Spanish inheritance tax traps: Why Mallorca residents lose €600,000 of their estate

La trampa de los 600.000 euros: Por qué fracasan los residentes alemanes en Mallorca

Permítame contarle la historia de Thomas. Un exitoso empresario digital de Múnich que, hace cinco años, hizo realidad su sueño. Se mudó a Mallorca. El sol, el mar, el coste de vida más bajo. ¿Perfecto, verdad? Pero entonces llegó el shock. Cuando el padre de Thomas falleció en Alemania y le dejó una cartera inmobiliaria valorada en 800.000 euros, se encontró con una desagradable sorpresa. El Impuesto de Sucesiones en Spain ascendía a la asombrosa cifra de 600.000 euros.

Por qué el Impuesto de Sucesiones en Spain golpea tan fuerte

Thomas cometió un error clásico. Como residente fiscal en Spain, estaba sujeto al Impuesto de Sucesiones español – y no solo por su patrimonio en Spain, sino por toda su herencia mundial. Es decir, también por los inmuebles en Alemania. El Impuesto de Sucesiones en Spain puede alcanzar hasta un 81,6%. A modo de comparación: en Alemania, el tipo máximo es del 50%. Pero la cosa puede ser aún peor. Los mínimos exentos en Spain son considerablemente más bajos que en Alemania. Mientras que los hijos en Alemania pueden heredar hasta 400.000 euros libres de impuestos, en Spain la cantidad apenas llega a 15.956 euros por hijo.

Efecto dominó: Cuando los sueños se transforman en pesadillas

Thomas tuvo que actuar. Rápido. La Agencia Tributaria española, Hacienda, solo da seis meses para pagar el impuesto de sucesiones. ¿Qué opciones le quedaban?

• Venta de los inmuebles heredados por debajo del valor de mercado
• Pedir un crédito de venta forzosa con intereses altísimos
• Liquidación parcial de su actividad empresarial en Spain

Al final, el sueño mallorquín le costó a Thomas no solo 600.000 euros. También perdió su independencia como empresario. ¿Y lo más trágico? Esta catástrofe era 100% evitable.

Impuesto de Sucesiones en Spain 2025: Lo que deben saber los residentes en Mallorca

Antes de mostrarle cómo evitar estas trampas, debemos aclarar los fundamentos. Solo quien comprende el sistema podrá optimizarlo.

¿Cuándo está sujeto al Impuesto de Sucesiones en Spain?

El impuesto actúa en dos casos:

1. Si es residente fiscal español: Tributa en Spain por toda su herencia mundial
2. Si la herencia se encuentra en Spain: Aunque no sea residente, tributa por los bienes situados en Spain

Usted se convierte en residente fiscal automáticamente si pasa más de 183 días al año en Spain o si su centro de vida se encuentra en este país. Concretamente: Si vive en Mallorca y dirige allí su negocio, lo más probable es que sea residente fiscal en Spain.

Tramos del Impuesto de Sucesiones en Spain: Un shock para los alemanes

El impuesto es progresivo: cuanto mayor es la herencia, mayor es el tipo impositivo.

Pero atención: Esta es solo la tarifa base. Además, hay multiplicadores según el grado de parentesco y la situación patrimonial del heredero.

Particularidad balear: Por qué Mallorca es diferente

Aquí viene lo interesante. Desde 2018, las Baleares tienen sus propias reglas para el impuesto de sucesiones, mucho más favorables que la legislación nacional española. Para herederos de los grupos I y II (hijos, cónyuge, padres) se aplica en Baleares:

• Mínimo exento: 25.000 euros (en vez de 15.956 euros)
• 99% de reducción de la cuota para la vivienda familiar
• 95% de reducción para empresas familiares

Suena bien, ¿verdad? Pero aquí está la trampa: Estas ventajas solo se aplican a bienes situados en Baleares. Su herencia alemana sigue estando sujeta a los altos tipos generales en Spain.

Testamento y derecho sucesorio: Derecho alemán versus español

Otro escollo más: el derecho sucesorio. Como residente español puede elegir qué sistema se aplicará a su sucesión. El derecho sucesorio alemán conoce la libertad de testar. Puede decidir libremente quién hereda qué. En cambio, el derecho sucesorio español establece la “legítima”. Sus hijos tienen derecho automático a dos tercios de su patrimonio. Estas diferencias pueden tener enormes consecuencias fiscales.

Las 7 trampas de sucesiones más caras en las Baleares

En mi experiencia asesora, conozco bien los errores que cometen los residentes en Mallorca una y otra vez. Estos son los siete más costosos:

Trampa 1: Subestimar la obligación tributaria global

El error más común y caro: muchos creen que solo tributan en Spain por los bienes españoles. Falso. Como residente fiscal en Spain debe tributar por toda su herencia mundial. La casa en Alemania, la cuenta suiza, las acciones austriacas: todo entra en la base imponible. Solución: Estructuración patrimonial temprana y planificación internacional de la herencia.

Trampa 2: Falta de planificación de liquidez

El impuesto de sucesiones español debe pagarse en seis meses. Se pueden pedir prórrogas, pero resultan caras. Muchos herederos se encuentran ante este problema: hay herencia, pero no dinero para pagar los impuestos. Ejemplo: Hereda una finca en Mallorca de 1,2 millones de euros. El impuesto a pagar: 400.000 euros. ¿De dónde sacar ese dinero? Solución: Seguros de vida, reservas de liquidez o estrategias de venta planificada.

Trampa 3: Desatender la doble imposición alemana

Aquí la cosa se complica. Aunque Alemania y Spain tienen convenio para evitar la doble imposición, no cubre todas las situaciones. La Hacienda alemana también puede exigir el impuesto sobre bienes en Alemania – incluso siendo usted ya residente fiscal en Spain. Ejemplo: Paga 200.000 euros de impuesto español sobre una vivienda alemana. Alemania exige 100.000 euros más. El crédito fiscal solo es parcial.

Trampa 4: Valoración incorrecta de los inmuebles

Spain suele valorar los inmuebles por encima del mercado. El “valor de referencia” puede estar muy por encima del real. ¿La consecuencia? Paga impuestos por un valor que jamás obtendría en una venta real.

Trampa 5: No aprovechar la bonificación por vivienda familiar

La reducción del 99% del impuesto por la vivienda familiar en las Baleares es un auténtico tesoro. Pero tiene condiciones:

• El fallecido debe haber residido al menos dos años en la vivienda
• El heredero debe conservar la vivienda al menos cinco años
• La vivienda no puede estar alquilada

Muchos pierden esta ventaja por una mala planificación.

Trampa 6: Plazos y formalidades infravalorados

La burocracia española es famosa. La declaración del impuesto de sucesiones debe ser impecable. Los errores cuestan tiempo y dinero. Especialmente traicionero: el plazo de seis meses empieza a contar desde el fallecimiento, no desde la apertura del testamento.

Trampa 7: Falta de coordinación internacional

El mayor error estratégico: Planificar solo desde la óptica española. Las mejores soluciones tienen en cuenta:

• Leyes fiscales alemanas
• Reglamento sucesorio europeo
• Convenios fiscales internacionales
• Terceros países (Suiza, EE.UU., etc.)

Solo esta visión 360° le evitará costosas sorpresas.

Planificación sucesoria para expatriados en Baleares: Guía paso a paso

Ahora vamos a lo práctico. ¿Cómo estructurar su herencia de forma óptima si vive en Mallorca?

Paso 1: Inventario y análisis

Antes de optimizar, debe saber con qué cuenta. Análisis patrimonial:

1. Listado de todos sus bienes a nivel mundial
2. Valoración según criterios españoles y alemanes
3. Cálculo del impuesto sucesorio en distintos escenarios
4. Identificación de los mayores riesgos fiscales

Chequeo de residencia fiscal: Verifique su estatus en todos los países relevantes. Muchas personas son contribuyentes en varios países sin saberlo.

Paso 2: Elección de ley y testamento

Como ciudadano de la UE, desde 2015 puede elegir qué derecho sucesorio se aplicará a su herencia. Opciones:

• Derecho sucesorio alemán: más libertad, pero consecuencias fiscales complejas
• Derecho sucesorio español: legítima, pero bonificaciones fiscales
• Combinación: diferentes derechos para distintos bienes

Mi consejo: Un “testamento europeo” con elección clara de ley ahorra tiempo, nervios y dinero a sus herederos.

Paso 3: Estructuración del patrimonio

Aquí está la mayor oportunidad de ahorro. Una buena estructura puede reducir el impuesto hasta un 70% o más. Estrategias populares:

Paso 4: Plan de liquidez

De poco sirve la optimización fiscal si sus herederos no pueden pagar el impuesto. Soluciones de liquidez:

• Seguro de vida por el monto estimado del impuesto
• Venta de activos no productivos
• Líneas de crédito para el pago fiscal
• Traspaso de patrimonio escalonado

Paso 5: Supervisión y adaptación constante

Las leyes cambian. Su patrimonio también. Su planificación sucesoria debe adaptarse. Chequeo anual:

• Leyes fiscales en Germany y Spain
• Evolución y valoración de bienes
• Estado familiar y circunstancias personales
• Nuevas posibilidades de optimización

Especialmente relevante: Tras el Brexit, muchas normativas han cambiado. El reglamento sucesorio europeo también se actualiza periódicamente.

Impuesto de Sucesiones en Spain en comparación con la UE: Alternativas y optimizaciones

Miremos más allá de nuestras fronteras. ¿Cómo se sitúa Spain respecto al resto de Europa? ¿Y qué alternativas existen?

Ranking de impuesto de sucesiones: Los países de la UE en comparación

¿Sorprendido? Spain es con diferencia el país más caro de la UE en sucesiones.

Portugal: La alternativa infravalorada

Muchos clientes descubren Portugal como alternativa a Spain. ¿Por qué? Ventajas de Portugal:

• Tipo máximo en sucesiones: 10%
• Programa NHR (Non-Habitual Resident) con ventajas fiscales
• Clima y estilo de vida similares a Spain
• Coste de vida más bajo

Desventajas:

• Sin mínimo exento en sucesiones
• Regulación NHR compleja
• Comunidad alemana más reducida

Italia: El secreto para los patrimonios familiares

Italia suele pasar desapercibida, pero ofrece una de las fiscalidades más bajas de Europa. Impuesto de Sucesiones italiano:

• 4% entre cónyuges e hijos
• 6% entre hermanos
• 8% para terceros
• 1 millón de euros exentos por hijo

Realmente revolucionario. Una empresa familiar de 5 millones de euros sería, con tres hijos, prácticamente libre de impuestos en Italia.

Chipre: El oasis fiscal del 0%

Chipre no tiene impuesto de sucesiones. Cero. Nada. Ninguno. Esto hace que la isla resulte muy atractiva para estructuras patrimoniales internacionales. Pero cuidado: Como ciudadano europeo, “huir” a Chipre no es fácil. Romper vínculos fiscales con Germany o Spain tiene reglas propias.

Estrategia de doble residencia

Una táctica legal que suelo recomendar: aprovechar de forma inteligente distintas residencias. Estructura de ejemplo:

• Residencia principal en Italia o Portugal
• Vivienda secundaria en Mallorca (menos de 183 días)
• Actividad empresarial a través de una holding chipriota
• Gestión de patrimonio privada en Suiza

Así puede aprovechar ventajas de distintos países sin infringir la ley. Importante: Estas estrategias son complejas y necesitan asesoramiento profesional. Un error puede salir muy caro.

Medidas inmediatas: Optimice su planificación sucesoria hoy

Basta de teoría. ¿Qué puede hacer hoy mismo para reducir la carga del impuesto sucesorio?

El reto de los 30 días: Acciones inmediatas

Semana 1: Inventario

1. Elabore una lista de bienes (de todos los países)
2. Revise testamentos actuales
3. Verifique residencia fiscal en todos los países
4. Primera estimación del impuesto de sucesiones

Semana 2: Aspectos legales

1. Redacte testamento europeo con cláusula de elección de ley
2. Actualice poderes preventivos
3. Revise estatutos sociales
4. Revise seguros contratados

Semana 3: Primeras optimizaciones

1. Aproveche los límites para donaciones
2. Optimice factores relevantes para la valoración
3. Identifique brechas de liquidez
4. Contacte con un asesor o experto fiscal

Semana 4: Estrategia a largo plazo

1. Desarrolle un plan a 3 años
2. Revise estructuras internacionales
3. Implique e informe a la familia
4. Programe revisiones periódicas

Los 10 documentos clave para su planificación sucesoria

1. Testamento europeo con elección clara de ley
2. Poder preventivo para Germany y Spain
3. Instrucciones médicas anticipadas para ambos sistemas legales
4. Estatutos sociales con mecanismos de sucesión
5. Póliza de seguro de vida para liquidez
6. Inventario de bienes con valoraciones actuales
7. Poderes bancarios para herederos
8. Herencia digital – contraseñas y accesos
9. Documentación fiscal de los últimos 10 años
10. Plan de emergencia para las primeras 48 horas

Checklist: ¿Su planificación sucesoria está adaptada para Mallorca?

✓ ¿Todo lo básico cubierto?

• ¿Testamento conforme al reglamento sucesorio de la UE?
• ¿Residencia fiscal verificada?
• ¿Doble imposición contemplada?
• ¿Liquidez para el pago de impuestos asegurada?

✓ ¿Aprovechadas las opciones de optimización?

• ¿Bonificaciones baleares aprovechadas al máximo?
• ¿Donaciones en vida planificadas?
• ¿Descuentos en valoraciones aplicados?
• ¿Estructuras internacionales revisadas?

✓ ¿Minimizados los riesgos?

• ¿Conocidos plazos y formalidades?
• ¿Familia informada e implicada?
• ¿Acompañamiento profesional acordado?
• ¿Revisiones periódicas planificadas?

Señales de alarma: Cuándo debe actuar de inmediato

Alertas rojas:

• Su testamento tiene más de 5 años
• Tiene bienes en más de dos países
• Su impuesto de sucesiones supera los 100.000 euros
• Planea comprar inmuebles en Mallorca
• Su situación familiar ha cambiado
• Piense en dejar Germany definitivamente

En estos casos, demorar la acción puede salirle muy caro.

Mi propuesta para usted

Como mentor fiscal, veo a diario cómo errores evitables destruyen sueños. No tiene por qué ser así. Si ya vive en Mallorca o está pensando mudarse, deberíamos hablar. No como asesor fiscal que busca atemorizar. Sino como quien le cuenta honestamente su situación y las opciones que tiene. Que su sueño en Mallorca no naufrague por el Impuesto de Sucesiones español. Su RMS

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sucesiones en Spain

¿Debo tributar en Spain por mi herencia alemana si resido en Mallorca?

Sí, como residente fiscal español, está sujeto al impuesto sobre todo su patrimonio mundial. Esto incluye inmuebles, cuentas y empresas en Germany. El impuesto alemán se descuenta parcialmente, pero puede darse doble imposición.

¿Cuáles son los mínimos exentos en el Impuesto de Sucesiones español?

El mínimo general es de solo 15.956 euros por hijo. En Baleares se ha incrementado a 25.000 euros. Comparación: Germany concede 400.000 euros por hijo. Estos mínimos tan bajos explican la alta carga fiscal en Spain.

¿Puedo evitar el Impuesto de Sucesiones español marchándome de Mallorca?

No automáticamente. Spain aplica la “cláusula de salida fiscal”: quien se traslada menos de cinco años antes del fallecimiento sigue sujeto al impuesto español. Además, los inmuebles en Spain siempre tributan aquí, independientemente de la residencia.

¿Cómo funciona la reducción del 99% por vivienda familiar en Baleares?

Al heredar la vivienda familiar se puede ahorrar un 99% de impuesto si: el fallecido vivió al menos dos años en la propiedad, el heredero la conserva cinco años y no se alquila. Esta regla solo se aplica a inmuebles baleares y puede suponer un ahorro de cientos de miles de euros.

¿Qué alternativa europea ofrece el impuesto de sucesiones más bajo?

Chipre no aplica ningún impuesto (0%). Italia tiene tipos muy bajos (4-8%) y altos mínimos exentos. Portugal, hasta el 10%. Pero al trasladarse hay que considerar las normas de salida fiscal y la baja fiscal correcta.

¿Cuánto plazo hay para pagar el Impuesto de Sucesiones en Spain?

La declaración debe presentarse y el impuesto abonarse en seis meses tras el fallecimiento. Es posible pedir prórrogas, pero acarrean intereses. Si hay problemas de liquidez, actúe sin demora y busque asesoramiento profesional.

¿Puedo aplicar el derecho sucesorio alemán en Spain si soy ciudadano de la UE?

Sí, desde 2015 los ciudadanos UE pueden elegir el derecho nacional en el testamento, según el reglamento sucesorio de la UE. Esta elección debe figurar expresamente. Pero atención: el derecho sucesorio no influye en el impuesto, que depende de la residencia y localización de los bienes.

¿Compensa una donación en vida para optimizar impuestos?

A menudo sí. Las donaciones tienen mínimos exentos propios, renovados cada tres años. También hay descuentos en la valoración de empresas o inmuebles alquilados. Importante: el donante debe vivir al menos cuatro años tras la donación, de lo contrario, se suma a la herencia.

¿Qué ocurre con mi empresa alemana respecto al impuesto español?

Como bien global, la empresa alemana también tributa en Spain. Hay descuentos y posibilidades de pago aplazado, pero en empresas grandes conviene revisar estructuras holding internacionales a tiempo para optimizar la carga fiscal.

¿Cambia el impuesto sucesorio según la región española?

Cada comunidad autónoma puede dictar sus reglas. Baleares ofrece ventajas (mínimos más altos, reducción del 99% para viviendas familiares), Madrid y Valencia también bonifican, mientras que otras mantienen los tipos generales elevados.