Irlanti vs. Viro vs. Kypros: Parhaat EU-holding-maat saksalaisille verkkokauppayrittäjille – optimoitu arvonlisävero ja voittoverotus

Hiljattain Thomas, menestynyt Shopify-yrittäjä Münchenistä, kysyi minulta: Richard, maksan yli 40% veroa verkkokauppavoitoistani. Eikö tähän ole parempaa ratkaisua?

Ja tässä kohtaa mennään asiaan:

Kyllä on – mutta ei ehkä siten kuin useimmat uskovat.

Monet saksalaiset verkkokauppayrittäjät haaveilevat nollaverotuksesta Dubaissa tai postilaatikkofirmasta Panamassa. Ongelma? Tällaiset rakenteet sopivat harvoin EU-liiketoimintamalliin ja aiheuttavat käytännössä paljon enemmän ongelmia kuin hyötyjä.

Puhutaan suoraan:

Saksalaisena verkkokauppayrittäjänä myyt pääasiassa EU:ssa. Siksi EU-holding on usein järkevin vaihtoehto. Miksi? Pysyt eurooppalaisessa oikeusjärjestelmässä, saat ennakoitavuutta ja pystyt silti säästämään huomattavasti veroissa.

Tänään vien sinut tutustumaan kolmeen houkuttelevimpaan EU-holding-maahan saksalaisille verkkokauppayrittäjille: Irlantiin, Viroon ja Kyprokselle. En teoreettisena veroneuvojana, vaan henkilönä, joka on rakennelmat itsekin kokenut käytännössä.

Oletko valmis? Katsotaan yhdessä, mikä sijainti sopii oikeasti juuri sinun liiketoimintaasi.

Terveisin,
RMS

Miksi EU-holding-maat kiinnostavat saksalaisia verkkokauppayrittäjiä

Ennen kuin syvennymme näiden kolmen maan yksityiskohtiin, haluan kumota erään yleisen harhaluulon.

Moni yrittäjä ajattelee: Holding on vain suuryrityksille.

Tämä ei pidä paikkaansa.

EU-holding voi olla järkevä jo 100.000 euron vuototuotolla. Tässä syyt:

EU-holdingin perusidea verkkokaupassa

Holding-yhtiö on pohjimmiltaan emoyhtiö, joka omistaa osakkeita muista yrityksistä. Verkkokauppiaalle tämä tarkoittaa: perustat yhtiön verotuksellisesti suotuisaan EU-maahan, joka taas omistaa operatiivisen saksalaisen GmbH:n.

Käytännössä siis voitot siirtyvät saksalaisesta tytäryhtiöstä EU-holdingiin, jossa niitä verotetaan edullisemmin.

Konkreettiset verohyödyt holding-rakenteessa

Annanpa käytännön esimerkin:

Thomas ansaitsee verkkokaupassaan 500.000 euroa voittoa vuodessa. Saksassa hän maksaa tästä:

• Yritysvero: 15%
• Elinkeinvero: n. 14% (kunnasta riippuen)
• Solidaarisuuslisä: 0,825%
• Yhteensä: noin 30% = 150.000 euroa veroja

Irlantilaisen holdingin kanssa hän maksaa:

• Saksan yritysvero: 30% (vain Saksaan jäävästä voitosta)
• Irlannin yritysvero: 12,5% lisenssimaksuista
• Potentiaalinen säästö: 40.000–60.000 euroa/v

EU-edut: Miksi ei Dubai tai Singapore?

Tässä kohtaa ero käy merkittäväksi. EU:n ulkopuoliset ratkaisut tuovat useimmiten enemmän haittoja kuin hyötyjä EU-verkkokaupalle:

Lisäksi: EU-holdingit hyötyvät emoyhtiödirektiivistä ja kaksoisverosopimuksista. Tämä tarkoittaa vähemmän lähdeveroja ja enemmän ennakoitavuutta suunnitteluun.

Tosielämän tilanne: Milloin holding kannattaa?

EU-holding on järkevä ratkaisu, jos:

• Verkkokauppavoittosi ylittää 100.000 euroa/v
• Myyt pääosin EU-markkinoilla
• Olet valmis investoimaan 5.000–15.000 euroa/v hallintoon
• Katsot pitkää aikaväliä (ainakin 3–5 vuotta)

Jos täytät nämä kriteerit, katsotaan nyt lähemmin kolme kärkimaata.

Irlanti holding-yhtiönä: Verkkokauppiaan luotettava valinta

Irlanti on EU-holding-maiden klassikko. Ei syyttä Apple, Google ja Facebookkin ovat valinneet eurooppalaiseksi keskuksekseen Irlannin.

Mutta sopiiko Irlanti juuri sinun verkkokaupallesi?

Irlannin yritysvero: 12,5% ei kerro koko totuutta

Käytännössä kaikki tuntevat Irlannin 12,5%:n yritysverokannan. Mutta tässä on koukku:

Tämä koskee vain aktiivisia tuloja. Passiivisuudesta (osinko- ja lisenssituotto) maksat 25%.

Eli: holding-yhtiö tekee Irlannissa tuloista maksettavaa veroa 25% — ei 12,5%.

Onko silti järkevä? Ehdottomasti – syy löytyy täältä:

Intellectual Property (IP) Box: Verosäästön valttikorttisi

Irlannilla on yksi EU:n houkuttelevimmista IP-Box-järjestelmistä. Immateriaalioikeuksista saatavat voitot verotetaan vain 6,25% mukaan.

Verkkokauppasi osalta tämä tarkoittaa:

• Kauppojesi brändit ja logot
• Ohjelmistot ja applikaatiot
• Asiakastietokannat
• Uniikit tuotesuunnittelut

Nämä varat voidaan siirtää irlantilaiselle holdingille. Saksalainen tytäryhtiö maksaa niistä lisenssimaksuja – vain 6,25% verolla Irlannissa.

Käytännön esimerkki: Verkkokauppa-holding Dublinissa

Kuvitellaan tilanne: omistat menestyvän verkkokaupan omalla brändillä ja ohjelmistolla.

Rakenne:

1. Irlantilainen holding omistaa saksalaisen E-Commerce GmbH:n (99%)
2. Brändioikeudet ja ohjelmisto kuuluvat irlantilaiselle yhtiölle
3. Saksalainen tytäryhtiö maksaa 5% liikevaihdosta lisenssimaksuina

Lukuesimerkki 1 miljoonan euron liikevaihdolla:

Säästö: noin 12.000 euroa vuodessa

Irlantilaisen holdingin edut

Oikeudellinen varmuus:

• Common Law -järjestelmä (kuten UK:ssa)
• EU-jäsenyys vuodesta 1973 – vakiintuneet rakenteet
• Vahva oikeusjärjestelmä

Yritysystävällisyys:

• Englanti virallinen kieli – helppo kommunikointi
• Nopea yhtiön perustaminen (2–3 viikkoa)
• EU-pankkipalvelut ilman ongelmia

Verohyödyt:

• Ei lähdeveroa EU-yhtiöille maksettavista osingoista
• Laajat kaksoisverosopimukset
• R&D-verohyvitys

Haitat: Mitä pitää tietää

Ollaanpa rehellisiä – Irlanti ei ole täydellinen:

Kustannukset:

• Korkeat hallintokulut (8.000–12.000 €/v)
• Velvollisuus paikallisiin johtajiin tai työntekijään
• Melko korkeat lakimies- ja neuvontakulut

Substanssivaatimukset:

• Tarvitaan aitoa liiketoimintaa Irlannissa
• Vähintään neljännesvuosittaiset hallituksen kokoukset
• Paikallinen kirjanpito ja veroilmoitukset

Yhteenveto: Irlanti toimii hienosti, jos olet valmis sijoittamaan enemmän ja haluat rakentaa todellisen liiketoiminnan maahan.

Viro holding-paikkana: Digitaalinen edelläkävijä nykyajan yrittäjille

Viro on digitaalisen yrittäjän salainen ase – eikä syyttä.

Mikä tekee Virosta niin erityisen? Se on maailman ensimmäinen valtio, joka tarjoaa täyden digitaalisen julkishallinnon.

Virolainen ainutlaatuinen verojärjestelmä

Täällä alkaa todella kiinnostaa:

Virossa yritysten voittoja verotetaan vasta, kun ne maksetaan osinkoina ulos. Niin kauan kuin voitot pysyvät yhtiössä, yritysveroprosentti on 0%.

Sopii täydellisesti kasvuyhtiölle, joka haluaa investoida uudelleen.

Osingonmaksun hetkellä vero on 20% (tai 14% säännöllisillä maksuilla).

E-Residency: Digitaalinen avain Viroon

E-Residency-ohjelma on todellinen pelinavaaja. Saksalaisena yrittäjänä voit:

• Perustaa virolaisen yrityksen täysin verkossa
• Allekirjoittaa sopimukset sähköisesti
• Tehdä veroilmoitukset digitaalisesti
• Hoidella pankkiasiat täysin netissä

Omistan itsekin virolaisen yhtiön ja voin kertoa: homma toimii mutkattomasti.

Käytännön holding-rakenne verkkokaupalle

Virolainen rakenne voisi näyttää tältä:

Rakenne:

1. Virolainen OÜ (osakeyhtiö) holdingina
2. Saksalainen E-Commerce GmbH 100% tytäryhtiönä
3. Johtamis- ja konsultointisopimukset yhtiöiden välillä

Verotehokkuus palveluilla:

Virolainen holding tarjoaa johtamispalveluita saksalaiselle tytäryhtiölle:

• Strateginen neuvonta
• IT-kehitys ja ylläpito
• Markkinointi ja brändäys
• Data-analyysi ja raportointi

Lukuesimerkki: Virolainen holding käytännössä

Oletetaan, että verkkokauppayrityksesi tekee 300.000 euroa voittoa:

Juju: Niin kauan kuin et maksa ulos, Virossa vero on 0%. Erinomainen malli kasvavalle verkkokaupalle.

Viron vaihtoehdon vahvuudet

Digitaalinen tehokkuus:

• 100% digitaalinen hallinto – ei paperisotaa
• Yrityksen perustaminen nopeasti verkossa
• Kaikki viranomaisasiat sähköisesti

Kustannustehokkuus:

• Alhaiset hallintokulut (3.000–5.000 €/v)
• Ei minimipääomaa
• Edullinen kirjanpito ja neuvonta

Joustavuus:

• Ei pakollisia paikallisia johtajia
• Johtaminen onnistuu Saksasta käsin
• Nopeat muutokset mahdollisia

Varjopuolet: Mitä haasteita on

Rehellisesti puhuen:

Substanssiongelmat:

• Saksan verottaja suhtautuu tarkemmin
• Tarvitaan todellista toimintaa Virossa
• Pelkkä postilaatikkofirma ei enää toimi

Pankkihaasteet:

• Viron pankit ovat nykyään valikoivampia
• Tilien avauksissa saattaa kestää
• Korkeat Due Diligence -vaatimukset

Kielimuuri:

• Paikallisen neuvonantajan saksan kieli voi olla puutteellinen
• Oikeudelliset asiakirjat usein vain viroksi tai englanniksi

Johtopäätös: Viro on loistava digitaalimatkaajille ja kasvuyrityksille – mutta sinun pitää panostaa aitoon substanssiin.

Kypros holding-keskuksena: EU:n edut yhdistettynä Välimeren tunnelmaan

Kypros yllättää monet saksalaiset yrittäjät. Saari ei ole vain lomakohde, vaan myös ammattimainen finanssikeskus.

Miksi Kypros? Kolme sanaa: verotehokkuus, EU-pääsy ja elämänlaatu.

Kyproksen verojärjestelmä holdingeille

Kyproksella on EU:n yksi holding-ystävällisimmistä veroratkaisuista:

Yritysvero:

• 12,5% kaikista voitoista
• 0% tytäryhtiöiden osingoista
• 0% sijoitusten luovutusvoitoista

Käytännössä puhtaana holdingina maksat Kyproksella hyvin vähän veroa.

IP-Box: Immateriaalioikeudet 2,5% verolla

Tässä Kypros muuttuu erityisen houkuttelevaksi verkkokauppiaalle:

Immateriaalioikeuksista (brändit, ohjelmistot, patentit) saadut voitot verotetaan vain 2,5% mukaan.

Verkkokaupalle tämä merkitsee:

• Brändioikeudet kuuluvat kyproslaiselle holdingille
• Kaupan ohjelmistot ja sovellukset kehitetään Kyproksella
• Saksalainen GmbH maksaa lisenssimaksuja Kyprokselle
• Tehokas veroaste: 2,5%

Käytännön esimerkki: Verkkokauppa-imperiumi Kyproksen holdingilla

Näytän sinulle, miten vahva Kyproksen rakenne voi olla:

Lähtötilanne: Hallinnoit useita verkkokauppoja omilla brändeillä ja olet kehittänyt oman ohjelmiston.

Rakenne:

1. Kyproksen holding omistaa kaikki brändi- ja IP-oikeudet
2. Saksalainen operatiivinen GmbH pyörittää arkea
3. Ranskalainen tytäryhtiö Ranskan markkinoilla
4. Kaikki maksavat lisenssimaksuja Kyprokseen

Verotusvertailu 500.000 euron lisenssimaksuista:

Vuotuinen säästö Saksaan verrattuna: 137.500 €

Miksi Kypros on niin suosittu holdingssa

Verohyödyt:

• Ei rajoituksia velkarahoitukselle
• Laajat kaksoisverosopimukset (60+ maata)
• Ei lähdeveroa lähteville osingoille
• Ei perintö- tai lahjaveroa

Oikeudellinen vakaus:

• EU-jäsen vuodesta 2004
• Common Law -järjestelmä
• Euroalue – ei valuuttariskiä
• Vahva finanssisektori

Käytännön edut:

• Englanti liiketoiminnan kielenä
• Kolmen tunnin aikaero – hyvät bisnesajat
• Suorat lennot Saksasta
• EU-pankkipalvelut ongelmitta

Substanssivaatimukset: Mitä oikeasti tarvitaan

Kypros ottaa substanssin vakavasti. Tarvitset vähintään:

Työntekijät:

• Vähintään 1–2 pätevää työntekijää paikan päällä
• Toimitusjohtajan tulee olla Kyproksen verotuksellinen asukas
• Säännöllisiä hallituksen kokouksia Kyproksella

Toimitilat:

• Aidosti oma toimisto (ei pelkkää osoitetta)
• Yrityksen laajuuteen nähden riittävä
• Pitkäaikainen vuokrasopimus

Toiminta:

• Oikeat päätökset tehdään Kyproksella
• Paikallinen kirjanpito ja hallinto
• Merkittävää toimintaa tuloihin verraten

Kyproksen holdingin kustannukset

Realistiset vuosikustannukset ammattimaiselle rakenteelle:

Kuulostaa paljolta? Säästät vuodessa helposti 100.000 € – silloin sijoitus kannattaa.

Haittapuolet: Mikä ei toimi täydellisesti

Olen myös tässä rehellinen:

Korkeat kustannukset:

• Substanssivaatimukset nostavat kulut ylös
• Pätevä työvoima maksaa
• Compliance vaatii yhä enemmän hallintoa

Maineongelmat:

• Kyproksella joskus imago-ongelmia
• Saksan verottaja tutkii tarkemmin
• Media suhtautuu veroparatiiseihin kriittisesti

Päätelmä: Kypros on loistava vakiintuneille verkkokauppayrityksille, joilla on suuret voitot – kunhan olet valmis sijoittamaan aitoon substanssiin.

Suora vertailu: Irlanti vs. Viro vs. Kypros verkkokaupalle

Nyt mennään ytimeen. Mikä maa sopii oikeasti verkkokaupallesi?

Esittelen reilun vertailun – plussat ja miinukset pöytään.

Verotus: Luvut puhuvat

*12,5% aktiivituloille, 25% passiivisille tuloille
0% uudelleensijoituksessa, 20% ulosmaksussa

Käytännön kustannusvertailu

Tässä realistiset vuosikustannukset ammattimaiselle holding-rakenteelle:

Voittokategoriat: Mikä tila missäkin kannattaa?

Kokemukseeni perustuen suosittelen näin:

100.000–300.000 € voittoa/v: Viro

• Alhaiset hallintokulut
• Ihanteellinen kasvuyritykselle
• Digitaalista tehokkuutta
• Break-even jo 50.000 € säästöllä

300.000–1.000.000 € voittoa/v: Irlanti

• Vakiintuneet rakenteet
• IP-Box toimii vahvasti
• Paras oikeusvarmuus
• Suhde kustannuksen ja hyödyn välillä hyvä

1.000.000+ € voittoa/v: Kypros

• Alin IP-verotus
• Maksimaalinen verotehokkuus
• Substanssikulut suhteellistuvat
• Suurin absoluuttinen säästö

Ala-/liiketoimintakohtaiset suosittelut

Verkkokaupan mallista riippuen eri maat voivat olla parempia:

Amazon FBA / Dropshipping: Viro

• Pienet kiinteät kulut
• Digitaalinen operointi
• Joustavuutta vaihteleviin voittoihin

Oma brändi / ohjelmistot: Irlanti tai Kypros

• IP-Box hyödyt käyttöön
• Pitkän aikavälin rakenteet
• Maksimaalinen verotehokkuus

Multi-Channel E-Commerce: Irlanti

• Vakiintuneet rakenteet
• EU:n laajuinen hyväksyntä
• Skaalautuva ratkaisu

Oikeudellinen varmuus ja tulevaisuuskestävyys

Yksi usein unohdettu näkökulma:

Oma henkilökohtainen arvio

Vuosien kansainvälisen veroasiantuntijuuden jälkeen voin sanoa suoraan:

Suurimmalle osalle saksalaisia verkkokauppayrittäjiä Irlanti on paras valinta.

Miksi? Se tarjoaa parhaan tasapainon:

• Verosäästö
• Oikeudellinen varmuus
• Hallinnon vaivattomuus
• Pitkäaikainen vakaus

Viro on loistava digitaalisille nomadeille ja start-upeille. Kypros taas erinomaisesti sopiva suurille vakiintuneille yrityksille.

Muista kuitenkin: Paras rakenne on aina se, joka sopii sinun elämäntilanteeseesi ja yritykseesi.

Käytännön toteutus: Näin valitset oikean sijainnin

Riittävästi teoriaa – nyt konkreettinen etenemistapa.

Tässä testattu 5-vaiheinen polku oikean sijaintivalinnan tueksi:

Vaihe 1: Nykytilanteen analyysi verkkokauppayrityksellesi

Ennen päätöksiä tulee kartoittaa tilanne kunnolla:

Taloudelliset tunnusluvut:

• Viimeisten 3 vuoden vuosivoitto keskiv.
• Suunniteltu kasvu seuraavalle 5 vuodelle
• Passiivisten vs. aktiivisten tulojen osuus
• Käytettävissä oleva budjetti verosuunnitteluun

Liiketoimintamallin analyysi:

• Myytkö pääosin EU:ssa?
• Omistatko omia brändejä tai immateriaalioikeuksia?
• Käytätkö omaa ohjelmistoa tai appeja?
• Suunnitteletko kansainvälistä laajentumista?

Elämäntapatekijät:

• Kuinka usein pystyt/mielit matkustaa?
• Puhutko englantia?
• Oletko riskin välttelijä vai kokeilunhaluinen?

Vaihe 2: Päätösmatriisin rakentaminen

Käytän asiakkaiden kanssa helppoa pisteytysmatriisia:

Säädä painotukset tarpeesi mukaisiksi. Toisille verosäästö on tärkein, toisille turvallisuus.

Vaihe 3: Break-even -analyysi

Laske tarkkaan, missä kohdassa jokin maa todella kannattaa:

Irlannin esimerkkilaskelma:

Oletukset:

• 20% voitoista optimoitavissa lisenssimaksuina
• Verosäästö: 24% (30% Saksa vs. 6% Irlanti IP-Box)
• Lisävuosikulut: 15.000 €

Laskentakaava:
Optimoitava voitto × 20% × 24% = 15.000 €
Optimoitava voitto = 312.500 €

Eli: 312.500 € optimoitava voitto kattaa Irlannin kulut.

Vaihe 4: Testasenne 12 kuukaudeksi

Vinkkini: Aloita maltillisella pilottiratkaisulla vuodeksi.

Testaa minimaalista rakennetta:

1. Perusta holding valittuun maahan
2. Luo vähintään minimitason substanssi
3. Implementoi peruslisenssi-/palvelusopimukset
4. Mittaa todellinen verosäästö

12 kk jälkeen voit hioa ja laajentaa rakennetta.

Vaihe 5: Ammattimainen osaajatiimi

Tämä on kriittinen: Tarvitset asiantuntijat molemmissa maissa.

Saksalainen tiimi:

• Kansainvälinen vero-osaaja
• Hinzurechnungsbesteuerung-asiantuntija
• BMF-kirjeistön tuntemus

Kohdemaan tiimi:

• Paikallinen veroasiantuntija
• Corporate Service Provider
• Yritysjuridiikan lakimies

Varaa 2.000–5.000 € ammattimaiseen ensikonsultaatioon – tämä maksaa nopeasti itsensä takaisin.

Tyypillinen implementointi-aikataulu

Realistinen etenemissuunnitelma:

Yhteensä: 3–6 kuukautta täyteen käyttöönottoon

Mitä sinun ei missään nimessä kannata tehdä

Virheistä oppii – mutta näitä ei kannata toistaa:

Virhe 1: Liian vähän substanssia

Älä kuvittele, että pelkkä postilaatikko riittää. Saksan verottaja huomaa sen kyllä.

Virhe 2: Kustannusten aliarviointi

Varaa 50% enemmän kuluja kuin alussa ajattelit. Sääntely tiukkenee kaikkialla.

Virhe 3: Paikallisia lakeja ei kunnioiteta

Jokaisella maalla omat pelisääntönsä – älä luota siihen, että kaikki toimii kyllä.

Virhe 4: Neuvonnan säästäminen

5.000 € ammattilaisneuvontaan voi säästää sinulta 50.000 € sakkoja.

Olen nähnyt nämä virheet käytännössä. Tee sinä fiksummin.

Vältä yleisimmät virheet EU-holdingin perustamisessa

Yli 10 vuoden kansainvälisen vero-ohjauksen aikana olen törmännyt samoihin virheisiin toistuvasti.

Tässä 7 kriittisintä sudenkuoppaa – ja miten kierrät ne:

Virhe 1: Nollavero-illuusio

Virhe: Moni ajattelee voivansa tiputtaa veronsa nollaan EU-holdingilla.

Todellisuus: Näin ei käy. Saksassa on Hinzurechnungsbesteuerung, Wegzugsbesteuerung ja muita suojaavia säädöksiä.

Näin teet oikein:

• Budgeeraa 15–25% kokonaisveron sijasta nollan sijaan
• Keskity lailliseen optimointiin, älä kiertoon
• Rakenna aitoa substanssia
• Dokumentoi kaikki liiketoimintapäätökset

Realistinen tavoite: jopa 50–70% verosäästö Saksaan verrattuna – jo se on erinomaista.

Virhe 2: Substanssivaatimuksia väheksytään

Virhe: Perustan nopeasti firman Viroon ja säästän veroissa.

Todellisuus: Ilman todellista toimintaa ulkomailla saksalainen verottaja ei hyväksy rakennetta.

Substanssilistaus joka maahan:

Vinkki: Panosta suoraan 20.000 € todelliseen substanssiin ennemmin kuin riskeeraat 200.000 € jälkiveroja.

Virhe 3: Siirtohinnoittelun unohtaminen

Virhe: Yrittäjä päättää verojen välistä hinnoittelua mielivaltaisesti.

Seuraukset: Verottaja korjaa hinnat ja perii verot jälkikäteen sakkojen kera.

Näin siirtohinnoittelu tehdään oikein:

Noudata markkinaehtoisuutta:

• Kaikkien hintojen tulee olla markkinatasolla
• Todista vertailuhinnat dokumentoinnilla
• Hanki siirtohinnoitteluselvityksiä
• Päivitä hinnat vuosittain

Turvallisia siirtohintoja verkkokaupassa:

Virhe 4: Kaksoisverosopimus väärinymmärretään

Virhe: Maksa vain yhteen maahan, koska on DBA.

Todellisuus: Kaksoisverosopimus poistaa tuplaveron, ei verotusta itsessään.

Näin DBA oikeasti toimii:

1. Kumpikin maa tarkistaa verotusoikeuden
2. Ristiriidassa DBA ratkaisee
3. Yhdelle maalle verotusoikeus
4. Toinen hyvittää tai vapauttaa veron

Tärkeää: DBA ei suojaa Hinzurechnungsbesteuerungilta eikä muulta kansalliselta sääntelyltä.

Virhe 5: Compliance ja raportointi laiminlyödään

Virhe: Holding pyörii itsestään.

Todellisuus: EU-holdingeilla on laajat raportointivelvoitteet kummassakin maassa.

Saksalaiset ilmoitusvelvollisuudet EU-holdingeille:

• Außensteuergesetz-ilmoitukset
• Yhteydenotot ulkomaalaisiin yhtiöihin
• Pääomatuloveroilmoitukset
• Siirtohinnoitteludokumentointi
• Country-by-Country Reporting (tietyistä liikevaihdoista)

Compliance-tyypilliset vuosikustannukset:

Virhe 6: Exit-strategia puuttuu

Virhe: Kukaan ei mieti rakenteen purkamista.

Miksi tärkeää: Liiketoiminta ja lainsäädäntö muuttuvat. Joustavuus on tärkeää.

Exit-polut EU-holdingeille:

Tilanne 1: Yrityksen myynti

• Holding voi nostaa myyntihintaa
• Ostaja voi jatkaa rakennetta
• Usein verovapaa osakemyynti mahdollinen

Tilanne 2: Paluu Saksaan

• Huomioi Wegzugsbesteuerung
• Palautuksen suunnittelu
• Siirtymäajat käytössä

Tilanne 3: Toiseen maahan siirtyminen

• Holding siirrettävissä EU:n sisällä
• Varojen siirto uuteen rakenteeseen
• Veroneutraalius varmistettava

Virhe 7: Henkilökohtainen verosuunnittelu unohtuu

Virhe: Keskitytään vain yritykseen.

Todellisuus: Lopulta haluat myös henkilökohtaisesti varat käyttöön.

Osinkojen suunnittelu EU-holdingeilla:

Vinkki: Suunnittele yksityisvarojen kotiutus pitkän ajan päähän heti alusta.

Parhaan virheiden välttämislistan tarkistus

Ennen EU-holdingin perustamista käy nämä 10 kohtaa läpi:

1. □ Substanssisuunnitelma väh. 3 vuodelle
2. □ Siirtohinnoittelukonsepti dokumentoitu
3. □ Saksalainen ja paikallinen veroneuvonta mukana
4. □ Compliance-kulut budjetoitu realistisesti
5. □ Hinzurechnungsbesteuerung huomioitu
6. □ DBA-hyödyt ymmärretty oikein
7. □ Exit-strategia karkean tasolla
8. □ Yksityisen osingon suunnittelu tehty
9. □ Pankki ja käytännön prosessit selvillä
10. □ Break-even analyysi laskettu

Vasta kun kaikki täyttyvät, kannattaa aloittaa.

Voin vakuuttaa: tämä valmistautuminen säästää jatkossa paljon aikaa, vaivaa ja rahaa.

Usein kysytyt kysymykset

Onko EU-holding laillinen verkkokauppayritykselleni?

Kyllä, EU-holding on täysin laillinen, kunhan rakennat aidon liiketoiminnan ulkomaille ja noudatat kaikkia verosääntöjä. Oleellista on, että voit osoittaa riittävän substanssin – pelkkä postilaatikkofirma ei riitä.

Millaisista voitoista EU-holding alkaa olla kannattava?

Nyrkkisääntönä: 100.000 euron vuotovoitosta lähtien EU-holding voi olla järkevä. Break-even on yleensä 150.000–300.000 euron voiton kohdalla – rakenteesta ja hallintokuluista riippuen.

Voiko Saksan verottaja hylätä EU-holdingini?

Kyllä, jos substanssia ei ole tarpeeksi tai rakenne palvelee vain veronkiertoa. Siksi on tärkeää rakentaa todellista toimintaa EU-maahan ja noudattaa siirtohinnoittelusääntöjä.

Mikä EU-maa sopii parhaiten verkkokauppaholdingille?

Se riippuu voitosta ja liiketoimintamallista. 100–300k € tuotoille usein Viro on paras, 300k–1M € Irlanti ja yli 1M € kohdalla Kypros voi olla paras. Tärkeintä on analysoida oma tilanne huolella.

Täytyykö minun asua EU-holding-maan sisällä?

Ei, sinun ei välttämättä tarvitse asua siellä. Mutta tarvitset paikallisia johtajia tai työntekijöitä, jotka tekevät oikeita päätöksiä. Pelkkä etäjohto Saksasta ei riitä.

Paljonko EU-holdingin vuosikustannukset ovat?

Kustannukset vaihtelevat: Viro 5.000–10.000 €, Irlanti 13.000–22.000 €, Kypros 35.000–65.000 € vuodessa. Sisältää kirjanpidon, veroilmoitukset, substanssin ja neuvonnan.

Voinko muuntaa nykyisen saksalaisen GmbH:n EU-holdingiksi?

Et – pitää perustaa uusi yhtiö EU-maahan. Saksalainen GmbH voi sitten olla tytäryhtiö, tai voit perustaa uuden operatiivisen yhtiön.

Mitä tapahtuu, jos EU-holdingia tarkastetaan?

EU-holdingille suuntautuvat verotarkastukset ovat perusteellisia. Verottaja tarkastaa erityisesti substanssin, siirtohinnoittelun ja aidon liiketoiminnan. Hyvällä dokumentaatiolla ja substanssilla asiat ovat kuitenkin hallinnassa.

Kauanko EU-holdingin perustaminen kestää?

Varsinainen perustaminen vie 2–8 viikkoa maasta riippuen. Koko rakenteen operatiiviseen käyttöön ja pankkipalveluihin on realistista varata 3–6 kuukautta.

Voinko purkaa EU-holdingin, jos se ei kannata?

Kyllä, holdingin voi lakkauttaa. Purkamisessa voi kuitenkin muodostua veroja (esim. Wegzugsbesteuerung). Siksi hyvä suunnittelu ja break-even-laskelma alusta asti on tärkeää.