tiene margen para imprevistos.
Requisito 2: Sin domicilio fiscal en Cyprus
Suena paradójico, pero es crucial: vive en Cyprus, pero su domicile (centro de intereses fiscales) no está en Cyprus.
En la práctica significa:
- No debe llegar a ser ciudadano de Cyprus
- No debe haber residido en Cyprus más de 17 años antes de 2015
- Su centro de vida debe estar objetivamente fuera de Cyprus
Requisitos prácticos para la residencia
Para obtener la residencia en Cyprus, necesita:
- Propiedad en Cyprus: comprada o alquilada, mínimo 300.000 euros de valor (en compra)
- Solvencia económica suficiente: al menos 30.000 euros anuales de ingresos desde el extranjero
- Seguro de salud: privado o público, con cobertura completa en Cyprus
- Antecedentes penales limpios: certificado de Alemania
Condiciones especiales para empresarios
Como empresario tiene opciones adicionales. Puede fundar una sociedad cypriota y asignarse un salario.
Ventaja: ese salario cumple el requisito mínimo de ingresos. Además, puede optimizar la fiscalidad de su empresa.
Pero atención: la imputación fiscal alemana puede aplicarse si dirige su empresa desde Alemania.
Costes y esfuerzo: ¿Cuánto cuesta realmente el estatus Non-Dom?
Seamos realistas: el estatus Non-Dom no es gratuito. Pero puede ser rentable. Aquí el desglose completo de costes:
Costes únicos de solicitud
| Concepto | Coste | Comentario |
|---|---|---|
| Honorarios abogados Cyprus | 3.000 – 5.000 € | Por la solicitud de residencia |
| Asesoría fiscal Alemania | 2.000 – 4.000 € | Por gestión del DBA |
| Tasas administrativas | 500 – 1.000 € | Autoridades de Cyprus |
| Traducciones/apostillas | 500 – 800 € | Documentos alemanes |
| Total único | 6.000 – 10.800 € |
Costes anuales recurrentes
Los gastos anuales varían mucho según el estilo de vida:
- Vivienda: 1.500 – 4.000 euros/mes (según zona y calidad)
- Coste de vida: 1.200 – 2.500 euros/mes (más barato que en Alemania)
- Asesoría fiscal: 2.000 – 5.000 euros/año
- Seguro de salud: 2.000 – 4.000 euros/año
En total, debería prever entre 35.000 y 60.000 euros anuales de gastos extra.
Análisis del umbral de rentabilidad: ¿a partir de cuándo merece la pena?
Calculemos: con un 26,375% de impuesto alemán sobre el capital, necesita al menos 133.000 euros anuales en rendimientos de capital para cubrir los costes.
Eso equivale a un portfolio de unos 2,7 millones de euros (con una rentabilidad del 5%).
¿Menos? El estatus Non-Dom no compensa.
Costes ocultos que nadie menciona
Por mi experiencia, a menudo surgen costes extra:
- Vuelos frecuentes a Alemania (2.000 – 5.000 euros/año)
- Mantener doble residencia si la familia sigue en Alemania
- Mayor precio para productos/servicios alemanes en Cyprus
- Riesgo cambiario ante la fluctuación euro-libra cypriota
Seguridad jurídica y trampas: Lo que debe tener en cuenta
Aquí la cosa se pone seria. El estatus Non-Dom implica riesgos legales que apenas se mencionan.
Trampa 1: Impuesto de salida alemán
¿Posee más del 1% de una sociedad alemana? Entonces se aplica el impuesto de salida.
Concretamente: Alemania grava todas las plusvalías latentes como si hubiera vendido. Con una empresa valorada en 10 millones de euros, pueden ser fácilmente 1-2 millones en impuestos.
La buena noticia: puede aplazar el pago. Pero debe constituir garantías.
Trampa 2: la regla de los 183 días se controla estrictamente
La Hacienda alemana revisa con lupa sus estancias en Cyprus. Billetes de avión, facturas de hotel, extractos de tarjeta de crédito: todo será analizado.
Mi consejo: lleve un diario detallado de estancia. Guarde todos los justificantes. Fotografíese regularmente ante monumentos de Cyprus.
Trampa 3: mal uso del convenio de doble imposición
El DBA Alemania-Cyprus es complejo. No todos los ingresos tributan automáticamente en Cyprus.
Ejemplo: rentas de inmuebles en Alemania siguen tributando en Alemania. Solo las ganancias de capital disfrutan del Non-Dom.
Seguridad jurídica con asesoramiento profesional
Recomiendo encarecidamente: busque asesoría especializada, tanto en Alemania como en Cyprus.
¿Por qué? Un error puede salirle caro años después. Reclamaciones y recargos pueden alcanzar rápidamente seis cifras.
Seguridad por derecho europeo vs. legislación nacional
Gran ventaja: como miembro de la UE, Cyprus está sujeto a derecho europeo. Esto otorga gran seguridad.
Aun así, la normativa nacional puede cambiar. El estatus Non-Dom existe desde 2015, pero no hay garantías.
Mi consejo: prepare siempre un plan B. Si cambia la ley, necesitará alternativas.
Solicitud Non-Dom: Guía paso a paso
¿Ha tomado la decisión? Le muestro los pasos prácticos para obtener el estatus Non-Dom.
Fase 1: Preparación en Alemania (2-3 meses)
- Contratar asesor fiscal: Analice su caso. ¿Compensa realmente el estatus Non-Dom?
- Preparar documentos: Certificado de penales, comprobantes de ingresos y patrimonio
- Buscar vivienda en Cyprus: Comprar o alquilar un inmueble adecuado
- Contratar abogado en Cyprus: Búsquese un especialista local
Fase 2: Solicitud de residencia (1-2 meses)
- Viajar a Cyprus: Como ciudadano de la UE, no necesita visado
- Solicitar tarjeta de residencia temporal: En el Departamento de Inmigración
- Registro fiscal: Ante la Hacienda cypriota
- Solicitar estatus Non-Dom: Presentación oficial con toda la documentación
Fase 3: Baja en Alemania y aplicación del DBA
- Baja fiscal en Alemania: Ante la administración tributaria local
- Certificado de residencia fiscal: Solicítelo en Cyprus
- Aplicación del DBA: Comuníquelo en futuras declaraciones alemanas
- Traslado del broker: A un banco cypriota o internacional
Errores frecuentes al solicitarlo
Estos fallos los veo una y otra vez:
- Documentación incompleta: Las autoridades son meticulosas. Un papel que falte retrasa todo varias semanas
- Inmueble incorrecto: No cualquier propiedad es válida para la residencia
- Baja en Alemania demasiado tardía: Puede estar obligado a tributar doble unos meses
- Barrera idiomática: Todos los documentos oficiales deben traducirse al griego
Planificación realista de tiempos
Calcule entre 6 y 9 meses desde el inicio hasta la aplicación completa. A veces va más rápido, pero la administración tiene su propio ritmo.
Importante: no inicie el proceso a mitad de año. Lo recomendable es empezar en enero, para pasar el año fiscal completo en Cyprus.
Preguntas frecuentes sobre el estatus Non-Dom en Cyprus
¿Puedo obtener el Non-Dom como ciudadano alemán?
Sí, la nacionalidad alemana no es ningún obstáculo. Lo único importante es no adquirir la ciudadanía de Cyprus y cumplir con el resto de requisitos.
¿Debo cerrar mi cuenta bancaria alemana?
No, puede mantener sus cuentas alemanas. Pero, para inversiones de capital, debería operar desde una cuenta cypriota para evitar la retención de impuestos alemana.
¿Qué pasa si paso menos de 183 días en Cyprus?
Perderá la residencia en Cyprus y, por tanto, el estatus Non-Dom. Volverá a ser contribuyente en Alemania con efecto retroactivo para todo el año.
¿Puedo vender propiedades en Alemania libre de impuestos como Non-Dom?
No, las ganancias de venta de inmuebles alemanes tributan en Alemania. Así lo establece el acuerdo de doble imposición.
¿Durante cuánto tiempo puedo aprovechar el estatus Non-Dom?
En teoría, de forma indefinida mientras cumpla con los requisitos. No existe límite temporal en la ley cypriota.
¿Pago impuestos en Cyprus por otros ingresos?
Sí, los ingresos obtenidos en Cyprus tributan al tipo normal (hasta el 35%). Solo los rendimientos extranjeros de capital están exentos.
¿Cuánto cuesta una propiedad en Cyprus para la residencia?
Al menos 300.000 euros en caso de compra. En alquiler no hay mínimo, pero debe ser un inmueble adecuado para residencia.
¿Puedo perder el estatus Non-Dom?
Sí, si incumple la regla de los 183 días o adquiere la nacionalidad cypriota. Además, el programa podría ser cancelado por Cyprus.
¿Cómo comprueba Hacienda alemana mis estancias en Cyprus?
Con mucho detalle. Vuelos, extractos bancarios, datos de móvil: todo se revisa. Lleve registros precisos.
¿Vale la pena el estatus Non-Dom para patrimonios pequeños?
Solo a partir de unos 2,7 millones de euros invertidos (al 5% de rentabilidad) compensa el estatus. Con menos importe, los costes superan el ahorro en impuestos.
El estatus Non-Dom en Cyprus es una herramienta poderosa para grandes inversores. Pero no es automático.
Requiere preparación, asesoramiento profesional y expectativas realistas. Pero así podrá eximir sus rendimientos de capital del fisco alemán de forma duradera.
Mi consejo: no se deje asustar por los costes. Si dispone de un capital relevante, recupera rápidamente la inversión.
Pero nunca olvide: la seguridad jurídica es más importante que el ahorro fiscal. Un Non-Dom mal gestionado puede salirle más caro que el impuesto alemán sobre las ganancias de capital.
¿Tiene dudas sobre su caso? Hable con un experto. Invertir en buen asesoramiento merece la pena siempre en este tema.
Atentamente, RMS
