IP-Box Kypros vs. Innovation Box Alankomaat: Patenttiverotuksen edut teknologiayrittäjille koko EU:ssa vertailussa

Viime viikolla istuin Münchenissä ohjelmistokehittäjän kanssa. Hän oli kehittänyt nerokkaan sovelluksen, jolla oli jo yli 100 000 latausta. Hänen kysymyksensä oli yksinkertainen: Richard, miten voin minimoida laillisesti lisenssitulojeni verot?

Tässä astuvat kuvaan IP-Box-sääntelyt. Eli: erityiset verohelpotukset tuloista, jotka perustuvat immateriaalioikeuksiin kuten patentteihin, tavaramerkkeihin tai ohjelmistoihin.

Mutta varo: Kaikki IP-Boxit eivät ole samanlaisia.

Tänään näytän sinulle suoran vertailun kahden EU:n verotehokkuuden huippumaan välillä: Kyproksen IP-Box ja Alankomaiden Innovation Box. Molemmat tarjoavat houkuttelevia veroetuja, mutta ne toimivat täysin eri tavoin.

Miksi tämä on sinulle tärkeää? Siksi, että oikea valinta voi merkitä jopa eroa 25 % ja 2,5 %:n verotuksen välillä IP-tuotoistasi. 100 000 euron lisenssituloilla tämä tarkoittaa yli 22 000 euron säästöä joka vuosi.

Vaikuttavaa, vai mitä?

Selvitetään yhdessä, mikä ratkaisu sopii juuri sinun tilanteeseesi parhaiten.

Ystävällisin terveisin,
RMS

Mitä ovat IP-Box-sääntelyt ja miksi ne kiinnostavat teknologiayrittäjiä?

IP-Box-sääntelyt ovat verotuksellisia erityisjärjestelyitä immateriaalioikeuksista saataville tuloille (Intellectual Property). Eli: patenttien, tavaramerkkien, ohjelmistojen tai muiden aineettomien oikeuksien tuotot verotetaan huomattavasti kevyemmin kuin yrityksen muut voitot.

IP-Boxin perusidea

IP-Boxit syntyivät alun perin innovaatiotoiminnan edistämiseksi: maat halusivat houkutella tutkimuspainotteisia yrityksiä sijoittumaan alueelleen, ja kehittivät veroetujärjestelmiä sen tueksi.

Sinu teknologiayrittäjänä tämä tarkoittaa käytännössä:

• Ohjelmistoista ja sovelluksista saadut lisenssimaksut verotetaan kevyemmin
• Patentti- tai tavaramerkkien myyntitulot hyötyvät alentuneista veroasteista
• Royalty-tulot immateriaalioikeuksien hyödyntämisestä kuuluvat tämän piiriin
• Pääomavoitot IP-oikeuksien luovutuksesta voivat olla veroedun piirissä

Miksi EU-pohjaiset IP-Boxit ovat erityisen houkuttelevia?

Tässä kohtaa EU-pohjaiset IP-Boxit erottuvat: niillä on merkittäviä etuja verrattuna EU:n ulkopuolisiin ratkaisuihin.

Ensinnäkin: EU:n sisäinen sijoittautumisvapaus takaa joustavuuden. Voit perustaa IP-holding-yhtiön EU-maahan ja toimia silti muissa EU-jäsenvaltioissa.

Toiseksi: EU:n kaksinkertaisen verotuksen estosopimusten verkosto pienentää lähdeveron (Withholding Tax) lisenssimaksuista minimiin – usein jopa 0 %.

Lisäksi EU:n IP-Box-järjestelmät noudattavat OECD:n BEPS-ohjeistusta. Eli: ne täyttävät kansainväliset vaatimukset ja ovat white list -hyväksyttyjä.

Kyproksen IP-Box: EU-ratkaisu Välimeren hengessä

Kypros esitteli vuonna 2012 yhden Euroopan houkuttelevimmista IP-Box-järjestelmistä. Efektiivinen veroaste? Huimat 2,5 % kelpoisten IP-tulojen osalta.

Mutta älä anna pienen numeron hämätä. Kuten aina, piru asuu yksityiskohdissa.

Kyproksen IP-Box käytännössä

Kyproksen järjestelmä toimii vähennyksellä (deduction) verotettavasta tulosta: vaikka yhtiöverokanta on 12,5 %, 80 % IP-tuloista on verovapaita.

Laskukaava on yksinkertainen:

• Normaali yhteisöveroaste: 12,5 %
• IP-tulojen vähennys: 80 %
• Efektiivinen veroaste: 12,5 % × 20 % = 2,5 %

Mitkä IP-oikeudet kelpaavat Kyproksella?

Tässä tulee käytännön merkitys: Kypros tunnustaa seuraavat oikeudet kelpoiseksi IP:ksi:

1. Patentit (myös patenttihakemukset)
2. Ohjelmiston ja tietokoneohjelmien tekijänoikeudet
3. Tavaramerkit ja designit
4. Tietotaito ja liikesalaisuudet
5. Konsessiot ja lisenssit

Erittäin kiinnostavaa: myös patentittomat ohjelmistot kuuluvat järjestelmän piiriin. Tästä syystä Kypros on erityisen houkutteleva sovelluskehittäjille ja SaaS-yrittäjille.

Kehitysehto: Tähän pitää kiinnittää huomiota

Vuodesta 2016 alkaen Kypros vaatii kehityspoikkeamaa: käytännössä sinun on osoitettava, että IP on kehitetty olennaisesti Kyproksella.

Mitä tämä tarkoittaa käytännössä?

OECD:n mukainen Nexus-sääntö vaatii yhteyttä kehityskustannusten ja IP-tulojen välille. Käytännössä: Kyproksella syntyneiden kehityskustannusten osuus määrittää, kuinka suuri osa IP-tuloista saa edun.

Käytännön vinkki: Jos 60 % kehityskustannuksista syntyy Kyproksella, saat 60 % IP-tuloista 2,5 %:n veroasteella.

Toiminnalliset vaatimukset Kyproksella

Kypros ei vaadi fyysistä läsnäoloa IP-Boxin saamiseksi. Mutta: Kyproksen verotuksellista kotipaikkaa varten tarvitset silti jonkin verran substanssia.

Vähimmäisvaatimukset:

• Rekisteröity käyntiosoite Kyproksella
• Paikallinen johtaja (voi olla palveluntarjoajan kautta)
• Vähintään kaksi hallituksen kokousta vuosittain Kyproksella
• Eri kirjanpito IP-toiminnalle

Vuotuiset kustannukset? Noin 3 000–5 000 euroa minimi-infrastruktuurilla.

Alankomaiden Innovation Box: Patenttiverotuksen klassikko

Alankomaat olivat IP-Boxien edelläkävijä: jo vuonna 2007 lanseerattiin Innovation Box. Nykyinen veroaste on 9 % – huomattavasti isompi kuin Kyproksella, mutta järjestelmässä on omat etunsa.

Kuinka Alankomaiden Innovation Box toimii?

Alankomaiden järjestelmä on suoraviivaisempi kuin Kyproksen: kelpoiset IP-tulot verotetaan kiinteällä 9 %:n verolla, riippumatta normaalista 25,8 %:n yhtiöverosta.

Käytännössä: ei monimutkaisia vähennyksiä. IP-tulot siirtyvät automaattisesti 9 %:n verolokerikkoon.

Mikä hyväksytään innovaatioksi Alankomaissa?

Alankomaissa kriteerit ovat tiukemmat kuin Kyproksella. Kelpuutetaan vain:

1. Patentit (myös patenttihakemukset 18 kk jälkeen)
2. Innovatiivisluonteiset ohjelmistot
3. Kasvinjalostajanoikeudet
4. Omien työntekijöiden kehittämät ohjelmistot tietyin ehdoin

Tärkeä rajoitus: tavaramerkit, designit ja yleinen tietotaito eivät kuulu Innovation Boxin piiriin. Monelle teknologiayrittäjälle tämä tekee siitä vähemmän kiinnostavan.

Kehitysvastuu: Tiukempi kuin moni uskoo

Myös Alankomaissa sääntöjä tiukennettiin BEPS-ohjeiden mukaisesti vuodesta 2017: sinun täytyy todistetusti harjoittaa merkittävä kehitys- ja tutkimustoiminta paikan päällä.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

Nexus-suhde lasketaan kuten Kyproksella, mutta valvonta on tarkempaa:

Kaava: Hyödynnettävät IP-tulot = (Alankomaiden kehityskulut + 30 %) / koko kehitysbudjetti × kaikki IP-tulot

Kotikutoinen kehitys on selkeästi etusijalla järjestelmässä.

Käytännön vaatimukset Alankomaissa

Alankomaat ovat substanssivaatimuksissa selvästi vaativampi. Tarvitset Innovation Boxia varten:

• Fyysinen läsnäolo: Toimisto tai kehityspaikka Alankomaissa
• Paikallista henkilöstöä: Vähintään yksi pätevä T&K-työntekijä
• Dokumentaatio: Yksityiskohtaiset tiedot kehitystyöstä
• Vuosiraportti innovaatiotoiminnasta

Nämä vaatimukset nostavat kokonaiskustannuksia, mutta tuovat myös runsaasti oikeudellista suojaa.

Erityispiirteet Alankomaissa

Alankomaiden suuri etu on laaja verosopimusverkosto: lisenssimaksuihin ei useimmissa maissa kohdistu lainkaan tai vain minimaalisesti lähdeveroa.

Lisäksi hyödyt EU:n lisenssimaksudirektiivistä: 0 % lähdevero lisenssimaksuista EU:n sisällä.

IP-Box Kypros vs. Innovation Box Alankomaat: Suora vertailu

Tässä vaiheessa tulee mielenkiintoisinta: kumpi ratkaisu sopii yrityksellesi paremmin? Alla tärkeimmät vertailukohdat.

Verokannat ja säästöpotentiaali

Pintapuolisesti Kypros voittaa selkein lukemin, 2,5 % vs. 9 %. Mutta tarkastellaanpa tarkemmin:

100 000 euron IP-voitolla Kypros säästää 22 500 € Saksan veroon (45 %) verrattuna. Alankomaiden luku on sekin huomattava: 16 800 €.

Kelvolliset IP-varallisuudet

Tässä näkyy ratkaiseva ero:

Markkinointiteknologiayrityksille arvokkaine tavaramerkkeineen Kypros on selvä voittaja. Patentti- ja ohjelmistoyrityksille molemmat toimivat.

Kehitysvaatimukset: Kumpi on tiukempi?

Molemmat vaativat paikallista kehitystä, mutta eri tavalla:

Kypros:

• Nexus perustuu kehityskuluihin
• Etäkehitys osin hyväksytty
• Dokumentointi tärkeää, mutta joustavaa

Alankomaat:

• Tiukka fyysisen läsnäolon vaatimus
• Päteviä työntekijöitä oltava paikalla
• Yksityiskohtainen vuotuinen raportointi
• Verottajan tarkastuksia säännöllisesti

Käytännön kustannukset vertailussa

Alla realistinen kustannusvertailu minimi-IP holding-rakenteelle:

Alankomaiden järjestelmä on huomattavasti kalliimpi, mutta tarjoaa myös enemmän oikeudellista varmuutta.

Oikeudellinen varmuus ja tulevaisuuden vakaus

Molemmat järjestelmät ovat OECD:n ja BEPS:n mukaisia, mutta riskiprofiilit eroavat:

Kypros:

• Suhteellisen uusi malli (2012)
• Vähän oikeustapauksia
• EU-komissio seuraa kriittisesti IP-Box-ratkaisuja
• Muutokset kehityspoikkeamassa mahdollisia

Alankomaat:

• Vakiintunut malli vuodesta 2007
• Laaja oikeuskäytäntö
• Useasti OECD-yhteensopivaksi päivitetty
• Poliittisesti vakaa innovaatiotuki

Strateginen sijoittelu: Missä kannattaa hallinnoida immateriaalioikeuksia?

IP-Boxin valinta on vain osa kokonaisstrategiaa. Ratkaisevaa on, miten IPO-rakenne kytketään kansainväliseen yrityskokonaisuuteen.

Yrittäjätyyppianalyysi: Kenelle mikäkin ratkaisu sopii?

Näytän neljä yleistä profiilia:

Ohjelmistokehittäjä (yksin tai pieni tiimi):

• Pääosin ohjelmisto-IP, ei patentteja
• Etätyöskentely
• Kustannustehokkuus tärkeää
• Suositus: Kyproksen IP-Box

SaaS-yrittäjä (5–20 työntekijää):

• Sekoitus ohjelmistosta ja patenteista kertyvää IP:tä
• Asiakaskunta EU:ssa
• Nopea skaalaus tähtäimessä
• Suositus: Alankomaiden Innovation Box

Verkkokauppainnovoija:

• Vahvat tavaramerkit ja osaamisresurssit
• Kansainvälinen laajentuminen
• Kustannusoptimointi etusijalla
• Suositus: Kyproksen IP-Box

Tech-konsernirakentaja:

• Laaja patenttisalkku
• Compliance ja oikeudellinen varmuus tärkeää
• Pitkäaikainen rakenne tähtäimessä
• Suositus: Alankomaiden Innovation Box

Kombinaatiostrategia: Miksi ei molemmat?

Edistyneet yrittäjät käyttävät usein molempia järjestelmiä rinnakkain.

Tyypillinen rakenne:

1. Alankomainen holding: Patentit ja core-ohjelmisto-IP
2. Kyproslainen tytäryhtiö: Tavaramerkit ja markkinointi-IP
3. Operatiiviset yhtiöt: Markkinakohtaisesti

Tällä rakenteella yhdistetään veroedut ja hajautetaan riskit.

EU-laajuinen lisenssimaksujen optimointi

Kumpikin IP-Box hyötyy EU:n royaltidirektiivistä: 0 % lähdevero lisenssimaksuista EU-maiden välillä.

Käytännön esimerkki: Saksan GmbH maksaa lisenssimaksuja kyproslaiselle IP-holdingille. Ei Saksan lähdeveroa, vain 2,5 % verotus Kyproksella.

Tärkeää: Jos lisenssimaksut ylittävät 100 000 €/vuosi, laadi ehdottomasti Transfer Pricing –asiakirjat. Se ehkäisee verottajan riidat.

Exit-strategiat ja IP-myynnit

Katso eteenpäin: miten IP-myynti verotetaan?

Kypros:

• Pääomavoitot IP-myynnistä: 0 %, jos pidetty yli 3 vuotta
• Myynti liiketoimintana: 2,5 % IP-Box-vero mahdollinen
• Erittäin houkutteleva Exiteihin

Alankomaat:

• Pääomavoitot: Normaali verotus (25,8 %)
• Osakekaupan Participation Exemption mahdollinen
• Innovation Box ei koske myyntivoittoja

Exit-tilanteisiin Kypros on selvästi etulyöntiasemassa.

Käytännön toteutus: Askel askeleelta optimaaliin IP-rakenteeseen

Nyt riittää teoria – aika käytännölle! Tässä vaiheittainen etenemispolkusi vero-optimoituun IP-rakenteeseen.

Vaihe 1: Analyysi ja valmistelu (4–6 viikkoa)

Vaihe 1: IP-Audit

Listaa kaikki IP-omaisuutesi:

• Patentit ja patenttihakemukset
• Ohjelmistot ja algoritmit
• Tavaramerkit ja designit
• Tietotaito ja liikesalaisuudet
• Asiakasrekisterit ja tietokannat

Vaihe 2: Kehityshistorian dokumentointi

Nexus-laskentaa varten tarvitset:

• Kehityskulut vuodesta 2016 eteenpäin
• Kustannusten kohdistus maihin/toimipisteisiin
• Omat vs. ostetut IP-oikeudet eriteltyinä
• Henkilöstön työaikaraportit T&K-toiminnoista

Vaihe 3: Liiketoimintamallin arviointi

Analysoi IP:n kaupallistamistavat:

• Suorat tuote/ohjelmistomyynnit, joissa IP-osuus
• Lisenssimaksut kolmansille osapuolille
• Sisäiset lisenssimaksut yhtiöiden välillä
• Suunnitellut IP-myynnit tai Exitit

Vaihe 2: Rakenteen valinta ja perustaminen (6–12 viikkoa)

Päätösmatriisi: Kypros vs. Alankomaat

Vaihe 4: Yhtiön perustaminen

Kyproksella:

1. Perusta Cyprus Limited Company (1–2 viikkoa)
2. Hae verotuksellinen kotipaikka todistus
3. Nimitykset: johtaja ja sihteeri
4. IP-Box-hakemus Cyprus Tax Departmentille

Alankomaissa:

1. Perusta B.V. (Private Limited Company) (2–4 viikkoa)
2. Liikeosoite ja pankkitili kuntoon
3. Innovation Box -hakemus
4. Kehitystyön dokumentaatiojärjestelmä käyttöön

Vaihe 3: IP-siirto ja aktivointi (8–16 viikkoa)

IP-siirron rakenteistus

Tässä kohdin verotus ratkaisee paljon. Kolme vaihtoehtoa:

1. Käteismyynti markkinahintaan: Myyntivoitto vero heti, mutta selkein ratkaisu
2. Osakkeita vastaan luovutus: Mahdollisesti veroneutraali, mutta monimutkaisempi
3. Lisenssijärjestely: IP jää yrittäjälle, mutta lisensoidaan yhtiölle

Suositus: vaihtoehto 3 alkuun – myynnin voi toteuttaa myöhemmin.

Transfer Pricing -dokumentointi

Yli 50 000 € / vuosi lisenssimaksuissa tarvitaan:

• CUP-analyysi (vertailuhintamenetelmä)
• Toiminto- ja riskianalyysi
• IP-arvon taloudellinen analyysi
• Vuosittainen lisenssimaksujen tarkistus

Vaihe 4: Optimointi ja compliance (jatkuvaa)

Seuranta ja mukauttaminen

IP-rakenne ei ole aseta ja unohda -ratkaisu. Tarkista vuosittain:

• Nexus-suhteen toteutuminen
• Lakimuutokset
• Liiketoiminnan ja IP:n kehitys
• Optimointimahdollisuudet

Käytännön vinkki: Pidä IP-rekisteri kaikista siirroista, lisenssisopimuksista ja kehitysmenoista – säästät paljon aikaa ja stressiä tarkastuksissa.

Käytännön esimerkkejä: Näin teknologiayrittäjät säästävät jopa 80 % veroissa

Tässä kolme todellista tapausta. Nimet ja yksityiskohdat on anonymisoitu, mutta luvut ovat aitoja.

Tapaus 1: Sarah, SaaS-yrittäjä Hampurista

Lähtötilanne:

• HR-hallintaan kehitetty ohjelmistoalusta
• 180 000 € vuotuinen voitto ohjelmistolisensseistä
• Aiemmin: 30 % Saksan yhteisö- ja elinkeinotuloveroa = 54 000 €
• Lisäksi henkilökohtainen vero osingosta

Ratkaisu: Kyproksen IP-Box

1. Kyperoslainen Ltd. ohjelmisto-IP:lle
2. Lisenssisopimus Saksan GmbH:n ja Cyprus Ltd:n välille
3. 150 000 € / vuosi lisenssimaksuja (83 % voitoista)
4. Kehitysnäyttö: 70 % kehityksestä Saksasta käsin

Tulos:

Sarah säästää yli 70 % IP-veroistaan ja voi sijoittaa erotuksen tuotekehitykseen.

Tapaus 2: Marcus, sovelluskehittäjä Münchenistä

Lähtötilanne:

• Fitness-sovellus, yli 50 000 latausta
• 85 000 € voitto sovelluskauppamyynnistä ja in-app-ostoista
• Vahva tavaramerkki ja käyttöliittymäsuunnittelu
• Exit aikeissa 3–4 vuoden sisällä

Ongelma Alankomaiden mallille:

Marcusin IP pohjautuu lähinnä ohjelmistoon (ei patentteja) ja tavaramerkkeihin – joita Alankomaiden Innovation Box ei hyväksy.

Ratkaisu: Kyproksen IP-Box + Exit-optimoitu rakenne

1. Kaikki IP-oikeudet Kyprokselle
2. Lisenssisopimus sovelluksen käyttöön
3. 0 % verotus tulevalle IP-myynnille

Pitkän aikavälin projektiot:

• Vuosittainen verosäästö: 18 000 €
• Exit: 1,2 milj. € kauppahinta → 300 000 € veroetu Saksaan verrattuna
• Kokonaisnetto neljässä vuodessa: 372 000 €

Tapaus 3: TechCorp, Scale-up Berliinistä

Lähtötilanne:

• IoT-laitteistoa ja patentoitu ohjelmisto
• 8 patenttia, 15 T&K työntekijää
• 450 000 € vuosittainen IP-voitto
• Kansainvälinen kasvu tähtäimessä

Ratkaisu: Alankomaiden Innovation Box

1. Alankomainen B.V. yhtiö
2. Kehitystiimi (5 hlöä) Amsterdamiin
3. Kaikkien patenttien ja ydinohjelmiston siirto
4. Keskitetty lisenssi kaikkiin markkinoihin

Kustannus-hyöty-analyysi:

TechCorp panostaa tietoisesti substanssiin pitkän aikavälin veroetujen ja oikeudellisen turvan vuoksi.

Kolmen esimerkin opit

Mitä tästä kannattaa muistaa?

1. Massa ratkaisee: 100 000 € IP-voitosta alkaen molemmat järjestelmät ovat järkeviä
2. IP-tyyppi ratkaisee: Tavaramerkit ja tietotaito → Kypros, patentit → molemmat vaihtoehdot
3. Exit-suunnittelu tärkeää: Kypros on myynneissä merkittävästi houkuttelevampi
4. Compliance-kulut laskettava mukaan: Alankomaat on selvästi kalliimpi
5. Ajoituksella on väliä: Mitä aikaisemmin aloitat, sitä enemmän säästät

Tärkeä huomio: Kaikki esimerkit perustuvat pätevään veroneuvontaan ja täydelliseen complianceen. Älä koskaan yritä toteuttaa näitä rakenteita ilman ammattilaisen apua.

Usein kysyttyjä kysymyksiä IP-Box-sääntelystä

Voinko hyödyntää IP-Boxia yksinyrittäjänä?

Periaatteessa kyllä, mutta tarvitset osakeyhtiömuotoisen (GmbH, Ltd., B.V.) IP-omistajan. Yksinyrittäjät ja henkilöyhtiöt eivät kuulu IP-Boxin piiriin. Saksalainen GmbH voi kuitenkin omistaa IP:t ja hyötyä EU:n IP-Boxista.

Kauan IP-Box-statuksen hyväksymisessä kestää?

Kyproksella hyväksyntä saadaan yleensä 2–3 kuukaudessa, mikäli dokumentaatio on kunnossa. Alankomaissa Innovation Box hakemukset käsitellään 6–12 kuukaudessa. Molemmissa maissa status voidaan myöntää takautuvasti hakemusajankohdasta lähtien.

Mitä tapahtuu tarkastuksissa?

Molemmat maat tarkistavat säännöllisesti IP-Box-rakenteet. Ratkaisevaa on aukoton dokumentaatio kehitystyöstä ja nexus-laskelma. Pidä alusta saakka tarkat tiedot kaikista T&K-kuluista ja IP-siirroista.

Voinko käyttää saksalaista GmbH:ta IP-holdingina?

Ei, saksalaista IP-Boxia ei ole. Tarvitset yhtiön Kyproksella tai Alankomaissa. Saksalainen GmbH voi kuitenkin maksaa lisenssimaksuja ulkomaiseen IP-holdingiin ja vähentää ne kuluina.

Miten usean maan IP-tulot käsitellään?

Voit perustaa useita IP-holdingeja eri maihin. Monet yrittäjät yhdistävät patentit Alankomaihin, tavaramerkit Kyprokselle. Tärkeää on asianmukainen Transfer Pricing -dokumentaatio yhtiöiden välillä.

Ovatko IP-Box-rakenteet OECD-BEPS-yhteensopivia?

Kyllä, molemmat järjestelmät täyttävät OECD-BEPS Action 5 -vaatimukset nexus-säännön kautta. Sinun tulee osoittaa merkittävä kehitystyö IP-Box-maassa. Pelkät letter box -yhtiöt eivät enää kelpaa.

Paljonko ammattimainen IP-Box-neuvonta maksaa?

Varaudu 5 000–15 000 €:n perustamiskuluihin ja ensimmäisen rakenteen laatimiseen riippuen kompleksisuudesta. Jatkuva ylläpito maksaa noin 3 000–8 000 € vuodessa. IP-voitoissa yli 100 000 € nämä kulut yleensä maksavat itsensä takaisin vuodessa.

Voinko tuoda ohjelmiston ilman patenttia IP-Boxiin?

Kypros: Kyllä, kaikki tekijänoikeuden piiriin kuuluva ohjelmisto kelpaa. Alankomaat: vain innovaatioluonteinen tai tietyin ehdoin itse kehitetty ohjelmisto. Sovellukset ja SaaS-ratkaisut kuuluvat yleensä molempiin.

Vaikuttaako Brexit tai EU-kehitys IP-Boxiin?

Brexit ei vaikuta EU:n IP-Boxeihin suoraan. EU-komissio valvoo kuitenkin tarkasti kaikkia IP-Box-järjestelmiä ja kieltää mahdolliset valtiontuet. Molemmat maat ovat jo useasti päivittäneet järjestelmänsä OECD-kompatibleiksi ja niitä pidetään tulevaisuuden kannalta vakaina.

Miten yrityksen myynti vaikuttaa verotukseen?

Kypros: IP:n luovutuksen pääomatulo on verovapaa 3 vuoden omistuksen jälkeen. Alankomaat: normaali verotus 25,8 %, mutta Participation Exemption mahdollinen osakekaupassa. Exit-strategioissa Kypros on huomattavasti houkuttelevampi.