Espanjan perintöveron sudenkuopat: Miksi Mallorcan asukkaat menettävät 600 000 euroa perintöä

600.000 euron ansa: Miksi saksalaiset Mallorcan asukkaat epäonnistuvat

Kerronpa sinulle tarinan Thomasista. Hän oli menestynyt verkkoyrittäjä Münchenistä, joka toteutti unelmansa viisi vuotta sitten. Hän muutti Mallorcalle. Aurinko, meri ja matalammat elinkustannukset. Kuulostaa täydelliseltä, eikö? Sitten tuli shokki. Kun Thomasin isä kuoli Saksassa ja jätti hänelle 800.000 euron arvoisen kiinteistösalkun, häntä odotti ikävä yllätys. Espanjan perintövero oli huimat 600.000 euroa.

Miksi Espanjan perintövero iskee niin kovaa

Thomas teki klassisen virheen. Espanjan verovelvollisena hän oli velvollinen maksamaan Espanjan perintöveroa koko maailmanlaajuisesta perinnöstään – myös Saksan kiinteistöistä. Espanjan perintövero voi nousta jopa 81,6 prosenttiin. Vertailun vuoksi: Saksassa ylin veroprosentti on 50 %. Ja se voi mennä vielä pahemmaksi. Vähennykset Espanjassa ovat huomattavasti pienempiä kuin Saksassa. Saksan lain mukaan lapset voivat periä jopa 400.000 euroa verovapaasti, Espanjassa vain 15.956 euroa lasta kohden.

Dominoefekti: Kuinka unelmat muuttuvat painajaisiksi

Thomasin oli toimittava nopeasti. Espanjan verovirasto Hacienda antaa vain kuusi kuukautta aikaa maksaa perintövero. Mitä vaihtoehtoja hänelle jäi?

• Perittyjen kiinteistöjen myynti alle markkinahinnan
• Pikaluotto hirvittävällä korolla
• Osittainen toiminnan alasajo Espanjassa

Lopulta Mallorcan unelma maksoi hänelle enemmän kuin 600.000 euroa. Hän menetti myös yrittäjän vapautensa. Ja mikä tässä on traagisinta? Tämä katastrofi olisi ollut täysin vältettävissä.

Espanjan perintövero 2025: Tärkeää Mallorcan asukkaille

Ennen kuin näytän, miten voit välttää nämä sudenkuopat, on oltava perusasiat hallussa. Vain jos ymmärrät järjestelmän, voit myös optimoida sen.

Milloin olet Espanjan perintöveron piirissä?

Espanjan perintövero iskee kahdessa tapauksessa:

1. Olet espanjalainen verovelvollinen: Silloin maksat Espanjan perintöveron koko maailmanlaajuisesta perinnöstäsi
2. Perintö sijaitsee Espanjassa: Myös ei-asukkaana maksat Espanjan omaisuudesta

Verovelvolliseksi tulet automaattisesti, jos vietät yli 183 päivää vuodessa Espanjassa. Tai jos varsinainen asuinpaikkasi on Espanjassa. Käytännössä: Jos asut Mallorcalla ja pyörität siellä yritystäsi, olet todennäköisesti Espanjan verovelvollinen.

Espanjan perintöveroprosentit: Saksalaiseen mittakaavaan järkyttäviä

Espanjan perintövero on progressiivinen. Eli mitä suurempi perintö, sitä korkeampi veroaste.

Huomio: Tämä on vain perustaso. Sukulaisuussuhde ja perijän varallisuus voivat nostaa verolikennuskertoimia huomattavasti.

Baleaarien erityistilanne: Miksi Mallorca on erilainen

Tässä kohtaa tulee kiinnostavaa. Baleaarit ovat vuodesta 2018 alkaen ottaneet käyttöön omia, huomattavasti edullisempia perintöverosääntöjään. Perijät ryhmistä I ja II (lapset, puoliso, vanhemmat) hyötyvät Baleaareilla seuraavasti:

• Vähennys: 25.000 euroa (normaalisti 15.956 euroa)
• 99 %:n perintöveron alennus perheasunnosta
• 95 %:n alennus perheyrityksestä

Kuulostaa hyvältä, eikö? Mutta koukku on tässä: Näitä etuja saa vain Baleaarien omaisuudelle. Saksalainen perintösi kuuluu edelleen korkeimpien Espanjan veroprosenttien piiriin.

Testamentti ja perintölaki: Saksalaiset vs. espanjalaiset säännökset

Toinen kompastuskivi on perintölaki. Espanjan asukkaana voit valita, minkä maan lakia perintöösi sovelletaan. Saksalaista oikeutta leimaa testamentin vapaus. Voit valita vapaasti, kuka saa mitäkin. Espanjan laki taas määrää perillisille lakiosan. Lapset saavat automaattisesti kaksi kolmasosaa varallisuudestasi. Näillä eroilla voi olla valtavat veroseuraamukset.

Balearien seitsemän kalleinta perintöveron ansaa

Olen nähnyt käytännössä samat virheet Mallorcan asukkailla yhä uudelleen. Tässä seitsemän rahakalleinta ansaa:

Ansa 1: Maailmanlaajuisen verovelvollisuuden aliarviointi

Yleisin ja kallein virhe: Moni luulee, että vain Espanjan omaisuus verotetaan Espanjan perintöverolla. Väärin. Espanjan verovelvollisena kaikki maailman omaisuutesi on veron piirissä: saksalainen talo, sveitsiläinen tili, itävaltalaiset osakkeet – kaikki verotetaan. Ratkaisu: Oikea-aikainen omaisuuden järjestely ja kansainvälinen perintösuunnittelu.

Ansa 2: Likviditeettisuunnittelu puuttuu

Espanjan perintövero on maksettava kuudessa kuukaudessa. Lisäaikaa saa, mutta kalliilla korolla. Moni perijä törmää tähän: Perintö on olemassa, mutta käteistä veroihin ei ole. Esimerkki: Perit Mallorcan huvilan 1,2 miljoonan euron arvosta. Perintövero: 400.000 euroa. Mistä rahat? Ratkaisu: Henkivakuutukset, kassavarannot tai mietityt myyntisuunnitelmat.

Ansa 3: Saksan kaksinkertaisen verotuksen unohtaminen

Tämä menee monimutkaisemmaksi. Saksan ja Espanjan välillä on kaksinkertaisen verotuksen sopimus. Mutta se ei täysin estä kaksinkertaista verotusta. Saksan verottaja voi periä perintöveroa Saksan omaisuudesta – vaikka olisit Espanjan asukas. Esimerkki: Maksat Espanjan perintöveroa 200.000 euroa saksalaisesta talosta. Saksa vaatii lisäksi 100.000 euroa perintöveroa. Vähennys toimii vain osittain.

Ansa 4: Kiinteistöjen väärä arvostus

Espanjassa kiinteistöt arvioidaan usein yli markkina-arvon. Pohjana toimii valor de referencia – kuvitteellinen arvo, joka voi olla selvästi todellisuutta korkeampi. Eli maksat veroa arvosta, jota et koskaan todellisuudessa saisi myydessäsi.

Ansa 5: Perheasunnon veroedun hyödyntämättömyys

Balearien 99%:n perheasuntoalennus on kullanarvoinen. Mutta ehtoja on:

• Perittävä on asunut talossa vähintään 2 vuotta
• Perijän on pidettävä asunto vähintään 5 vuotta
• Asuntoa ei saa vuokrata eteenpäin

Moni menettää edun heikon suunnittelun vuoksi.

Ansa 6: Määräajat ja muodollisuudet aliarvioidaan

Espanjan byrokratia on legendaarista. Perintöveroilmoituksen on oltava prikulleen oikein. Virheet maksavat aikaa ja rahaa. Kiusallinen yksityiskohta: 6 kuukauden määräaika alkaa kuoleman päivästä – ei testamentin avauksesta.

Ansa 7: Kansainvälisen koordinoinnin puute

Suurin strateginen virhe: Perintösuunnittelua katsotaan vain Espanjan näkökulmasta. Parhaat ratkaisut huomioivat:

• Saksan verolait
• EU:n perintöasetus
• Kansainväliset verosopimukset
• Kolmannet maat (Sveitsi, USA, jne.)

Vain kattavalla 360 asteen näkemyksellä vältät kalliit yllätykset.

Perintösuunnittelu Balearien muuttajille: vaiheittainen opas

Nyt päästään käytäntöön. Miten järjestät perintösi fiksusti, jos kotisi on Mallorca?

Vaihe 1: Kokonaisuuden kartoitus ja analyysi

Ennen optimointia on selvitettävä kaikki varat. Omaisuusanalyysi:

1. Kaikki varat maailmanlaajuisesti kirjataan ylös
2. Arvioidaan Espanjan ja Saksan sääntöjen mukaisesti
3. Lasketaan perintöverot eri skenaarioissa
4. Tunnistetaan suurimmat veroriskit

Verovelvollisuustesti: Selvitä statuksesi kaikissa olennaisissa maissa. Moni ei tiedä olevansa verovelvollinen useammassa kuin yhdessä maassa.

Vaihe 2: Lainsäädännön valinta ja testamentti

EU-kansalaisena voit vuodesta 2015 määrittää, minkä maan perintölakia perintösi noudattaa. Vaihtoehdot:

• Saksan laki: Vapaampi testamentointi, mutta monimutkaisemmat verovaikutukset
• Espanjan laki: Lakiosa, mutta veroetuja
• Kombinaatio: Eri maiden lakia eri varoihin

Vinkkini: Eurooppalainen testamentti, jossa oikeuden valinta on selkeästi ilmaistu, säästää perillisiltä aikaa, vaivaa ja rahaa.

Vaihe 3: Omaisuuden järjestely

Juuri tässä on suurimmat optimointimahdollisuudet. Hyvällä rakenteella voit pienentää perintöveroa 70 % tai enemmän. Suosittuja strategioita:

Vaihe 4: Likviditeetin suunnittelu

Paras verosuunnittelukaan ei auta, jos perijöilläsi ei ole rahaa veroihin. Likviditeettiratkaisut:

• Riskihenkivakuutus odotetun perintöveron suuruudella
• Ei-aktiivisten omaisuuserien myynti
• Luottolimiitit perintöveron maksua varten
• Varojen siirto useassa erässä

Vaihe 5: Jatkuva seuranta ja päivitys

Lait muuttuvat – niin muuttuu myös omaisuutesi. Perintösuunnittelun pitää elää mukana. Vuosittainen tarkistus:

• Saksan ja Espanjan verolait
• Varallisuuden kehitys ja arvostus
• Perhe- ja henkilökohtainen tilanne
• Uudet optimointimahdollisuudet

Erittäin tärkeää: Brexit muutti monia säännöksiä, ja EU:n perintöasetusta hienosäädetään jatkuvasti.

Perintövero Espanjassa EU-maihin verrattuna: Vaihtoehdot ja optimointi

Katsotaanpa isompaa kuvaa. Miten Espanja sijoittuu EU:ssa? Mitä vaihtoehtoja sinulla on?

Perintöverojen vertailu: EU-maiden ranking

Yllättävää, eikö? Espanja on ehdottomasti kallein EU-maa perintöveron kannalta.

Portugali: Aliarvioitu vaihtoehto

Monet asiakkaistani löytävät Portugalista mielenkiintoisen Espanjan vaihtoehdon. Miksi? Portugalin edut:

• Korkein perintövero vain 10 %
• NHR-ohjelma (Non-Habitual Resident) veroeduilla
• Kuin Espanja ilmaston ja elämäntyylin suhteen
• Edullisemmat elinkustannukset

Haitat:

• Ei vähennystä perintöverossa
• Monimutkaiset NHR-säännöt
• Pienempi saksalaisyhteisö

Italia: Perheomaisuuden salainen suosikki

Italia usein sivuutetaan, vaikka siellä perintövero on Euroopan matalimpia. Italian perintövero:

• 4 % puolisoiden ja lasten välillä
• 6 % sisarusten välillä
• 8 % muille
• 1 miljoonan euron vähennys jokaista lasta kohti

Tämä on poikkeuksellisen matala. 5 miljoonan euron perheyritys voisi Italiassa siirtyä kolmelle lapselle lähes verottomasti.

Kypros: Nollaveroparatiisi

Kypros ei peri lainkaan perintöveroa. Ei mitään. Siksi maa houkuttelee kansainvälisiä varallisuusrakenteita. Mutta varo: EU-kansalaisen ei voi vain kadota Kyprokselle. Saksasta tai Espanjasta muuttamiseen liittyy omat erityissääntönsä.

Kaksinkertainen residenssi -strategia

Laillinen keino, jota suosittelen usein: Hyödynnä erilaisia residenssejä järkevästi. Esimerkkirakenne:

• Pääasuinpaikka Italiassa tai Portugalissa
• Toissijainen osoite Mallorcalla (alle 183 päivää)
• Liiketoiminta Kyproksella holding-yhtiön kautta
• Yksityinen varainhoito Sveitsissä

Tällä tavoin saat eri maiden parhaat puolet ilman lain rikkomista. Tärkeää: Näiden strategioiden toteutus vaatii asiantuntija-apua. Yksi virhe voi tulla kalliiksi.

Toimintasuunnitelma: Optimoi perintösuunnittelusi jo tänään

Riittää teoriaa – mitä voit tehdä heti verotuksen minimoimiseksi?

30 päivän haaste: Toimenpiteet heti käytäntöön

Viikko 1: Kartoitus

1. Listaa kaikki omaisuutesi (kaikki maat mukaan lukien)
2. Tarkista voimassaolevat testamentit
3. Selvitä verovelvollisuus kaikissa maissa
4. Tee ensimmäinen perintöveron arvio

Viikko 2: Juridiset perusasiat

1. Tee EU-testamentti oikeusvalinnalla
2. Päivitä edunvalvontavaltakirjat
3. Tarkista yhtiösopimukset
4. Tarkista vakuutusten tilanne

Viikko 3: Ensimmäiset optimoinnit

1. Hyödynnä lahjoitusmahdollisuudet
2. Optimoi arvostukseen vaikuttavat tekijät
3. Tunnista likviditeettiriskit
4. Ota yhteyttä veroasiantuntijaan

Viikko 4: Pitkäntähtäimen suunnitelma

1. Laadi 3 vuoden suunnitelma
2. Tarkista kansainväliset rakenteet
3. Ota perhe mukaan keskusteluun
4. Suunnittele säännölliset tarkistukset

10 tärkeintä asiakirjaa perintösuunnitteluun

1. EU-testamentti selkeällä oikeusvalinnalla
2. Edunvalvontavaltakirja Saksaan ja Espanjaan
3. Hoito-/hoitotahto molempien maiden lakien mukaan
4. Yhtiösopimukset perimysjärjestelyin
5. Henkivakuutustodistus likviditeetille
6. Varallisuusluettelo ajantasaisilla arvoilla
7. Pankkivaltakirjat perillisille
8. Digitaalinen perintö – salasanat ja käyttöoikeudet
9. Verotuksellinen dokumentaatio viimeiseltä 10 vuodelta
10. Hätätilannesuunnitelma ensimmäisille 48 tunnille

Tarkistuslista: Onko perintösuunnittelusi Mallorca-kelpoinen?

✓ Perusasiat kunnossa?

• Testamentti EU:n perintöasetuksen mukainen?
• Verovelvollisuus selvitetty?
• Kaksinkertainen verotus huomioitu?
• Veronmaksun likviditeetti varmistettu?

✓ Optimointitoimet hyödynnetty?

• Baleaarien edut täysin käytetty?
• Elinaikaiset lahjoitukset suunniteltu?
• Arvostusalenemiset hyödynnetty?
• Kansainväliset rakenteet tarkistettu?

✓ Riskit minimoitu?

• Määräajat ja muodollisuudet tiedossa?
• Perhe tietoinen ja mukana suunnittelussa?
• Ammattiapu järjestetty?
• Säännöllinen päivitys suunniteltu?

Varoitusmerkit: Milloin toimittava heti

Punaiset liput:

• Testamenttisi on yli 5 vuotta vanha
• Sinulla on omaisuutta yli kahdessa maassa
• Perintöverosi ylittää 100.000 euroa
• Suunnittelet kiinteistökauppoja Mallorcalla
• Siviilisäätysi on muuttunut
• Harkitset Saksasta pysyvään muuttoon

Näissä tilanteissa empiminen voi tulla todella kalliiksi.

Tarjoukseni sinulle

Vero-ohjaajana näen joka päivä, miten vältettävät virheet tuhoavat unelmia. Näin ei tarvitse olla. Asutko Mallorcalla tai suunnitteletko muuttoa? Keskustellaan! En ole pelotteluun keskittyvä tilitoimisto, vaan joku, joka kertoo rehellisesti missä seisot ja mitä voit tehdä. Jotta Mallorcan unelmasi ei kaadu Espanjan perintöveroon. Terveisin, RMS

Usein kysytyt kysymykset Espanjan perintöverosta

Joudunko Mallorcan asukkaana maksamaan Espanjan perintöveroa saksalaisesta perinnöstäni?

Kyllä. Espanjan verovelvollisena olet velvollinen maksamaan perintöveroa koko maailman omaisuudestasi – myös saksalaisista kiinteistöistä, tileistä ja yrityksistä. Saksan perintövero voidaan osittain hyvittää, mutta kaksinkertainen verotus on mahdollinen.

Kuinka suuret ovat Espanjan perintöveron vähennykset?

Perusvähennys on vain 15.956 euroa lasta kohti. Baleaareilla se on nostettu 25.000 euroon. Vertailun vuoksi: Saksassa vähennys on 400.000 euroa lasta kohti. Tämä selittää pitkälti Espanjan korkean veroasteen.

Voinko välttää Espanjan perintöveron muuttamalla pois Mallorcalta?

Ei automaattisesti. Espanjassa on poismuuttosääntö: Jos muutat pois alle 5 vuotta ennen perintöä, verovelvollisuus säilyy. Lisäksi Espanjan kiinteistöt kuuluvat aina Espanjan perintöveron piiriin riippumatta asuinpaikastasi.

Miten Baleaarien perheasuntoalennus 99 % toimii?

Perheasunnot voi siirtää lähes verottomasti edellyttäen: perittävä on asunut talossa vähintään 2 vuotta, perijä pitää talon 5 vuotta eikä vuokraa sitä eteenpäin. Tämä pätee vain Baleaarien kiinteistöihin ja voi säästää satojatuhansia euroja.

Mikä EU-maa tarjoaa matalimman perintöveron Espanjan sijaan?

Kypros ei peri lainkaan perintöveroa (0 %). Italiassa verotaso on hyvin matala (4–8 %) ja vähennykset korkeat. Portugalin suurin vero on 10 %. Jos muutat, muista maiden poismuutto- ja verosäännöt.

Kuinka kauan aikaa minulla on maksaa Espanjan perintövero?

Perintöveroilmoitus on jätettävä ja vero maksettava 6 kuukauden kuluessa kuolemasta. Lisäaikaa saa korkoa vastaan. Jos likviditeettiriskejä on, hakeudu heti ammattilaisen avun piiriin.

Voinko EU-kansalaisena käyttää Saksan perintölakia Espanjassa?

Kyllä. Vuodesta 2015 lähtien voit EU-perintöasetuksen mukaan valita testamentissa, minkä maan perintölakia noudatetaan. Oikeusvalinta on selkeästi ilmaistava. Perintölaki ei kuitenkaan ohjaa perintöveroa – se määräytyy asuinmaan ja omaisuuden sijainnin mukaan.

Kannattaako lahjoituksia tehdä verosuunnittelua varten?

Usein kyllä. Lahjoituksilla on omat vähennykset ja ne voidaan käyttää kolmen vuoden välein. Yrityksistä ja vuokra-asunnoista saa lisäksi arvostusalennuksia. Lahjoittajan tulee kuitenkin elää vähintään 4 vuotta lahjoituksen jälkeen – muuten lahja lasketaan perinnöksi.

Mitä tapahtuu saksalaiselle yritykselleni Espanjan perintöveron kannalta?

Saksalaiset yritykset kuuluvat Espanjan perintöveron piiriin maailman omaisuutena. Voi kuitenkin saada arvostusalennuksia ja maksuaikaa. Suurten yritysten kohdalla kannattaa harkita ajoissa kansainvälistä holding-rakennetta verotuksen optimointiin.

Kuinka perintövero vaihtelee Espanjan alueittain?

Autonomisilla alueilla on omat säännöt. Baleaareilla vähennykset ovat korkeita ja perheasunnoista saa lähes täyden alennuksen. Muualla, kuten Madridissa ja Valenciassa, on myös etuja – mutta osa alueista noudattaa yhä korkeimpia yleissääntöjä.