Portugal NHR-järjestelmän seuraaja 2025: Uudet veroedut Non-Habitual-Resident-statuksen päättymisen jälkeen

Mikä oli NHR-status Portugalissa ja miksi se poistettiin?

Ennen kuin puhumme vaihtoehdoista, täytyy ymmärtää, mitä oikeastaan menetit. NHR-ohjelma oli todellinen veroparatiisi kansainvälisille yrittäjille.

Non-Habitual-Resident-ohjelman perusidea

NHR-status oli kymmeneksi vuodeksi myönnettävä verovapaus uusille Portugalin verovelvollisille. Ohjelma käynnistettiin 2009, ja sen tavoitteena oli houkutella maahan osaavia ulkomaalaisia.

Tärkeimmät edut olivat seuraavat:

• Vapautus ulkomaisesta tulosta: Ulkomailta saatavat osingot, korot ja rojaltit olivat verovapaita
• Alennettu tulovero: Tietyt ammatit maksoivat vain 20 %, kun ylin marginaali oli 48 %
• Ei perintöveroa: Omaisuuden siirrot jäivät verottamatta
• EU-edut: Vapaus liikkua ja täydet oikeudet EU:n sisällä

Esimerkki: Thomas, saksalainen verkkoyrittäjä, säästi NHR-statuksella yli 150 000 euroa veroa vuodessa. Hänen kyproslainen holdinginsa maksamat osingot olivat Portugalissa täysin verovapaita.

Syyt NHR-statuksen poistoon

Miksi Portugali pisti ohjelmalle pisteen?

Syitä oli kolme:

Ohjelma kaatui omaan menestykseensä. Yli 60 000 ihmistä hyödynsi NHR-statusta – monet vauraat eurooppalaiset mukaan lukien.

Siirtymäaika nykyisille NHR-haltijoille

Jos olet jo saanut NHR-statuksen, olet onnekas. Portugal takaa oikeuksien säilyvän kaikille, jotka ehtivät rekisteröityä ennen lokakuuta 2023.

Etusi säilyvät vielä siihen asti, kunnes:

• Alkuperäinen 10 vuoden jakso päättyy
• tai muutat pois Portugalista
• tai vaihdat verostatuksen

Lisäksi nykyiset NHR-haltijat voivat tuoda perheensä mukanaan. Uudet jäsenet eivät kuitenkaan enää saa omaa NHR-statusta.

Portugalin NHR-jatkajat 2025: Uudet verotusohjelmat yksityiskohtaisesti

Portugal on lakkauttanut NHR:n, mutta ei halua luopua kansainvälisten osaajien houkuttelusta.

Mutta nyt eri tavalla.

Tech Visa ja D7 Visa vaihtoehtoina

Portugal siirtyy nyt valikoituihin ohjelmiin. Tech Visa on suunnattu IT-alan osaajille ja teknologia-yrittäjille.

Vaatimukset ovat tiukemmat:

• Työsuhde portugalilaiseen teknologiayritykseen,
• tai uuden innovatiivisen startup-yrityksen perustaminen,
• vähintään 1 760 euroa kuukausittain palkkaa,
• portugalin tai englannin taito

D7 Visa (Passiivisen tulon viisumi) säilyy. Se on tarkoitettu eläkeläisille ja passiivista tuloa saaville.

Vähimmäisvaatimukset:

Mutta varoitus: nämä viisumit eivät enää tarjoa erityisiä veroetuja.

Portugalin Golden Visa muutokset 2025

Golden Visa on edelleen olemassa, mutta sitä on rajoitettu rajusti. Kiinteistösijoitukset Lissabonissa ja Portossa eivät enää ole mahdollisia.

Uudet vähimmäisvaatimukset:

• Pääomasijoitusrahastot: 500 000 euroa
• Tutkimus ja kehitys: 500 000 euroa
• Kulttuurihankkeet: 250 000 euroa
• Kiinteistöt sisämaassa: 400 000 euroa (vain rannikkoalueiden ulkopuolella)

Golden Visa oikeuttaa Portugalin kansalaisuuteen viiden vuoden jälkeen. Verotuksellisia etuja sillä ei kuitenkaan enää ole.

Uudet säännöt digitaalisille nomadeille

Vuodesta 2022 Portugali tarjoaa Digital Nomad Visa -viisumin etätyöntekijöille ja freelancereille.

Ehdot:

• Todiste etätyösopimuksesta tai freelancer-toiminnasta,
• vähintään 2 800 euron kuukausitulot,
• voimassa oleva sairausvakuutus Portugalissa,
• puhtaat rikosrekisteritiedot

Verotuksen osalta diginomadeja käsitellään kuten muitakin veroasukkaita. Etu on pääosin helppo maahantulo ja oleskelulupa.

Portugalin veroedut 2025: Mitä jää jäljelle NHR-ohjelman päättymisen jälkeen?

Ollaanpa rehellisiä: isot veroedut ovat mennyttä. Mutta Portugalilla on edelleen joitakin houkuttelevia puolia.

Lähdeverotus ulkomaisille tuloille

Portugal soveltaa yhä lähdeveroperiaatetta. Tämä tarkoittaa, että tulot verotetaan siellä, missä ne syntyvät.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Saksalaisista osakkeista saadut osingot verotetaan Saksassa,
• USA:n rojaltit USA:ssa,
• Ranskan kiinteistötulot Ranskassa

Kuitenkin progressiovarauksen periaate pätee: Portugalissa nämä tulot lasketaan mukaan veroprosenttiin, mutta niitä ei veroteta kahdesti.

Progressiovarauksen ja verosopimusten merkitys

Portugalilla on yli 80 maata kattavat verosopimukset (DBA). Ne estävät saman tulon kaksinkertaisen verotuksen.

Esimerkki: Elena saa 50 000 euroa osinkoja saksalaiselta GmbH:ltaan. Saksa pidättää 26,375 % lähdeveron. Portugali laskee nämä 50 000 euroa mukaan hänen veroprosentin määrittelyyn, mutta ei verota niitä uudelleen.

Portugali nostaa hänen veroprosenttiaan 28 %:sta 35 %:iin, mutta saksalaisia osinkoja ei veroteta Portugalissa ollenkaan.

Kryptovaluuttojen verokohtelu

Portugali on yksi Euroopan kryptoystävällisimmistä valtioista. Yksityishenkilöiden kryptovoitot pysyvät verovapaina, kunhan et toimi ammattimaisena kauppiaana.

Yksityishenkilön kriteerit:

• Vähintään 365 päivän omistusaika
• Ei jatkuvaa kaupankäyntiä
• Kryptotulo ei ole pääelinkeino
• Viputuotteita ei käytetä

Ammattimaiset kryptotulojen käyttäjät maksavat normaalin tuloveron, enintään 48 %. Ammattilaisuuden rajanveto on usein haastavaa ja vaatii yksilöllisen tarkastelun.

Vaihtoehtoiset verosuunnitteluratkaisut: Strategioita Portugalin ulkopuolella

Portugali ei koskaan ollut ainoa vaihtoehto. Muita maita, joissa on houkuttelevia vero-ohjelmia, on edelleen tarjolla.

Katsotaan realismia vaihtoehtojen suhteen.

Kyproksen Non-Dom status NHR-ohjelman korvaajana

Kypros tarjoaa Non-Dom-statuksellaan samantyyppisen järjestelyn kuin NHR. Sinun tulee viettää vähintään 60 päivää vuodessa Kyproksella.

Edut tiivistetysti:

Robert, saksalainen konsultti, hyödyntää Kyproksen Non-Dom-statusta. Hänen holding-yhtiönsä maksaa 200 000 euroa osinkoja. Saksassa veroja tulisi 52 000 euroa, Kyproksella: ei mitään.

Status on voimassa 17 vuotta ja sen saa melko helposti.

Dubaissa veroedut yrittäjille

Dubai otti käyttöön 9 % yhteisöveron vuonna 2023. Kuulostaa korkealta, mutta yrittäjille suurilla voitoilla Dubain edut ovat silti merkittävät.

Tärkeimmät faktat:

• Veroasteikko: Ensimmäiset 375 000 AED (~102 000 €) verottomia
• Veroprosentti: 9 % voitosta, joka ylittää rajan
• Tulovero: Henkilökohtainen tulovero säilyy 0 %
• Holding-edut: Osingot tytäryhtiöistä verottomia

Sophie, valmentaja-yrittäjä, jonka vuositulos on 500 000 euroa, maksaa näin:

• Saksa: n. 240 000 euroa veroja (48 %)
• Dubai: n. 36 000 euroa veroja (9 % 398 000 eurosta)
• Säästö: 204 000 euroa vuodessa

Lisäksi: Ei perintö- tai varallisuusveroa, ei sosiaaliturvamaksuja itsenäisille ammatinharjoittajille.

Malta ja 6/7-sääntö

Malta tarjoaa erityisesti EU-kansalaisille kiinnostavan mallin: ns. 6/7-säännön, jolla saat lähes kaikki ulkomaiset tulosi verovapaiksi Non-Dom-statuksella.

Ehdot:

• Vähintään 90 päivää Maltalla vuodessa
• Et saa olla syntyperäinen maltalainen, eikä vanhemmillasi saa olla maltalaista kotipaikkaa
• Ulkomaisista tuloista verotetaan vain Maltalle siirretyt tulot

Esimerkki: Thomas siirtää vain 1/7 ulkomaiset tuloistaan Maltalle elämiseen, 6/7 jää ulkomaille ja pysyy verovapaana.

Jos vuosiansiot ovat 350 000 euroa, hän siirtää Maltalle 50 000 euroa (verollista) ja 300 000 euroa jää ulkomaille (verovapaata).

Käytännön toteutus: Askellista kerrallaan optimaaliseen verostrategiaan

Teoriaa on tarpeeksi. Mennään nyt käytäntöön. Miten löydät itsellesi sopivimman ratkaisun?

Lähtötilanteen kartoitus

Ennen muuttoa sinun tulee arvioida tilanteesi rehellisesti. Käytän tätä yksinkertaista listaa:

1. Tulotyyppien analysointi: Palkka, osingot, pääomatulot, kiinteistötulot
2. Nykyisen verotaakan laskenta: Saksa vs. tuleva kohdemaa
3. Elämäntilanteen arviointi: Perhetilanne, lapset, koulu, sairausvakuutus
4. Liiketoiminnan tarkastus: Asiakkaiden sijainti, työntekijät, substanssi
5. Aikasitoutumuksen joustavuus: Vähimmäisoleskeluaika ja matkustusmahdollisuudet

Usein huomaan: verotuksellisesti paras ratkaisu ei olekaan elämän kannalta paras vaihtoehto.

Kohdearviointi ja kriteerit

Maavalintaa tehdessä painota useita tekijöitä:

Suositukseni: Tee painotettu vertailulista. Verosäästö on tärkeä, mutta ei kaikki.

Aikataulu ja toteutussuunnitelma

Ulkomaille muuttaminen vaatii huolellista suunnittelua. Tässä toimiva aikataulu:

6–12 kuukautta ennen muuttoa:

• Veroneuvonta ja strategian suunnittelu
• Kohdemaan valinta ja viisumien selvitys
• Yrityksen rakenteen suunnittelu (holding, operatiiviset yhtiöt)
• Muuttoilmoitus Saksan viranomaisille

3–6 kuukautta ennen muuttoa:

• Viisumihakemus ja asiakirjojen kerääminen
• Pankkitilin avaus kohdemassa
• Kodin etsintä (vuokra tai osto)
• Sairausvakuutuksen järjestäminen

1–3 kuukautta ennen muuttoa:

• Muuttoilmoitus Saksan väestörekisteriin
• Yrityksen perustaminen (tarvittaessa)
• Verorekisteröinti kohdemassa
• Muuton organisointi

Lisää vinkki: dokumentoi jokainen vaihe. Saksan verottaja tarkistaa usein muuton todellisen tarkoituksen.

Käytännön vinkki: Pidä muuttopäiväkirjaa. Kirjaa oleskelupaikat, työtoimet ja yhteydet. Se voi olla korvaamaton myöhemmissä selvityksissä.

Helpon verosuunnittelun ajat ovat takana. Mutta oikealla strategialla ja ammattimaisella tuella löytyy laillisia tapoja säästää veroja myös vuonna 2025.

Tärkeintä: Ole rehellinen itsellesi. Paras verostrategia ei auta, jos et viihdy uudessa elämässäsi.

Usein kysytyt kysymykset Portugalin NHR-jatkajista 2025

Voinko vielä hakea Portugalin NHR-statusta?

Et voi. NHR-ohjelma suljettiin lokakuussa 2023 uusilta hakijoilta. Jo olemassa olevat NHR-hyväksynnät ovat voimassa alkuperäisen 10 vuoden ajan.

Mitä vaihtoehtoja on portugalilaiselle NHR-ohjelmalle?

Houkuttelevimmat vaihtoehdot ovat Kyproksen Non-Dom-status (0 % ulkomaisista tuloista), Dubai (9 % yhteisövero ja 0 % tulovero) sekä Maltan 6/7-sääntö Non-Dom-asukkaille.

Täytyykö minun yhä maksaa veroja Portugaliin, jos minulla on ollut NHR-status?

Kyllä, Portugalin veroresidenttinä maksat veroa maailmanlaajuisista tuloista. NHR-status vapautti vain tietyt ulkomaiset tulot, ja nämä edut ovat voimassa alkuperäisen NHR-kauden loppuun asti.

Onko Portugalissa vielä verohyötyjä kryptovaluutoille?

Kyllä, Portugal ei edelleenkään verota yksityishenkilön kryptovoittoja, jos pidät ne vähintään 365 päivää etkä toimi ammattilaiskauppiaana. Tämä käytäntö on riippumaton NHR-statuksesta.

Mikä on muiden maiden verohyötyjen vähimmäisoleskeluaika?

Maasta riippuen: Kypros edellyttää 60 päivää, Dubai ja Malta kummatkin vähintään 90 päivää vuodessa. Portugalissa veroresidenssi vaatii 183 päivää, mutta erityistä NHR-etua ei enää ole.

Voinko EU-kansalaisena muuttaa Dubaihin helposti?

Dubai tarjoaa eri viisumivaihtoehtoja, kuten Freelancer Visa ja Golden Visa. EU-kansalaiset tarvitsevat kuitenkin sponsoroivan yrityksen tai oman yrityksen perustamisen. Veroedut ovat merkittävät, mutta oleskelu- ja liiketoimintavaatimukset on syytä tarkistaa huolellisesti.

Miten Saksan verottaja arvioi ulkomaille muuton?

Verottaja tarkistaa asumismuodon, oleskelupäivät, kiinteistöomistuksen, perhesiteet, liiketoiminnan ja henkilökohtaiset suhteet. Dokumentoi muutto perusteellisesti ja varmista, että täytät uuden maan vähimmäisoleskeluajat.

Kannattaako ulkomaille muutto myös pienemmillä tuloilla?

Riippuu henkilökohtaisesta tilanteesta. Alle 100 000 euron tuloilla muutto- ja järjestelykulut ylittävät usein veroedun. Yli 200 000 euron tuloilla verosuunnittelu tulee taloudellisesti useimmiten kannattavaksi.

Millaisia kustannuksia verotuksellisesta muutosta syntyy?

Varaudu 15 000–30 000 euroon (neuvonta, viisumit, yhtiön perustaminen, muutto). Jatkuvat kulut vero- ja taloushallinnosta voivat olla 10 000–20 000 euroa vuodessa.

Voinko pitää saksalaisen sairausvakuutuksen?

Pysyvästi Saksasta muutettaessa lakisääteisen sairausvakuutuksen voimassaolo päättyy yleensä. Tarvitset kansainvälisen sairausvakuutuksen tai uuden vakuutuksen kohdemassa. Yksityiset vakuutukset tarjoavat usein maailmanlaajuisia vaihtoehtoja.