Espanjan Beckham-säännön jatko: Laillisesti vain 24 % veroja vielä 4 vuotta – Harvoin tunnetut porsaanreiät ja strategiat

Mitä Beckham-sääntö todella tarkoittaa

Ennen kuin syvennymme pidennysstrategioihin, meidän on ymmärrettävä, mistä on kyse.

Beckham-sääntö – virallisesti Régimen especial para trabajadores desplazados – on Espanjan vastaus kansainvälisen osaamisen houkutteluun. Nimetty David Beckhamin mukaan, joka siirtyi Real Madridiin 2003 ja hyödynsi sääntöä.

Perusasiat: 24 % 47 %:n sijaan

Tässä suorat luvut: Sen sijaan että maksaisit jopa 47 %:n progressiivista tuloveroa, maksat Beckham-säännöllä kiinteästi 24 % Espanjan tuloistasi.

Tarkoittaa käytännössä:

Kuka voi käyttää Beckham-sääntöä?

Kaikki eivät automaattisesti täytä ehtoja. Kolme perusvaatimusta on täytettävä:

• Uusi veroresidenssi: Et ole ollut verovelvollinen Espanjassa viimeiseen 10 vuoteen
• Työsopimus tai yrittäjyys: Sinun täytyy aloittaa työskentely Espanjassa
• Hakemuksen jättäminen: Hakemus on tehtävä 6 kuukauden sisällä työn aloittamisesta

Lisäksi on olennaista huomata tuloraja: Beckham-sääntö koskee vain enintään 600.000 euron vuosituloja. Yli sen verotetaan normaalisti.

Virallinen kesto: 6 vuotta

Tässä kohtaa suurin osa luovuttaa: Beckham-sääntö on voimassa virallisesti vain 6 vuotta ensimmäisestä soveltamisvuodesta alkaen.

Käytännössä: Jos aloitit 2024, etusi päättyy 2029.

Vai päättyykö?

Virallinen 6 vuoden raja – ja miten voit kiertää sen laillisesti

Tässä vaiheessa peli muuttuu mielenkiintoiseksi. 6 vuoden sääntö ei olekaan niin ehdoton kuin useimmat luulevat.

On täysin laillisia tapoja pidentää tai ohittaa määräaika. Tässä tärkeimmät strategiat:

Strategia 1: Residenssin nollaus

Tyylikkäin ratkaisu on niin kutsuttu residenssin nollaus. Poistut Espanjasta ennen 6 vuoden täyttymistä ja palaat myöhemmin takaisin.

Näin se menee:

1. Lähdet Espanjasta Beckham-säännön 5. tai 6. käyttövuotena
2. Perustat veroresidenssin toiseen maahan vähintään kahdeksi vuodeksi
3. Palaat Espanjaan ja haet Beckham-säännön uudelleen

Tärkeää: Sinun on oikeasti oltava verollisesti ei-residentti Espanjassa – eli vietät alle 183 päivää vuodessa Espanjassa ja siirrät taloudellisen keskipisteen pois.

Strategia 2: Perheenlisäys verosuunnittelukeinona

Vähän tunnettu sääntö: Jos saat lapsen Beckham-säännön voimassaoloaikana, soveltamisaika pitenee automaattisesti kahdella vuodella.

Käytännössä: Yksi lapsi = 8 vuotta etua, kaksi lasta = jopa 10 vuotta.

Huom! Tämä pidennys koskee vain lapsia, jotka syntyvät Beckham-kauden aikana.

Strategia 3: Yrittäjyyteen siirtyminen

Toinen mahdollisuus perustuu eroon työntekijän ja yrittäjän statuksen välillä.

Jos olet käyttänyt Beckham-sääntöä palkansaajana, voit tietyin ehdoin hakea sääntöä uudelleen, jos ryhdyt yrittäjäksi 6 vuoden jälkeen.

Mutta huomio: Tämä tapa on juridisesti tulkinnanvarainen ja suosittelen siihen asiantuntijan apua.

Vähän tunnetut porsaanreiät pidennyksiin

Nyt päästään todella kiinnostaviin mahdollisuuksiin. Nämä porsaanreiät ovat täysin laillisia, mutta harva tietää niistä.

EU-porsaanreikä

Tässä hyödynnetään EU:n vapaata liikkuvuutta. Monessa EU-maassa on samankaltaisia sääntöjä kuin Beckham-sääntö:

• Portugali: Non-Habitual Resident (NHR) -status – 10 vuotta, 20 % verolla
• Italia: Tasavero uusille asukkaille – 100.000€ kiinteä maksu 15 vuodeksi
• Kreikka: 7 % vero uusille asukkaille – jopa 15 vuodeksi

Strategia: Käytä ensin 6 vuotta Espanjan Beckham-sääntöä, siirry sitten toisen EU-maan järjestelmään, ja mahdollisesti voit myöhemmin palata Espanjaan.

Kypros-Malta-malli

Erityisesti yrittäjille kiinnostava on Kyproksen tai Maltan yhdistäminen suunnitelmaan:

Perusta holding-yhtiö Kyprokselle (12,5 % yhteisövero) tai Maltalle (tehokas vero 5 %). Espanjan aktiviteetti kanavoidaan tämän rakenteen läpi.

Näin voit säästää huomattavasti veroissa myös Beckham-säännön jälkeen, ilman että sinun tarvitsee muuttaa pois Espanjasta.

Andorra-porsaanreikä

Andorra ei teknisesti kuulu EU:hun, mutta maantieteellisesti se on Espanjan vieressä. Andorrassa maksat korkeintaan 10 % veroa.

Kikka: Voit työskennellä Barcelonassa tai Valenciassa ja asua Andorrassa. Säästöt ovat huomattavia myös Beckham-säännön jälkeen.

Non-Dom-yhdistelmä

Strategisille suunnittelijoille on mahdollista yhdistää non-dom-asema esimerkiksi Isossa-Britanniassa tai Irlannissa.

Luot non-dom-residenssin (Non-Domiciled Status), hyödyt kyseisen maan verosäästöistä ja voit joustavasti vaihdella eri EU-maiden välillä.

Askel askeleelta: Näin jatkat Beckham-säännön etuja

Tarpeeksi teoriaa – tässä konkreettinen toimintasuunnitelmasi pidennykseen:

Vaihe 1: Valmistelu (Beckhamin 4.–5. vuosi)

1. Päätä strategia: Mikä pidennysstrategia sopii parhaiten elämääsi ja bisnekseesi?
2. Hanki asiantuntija-apua: Konsultoi kansainväliseen verosuunnitteluun erikoistunutta neuvonantajaa
3. Arvioi vaihtoehtoiset residenssit: Selvitä mahdollisuudet Portugaliin (NHR), Italiaan (Flat Tax) tai muihin maihin
4. Muokkaa yritysrakennetta: Saatat joutua valmistautumaan yrityksesi rakenteen muutoksiin

Vaihe 2: Toteutus (vuodet 5–6)

Residenssin nollaus -strategiassa:

1. Luo uusi residenssi: Kirjaudu virallisesti kohdemaan asukkaaksi
2. Lopeta Espanjan residenssi: Ilmoita muutosta Espanjan viranomaisille
3. Siirrä liiketoiminta: Yritystoiminnan pääpaikka mukaan uuteen maahan
4. Varmista dokumentaatio: Kerää kaikki todisteet uudesta residenssistä

Vaihe 3: Paluu Espanjaan (min. 2 vuoden jälkeen)

1. Hae Beckham-sääntöä uudelleen: Olet jälleen ollut 10 vuotta poissa veroresidenttinä
2. Aloita työt tai yritystoiminta: Hae sääntöä 6 kk:n sisällä työn aloituksesta
3. Täytä ehdot: Samat vaatimukset kuin ensimmäisellä kerralla

Vaihtoehto: Kypros-silta

Jos et halua muuttaa fyysisesti:

1. Perusta Kyprokselle yhtiö: Holding- tai operatiivinen yhtiö
2. Siirrä liiketoimintaa: Hoida sopimukset ja tulot Kyproksen kautta
3. Espanjassa työntekijänä: Olet Kyproksen yhtiön palkollinen
4. Säädä palkkataso optimaaliseksi: Juuri alle Espanjan 47 % rajan

Esimerkki aikataulusta residenssin nollauksessa

Sudenkupat ja riskit – näin vältät ne

Nyt vähemmän mukavia uutisia. Verosäästöhuuman keskellä on myös riskejä, jotka pitää tiedostaa.

Olemattoman substandsin virhe

Yleisin moka: Siirrät asuinpaikan paperilla, mutta et tosielämässä.

Mitä se tarkoittaa:

• Asut edelleen pääosin Espanjassa
• Yrityksesi pysyy käytännössä Espanjassa
• Perhe ja elämänpiiri ovat yhä Espanjassa

Tulos: Espanjan verottaja ei hyväksy muuttoasi ja seurauksena voi olla jälkiveroja, korkoja ja sakkoja.

10 vuoden ansa

Jotta voit hakea Beckham-sääntöä uudelleen, tulee sinun olla 10 vuotta pois Espanjan veroresidenttinä – huomaa: tarkastellaan 10 vuotta ennen hakuvuotta.

Esimerkki: Viimeksi olit Espanjan veroresidentti 2019. Voit hakea sääntöä aikaisintaan 2030 (2020–2029 = 10 vuotta).

Kaksoisverotuksen riski

Kansainvälisissä rakenteissa on olemassa kaksoisverotuksen vaara:

• Espanja verottaa edelleen residenttinä
• Uusi maa verottaa myös
• Kaksoisverosopimus ei välttämättä toimi

Siksi ammattilaisen neuvo on välttämätön.

Dokumentaatiovaje

Älä koskaan aliarvioi dokumentaation laajuutta. Sinun on pystyttävä aukottomasti osoittamaan:

1. Milloin lähdit Espanjasta
2. Missä oikeasti asuit
3. Miten liiketoiminta oli järjestetty
4. Että kaikki ehdot täyttyivät

Puutteelliset todisteet voivat aiheuttaa ongelmia vuosienkin päästä.

Lakimuutokset riskinä

Verolainsäädäntö elää. Beckham-sääntöäkin on muutettu jo useasti:

• 2010: Tulorajojen tiukennus
• 2019: Hakuprosessien muutos

Älä siis koskaan suunnittele liian pitkäksi aikaa lakien muuttumattomuutta olettaen.

Vaihtoehtoiset strategiat: Kun pidennys ei onnistu

Mitä jos Beckham-säännön aika loppuu eikä pidennys onnistu? Ei hätää – vaihtoehtoja löytyy.

Kypros-vaihtoehto

Kypros tarjoaa Euroopan houkuttelevimpiin kuuluvan verorakenteen:

Lisäksi: EU-maana sinulla on vapaus muuttaa ja työskennellä myös Espanjassa.

Portugali-NHR-malli

Portugalin Non-Habitual Resident Status on monille jopa houkuttelevampi kuin Beckham-sääntö:

• Kesto: 10 vuotta (Beckham-sääntö 6 vuotta)
• Veroprosentti: 20 % tietyissä ammateissa
• Ulkomaan tulot: Usein täysin verottomia
• Läheisyys Espanjaan: Maantieteellisesti ja kulttuurisesti

Dubai-vaihtoehto

Digiyrittäjiä kiinnostaa yhä enemmän Dubai:

• Tulovero: 0 %
• Yhteisövero: 9 % (vuodesta 2023)
• Elämänlaatu: Erittäin korkea
• Kansainväliset yhteydet: Erinomainen

Haittapuoli: Menetät EU-edut ja joudut asioimaan viisumeilla.

Sveitsi-strategia

Suurituloisille myös Sveitsi on mahdollinen vaihtoehto:

• Kertainen verotus: Mahdollista ulkomaalaisille
• Kantonerot: Suuret erot verotuksessa kantonista riippuen
• Elämänlaatu: Maailman huippua

Kustannukset yleisesti ottaen korkeammat kuin Espanjassa.

Hybridimalli

Suositukseni useimmille: Hybridimalli usean maan ratkaisuista.

Esimerkki:

1. Koti: Kypros (pienet verot, EU-edut)
2. Liiketoiminta: Espanja (kyproslaisen yhtiön kautta)
3. Varallisuushallinta: Malta tai Luxemburg
4. Elämäntyyli: Joustavasti maiden välillä

Usein kysytyt kysymykset

Voinko käyttää Beckham-sääntöä useamman kerran?

Kyllä, voit periaatteessa käyttää sitä uudelleen. Sinun tulee kuitenkin olla 10 vuotta verottajan silmissä ei-residenttinä ennen uutta hakemusta.

Mitä tapahtuu omaisuudelleni Beckham-säännön jälkeen?

Beckham-kauden aikana kertyneeseen varallisuuteesi sovelletaan Espanjan perintö- ja lahjaverolakia. Tähän on kuitenkin järjestelymahdollisuuksia.

Täytyykö minun todella muuttaa fyysisesti, jos haluan nollata residenssin?

Kyllä, saadaksesi resetin sinun on aidosti siirrettävä elämänpiiri. Feikkiresidenssi on riski.

Kuinka kauan minun tulee olla poissa resettiä varten?

Vähintään 2 vuotta, mutta 10 vuoden sääntö edellyttää pidempää aikaa. Alkuperäisestä käyttöajasta riippuen 4–6 vuotta voi olla tarpeen.

Toimiiko Kypros-rakenne myös Beckham-kauden aikana?

Kyllä, voit rakentaa kansainvälisen rakenteen jo Beckham-kauden aikana, jolloin siirtyminen on saumaton.

Mitä maksaa ammattilaisen konsultointi näihin strategioihin?

Varatkaa 5.000–15.000 euroa koko rakenne- ja verosuunnitteluasiantuntijalle. Sijoitus palkitsee yleensä nopeasti säästöinä.

Voinko käyttää Beckham-sääntöä myös yrittäjänä?

Kyllä, Beckham-sääntö soveltuu myös yrittäjille, ei vain palkansaajille. Kriteerit ovat samat.

Miten OECD:n uusi minimivero vaikuttaa tähän?

OECD:n 15 % minimivero koskee lähinnä suuria yhtiöitä. Henkilökohtaiseen verosuunnitteluun tällä ei ole juurikaan vaikutusta.