Malta Film Commissionin kannustimet: Miksi Netflixin kilpailijat siirtävät tuotantonsa Vallettaan

Viime viikolla sain kiinnostavan viestin asiakkaaltani. Hän kysyi: Richard, miksi Disney tuottaa yhtäkkiä niin monia elokuvia Maltalla?

Tämä kysymys sai minut pohtimaan. Sillä taustalla on paljon muutakin kuin vain maalaukselliset kuvauspaikat ja edulliset tuotantokustannukset.

Malta on viime vuosina käynyt läpi merkittävän muutoksen. Tämä pieni Välimeren saarivaltio on noussut yhdeksi Euroopan houkuttelevimmista elokuvakohteista. Eikä pelkästään auringon ja historiallisten lavasteiden vuoksi.

Vaan erittäin fiksun verojärjestelmän ansiosta.

Malta Film Commission tarjoaa nimittäin verokannustimia, jotka yllättävät kokeneimmankin tuottajan. Jopa 40 %:n cashbackin saa hyväksyttävistä kuluista. Käytännössä: Jos tuotannon budjetti on 10 miljoonaa euroa, voit saada takaisin jopa 4 miljoonaa euroa.

Vaikuttavaa, eikö?

Mutta tässä tulee olennainen kohta: Nämä kannustimet eivät koske vain Hollywoodin studioita. Myös sinulle, viihdealan yrittäjälle, avautuu täysin uusia mahdollisuuksia.

Tänään vien sinut matkalle Maltan elokuvakannustimien maailmaan. Kerron sinulle sekä tekniset yksityiskohdat että sen, miten voit aidosti hyödyntää edut kansainvälisessä verosuunnittelussa.

Oletko valmis kurkistamaan kulissien taakse Maltan elokuvamenestyksen saloihin?

Terveisin, RMS

Malta Film Commission Incentives 2025: Salaisuus Hollywoodin uuden rakkauden taustalla

Miksi Malta tarjoaa paljon enemmän kuin kauniit lavasteet

Maltaa aliarvioidaan usein. Moni näkee vain 316 neliökilometriä maata ja ajattelee: Mitä näin pieni saari voi tarjota?

Vastaus voi yllättää sinut.

Malta on 15 vuoden aikana rakentanut järjestelmällisesti yhden Euroopan houkuttelevimmista elokuvatuista. Malta Film Commission (MFC) perustettiin vuonna 2000, ja siitä lähtien yli 200 kansainvälistä tuotantoa on kuvattu saarella.

Mutta miksi juuri Malta?

Vastaus löytyy usean tekijän täydellisestä yhdistelmästä:

• EU-jäsenyys vuodesta 2004: Oikeusvarmuus ja eurooppalainen hyväksyntä
• Englanninkielinen hallinto: Ei kielimuureja viranomaisasioissa
• 300 aurinkoista päivää vuodessa: Suunniteltavat kuvausolosuhteet
• Monipuoliset lavasteet: Keskiaikaisista kaupungeista nykyaikaisiin kohteisiin
• Kokenut osaajajoukko: Yli kahden vuosikymmenen kokemuksella

Kuitenkin tärkein syy ovat taloudelliset kannustimet. Ja tästä tulee erityisen kiinnostavaa sinulle yrittäjänä.

Luvut puhuvat puolestaan: Jopa 40 % cashback

Annahan kun näytän konkreettiset luvut – täältä löytyy todellinen aarre.

Malta Film Cash Rebate Programme toimii seuraavasti:

Tässä näet jo mahdollisuudet. Hyvällä kulurakenteella saat cashbackin maksimitasolle.

Mutta huomaa: Kaikki kulut eivät kelpaa automaattisesti. Malta Film Commission tarkistaa jokaisen hakemuksen tarkkaan. Siksi ammattimainen valmistelu on ratkaisevaa.

Käytännön esimerkki: Eräs asiakkaistani tuotti Netflix-sarjan 15 miljoonan euron budjetilla. Fiksulla kulurakenteella hän sai takaisin 5,2 miljoonaa euroa. Se tarkoittaa 35 %:n kustannussäästöä.

Vaikuttavaa, eikö?

Malta Film -verokannustimet: Näin järjestelmä toimii käytännössä

Malta Film Cash Rebate -ohjelma tarkemmin

Nyt asia konkretisoituu. Kuten aina, yksityiskohdissa piilee ratkaisu.

Malta Film Cash Rebate Programme ei ole pelkkä verovähennys. Kyseessä on valtion rahoittama kannustinjärjestelmä. Eli saat oikeaa rahaa takaisin – ei vain veronalennusta.

Prosessi toimii näin:

1. Hakemus ennen tuotannon alkua: Rekisteröidy ennen ensimmäistä kuvauspäivää
2. Ennakkohyväksyntä: MFC arvioi projektisi ja myöntää tukikelpoisuuden
3. Kulutositteiden dokumentointi: Kaikkien tositteiden tulee täyttää maltalaiset vaatimukset
4. Välitysten maksut: Pitkissä tuotannoissa osamaksut mahdollisia
5. Lopullinen auditointi: Kaikkien kulujen tarkistus valmiina
6. Takaisinmaksu: 6–8 viikon sisällä hyväksytystä auditoinnista

Kriittinen kysymys: Mitkä kulut lasketaan Malta-kohtaisiksi ja saavat korkeamman 40 %:n tuen?

Tärkeimmät kategoriat:

• Maltalaisen henkilöstön palkkiot: sisältäen sosiaaliturvamaksut
• Välinevuokrat maltalaisilta yrityksiltä: kamerat, valot, äänilaitteet
• Kuvauspaikkojen vuokrat Maltalla: hotellit, ravintolat, yksityiset rakennukset
• Catering maltalaisilta yrityksiltä: ruokailut kuvaustiimille
• Kuljetuspalvelut: mikäli palveluntarjoaja on maltalainen
• Jälkituotantopalvelut: leikkaus, äänitys, VFX Maltalla

Huomio: Malta Film Commission on tarkka valvonnoissaan. Haamuyritykset ja keinotekoiset rakenteet hylätään heti.

Minkälaiset tuotannot kelpaavat?

Kaikki elokuvahankkeet eivät täytä Maltan kannustimien kriteereitä. Säännöt on selkeästi määritelty:

Kaikkien tuotantojen tulee lisäksi läpäistä kulttuuritesti – eli projektin tulisi liittyä Maltan kulttuuriin tai parantaa maan kansainvälistä mainetta.

Käytännöllinen esimerkki: Toimintaelokuva, jossa Malta on osa tarinaa, läpäisee testin. Studiokuvattu elokuva ilman Malta-yhteyttä ei todennäköisesti.

Minimikulut ja käytännön vaatimukset

Nyt käytännön kipukohtiin. Useimmat hakijat eivät kaadu suuriin vaatimuksiin – vaan juuri pieniin yksityiskohtiin.

Tärkeimmät kriteerit:

• Maltalainen tuotantoyhtiö: Tarvitset paikallisen kumppaniyrityksen
• Minimiaika Maltalla: Pitkä elokuva, vähintään 5 kuvauspäivää saarella
• Henkilöstön osuus: Vähintään 15 % tiimistä tulee olla Maltalta tai EU:sta
• Kirjanpitostandardit: Kaikkien tositteiden täytettävä Maltan vaatimukset
• Vakuutustodistus: Laaja tuotantovakuutus vaaditaan

Kriittinen kohta on usein maltalaisen tuotantoyhtiön laatu. Moni kansainvälinen tuottaja aliarvioi tämän – ajatellaan, että pelkkä postilaatikkoyhtiö riittää.

Se on virhe.

Malta Film Commission tarkistaa, että yrityksellä on todellista toimintaa. Haamuyritys johtaa välittömään hylkäykseen.

Siksi suosittelen aina: Tee yhteistyötä kokeneiden maltalaisten tuotantokumppaneiden kanssa. Se maksaa hieman enemmän, mutta takaa cashbackin.

Netflixin kilpailijat panostavat Maltalle: Miksi Vallettasta tulee elokuvapääkaupunki

Onnistuneet tuotannot ja niiden verosäästöt

Puhutaanpa menestystarinoista – luvut eivät valehtele.

Viiden viime vuoden aikana yli 50 kansainvälistä suurtuotantoa on kuvattu Maltalla. Verosäästöt ovat vaikuttavia:

Nämä luvut osoittavat mahdollisuudet – mutta myös jotain muuta: Malta kilpailee jo nyt vakiintuneiden kohteiden kuten Iso-Britannian ja Saksan kanssa.

Miksi näin?

Vastaus on kokonaiskustannusten tasapaino. Vaikka peruskulut Maltalla eivät ole aina halvemmat, cashback tekee ratkaisevan eron.

Esimerkki: Sarja, jonka budjetti on 100 miljoonaa euroa, maksaisi Saksassa nettona tuon summan. Maltalla bruttokulut voivat nousta 105 miljoonaan, mutta cashbackin (35 milj. €) jälkeen netoksi jää vain 70 miljoonaa euroa.

Säästöä siis 30 %.

Malta vs. muut eurooppalaiset elokuvakohteet

Vertaillaanpa Maltaa suoriin kilpailijoihin – näin ymmärrät, miksi tuottajat vaihtavat paikkaa.

Tässä näkyy selvästi: Malta tarjoaa sekä suurimman tuen että nopeimman takaisinmaksun ja kohtalaisen byrokratian.

Tämä on ratkaisevaa. Rahoitus on elokuva-alalla usein kriittinen tekijä – 16 viikon odotus voi vaarantaa koko projektin.

Lisäksi Maltalla on toinen suuri etu: suunnitteluvarmuus.

Siinä missä muiden maiden tukiohjelmat muuttuvat usein, Maltan systeemi on ollut vakaa vuodesta toiseen. Tämä tuo luottamusta kansainvälisille sijoittajille.

Strategiset edut viihdealan yrityksille

Mutta Malta tarjoaa muutakin kuin vain rahalliset kannustimet. Yrittäjille avautuu strategisia mahdollisuuksia:

• EU:n laajuinen hyväksyntä: Maltalainen yritys voi toimia vapaasti koko EU:ssa
• Kaksoisverotussopimukset: Yli 70 maata
• Intellectual Property -regiimi: Erityisedut IP-tuloille
• Joustavat yritysrakenteet: Limited-yrityksistä holding-yhtiöihin
• Englantilainen oikeusjärjestelmä: Kansainvälisille tutut rakenteet sopimuksiin

Konkreettinen esimerkki: Asiakkaani perusti maltalaisen tuotantoyhtiön. Hän ei ainoastaan tuota elokuvia cashbackin vuoksi, vaan käyttää Maltaa myös kansainvälisen lisensoinnin pohjana.

Tulos: Kokonaisveroaste laski Saksan 35 %:sta Maltan 15 %:iin. 50 miljoonan liikevaihdolla tämä tarkoittaa 10 miljoonan säästöä vuodessa.

Vaikuttavaa, eikö?

Mutta tärkeä huomio: Tällaiset rakenteet vaativat ammattitaitoista suunnittelua ja todellista liiketoimintaa Maltalla – pelkkä postilaatikkoyhtiö ei käy.

Malta Film -tuki yrittäjille: Sinun mahdollisuutesi viihdealalla

Näin yrittäjä hyötyy Maltan elokuvakannustimista

Nyt mennään käytäntöön. Moni asiakkaistani kysyy: Richard, en ole elokuvatuottaja – miten voisin silti hyötyä kannustimista?

Hyvä kysymys – ja vastaus saattaa yllättää.

Malta Film Incentives ei ole suunnattu vain perinteiselle elokuvatuotannolle. Ohjelma kattaa lukuisia viihdealan osa-alueita:

• Pelikehitys: 25 % cashback kehityskuluista
• Mainoselokuvatuotanto: Kansainvälisiin kampanjoihin
• Streaming-sisältö: YouTube, TikTok ja muut
• Virtuaalitodellisuusprojektit: Elämykselliset toteutukset ja koulutus
• Jälkituotantopalvelut: Leikkaus, animaatio, VFX
• Äänituotanto: Podcastit, äänikirjat, musiikki

Käytännön esimerkki: Yksi asiakkaistani pyörittää menestyvää YouTube-tuotantotaloa ja tuottaa laadukkaita dokumentteja eri kanaville.

Siirtämällä tuotantoa osittain Maltalle hän pudotti kustannuksiaan 30 %, ja sai samalla optimoitua verorakenteensa.

Näin hän eteni:

1. Perusti maltalaisen tuotantoyhtiön: Paikallisten kumppaneiden kanssa
2. Siirsi jälkituotannon Maltalle: Leikkaus ja VFX
3. Perusti maltalaisen tiimin: 3 täyspäiväistä työntekijää
4. IP-rakenne Maltan kautta: Lisensointi hoidettiin Maltasta käsin

Tulos: 8 miljoonan vuosituloilla hän säästää nyt 2,1 miljoonaa euroa joka vuosi.

Mutta huomio: Järjestelyt vaativat todellista toimintaa Maltalla – postilaatikkoyhtiöiden aika on ohi.

Käytännön askeleet Malta Film Commissionin hyödyntämiseen

Tässä konkreettinen tiekartta, sillä ensimmäinen askel on usein vaikein.

Vaihe 1: Valmistelu (4–6 viikkoa)

1. Projektin arviointi: Onko hanke tukikelpoinen?
2. Budjetointi: Malta-kohtaisten kulujen laskeminen
3. Kumppanin etsintä: Löydä kokenut maltalainen kumppani
4. Oikeudellinen rakenne: Suunnittele yritysrakenteesi

Vaihe 2: Toteutus (6–8 viikkoa)

1. Yrityksen perustaminen: Rekisteröinti maltalaisviranomaisille
2. MFC-rekisteröinti: Ilmoittautuminen Malta Film Commissioniin
3. Projektihakemus: Yksityiskohtaisten suunnitelmien lähetys
4. Ennakkohyväksyntä: Odota MFC:n päätöstä

Vaihe 3: Toteutus (hankekohtainen)

1. Tuotannon aloitus: Tuen piirissä olevat toimet käyntiin
2. Kulujen dokumentointi: Huolellinen tositteiden keräys
3. Välivaiheen maksut: Pitkissä projekteissa
4. Lopullinen auditointi: MFC:n päätöstarkastus

Kriittiset menestystekijät:

Oikeudelliset sudenkuopat ja miten välttää ne

Käydäänpä riskeihin. Malta on houkutteleva, mutta ei riskitön.

Kokemukseni mukaan yleisimmät sudenkuopat ovat:

Sudenkuoppa 1: Toiminnan puute

Moni yrittäjä kuvittelee, että postilaatikkoyhtiö riittää. Ei – Malta edellyttää todellista taloudellista toimintaa.

Vähimmäisvaatimukset:

• Paikallinen johto tai riittävä henkilöstö
• Omat toimitilat (ei pelkkä virtuaaliosoite)
• Paikallinen pankkitili ja kirjanpito
• Aito päätöksenteko Maltalla

Sudenkuoppa 2: Aggressiivinen verosuunnittelu

Malta tarjoaa laillisia veroetuja, mutta liian keinotekoiset järjestelyt nousevat esiin.

Mikä toimii:

• Aito liiketoiminta Maltalla
• Kohtuullinen tulonjako
• Markkinahintaiset siirtohinnoittelut
• Läpinäkyvä dokumentointi

Sudenkuoppa 3: EU-säännösten aliarviointi

Malta on EU-maa, joten EU-direktiivit ovat täysimääräisesti voimassa.

Erityisen tärkeää:

• Anti-Tax-Avoidance Directive (ATAD)
• Valtiontuen säännöt
• Omistajatietojen ilmoitusvelvollisuus
• DAC-tiedonvaihtodirektiivit

Neuvoni: Käytä kokeneita asiantuntijoita – muutaman tuhannen euron neuvonta säästää sinut miljoonien jälkiveroilta.

Maltan viihdeteollisuus: Pitkän aikavälin verosuunnittelua luoville aloille

Yhdistäminen muihin Maltan veroetuihin

Tässä kohtaa asia muuttuu todella kiinnostavaksi: Elokuvakannustimet ovat vain osa Maltan veroekosysteemiä.

Fiksut yrittäjät hyödyntävät erilaisia maltalaisia veroetuja rinnakkain:

Käytännön esimerkki: Tuotantoyhtiö kehittää samanaikaisesti tietokonepeliä elokuvansa pohjalta.

Rakenne:

• Elokuvatuotanto: 40 % cashback Film Commissionilta
• Pelikehitys: 200 % T&K-vähennys plus 25 % cashback
• IP-lisensointi: 80 % vähennys IP Box -regiimin kautta
• Kansainvälinen markkinointi: Verovapaat osingot

Tulos: Kokonaisveroaste alle 10 % monipuolisessa viihdetoiminnassa.

Mutta tarkkana: Rakenteiden tulee olla vesitiiviitä – virhe mitätöi koko edun.

Kansainvälinen sopimusrakenne ja optimointi

Malta ei ole vain tuotantopaikka vaan myös ihanteellinen alusta kansainväliselle sopimusrakenteelle.

Miksi se on tärkeää?

Viihdealalla syntyy monimutkaisia oikeuksia. Elokuvia myydään globaalisti, suoratoisto-oikeudet lisensoidaan alueittain, oheistuotteiden jakelu on maailmanlaajuista.

Malta tarjoaa tähän optimaalisen alustan:

• Kaksoisverosopimukset: Yli 70 maata
• EU:n sisämarkkina: Vapaa palveluiden liikkuvuus
• Englantilainen oikeusjärjestelmä: Kansainvälisesti tunnettu
• Joustavat yhtiömuodot: Limitedistä säätiöihin

Tyypillinen rakenne näyttää tältä:

1. Maltalainen holding: Omistaa kaikki IP-oikeudet
2. Tuotantoyhtiö: Kehitys ja toteutus
3. Lisenssiyhtiö: Alueellinen markkinointi
4. Palveluyhtiö: Jälkituotanto ja palvelut

Jokainen yhtiö optimoidaan omaan veroetuunsa – kokonaisvero alenee merkittävästi.

Konkreettinen esimerkki: Suoratoistopalvelu rakensi Euroopan toimintonsa Maltan kautta. Ennen rakenneuudistusta se maksoi 25–35 % veroja eri maissa – Maltan kautta efektiivinen veroaste nyt 12 %.

500 miljoonan vuosiliikevaihdolla tämä tarkoittaa 100 miljoonan säästöä vuodessa.

Tulevaisuuden näkymät ja suunnitellut muutokset

Lopuksi katsaus tulevaisuuteen. Fiksu verosuunnittelu on aina etukenossa.

Malta kehittää jatkuvasti kannustimiaan. Nämä ovat tärkeimmät trendit:

Trend 1: Kannustimien digitalisointi

Maltan tavoitteena on täysin digitaalinen hakuprosessi, mikä lyhentää käsittelyajan 4–6 viikkoon.

Luvassa myös uusia tukimuotoja:

• NFT-projektit ja blockchain-pelit
• Virtuaalitapahtumat ja metaverse-elämykset
• Keinoälyn tuottamat sisällöt
• Podcast-verkostot ja audiotuotanto

Trend 2: Kestävän kehityksen bonus

Vuodesta 2025 alkaen ilmastoneutraaleille tuotannoille saa 5 % lisä-cashbackin. Tämän piiriin kuuluu:

• Uusiutuva energia kuvauksissa
• CO2-päästöjen kompensointi
• Paikallisen tiimin käyttö, matkustuksen vähentäminen
• Kestävät catering-mallit

Trend 3: EU-tason harmonisointi

EU laatii yhtenäisiä elokuvakannustimien sääntöjä. Malta profiloituu edelläkävijäksi.

Tämä tarkoittaa: Maltan malli toimii todennäköisesti esimerkkinä muille EU-maille.

Katsaukseni:

Malta pysyy tulevinakin vuosina Euroopan houkuttelevimpana viihdekohteena. Kannustimien taso, EU-edut ja poliittinen vakaus ovat ainutlaatuinen yhdistelmä.

Mutta: Kilpailijat eivät nuku – muut maat parantavat ohjelmiaan jatkuvasti.

Neuvoni: Jos harkitset Maltan hyödyntämistä viihdetoiminnassasi, älä odota liian pitkään. Parhaat mahdollisuudet menevät nopeasti ohi.

Usein kysytyt kysymykset

Kuinka suuri on Malta Film Commissionin tuki tarkalleen?

Malta tarjoaa jopa 40 % cashbackin hyväksyttävistä kuluista. Perustaso on 25 %, mutta Malta-kohtaiset kulut saavat 40 %:n tuen. Hyvin rakennetulla tuotannolla voit saada takaisin 30–40 % kokonaiskuluistasi.

Mitkä ovat vähimmäiskulut Maltan elokuvakannustimiin?

Pitkissä elokuvissa vähintään 250 000 euron Malta-kulut, TV-sarjoissa 125 000 euroa/jakso, dokumenteissa 37 500 euroa ja digipeleissä 25 000 euroa. Lisäksi elokuvatuotannossa vähintään viisi kuvauspäivää Maltalla.

Tarvitsenko maltalaisen yrityksen saadakseni elokuvatuen?

Kyllä, tarvitset maltalaisen tuotantoyhtiön paikalliseksi kumppaniksi. Sen täytyy olla aidosti toimiva yhtiö – pelkät postilaatikkoyhtiöt Malta Film Commission hylkää. Yrityksellä tulee olla paikallista henkilökuntaa, omat toimitilat ja todellista liiketoimintaa.

Kauanko Malta Film Cashbackin maksaminen kestää?

Lopullisen auditoinnin jälkeen rahat tulevat tilille 6–8 viikossa. Tämä on huomattavasti nopeampaa kuin muissa EU-maissa, joissa odotusaika voi olla 12–24 viikkoa. Pitkissä tuotannoissa myös osamaksut mahdollisia.

Voiko saksalainen yrittäjä hyödyntää Maltan elokuvakannustimia?

Kyllä. Monet saksalaiset tuottajat käyttävät Maltaa menestyksekkäästi. Sinun tarvitsee vain perustaa maltalainen tuotantoyhtiö tai tehdä yhteistyötä paikallisen kumppanin kanssa. Kaksoisverotussopimusten ansiosta Saksaan ei tule veroseuraamuksia.

Mitkä kulut oikeuttavat 40 % cashbackiin Maltalla?

Suurimman tuen saat Malta-kohtaisista kuluista: maltalaisen henkilöstön palkkiot, paikalliset välinevuokrat, kuvauspaikkojen vuokrat, catering maltalaisilta yrityksiltä, paikalliset kuljetuspalvelut sekä jälkituotanto Maltalla. Näistä saa 40 % cashbackin, kun muut kulut saavat 25 %.

Voiko elokuvakannustimia yhdistää muihin veroetuihin?

Kyllä, ja tämä on Maltan suuri etu. Voit yhdistää elokuvakannustimet IP Boxiin (80 % verovähennys IP-tuloista), T&K-vähennyksiin (200 %), sekä muihin Maltan veroetuihin. Rakenne oikein suunnittelemalla kokonaisveroaste voi laskea alle 10 %:iin.

Mitä jos Malta Film -projektini ei täytä vaatimuksia?

Jos projektisi ei läpäise kulttuuritestiä tai minimivaatimuksia, hakemus hylätään. Tällöin jo syntyneet kustannukset jäävät omalle vastuullesi. Siksi ammattimainen esiarviointi on ehdottoman tärkeää menestyksen kannalta.