5 % -sääntö Portugalissa: Miksi ulkomaiset eläkkeet ovat lähes verovapaita – Käytännön opas saksalaisille eläkeläisille

Kuvittele saavasi saksalaisen eläkkeesi vain 5 %:n verolla, kun Saksassa normaalisti maksaisit 18–20 %. Kuulostaa sadulta?

Ei ollenkaan.

Kun kolme vuotta sitten kuulin ensimmäisen kerran Portugalin 5 %:n säännöstä ulkomaisille eläkkeille, ajattelin: tämä on liian hyvää ollakseen totta. Nykyään autan säännöllisesti asiakkaitani tämän strategian hyödyntämisessä.

Ja nyt tulee tärkein kohta:

Useimmat saksalaiset veroneuvojat eivät edes tunne tätä sääntöä. Miksi? Koska he keskittyvät Saksan verolainsäädäntöön ja unohtavat kansainväliset vaihtoehdot.

Siksi näytän sinulle tänään askel askeleelta, miten 5 %:n sääntö toimii. Ei teoreetikon laatimana, vaan konkreettisena toimintasuunnitelmana eläkkeesi suunnitteluun.

Valmis? Sukelletaan Euroopan kiinnostavimpien verosuunnittelukikkojen pariin.

Terveisin, RMS

5 %-sääntö Portugalissa: Paljonko saksalaiset eläkeläiset oikeasti säästävät?

Portugali verottaa ulkomaisia eläkkeitä vain 5 %:n tasaverolla. Tämä koskee niin saksalaisia, itävaltalaisia kuin ranskalaisiakin eläkkeitä.

Katsotaanpa numeroita:

Keskimääräisellä saksalaisella 3 000 €:n kuukausieläkkeellä säästät lähes 5 000 € vuodessa. 20 vuoden eläkkeellä se on lähes 100 000 € enemmän omaan taskuun.

Miten 5 %-sääntö tarkalleen ottaen toimii?

Sääntö pohjautuu Portugalin NHR-statukseen (Non-Habitual Resident eli ei-vakituinen asukas). Tämän statuksen ansiosta ulkomaalaiset voivat verottaa ulkomaisia tulojaan erityisehdoin.

Käytännössä: Portugali ei pidä saksalaista eläkettäsi kotimaisena tulona, vaan soveltaa siihen alennettua tasaveroa.

Lisäksi muita lisämaksuja, kuten solidaarisuusmaksuja tai kirkollisveroja, ei peritä. 5 % on kaikki, mitä maksat.

Mitkä ovat ehdot 5 %-sääntöön?

Hyvä uutinen: vaatimukset ovat maltilliset.

• Et ole saanut olla Portugalissa verovelvollinen viimeisen viiden vuoden aikana
• Sinun tulee viettää vähintään 183 päivää vuodessa Portugalissa
• Pääasiallisen asuinpaikkasi on oltava Portugalissa
• NHR-hakemus on jätettävä kahden ensimmäisen vuoden aikana

Tärkeää: Sinun ei tarvitse luopua Saksan kansalaisuudesta. Portugali hyväksyy kaksoiskansalaisuuden ongelmitta.

NHR-status: Avaimesi verovapaisiin ulkomaisiin eläkkeisiin

NHR-status on kultainen avain Portugalin veroetuihin. Mutta kuten arvokkaalla avaimella, käyttämiseen liittyy sääntöjä.

Mikä tarkalleen ottaen on NHR-status?

NHR tulee termistä Residente Não Habitual eli ei-vakituinen asukas. Portugali loi tämän statuksen vuonna 2009 houkutellakseen osaavia ulkomaalaisia.

Ohjelma tarjoaa veroetuja kymmeneksi vuodeksi. Sinulla on siis kokonainen vuosikymmen aikaa hyödyntää alennettuja verokantoja.

Lisäplussa: status koskee muitakin ulkomaisia tuloja kuin eläkkeitä, kuten vuokratuloja tai osinkoja.

NHR-hakemus: Askel askeleelta

Hakemusprosessi on yllättävän suoraviivainen:

1. Osoita verovelvollisuus: Ilmoittaudu Portugalin veroviranomaisille (AT)
2. NIF-numero: Portugalilainen veronumerosi
3. Jätä NHR-hakemus: Käytä financas.gov.pt-portaalia tai mene henkilökohtaisesti asiointipisteeseen
4. Odottele päätöstä: Hakemuksen käsittely kestää yleensä enintään 30 päivää

Vinkki: Palkkaa paikallinen verokonsultti Portugalista. 200–500 € konsulttipalkkio säästyy jo ensimmäisen kuukauden veroeduilla, kun hakemus menee kerralla oikein.

NHR-statuksen voimassaolo ja jatko

NHR-status on automaattisesti voimassa 10 vuotta. Statusta ei voi uusia – tämä on koko paketti.

Kuitenkin: kymmenen vuoden jälkeen jää Portugalin verovelvolliseksi. Silloin veroprosentti nousee, mutta on silti tuntuvasti matalampi kuin Saksassa.

Portugalin korkein marginaalivero on 48 %. Kuulostaa suurelta, mutta koskee vain todella suuria tuloja. Keskimääräisillä eläkkeillä veroaste pysyy yhä matalissa yksinumeroisissa prosenteissa.

Käytännön toteutus: Näin haet veroedun

Ajattelu on tärkeää, mutta varmasti haluat tietää: Miten tämä hoituu käytännössä? Tässä on vaihe vaiheelta etenemissuunnitelmasi.

Ajoitus ratkaisee: Milloin kannattaa aloittaa?

Aloita suunnittelu vähintään kaksi vuotta ennen aiottua muuttoa Portugaliin. Miksi?

• Asunnon etsiminen Portugalissa voi kestää 6–12 kk
• Kielikurssi ja kulttuuriin sopeutuminen vievät aikaa
• Saksa-maan verotusjärjestelyt on suunniteltava ja hoidettava
• NHR-hakemus on jätettävä viimeistään seuraavan vuoden 31.3. muuton jälkeen

Esimerkki: Jos muutat Portugaliin syyskuussa 2024, on sinulla aikaa NHR-hakemuksen jättöön 31.3.2026 asti. Suosittelen kuitenkin hakemaan heti rekisteröitymisen jälkeen.

Mitä dokumentteja tarvitset?

Valmistele nämä asiakirjat:

• Voimassa oleva henkilötodistus tai passi
• Portugalin asuinpaikan tosite (vuokra- tai kauppakirja)
• Todistus siitä, ettet ole ollut Portugalissa verovelvollinen viimeiseen viiteen vuoteen
• Todiste ulkomaisesta eläkkeestäsi (eläkepäätös)
• Viimeisin Saksan verotuspäätös

Käännätä kaikki saksankieliset asiakirjat virallisesti. Kyllä, se maksaa 50–100 € per dokumentti. Mutta ilman oikeita käännöksiä prosessi jumiutuu.

Uloskirjautuminen Saksasta: Mitä pitää huomioida?

Saksasta pois kirjautuminen on kriittisin vaihe. Suurimmat virheet tehdään juuri tässä.

Huomioi seuraavat seikat:

1. Lähtövero: Yli 1 %:n omistuksilla tai omaisuuden ylittäessä 500 000 € saatetaan periä lähtöveroa
2. Rajoitettu verovelvollisuus: Saksalaiset eläkkeet jäävät rajoitetun verovelvollisuuden piiriin Saksassa
3. Kahdenkertaisen verotuksen sopimus: Ehkäisee tuplaverotuksen Saksan ja Portugalin välillä
4. Vakuutukset: Sairausvakuutuksen ja muiden vakuutusten on oltava EU-tasoisia

Neuvoni: Ilmoita Saksan veroviranomaisille kirjallisesti muutostasi ulkomaille. Läpinäkyvyys lisää luottamusta ja ehkäisee myöhempiä ongelmia.

Mitkä eläkkeet hyötyvät 5 %-säännöstä?

Kaikki eläkkeet eivät ole yhdenvertaisia sääntöjen suhteen. Alla tärkeimmät erottelut:

Lakiseläke: Tavallisin tapaus

Saksalaiset lakisääteiset eläkkeet hyötyvät täysin 5 %:n säännöstä. Tämä koskee:

• Saksan eläkelaitoksen vanhuuseläkkeet
• Työkyvyttömyyseläkkeet
• Lesken- ja orvoneläkkeet
• Kaivosalan eläkerahaston eläkkeet

Tärkeää: Eläkkeen tulee olla eläkerahastosta, jonka Saksan veroviranomainen tunnustaa sellaiseksi. Tämä täyttyy automaattisesti kaikissa lakisääteisissä eläkkeissä.

Yksityiset eläkkeet: Riester ja Rürup

Tässä kohdin homma mutkistuu. Yksityisiä eläkkeitä kohdellaan eri tavoin:

Luokitus eläke on ratkaisevaa. Ainoastaan aidot eläkkeet hyötyvät 5 %:n säännöstä.

Virkamiesten eläkkeet: Saksan erikoistapaus

Saksalaisten virkamiesten eläkkeet ovat poikkeus. Teoriassa niillä on oikeus 5 %:n verotukseen Portugalissa.

Käytännössä Saksa kuitenkin pidättää verotusoikeuden virkamiesten eläkkeistä. Tämä tarkoittaa, että olet edelleen Saksan verovelvollinen.

Ratkaisu: Kahdenverotuksen estävä sopimus estää tuplaveron. Maksat veron Saksaan, mutta saat hyvityksen Portugalissa.

Karikot ja yleisimmät virheet Portugalin strategian käytössä

Neuvonannossani törmään kerta toisensa jälkeen samoihin sudenkuoppiin. Opi toisten kokemuksista:

Virhe nro 1: Aliarvioidaan oleskeluvelvoitetta

Sinun täytyy viettää vähintään 183 päivää vuodessa Portugalissa – yli puoli vuotta. Moni aliarvioi, mitä se tarkoittaa:

• Perhekäynnit Saksassa mutkistuvat
• Lääkärikäynnit hoidetaan Portugalissa
• Sosiaalinen elämä siirtyy Portugaliin
• Kielimuuri arjessa

Vinkkini: Viettäkää parin–kolmen kuukauden koejakso Portugalissa ennen pysyvää muuttoa. Näin huomaat nopeasti, sopiiko elämä siellä sinulle.

Virhe nro 2: Saksan verovelvollisuudesta ei irrottauduta oikein

Saksasta uloskirjautumisessa on monta karikkoa. Tyypilliset kompastuskivet:

1. Laajennettu rajoitettu verovelvollisuus: Jos yli 90 % tuloista jää Saksaan, verovelvollisuus säilyy
2. Epämääräinen oleskelu ulkomailla: Jos sidonnaisuutesi Saksaan ovat selviä
3. Perhesiteet: Aviopuoliso tai alaikäiset lapset pysyvät Saksassa
4. Taloudelliset siteet: Liiketoiminta tai kiinteistöt Saksassa

Siksi: Dokumentoi selkeäsi kotisi Portugalissa. Pidä oleskelupäiväkirjaa ja kerää todisteita elämästäsi Portugalissa.

Virhe nro 3: Kielimuuria ei oteta vakavasti

Portugali on huomattavasti vaikeampi kieli kuin moni odottaa. Varsinkin veroasioissa tarvitset täsmällistä kommunikaatiota.

Monelta unohtuu:

• Viranomaisasiointi vaatii kohtalaiset portugalin kielen taidot
• Verolomakkeet ovat saatavilla vain portugaliksi
• Lääkärit eivät usein puhu englantia
• Arjen asiointi voi olla haastavaa

Aloita portugalin opinnot heti, kun päätät muuttaa – vähintään vuoden verran etukäteen.

Virhe nro 4: Terveydenhuollon erojen aliarvioiminen

Portugalin terveyspalvelut ovat laadukkaat, mutta toimivat toisin kuin Saksassa. Merkittäviä eroja:

• Pitemmät jonotusajat erikoislääkäreille
• Yksityinen lisävakuutus on lähes välttämätön
• Erikoishoidot usein vain Lissabonissa tai Portossa
• Kaikkia lääkkeitä ei välttämättä saa

Varmista ennen muuttoa: Saatko lääkkeesi Portugalissa? Löytyykö tarvitsemiasi asiantuntijalääkäreitä?

Pitkäjänteinen verosuunnittelu: Portugali vs. Saksa vertailussa

Katsotaan 5 %:n sääntöä pidemmälle. Miten verotaakkasi muuttuu pitkällä aikavälillä?

Mitä tapahtuu kymmenen NHR-vuoden jälkeen?

NHR-statuksen päätyttyä sinusta tulee tavallinen Portugalin verovelvollinen. Veroprosentit nousevat, mutta pysyvät kohtuullisina:

Keskimääräisillä eläkkeillä jäät edelleen Portugalin statuksen jälkeenkin selvästi Saksan verotusta parempaan asemaan.

Perintövero ja jäämistö

Saksassa perintövero voi olla jopa 50 % suurissa omaisuuksissa.

Portugalissa lahjaveroa ei ole puolisoiden ja suoraan alenevien sukulaisten välillä. Omaisuuden siirto elinaikana on siis verotonta.

Asunnot Portugalissa: Lisäetuja

Asunnon ostaja Portugalissa saa muitakin veroetuja:

• Omassa käytössä: Asumista ei veroteta
• Myynti: Kolmen vuoden jälkeen vain 50 % myyntivoitosta verotetaan
• Vuokraus: 30 %:n yleiskuluoletus ilman tositteita
• Kultainen viisumi (Golden Visa): Sijoitukset 280 000 € alkaen tuovat oleskeluoikeuden

Erityisen houkuttelevaa: Myyntivoitto on täysin verovapaa viiden vuoden omistuksen jälkeen, jos olet asunut kiinteistössä itse.

Kokonaiskuva: Kaikki kulut huomioiden

Portugal tarjoaa veroetujen lisäksi huomattavasti alhaisemmat elinkustannukset kuin Saksa:

Vero- ja elinkustannussäästö voi kokonaisuudessaan olla jopa 1 000–2 000 € kuukaudessa.