Marcus Meyer-Stern - International Tax

Andorra vs. Monaco vs. Dubai: Pienten valtioiden strategiat saksalaisille yrittäjille – veroedut EU:n ulkopuolella

Ennen kuin sukellan näiden kolmen kiehtovan pienvaltion vaihtoehdon yksityiskohtiin, haluan kertoa sinulle tarinan:

Viime viikolla istuin vastapäätä Thomasta, 42-vuotias, menestynyt verkkokauppayrittäjä Münchenistä. Verotaakka? Yli 180 000 euroa vuodessa. Hänen kysymyksensä minulle oli: Richard, missä maksan vähiten veroja?

Ja tässä tulee pointti:

Tätä kysymystä kuulen päivittäin. Mutta se on aivan liian suppea näkökulma.

Miksi? Koska alin veroprosentti ei merkitse mitään, jos rakenne ei sovi elämäntyyliisi. 0 % veroprosentista ei ole hyötyä, jos liiketoimintasi joutuu siksi mullistamaan täysin.

Thomas oli alun perin aikeissa muuttaa Kyprokselle. Kuulostaa houkuttelevalta – EU-maa, 12,5 % yhteisövero. Mutta kävi ilmi: Hänen tärkeimmät asiakkaansa ovat Saksassa ja Yhdysvalloissa. Lisäksi hän inhoaa yli 25°C hellettä.

Siksi valitsimme toisen polun.

Tänään esittelen kolme pienvaltiostrategiaa, jotka ovat erityisen kiinnostavia saksalaisille yrittäjille. Ei teoriassa, vaan konkreettisina vaihtoehtoina lukuineen päivineen.

Oletko valmis? Kehitetään yhdessä juuri sinulle sopiva strategia.

Miksi pienten valtioiden strategiat ovat saksalaisille yrittäjille taas ajankohtaisia vuonna 2025

Ajat muuttuvat hurjaa vauhtia. Se, mikä ennen oli monimutkaista ja vain miljonäärien käytettävissä, on tänään jokaisen digitaalisen yrittäjän toteutettavissa.

Mutta miksi juuri nyt?

Saksalaisen yrittäjän verotodellisuus

Ollaanpa rehellisiä: Saksa ei ole yrittäjän veroparatiisi. Toiminimellä tai henkilöyhtiössä verotusaste nousee nopeasti 45–48 %:iin. Se merkitsee: Melkein puolet voitoistasi katoaa verottajalle.

GmbH:nkin kanssa tilanne ei ole merkittävästi parempi:

Lisäksi, kun voitot jaetaan, maksat vielä 26,375 % pääomaveroa. Monilla paikkakunnilla elinkeinovero myös kohoaa jatkuvasti.

Esimerkkihenkilömme Thomas maksoi müncheniläisestä GmbH:staan käytännössä 47 % kokonaisverotaakan. 380 000 euron vuotovoitolla se tarkoitti 178 600 euroa veroihin.

Tämän ei tarvitse olla näin.

Pienvaltiot laillisena vaihtoehtona Saksan verotaakalle

Tässä kohdin pienvaltiot tulevat kuvaan. Nämä maat ovat ymmärtäneet: matalat verot houkuttelevat kansainvälisiä osaajia ja pääomaa. Siksi ne tarjoavat houkuttelevia veroasteita ja samalla korkeaa oikeusvarmuutta.

Edut ovat ilmeiset:

  1. Huomattavasti alemmat veroasteet (osittain alle 10 %)
  2. Moderni infrastruktuuri digiyrittäjille
  3. Oikeusvarmuus vakiintuneiden järjestelmien ansiosta
  4. Kansainvälinen hyväksyntä OECD-yhteensopivuuden kautta
  5. Korkea elämänlaatu kompakteissa valtioissa

Mutta huomio: jokainen pienvaltio ei sovi jokaiselle yrittäjälle. Siksi tarkastelemme kolmea kiinnostavinta vaihtoehtoa yksityiskohtaisesti.

Andorra: Aliarvostettu EU:n läheinen veroparatiisi saksalaisille yrittäjille

Monille Andorra on vain tax-free-ostospaikka Ranskan ja Espanjan välissä. Todellisuudessa ruhtinaskunta on viime vuosina noussut vakavasti otettavaksi liiketoimintaympäristöksi.

Miksi Andorra kiinnostaa erityisesti saksalaisia yrittäjiä? Maantieteellinen läheisyys Eurooppaan ja houkuttelevat veroehdot.

Andorran verojärjestelmä yksityiskohtaisesti: Mitä saksalaisen yrittäjän pitää tietää?

Andorra modernisoi koko verojärjestelmänsä vuonna 2012. Lopputulos? Järjestelmä, joka täyttää kansainväliset vaatimukset ja on silti houkutteleva.

Tärkeimmät veroprosentit yhdellä silmäyksellä:

Verolaji Veroprosentti Erikoisuudet
Yhteisövero 10% Alennettu 2 %:iin tietyille holding-rakenteille
Tulovero 0–10% Progressiivinen, verovapaa 24 000 € asti
Osinkovero 0% Asukkaille, jos omistus yli 5 %
Pääomavoittovero 0% 3 vuoden omistusajan jälkeen

Andorran järjestelmän erityispiirre: se yhdistää matalan verotason ja EU-yhteensopivuuden. Vuodesta 2016 lähtien Andorra on automaattisesti vaihtanut verotietoja EU-maiden kanssa. Tämä tarkoittaa: kaikki tapahtuu läpinäkyvästi ja lain puitteissa.

Käytännössä tämä olisi Thomasille tarkoittanut: 178 600 euron sijaan vain 38 000 euroa veroja – säästöä 140 600 euroa vuodessa.

Asuminen Andorrassa: Ehdot ja prosessi

Miten sitten tullaan Andorran asukkaaksi? Prosessi on selkeä, mutta toteutettavissa:

Passiivisen residenssin vaatimukset:

Aktiivinen residenssi (liiketoiminta):

Prosessi kestää yleensä 4–6 kuukautta. Kulut noin 15 000–25 000 euroa (juristit, käännökset, viranomaismaksut).

Andorra vs. Saksa: Konkreettinen verotusvertailu

Otetaan esimerkki: olet yksinyrittäjä ja sinulla on 200 000 euron vuotuinen nettotulos verkkopalveluista.

Saksa (toiminimi):

Andorra (Sociedat Limitada):

Vuosittainen säästö: 77 600 €

Andorassa on kuitenkin myös varjopuolia. Elinkustannukset ovat korkeat – verrattavissa Sveitsiin. Lisäksi maa on pieni, mikä voi tuntua rajoittavalta.

Monaco: Luksuselämä ja vero-optimointi korkeilla tuloilla

Monaco – ylellisen elämän ja eksklusiivisuuden ruumiillistuma. Mutta onko ruhtinaskunta enemmän kuin kasino ja jahdit?

Varmasti on. Monaco tarjoaa yhden Euroopan houkuttelevimmista verojärjestelmistä. Tosin hintalappu on sellainen, että kaikki eivät siihen yllä.

Monacon verojärjestelmä: Miksi tuloverottomuus ei ole koko totuus

Monacon verojärjestelmä on ainutlaatuinen Euroopassa:

Verolaji Asukkaiden veroprosentti Huomioita
Tulovero 0% Ei koske Ranskan kansalaisia
Yhteisövero 33,33% Alennettu 25 %:iin jos liikevaihdosta alle 25 % Ranskaan
Osinkovero 0% Monegassilaisille asukkaille
Pääomavoittovero 0% Yksityiset sijoitukset
Perintövero 0% Puolisoiden ja suoraan jälkeläisten välillä

Olennaista: Yksityishenkilöt eivät käytännössä maksa veroja Monacossa. Yritysten verotuksessa on kuitenkin ratkaiseva koukku.

Monegassilaiset yritykset maksavat täyden ranskalaisen yhteisöveron (33,33 %), jos yli 25 % liikevaihdosta tulee Ranskasta. Tämä tekee Monacosta epäedullisen monille operatiivisille liiketoiminnoille.

Siksi useimmat Monacon asukkaat käyttävät ruhtinaskuntaa asuinpaikkana, mutta pyörittävät yrityksiä muissa maissa.

Monacon residenssi: kustannukset, vaatimukset ja realiteetit

Monacon asukkaaksi pääsee teoriassa helposti, käytännössä se on hyvin kallista:

Viralliset vaatimukset:

Epäviralliset, mutta käytännön vaatimukset:

Ja tässä kustannukset karkaavat: yhden huoneen asunto maksaa vähintään 1 000 000 €, vuokrat alkavat 3 000 €/kk. Lisäksi Euroopan korkeimmat elinkustannukset.

Pariskunnan kannattaa varata elämiseen 200 000–300 000 euroa vuodessa.

Kenelle Monaco oikeasti sopii: rehellinen arvio

Monaco sopii vain hyvin tietylle kohderyhmälle:

Monaco on ihanteellinen:

Monaco ei sovi:

Konkreettinen esimerkki: Maria, teknologiayrittäjä Hampurista, myi startupinsa 15 miljoonalla eurolla. Hän sijoittaa pääoman kiinteistöihin ja osakkeisiin. Saksassa pääomatuloista menisi 26,375 %, Monacossa 0 %.

Kun vuosituotto on 600 000 €, hän säästää veroina 158 250 € vuodessa. Jopa Monacon korkeiden elinkustannusten jälkeen hyöty jää voitolle.

Dubai: Moderni veroratkaisu Lähi-idässä

Dubai on viimeisen kahdenkymmenen vuoden aikana kasvanut aavikkokaupungista maailmanlaajuiseksi bisneskeskukseksi. Saksalaisille yrittäjille emiraatti tarjoaa ainutlaatuisen yhdistelmän veroetuja, modernia infrastruktuuria ja kulttuurista avoimuutta.

Mutta huomio: vuodesta 2023 moni asia on muuttunut. Tässä tilanne pähkinänkuoressa.

Arabiemiraattien yritysvero 2023: Mitä saksalaisen yrittäjän on hyvä tietää

Jättiuudistus tuli kesäkuussa 2023: UAE otti käyttöön yritysveron. Loppuiko veroparatiisi? Ei ihan.

Uudet veroprosentit:

Voittoluokka Veroprosentti Käytännön veroaste
0–375 000 AED (n. 100 000€) 0% 0%
Yli 375 000 AED 9% 9% ylimenevältä osalta

Käytännössä: 200 000 euron vuotovoitolla maksat noin 9 000 euroa yritysveroa – huomattavasti vähemmän kuin Saksan 30–33 %.

Yksityishenkilöiden tulo- ja osinkoveroa ei edelleenkään ole. Voitonjaot sekä palkkatulot pysyvät verottomina.

Lisäksi ei myöskään ole:

Dubain freezone vs. mainland: Verotukselliset erot selitettynä

Dubaissa sinulla on kaksi vaihtoehtoa yrityksen rekisteröintiin. Valinta vaikuttaa sekä verotukseen että liiketoimintamahdollisuuksiin:

Freezone-yritys:

Mainland-yritys:

Useimmille saksalaisille online-yrittäjille freezone-vaihtoehto on houkuttelevin. Saat nauttia 0 % verotuksesta ja harjoittaa kansainvälistä liiketoimintaa.

Viisumi- ja oleskeluohjelmat Dubaissa

Dubai tekee saksalaiselle yrittäjälle oleskelusta helppoa:

Kultainen viisumi (10 vuotta):

Sijoittajaviisumi (2–3 vuotta, jatkettavissa):

Työviisumi:

Elinkustannukset ovat kohtuullisemmat kuin Monacossa, mutta korkeammat kuin Saksassa. Mukava elämä perheelle maksaa vuodessa noin 80 000–120 000 euroa.

Andorra vs. Monaco vs. Dubai: Rehellinen verotusvertailu saksalaisille yrittäjille

Nyt mennään konkretiikkaan. Mikä vaihtoehto oikeasti sopii sinulle? Vertaan suoraan nämä kolme pienvaltiota.

Verorasitus suorassa vertailussa: Konkreettisia lukuja

Käydään läpi erityyppiset yrittäjät ja lasketaan todellinen verotus:

Skenaario 1: Online-konsultti, 150 000 € vuositulos

Jurisdiktio Yhteisövero Osingonvero Kok.verorasitus Nettotulo
Saksa 45 000 € (30 %) 27 700 € (26,4 %) 72 700 € (48,5%) 77 300 €
Andorra 15 000 € (10 %) 0 € 15 000 € (10%) 135 000 €
Monaco 50 000 € (33 %)* 0 € 50 000 € (33%) 100 000 €
Dubai (Freezone) 0 € 0 € 0 € 150 000 €

*Monaco: yhteisövero operatiivisessa Euroopan liiketoiminnassa

Skenaario 2: Verkkokauppayrittäjä, 500 000 € vuositulos

Jurisdiktio Yhteisövero Osingonvero Kok.verorasitus Nettotulo
Saksa 150 000 € (30 %) 92 400 € (26,4 %) 242 400 € (48,5%) 257 600 €
Andorra 50 000 € (10 %) 0 € 50 000 € (10%) 450 000 €
Monaco 166 500 € (33 %)* 0 € 166 500 € (33%) 333 500 €
Dubai (Mainland) 36 750 € (9%) 0 € 36 750 € (7,4%) 463 250 €

Dubai: 9 %, kun voitto ylittää 100 000 €, huomioitu alkukynnys

Elinkustannukset ja piilokulut

Verot ovat vain yksi osa yhtälöä. Elinkustannukset vaihtelevat merkittävästi:

Vuosittaiset elinkustannukset (perhe, 2 lasta):

Kuluerä Andorra Monaco Dubai
Asunto (150 m²) 36 000 € 120 000 € 48 000 €
Kansainvälinen koulu 20 000 € 35 000 € 25 000 €
Sairausvakuutus 8 000 € 12 000 € 6 000 €
Yleiset elämisen kulut 36 000 € 80 000 € 40 000 €
Yhteensä 100 000 € 247 000 € 119 000 €

Lisäksi kannattaa huomioida muita tekijöitä:

Voitko oikeasti pyörittää bisnestäsi näissä maissa?

Käytännön sopivuus vaihtelee suuresti:

Andorra:

Monaco:

Dubai:

Oikeudelliset sudenkuopat: Mitä saksalaisten yrittäjien on huomioitava pienvaltiostrategioissa

Tämä on tärkein osio. Matalista veroista ei ole hyötyä, jos saat ongelmia Saksan verottajan kanssa.

Selvitän isoimmat kompastuskivet:

Lisäysverotus: suurin sudenkuoppa selitettynä

Lisäysverotus (§§ 7–14 AStG) on Saksan vastaus ulkomailla tapahtuvaan verosuunnitteluun. Periaate: passiiviset tulot ulkomaisista yhtiöistä lisätään saksalaisen osakkaan verotettavaan tuloon kuin ne olisi saatu suoraan.

Milloin lisäysverotus koskee sinua?

  1. Omistat yli 1 % ulkomaisesta yhtiöstä
  2. Yhtiö hankkii passiivisia tuloja (korot, osingot, lisenssit)
  3. Ulkomaan verotus alle 25 %
  4. Tulot Saksasta tai keinotekoisesti siirretty

Käytännön esimerkki: Perustat Andorra-yhtiön ja lainaat sille saksalaisena asukkaana 500 000 € 5 % korolla. 25 000 € korkotuloja käsitellään lisäysverotuksessa – maksat Saksan verot kuin olisit saanut korot suoraan.

Millä tavoin vältät lisäysverotuksen?

DBA-sopimukset ja niiden käytännön vaikutukset

Kaksoisverosopimukset (DBA) määrittelevät, mikä maa verottaa minkin tulon. Saksalaisille yrittäjille olennaista:

Saksa-Andorra DBA:

Saksa-Monaco DBA:

Saksa-UAE DBA:

Poistumisverotus: Milloin riski kasvaa?

Kun muutat pois Saksasta, sinua voi koskea poistumisverotus (§ 6 AStG). Se tulee eteen, kun:

Seuraukset: piilovarallisuus arvolistataan ja siitä verotetaan kuin olisit myynyt osakkeet päivän hintaan.

Esimerkki: Thomas omistaa 100 % GmbH:sta, joka on arvoltaan 2 miljoonaa euroa. Kirjanpitoarvo 25 000 €. Poismuuton yhteydessä Andorraan hänen pitäisi maksaa veroja 1 975 000 €:n piilovarallisuudesta, mikä on noin 520 000 € veroa.

Ratkaisumahdollisuudet:

Käytännön toteutus: Askel askeleelta optimaaliseen pienvaltiostrategiaan

Teoreettinen tieto on hyvää, mutta miten viet pienvaltiostrategiasi käytäntöön? Tässä koeteltu 3-vaiheinen menetelmäni:

Vaihe 1: Analyysi nykytilanteestasi

Ennen ensimmäistäkään toimenpidettä, ymmärrä oma alkutilanteesi. Vastaa näihin kysymyksiin rehellisesti:

Verotuksellinen analyysi:

Liiketoiminta-analyysi:

Henkilökohtaiset tekijät:

Vinkkini: Pidä kolmen kuukauden ”veropäiväkirja”. Kirjaa kaikki verotukseen liittyvät menot ja kysy jokaisen maksun kohdalla: ”Onko tämä todella pakollista?”

Vaihe 2: Jurisdiktion valinta ja valmistelu

Analyysin perusteella valitset sopivan maan. Tässä päätösmatriisini:

Valitse Andorra, jos:

Valitse Monaco, jos:

Valitse Dubai, jos:

Valmisteluaskeleet (6–12 kuukautta ennen muuttoa):

  1. Oikeudellinen tarkistus: tarkistuta rakennemallisi asiantuntijalla
  2. Koeoleskelu: vietä 2–4 viikkoa tulevassa kohteessa
  3. Verkostoituminen: ota yhteys paikallisiin juristeihin ja veroasiantuntijoihin
  4. Rahoitus varmistettava: tarvittavat varat kasaan
  5. Perheen osallistaminen: keskustele suunnitelmasta avoimesti

Vaihe 3: Muutto ja rakenteen käyttöönotto

Toteutus vaatii tarkkaa suunnittelua ja aikataulua:

Kuukaudet 1–2:

Kuukaudet 3–4:

Kuukaudet 5–6:

Kriittiset menestystekijät:

Tyypilliset toteutuskustannukset:

Kustannuserä Andorra Monaco Dubai
Konsultointi 15 000 € 25 000 € 12 000 €
Yhtiön perustaminen 5 000 € 8 000 € 3 000 €
Oleskeluprosessi 8 000 € 15 000 € 5 000 €
Muutto 10 000 € 20 000 € 15 000 €
Yhteensä 38 000 € 68 000 € 35 000 €

Oma henkilökohtainen johtopäätökseni

Yli 15 vuoden kansainvälisen verorakenteen kokemuksella voin sanoa: yhtä täydellistä ratkaisua kaikille ei ole olemassa.

Mutta jokaiselle on olemassa se oikea ratkaisu.

Nämä kolme pienvaltiostrategiaa kaikki toimivat – mutta vain, jos ne sopivat sinun elämääsi ja liiketoimintaasi. Ne edellyttävät aina pitkäjänteistä suunnittelua ja halua astua mukavuusalueen ulkopuolelle.

Suositukseni? Aloita rehellisellä itseanalyysilla. Tutki kaikki kolme vaihtoehtoa kunnolla. Ja jos huomaat, että kokonaisuus tuntuu liian monimutkaiselta:

Sitä varten minä olen täällä.

Olen sinun veromentorisi – autan koko prosessin läpi, ensimmäisestä analyysistä onnistuneeseen toteutukseen. Lopulta kyse ei ole vain verosäästöistä. Kyse on vapaudesta ja oman elämän hallinnasta.

Oletko valmis seuraavaan askeleeseen?

Terveisin, RMS

Usein kysytyt kysymykset (FAQ)

Voinko saksalaisena yrittäjänä toimia yhtä aikaa Saksassa ja pienvaltiossa?

Periaatteessa kyllä, mutta se on monimutkaista. Sinun täytyy selkeästi erottaa, mitä toimintoja harjoitetaan missäkin. Lisäysverotus ja kiinteän toimipaikan säännökset voivat vesittää veroedut. Bisnesaktiviteettien tarkka erottelu on ehdoton.

Kuinka kauan minun on asuttava ulkomailla saadakseni veroedut?

Riippuu kyseisestä kaksoisverosopimuksesta. Yleensä pätee 183 päivän sääntö: sinun täytyy viettää yli 183 päivää vuodessa uudessa asuinmaassasi. Lisäksi tulee elämän keskipiste – perhe, koti, sosiaaliset suhteet – siirtää sinne.

Mitä tapahtuu saksalaiselle GmbH:lleni, jos muutan ulkomaille?

Saksalainen GmbH pysyy verovelvollisena Saksassa, vaikka muuttaisit pois. Poistumisverotuksessa piilovarallisuus voidaan realisoida. Usein kannattaakin siirtää liiketoiminta asteittain uuteen ulkomaiseen yhtiöön tai purkaa vanha GmbH.

Kuinka paljon Monacossa eläminen oikeasti maksaa verrattuna Saksaan?

Monaco on noin 3–4 kertaa kalliimpi kuin suurimmat saksalaiset kaupungit. Kaksion vuokra vähintään 5 000 €/kk, ravintolalasku helposti 100+ €/hlö. Perheellisen tulee varata mukavaan elämään vähintään 15 000–20 000 € kuukaudessa.

Voinko pitää saksalaisen sairausvakuutuksen, jos muutan Dubaihin?

En, pysyvän muuton yhteydessä velvollisuus saksalaiseen sairausvakuutukseen loppuu. Tarvitset kansainvälisen tai paikallisen vakuutuksen. Dubaissa laadukkaita yksityisiä vakuutusratkaisuja saa jo noin 2 000–3 000 € vuodessa kattavaan suojaan.

Onko pienvaltiostrategia järkevä myös pienemmille yrityksille (alle 100 000 € voitolla)?

Riippuu henkilökohtaisista tavoitteistasi. Absoluuttinen verosäästö on pienempi, mutta prosentuaalinen hyöty sama. Sinun pitää punnita toteutuskulut (30 000–70 000 €) ja työmäärä suhteessa säästöön. Yleensä tämä kannattaakin vasta noin 150 000 €:n vuosivoitolla.

Mitä tapahtuu, jos verolait muuttuvat uudessa asuinmaassani?

Verolait voivat muuttua – se on jokaisen kansainvälisen struktuurin riski. Tärkeintä on joustavuus ja säännöllinen riskienarviointi. Hajautus auttaa: Monet yrittäjät pitävät vaihtoehtoja auki useassa maassa, jotta tarvittaessa voi vaihtaa.

Voinko palvella saksalaisia asiakkaita Dubaihin muuttamisen jälkeen?

Kyllä, Dubai on erinomainen kansainväliseen liiketoimintaan. 3 tunnin aikaero Saksan ja Dubain välillä on hyvin hallittavissa. Monet saksalaiset yrittäjät työskentelevät aamupäivällä Euroopan kanssa, iltapäivällä Aasian kanssa. Infrastruktuuri on huippuluokkaa – jopa parempi kuin monessa saksalaisessa kaupungissa.

Miten koulutus järjestyy saksalaisille lapsille näissä pienvaltioissa?

Kaikissa kolmessa kohteessa on kansainvälisiä kouluja saksankielisillä mahdollisuuksilla. Andorrassa saksalainen koulu, Monacossa Lycée Albert 1er saksalaisin luokkin, Dubaissa useita saksalaisia ja kansainvälisiä kouluja. Kustannukset 15 000–35 000 € vuodessa lasta kohden.

Mitkä ovat vähimmäisoleskeluajat eri maissa?

Andorra: 90 päivää passiiviselle residenssille, 183+ päivää verotusetujen saamiseksi. Monaco: 183+ päivää veroresidenssille. Dubai: Vähintään kerran 180 päivässä maahan viisumin ylläpitoon, mutta verotusetuja varten on suositeltavaa asua siellä 183+ päivää ja tehdä Dubaista elämän keskus.

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista. Pakolliset kentät on merkitty *