Sisällysluettelo
- Malta vs. Irlanti: Mikä EU-sijainti sopii yrityksellesi?
- Malta EU-päätoimipaikkana: 6/7-sääntö ja muut verohyödyt
- Irlanti: Suosituin EU-sijainti teknologiajätelle ja IP-holdingeille
- Holding-rakenteet yrityksille, joiden liikevaihto ylittää 10 miljoonaa euroa
- Käytännön toteutus: Suunnittelusta toimeenpanoon
- Compliance- ja substance-vaatimukset Maltalla ja Irlannissa
- Kustannusvertailu ja ROI-laskelmat molemmille sijainneille
Äskettäin istuin tapaamisessa asiakkaan kanssa, jonka ohjelmistoyritys oli juuri ylittänyt 15 miljoonan euron rajan.
Hänen kysymyksensä oli yksinkertainen: Richard, pitäisikö minun valita Malta vai Irlanti?
Vastaukseni yllätti hänet:
Se riippuu siitä, rakastatko osinkoja vai suositteletko IP-rakenteita.
Tässä piilee Maltan ja Irlannin keskeinen ero. Malta erottuu loistavasti kuuluisan 6/7-sääntönsä ansiosta osingonjaossa. Irlanti puolestaan on kansainvälinen huipputaso intellektuaalisen omaisuuden holdingeissa ja monimutkaisissa konsernirakenteissa.
Ollakseni rehellinen:
Kummallakin maalla on paikkansa. Kysymys on vain, mikä sijainti sopii sinun liiketoimintamallillesi ja sinun pitkän tähtäimen tavoitteillesi?
Tässä artikkelissa saat perusteellisen katsauksen molempiin EU-sijainteihin. Tarkastelemme veroastetta, mutta myös käytännön näkökulmia. Substance-vaatimuksista perustamiskustannuksiin.
Yhdestä asiasta voin luvata: Tämä artikkeli antaa sinulle selkeän vastauksen siitä, mikä sijainti sopii sinun yrityksellesi parhaiten.
Oletko valmis? Suunnitellaan yhdessä optimaalinen EU-päätoimipaikka-strategiasi.
Malta vs. Irlanti: Mikä EU-sijainti sopii yrityksellesi?
Ennen kuin sukellamme yksityiskohtiin, haluan oikaista erään yleisen harhaluulon:
Kysymys ei ole siitä, missä verot ovat matalimmat.
Kysymys on siitä, missä voit rakentaa yrityksellesi parhaan kokonaisrakenteen.
Peruserot yhdellä silmäyksellä
Malta ja Irlanti edustavat täysin eri verofilofosioita. Tämä on tärkeää ymmärtää.
Näkökulma | Malta | Irlanti |
---|---|---|
Yhteisövero | 35 % (efektiivisesti 5 % 6/7-säännön takia) | 12,5 % liiketoiminnan voitoista |
Erikoistuminen | Osinko-optimoidut rakenteet | IP-holdingit ja lisenssirakenteet |
Minimi substance | Maltilliset vaatimukset | Korkeat substance-odotukset |
Perustamisen monimutkaisuus | Keskitaso | Korkea |
Kansainvälinen maine | Hyvä EU:ssa | Erinomainen maailmanlaajuisesti |
Kenelle Malta sopii parhaiten?
Malta sopii erinomaisesti yrittäjille, joilla on seuraavat prioriteetit:
- Säännöllinen osingonjako: 6/7-sääntö tekee Maltasta ylivoimaisen voitonjaossa
- Yksinkertaiset rakenteet: Et halua ylikorostettuja järjestelmiä
- EU-painotus: Liiketoiminta suuntautuu pääosin Eurooppaan
- Maltilliset compliance-vaatimukset: Vähemmän byrokratiaa houkuttelee
Milloin Irlanti kannattaa valita?
Irlanti on parempi vaihtoehto, jos nämä ehdot täyttyvät:
- IP-painotteiset liiketoimintamallit: Ohjelmistot, patentit, tavaramerkit ovat tärkein arvosi
- Globaalit tavoitteet: Haluat laajentua myös EU:n ulkopuolelle
- Monimutkaiset konsernirakenteet: Tarvitset kehittyneet holding-järjestelyt
- Teknologiayritys: Kehität tai lisensoit teknologiaa
Muuten: Monet asiakkaistani hyödyntävät molempia sijainteja. Malta operatiivisille toiminnoille, Irlanti IP-holdingeille. Tämä on täysin mahdollista ja usein optimaalisin ratkaisu.
Malta EU-päätoimipaikkana: 6/7-sääntö ja muut verohyödyt
Selitän nyt Maltan verorakennetta – niin, että ymmärrät sen varmasti.
Maltan järjestelmä perustuu niin kutsuttuun Full Imputation System -malliin. Tämä tarkoittaa: Yritysvero hyvitetään kokonaisuudessaan henkilökohtaisesta verotuksesta.
Näin 6/7-sääntö toimii käytännössä
Tässä kohtaa tulee mielenkiintoista. Malta perii ensin 35 % yhteisöveroa kaikista voitoista.
Mutta: Kun osingot jaetaan muille kuin Maltalla asuville osakkeenomistajille, saat 6/7 maksetusta verosta takaisin.
Käytännön esimerkki:
- Yrityksesi tekee 100 000 € voittoa
- Malta kerää 35 000 € yhteisöveron
- Osingonjaossa saat 30 000 € takaisin (6/7 osaa 35 000 eurosta)
- Efektiivinen verorasitus: 5 000 € eli 5 %
Yksinkertaista ja täysin laillista.
Muita verohyötyjä Maltalla
6/7-sääntö on vain jäävuoren huippu. Malta tarjoaa myös muita hyötyjä:
- Ei lähdeveroa: Osingoista, koroista eikä lisenssimaksuista EU-osakkeenomistajille
- Participation Exemption: Voitot holding-sijoituksista ovat verovapaita
- Laaja verosopimusverkosto: Yli 70 verosopimusta
- Pääsy EU:n sisämarkkinoille: Täysi pääsy kaikkiin EU-markkinoihin
Milloin Malta ei toimi?
Rehellisyys on tärkeää – siksi kerron myös, milloin Malta ei ole ihanteellinen:
- Kaikki voitot jäävät yritykseen (tällöin 6/7-säännöstä ei ole hyötyä)
- IP on liiketoimintasi ydin (Irlanti sopii paremmin)
- Tarvitset maksimaalisen kansainvälisen maineen (USA-markkinat suosivat usein Irlantia)
Käytännön huomioita Maltasta
Maltan suunnittelussa kannattaa ottaa huomioon seuraavat seikat:
Alue | Vaatimus | Vaivalloisuus |
---|---|---|
Pääomavaatimus | 1 165 € | Matala |
Paikallinen johtaja | Ei pakollinen | Matala |
Paikallinen toimisto | Suositeltava | Keskitaso |
Kirjanpito | Paikallisesti vaadittu | Keskitaso |
Substance | Maltilliset vaatimukset | Keskitaso |
Irlanti: Suosituin EU-sijainti teknologiajättiläisille ja IP-holdingeille
Miksi Apple, Google, Facebook ja lähes kaikki teknologiayritykset valitsivat Irlannin?
Vastaus on yksinkertainen: Irlanti on kansainvälisesti paras paikka IP-rakenteille.
Irlannin 12,5 %:n yhteisövero: Enemmän kuin matala veroprosentti
Irlanti perii 12,5 % yhteisöveron liiketoimintavoitoista. Se on houkutteleva, mutta ei ainutlaatuinen.
Todellinen oivallus on yksityiskohdissa:
- Knowledge Development Box: Tuotoista tietyltä IP:ltä vain 6,25 % veroa
- T&K-hyvitykset: 25 % verohyvitys tutkimuskustannuksista
- Capital Allowances: 100 % poisto tietyistä IP-investoinneista
- Holding-järjestelmä: Optimaalinen monimutkaisille konserneille
IP-rakenteet Irlannissa: Teknologiayritysten kultareitti
Tässä Irlannin todellinen vahvuus näkyy. Tässä tyypillinen rakenne:
- IP-holding Irlannissa: Omistaa kaikki arvokkaat IP-oikeudet
- Lisensointi: Lisensoi IP:tä operatiivisille yhtiöille maailmanlaajuisesti
- Voittojen siirto: Tuotot virtaavat lisenssimaksuina Irlantiin
- Matala verotus: 6,25 % verokanta kvalifioidulle IP:lle
Toimii erityisesti:
- Ohjelmistokehitysyhtiöille
- Verkkopalvelualustoille
- Teknologian lisensoijille
- Tutkimusintensiivisille yrityksille
Substance-vaatimukset Irlannissa: Mitä sinun tulee tietää
Irlanti suhtautuu substanceen erittäin vakavasti. Se lisää mainetta, mutta myös vaatimustasoa:
Vaatimus | Minimi | Suositus |
---|---|---|
Paikalliset johtajat | 1 (pienissä yhtiöissä) | Hallituksen enemmistö |
Työntekijät | Toiminnasta riippuen | 2–5 pätevää työntekijää |
Toimistotilat | Rekisteröity osoite | Omat toimitilat |
Hallituksen kokoukset | Vähintään kerran vuodessa | Neljännesvuosittain |
Milloin Irlanti ei sovi?
Myös tässä olen rehellinen:
- Yksinkertaiset palvelut: Ilman IP-komponenttia Malta on usein parempi
- Matala substance: Haluat mahdollisimman pienen paikallisen läsnäolon
- Vain EU-liiketoiminta: Malta voi olla kustannustehokkaampi
- Nopea likviditeetti: Irlannin perustaminen kestää pidempään
Holding-rakenteet yrityksille, joiden liikevaihto ylittää 10 miljoonaa euroa
Kun liikevaihto ylittää 10 miljoonaa euroa, pelisäännöt muuttuvat oleellisesti.
Kyse ei ole enää vain verooptimoinnista – vaan strategisista konsernirakenteista, jotka kantavat vähintään seuraavat 20 vuotta.
Klassinen Malta-holdingrakenne
Tässä luotettava Malta-rakenne suuremmille yrityksille:
- Yläholding (Malta): Omistaa kaikki operatiiviset yhtiöt
- Operatiiviset yhtiöt: Useissa EU-maissa markkinoiden mukaan
- Osinkovirta: Kaikki voitot Maltaan 6/7-hyvityksellä
- Henkilökohtainen taso: Osakkeiden omistaja saa verooptimoituja osinkoja
Konkreettinen esimerkki käytännöstäni:
Verkkokauppias, jolla 15 miljoonaa euroa liikevaihtoa, omistaa operatiiviset yhtiöt Saksassa, Ranskassa ja Espanjassa. Maltan-holding saa 2 miljoonan euron osingot vuosittain. 6/7-säännöllä hän maksaa vain 100 000 € veroja 700 000 € sijaan.
Irlannin IP-holdingrakenne teknologiayrityksille
Teknologiapohjaisille yrityksille tämä malli on usein optimaalinen:
- IP-holding (Irlanti): Kehittää ja omistaa kaikki IP-oikeudet
- Markkinointikeskus (Irlanti): Keskitetyt markkinointi- ja myyntitoiminnot
- Operatiiviset satelliitit: Paikalliset yhtiöt asiakaspalveluun
- Lisenssivirta: IP lisensoidaan markkinahinnoin
Hybridimallit: Parasta molemmista maailmoista
Hyvin suurille yrityksille yhdistän usein molemmat sijainnit:
Toiminta | Sijainti | Perustelu |
---|---|---|
IP-kehitys | Irlanti | T&K-hyvitykset ja Knowledge Development Box |
Operatiivinen holding | Malta | 6/7-osinkosääntö |
Rahoitus | Irlanti | Parempi kansainvälinen maine |
Voittojen jako | Malta | Matalin efektiivinen verotus |
Anti-avoidance-säännöt: Mihin kannattaa kiinnittää huomiota
EU:n Anti-Tax-Avoidance-Directive (ATAD) on tuonut uusia sääntöjä erityisesti suuremmille rakenteille:
- GAAR (General Anti-Avoidance Rule): Keinotekoisia rakenteita torjutaan
- CFC-säännöt: Kontrolloidut ulkomaiset yhtiöt tarkastelussa
- Korkorajoitukset: Korkomenoja rajoitetaan
- Exit Taxation: Lähdettäessä voi tulla exit-verotus
Siksi aidolla substance-rakenteella on suurempi merkitys kuin koskaan. Rakenteen on oltava liiketaloudellisesti mielekäs, ei vain veroperusteinen.
Käytännön toteutus: Suunnittelusta toimeenpanoon
Teoria on hyvä – mutta miten toteutat tämän käytännössä?
Tässä on hyväksi todettu 6-vaiheinen mallini suurille yrityksille:
Vaihe 1: Analyysi ja strategian kehitys (4–6 viikkoa)
Ennen perustamista analysoimme tilanteesi kattavasti:
- Liiketoimintamallin analyysi: Missä voitot oikeasti syntyvät?
- Kassavirran suunnittelu: Milloin tarvitset mitäkin likviditeettiä?
- Verovaikutusanalyysi: Paljonko voit todellisuudessa säästää?
- Riskien arviointi: Mitä compliance-riskejä on?
Vaihe 2: Rakennesuunnittelu ja optimointi (2–3 viikkoa)
Suunnittelemme juuri sinun yrityksellesi sopivan rakenteen:
- Sijainnin valinta liiketoimintamallisi perusteella
- Oikeudellisen muodon optimointi joka yhtiölle
- Konsernin sisäisen hinnoittelun strategia
- Substance-suunnitelma joka sijaintiin
Vaihe 3: Perustaminen ja käynnistys (6–12 viikkoa)
Käytännön toteutus etenee useassa maassa yhtäaikaisesti:
Toimenpide | Malta-aikataulu | Irlanti-aikataulu |
---|---|---|
Yrityksen perustaminen | 3–4 viikkoa | 4–6 viikkoa |
Pankkitili | 2–4 viikkoa | 4–8 viikkoa |
Verorekisteröinti | 1–2 viikkoa | 2–3 viikkoa |
Substance-rakennus | 4–6 viikkoa | 6–12 viikkoa |
Vaihe 4: Migraatio ja siirrot (4–8 viikkoa)
Tässä vaiheessa siirretään olemassa olevat toiminnot uuteen rakenteeseen:
- Varallisuuden siirto: IP-oikeudet, omistukset, muut varat
- Sopimusmuutokset: Asiakas- ja toimittajasopimukset
- Henkilöstösiirrot: Avainhenkilöt Maltalle/Irlantiin
- Järjestelmien integrointi: IT, kirjanpito, controlling
Vaihe 5: Operatiivinen stabilointi (3–6 kuukautta)
Ensimmäisten kuukausien aikana hiotaan prosessit:
- Konsernin sisäiset sopimukset viimeistellään
- Siirtohinnoitteludokumentaatio laaditaan
- Paikallinen compliance järjestetään
- Raportointirutiinit rakennetaan
Vaihe 6: Seuranta ja optimointi (jatkuva)
Hyvä rakenne vaatii jatkuvaa huolenpitoa:
- Compliance-seuranta: Neljännesvuosittainen vaatimusten tarkistus
- Verojen päivitykset: Lainsäädännön muutosten mukaan
- Tuloksellisuuden arviointi: Vuosittain tehokkuuden tarkistus
- Rakenteen optimointi: Päivitykset liiketoiminnan kehityksen mukaan
Compliance- ja substance-vaatimukset Maltalla ja Irlannissa
Olen rehellinen:
Postilaatikkoyhtiöiden ajat ovat ohi. Molemmat maat vaativat nykyään aitoa taloudellista substancea.
Tämä on hyvä – vain näin rakenne pysyy pysyvästi vakaana ja arvostettuna.
Malta: Substance-vaatimukset yksityiskohtaisesti
Malta on tiukentanut vaatimuksiaan viime vuosina huomattavasti:
- Pääomavaatimus: 1 165 € ei enää riitä – suositus 25 000 €+
- Paikallinen läsnäolo: Oikea toimisto ja oma infra
- Qualified Persons: Vähintään 2 pätevää henkilöä paikalla
- Hallituskokoukset: Vähintään 50 % kokouksista Maltalla
- Core Income Generating Activities (CIGA): Arvoa luovia toimintoja Maltalla
Käytännön esimerkki Maltan substance-vaatimuksista:
Asiakkaani Maltan holdingyhtiössä työskentelee paikallinen talousjohtaja ja kirjanpitäjä. Se maksaa 120 000 € vuodessa, mutta tuottaa 2 miljoonan euron osingoissa 600 000 € verosäästön. ROI: 500 %.
Irlanti: Korkeammat standardit, parempi maine
Irlanti vaatii selvästi enemmän substancea:
Alue | Minimi | Parhaat käytännöt |
---|---|---|
Paikalliset johtajat | 1 | Enemmistö Irlannissa verovelvollisia |
Paikalliset työntekijät | 1 (yksinkertaisissa rakenteissa) | 3–5 toimintojen mukaan |
Toimistotilat | Rekisterity osoite | Omat toimitilat |
Hallituksen kokoukset | 2 kertaa vuodessa Irlannissa | Neljännesvuosittain |
Liiketoiminta | CIGA Irlannissa | Kattava arvonluonti |
BEPS-compliance: Enemmän kuin pelkkä muotisana
OECD:n BEPS-aloite (Base Erosion and Profit Shifting) on muuttanut sääntöjä. Erityisesti Action 5 (haitalliset verokäytännöt) ja Action 6 (treaty shopping) ovat tärkeitä:
- Taloudellisen substanssin testi: Yhtiöllä on oltava todellista taloudellista toimintaa
- Nexus-testi: IP-tuottojen tulee pohjautua paikalliseen kehitykseen
- Principal Purpose Test: Verohyöty ei saa olla pääasiallinen tavoite
Käytännön compliance-tarkistuslista
Käytän tätä listaa jokaisella asiakkaalla:
- Kuukausittain: Paikallinen kirjanpito ja palkat
- Neljännesvuosittain: Hallituksen kokousten ja päätösten dokumentointi
- Puolet vuodesta: Siirtohinnoitteludokumentaation päivitys
- Vuosittain: Substance-vaatimuksien tarkistus ja päivitys
- Muutoksissa: Verovaikutusten arviointi
Kustannusvertailu ja ROI-laskelmat molemmille sijainneille
Saavumme nyt tärkeimpään kohtaan: Mitä tämä kaikki oikeasti maksaa?
Ja vielä tärkeämpää: Kannattaako se juuri sinun yrityksellesi?
Perustamiskustannukset vertailussa
Tässä realistiset kustannukset ammattimaisesta rakenteesta:
Kustannuserä | Malta | Irlanti |
---|---|---|
Yhtiön perustaminen | 3 000–5 000 € | 5 000–8 000 € |
Oikeudellinen neuvonta | 10 000–15 000 € | 15 000–25 000 € |
Veroneuvonta | 15 000–25 000 € | 20 000–35 000 € |
Pankkitilin avaus | 2 000–3 000 € | 3 000–5 000 € |
Substance-rakennus | 20 000–40 000 € | 40 000–80 000 € |
Yhteensä perustamisessa | 50 000–88 000 € | 83 000–153 000 € |
Vuotuiset kulut
Jatkuvat kustannukset ovat usein tärkeämpiä kuin perustamiskustannukset:
Kustannuserä | Malta | Irlanti |
---|---|---|
Paikalliset työntekijät | 80 000–120 000 € | 120 000–200 000 € |
Toimisto ja infra | 15 000–25 000 € | 25 000–50 000 € |
Compliance ja kirjanpito | 20 000–30 000 € | 30 000–50 000 € |
Veroneuvonta | 25 000–40 000 € | 35 000–60 000 € |
Oikeudellinen neuvonta | 10 000–15 000 € | 15 000–25 000 € |
Yhteensä/vuosi | 150 000–230 000 € | 225 000–385 000 € |
ROI-laskenta eri yrityskoille
Tässä tulee kiinnostavaa: Minkä kokoisella yrityksellä mitäkin sijaintia kannattaa harkita?
Esimerkki 1: 10 miljoonaa euroa liikevaihtoa, 1 miljoona voittoa
- Saksa: ~300 000 € verot
- Malta: ~50 000 € verot + 180 000 € kustannukset = 230 000 €
- Säästö: 70 000 € vuodessa
- ROI: 35 % ensimmäisenä vuonna, 46 % toisesta vuodesta eteenpäin
Esimerkki 2: 20 miljoonaa euroa liikevaihtoa, 3 miljoonaa voittoa
- Saksa: ~900 000 € verot
- Malta: ~150 000 € verot + 200 000 € kustannukset = 350 000 €
- Säästö: 550 000 € vuodessa
- ROI: 275 % ensimmäisenä vuonna, 344 % toisesta vuodesta eteenpäin
Esimerkki 3: 50 miljoonaa euroa liikevaihtoa, 8 miljoonaa voittoa (IP-painotteinen)
- Saksa: ~2 400 000 € verot
- Irlanti (IP-Box): ~500 000 € verot + 300 000 € kustannukset = 800 000 €
- Säästö: 1 600 000 € vuodessa
- ROI: 533 % ensimmäisenä vuonna, 640 % toisesta vuodesta eteenpäin
Break-even-analyysi: Milloin tämä kannattaa?
Kokemukseni pohjalta yli 200 rakenteesta:
- Malta-rakenne: Kannattaa noin 800 000 €:n vuosituloksesta ylöspäin
- Irlanti-rakenne: Kannattaa noin 1 500 000 €:n vuosituloksesta ylöspäin
- Hybridimalli: Kannattaa noin 5 000 000 €:n vuosituloksesta ylöspäin
Piilokulut ja riskit
Ole itsellesi rehellinen: Piilokuluja on myös:
- Matkakulut: Board-meeting-matkat säännöllisesti
- Kaksoisjärjestelmät: IT, HR, compliance useammassa maassa
- Valuuttariskit: Kansainvälisissä rakenteissa
- Compliance-riskit: Virheet voivat tulla kalliiksi
- Opportunity cost: Aika, joka menee rakenteen hallintaan
Hyvällä suunnittelulla ja toteutuksella verosäästöt kuitenkin ylittävät useimmiten kaikki kulut reilusti.
Usein kysyttyjä kysymyksiä Maltan ja Irlannin EU-päätoimipaikkastrategioista
Kuinka kauan yhtiön perustaminen Maltalla ja Irlannissa kestää?
Maltalla yhtiön perustaminen kestää tyypillisesti 3–4 viikkoa, kun taas Irlannissa siihen menee 4–6 viikkoa. Koko perustamisprosessi pankkitilin ja substance-rakenteen kanssa kestää Maltalla 6–12 viikkoa, Irlannissa 8–16 viikkoa. Irlannilla on tiukemmat due diligence -vaatimukset, mikä hidastaa prosessia.
Millainen on minimi substance Maltalla ja Irlannissa?
Malta vaatii vähintään yhden pätevän paikallisen työntekijän, oikeat toimitilat ja säännölliset hallituskokoukset paikan päällä. Irlannissa vaaditaan korkeampia vaatimuksia: vähintään 2–3 pätevää työntekijää, omat toimitilat ja aitoa liiketoimintaa (CIGA) Irlannissa. IP-holdingeissa Irlannissa IP-oikeudet on kehitettävä paikallisesti (Nexus-testi).
Voinko siirtää nykyisen saksalaisen GmbH:n Maltalle tai Irlantiin?
Kyllä, mutta se on monimutkaisempaa kuin uuden perustaminen. Voit tehdä joko kotipaikan siirron tai siirtää toiminnot uuteen yhtiöön. Tärkeää: Saksa perii exit-verotuksen hiljaisista reserviden siirrossa. Tarkka strategia riippuu liiketoimintamallistasi ja hiljaisista varannoista.
Miten Maltan 6/7-sääntö toimii tarkalleen?
Malta perii ensin 35 % yhteisöveron. Osingonjaossa Maltan ulkopuolisille osakkeenomistajille saa 6/7 maksetusta verosta takaisin. 100 000 € voitolla maksetaan 35 000 € veroja, mutta saat 30 000 € takaisin. Efektiivinen jäämä: 5 %. Edellytys: Osingot pitää oikeasti jakaa.
Mitä etua Irlannin IP-Box tuo?
Irlannin Knowledge Development Box verottaa qualified IP-tuotoista vain 6,25 % normaalin 12,5 % sijasta. Qualified: Itse kehitetyillä patenteilla, tekijänoikeuksilla ja ohjelmistoilla. Tärkeää: IP:n on läpäistävä Nexus-testi, eli kehitystyö on tehtävä Irlannissa.
Mistä liikevoitosta EU-holding-rakenne kannattaa?
Nyrkkisääntö: Malta-rakenteet kannattavat noin 800 000 € vuotuisella voitolla, Irlanti noin 1 500 000 €:sta ylöspäin. Pienemmillä voitoilla substance-kulut (150 000–300 000 € vuodessa) ylittävät verosäästöt. Myös voiton käytöllä on merkitystä: Malta sopii parhaiten osingonjakoihin, Irlanti IP-pohjaisiin malleihin.
Mitä compliance-riskejä Maltan ja Irlannin rakenteissa on?
Suurimmat riskit ovat riittämätön substance ja siirtohinnoitteluongelmat. Molemmat maat tarkastavat tarkasti, tapahtuuko todellista liiketoimintaa paikan päällä. Keinotekoiset rakenteet aiheuttavat veroriskejä ja mainehaittoja. Lisäksi BEPS-säännöt ja anti-avoidance-direktiivit on huomioitava.
Voinko yhdistää Maltan ja Irlannin yhteen rakenteeseen?
Kyllä, monet suurasiakkaistani käyttävät hybridimalleja: IP-kehitys ja -holding Irlannissa (6,25 % IP-Box), operatiivinen liiketoiminta ja osinkojen jako Maltan kautta (5 % 6/7-säännöllä). Tämä vaatii kuitenkin erinomaisen konsernin sisäisen järjestelyn ja siirtohinnoitteludokumentaation.
Mikä on Saksan kanta Maltan ja Irlannin rakenteisiin?
Saksa hyväksyy molemmat sijainnit, koska ne ovat EU-maita. Tärkeää: Substance on osoitettava ja siirtohinnoittelu oltava kunnossa. Saksan ulkomaantoimilain uudistus on tiukentanut vaatimuksia. Lisäksi exit-vero astuu voimaan Sakasta lähdettäessä.
Mitkä ovat kustannukset Malta- vs. Irlanti-holding-rakenteissa?
Perustamiskulut: Malta 50 000–88 000 €, Irlanti 83 000–153 000 €. Jatkuvat kulut/vuosi: Malta 150 000–230 000 €, Irlanti 225 000–385 000 €. Korkeammat kulut Irlannissa johtuvat tiukemmista substance-vaatimuksista ja korkeammista henkilöstökuluista. Vastineeksi Irlanti antaa paremman kansainvälisen maineen ja IP-rakenteen.