Navarran verojärjestelmä Espanjassa: Miksi tämä Baskimaan naapuri houkuttelee yhä enemmän – Alueellinen verotusoikeus parhaassa käytössä

Navarran verotus: Kansainvälisten yrittäjien tuntematon helmi

Kun puhutaan houkuttelevista verojärjestelmistä Espanjassa, useimmille tulee heti mieleen Baskimaa. Ymmärrän kyllä miksi.

Mutta tässä piilee ongelma: Kaikki katsovat samaan suuntaan.

Samalla he ohittavat Navarran. Tämä itsehallintoalue Pohjois-Espanjassa tarjoaa yhtä houkuttelevan verojärjestelmän – usein jopa paremmilla ehdoilla kuin kuuluisat naapurinsa.

Näen tämän omassa työssäni joka päivä. Yrittäjät kysyvät minulta: Richard, onko Baskimaa todella paras vaihtoehto Espanjassa?

Vastaukseni yllättää heidät yleensä:

Ei. Monelle kansainväliselle yrittäjälle Navarra voi olla parempi valinta.

Mikä tekee Navarrasta niin erityisen?

Kuten Baskimaalla, myös Navarralla on laaja verotuksellinen autonomia. Se tarkoittaa: Alue saa päättää itse omista verokannoistaan – ja käyttää tätä taitavasti hyväkseen.

Tuloksena: Veromalli, joka kestää kansainvälisen vertailun – mutta ilman samaa kohua kuin Baskimaassa.

Annanpa sinulle konkreettisen esimerkin:

Keskisuuri teknologiayritys Saksasta siirsi holding-yhtiönsä Pamplonaan vuonna 2023. 32 %:n yhteisöveron sijasta se maksaa nyt käytännössä 18 %. 2 miljoonan euron voitolla yritys säästää vuosittain 280 000 euroa.

Tämä ei ole pelkkää teoriaa. Tämä on arkipäivää.

Miksi Navarra usein ohitetaan?

Navarran ongelmana on huono tunnettuus. Sillä aikaa kun Bilbao ja San Sebastián ovat koko maailman tiedossa, harva tietää Pamplonasta muuta kuin härkäjuoksun.

Verotuksellisesti optimoiville yrittäjille tämä on etu. Vähemmän huomiota tarkoittaa:

• Vähemmän poliittista painetta järjestelmälle
• Vakaammat oikeudelliset puitteet
• Enemmän suunnitteluvapautta rakenteillesi

Lisäksi Navarra tarjoaa käytännön hyötyjä, jotka usein jätetään huomioimatta. Pamplona on vain 90 minuutin päässä Madridista. Infrastruktuuri on huippuluokkaa. Elämänlaatu? Erinomainen.

Miksi Navarra voi olla verotuksellisesti houkuttelevampi kuin Baskimaa

Nyt mennään mielenkiintoisempaan. Tässä näytän, miksi Navarra päihittää kuuluisan Baskimaan verokilpailussa.

Yhteisövero: Navarra johtaa

Navarran yleinen yhteisöveroprosentti on 23 %. Tämä on jo kaksi prosenttiyksikköä vähemmän kuin muualla Espanjassa (25 %).

Mutta tässä on jujun: Navarra tarjoaa aggressiivisia vähennyksiä tietyille toiminnoille.

Nämä luvut puhuvat puolestaan. Navarra on tärkeimmissä vähennyksissä generousimpi kuin Baskimaa.

Tulovero: Vielä houkuttelevampi yksityishenkilöille

Myös tuloverotuksessa Navarra loistaa. Marginaaliveroprosentti on 47 % – vertailun vuoksi Baskimaassa se on 49 % ja muualla Espanjassa jopa 52 %.

Mutta tämä ei vielä ole kaikki:

Navarra tarjoaa erityisen vähennyksen uusille asukkaille. Jos muutat verotuksellisen asuinpaikkasi Navarraan, voit kolmen ensimmäisen vuoden ajan saada jopa 15 %:n vähennyksen.

Käytännössä tämä tarkoittaa: Yrittäjä, jonka verotettava tulo on 200 000 euroa, säästää ensimmäisinä kolmena vuonna keskimäärin 18 000 euroa vuodessa.

Hallinnollinen tehokkuus: Usein unohdettu etu

Tässä näkyy Navarran käytännön hyöty: Verohallinto on huomattavasti tehokkaampi kuin Baskimaassa.

Keskimääräiset käsittelyajat vuonna 2023:

• Yhteisöveron ilmoitus: 45 päivää (Baskimaa: 65 päivää)
• Ennakkokysely verotuksesta: 30 päivää (Baskimaa: 50 päivää)
• Verotarkastukset: 90 päivää (Baskimaa: 120 päivää)

Tämä säästää aikaa – ja rahaa neuvonnassa ja hallinnossa.

Perintövero: Navarra lyö kaikki

Yksi verosuunnittelussa usein unohdettu asia: perintövero.

Navarra tarjoaa tässä Espanjan parhaat ehdot:

• 99,9 %:n vähennys lasten ja puolison kohdalla
• 95 %:n vähennys muille sukulaisille
• Ei minimisäilytysaikaa yritysvarallisuudelle

Baskimaa tarjoaa saman suuntaisia etuja, mutta tiukemmilla ehdoilla. Navarrassa säännökset on helpommin toteutettavissa käytännössä.

Foral-järjestelmä: Näin Navarran verotuksellinen autonomia toimii käytännössä

Annan sinulle tiiviisti, mistä foral-järjestelmässä on kyse – sillä ilman tätä ymmärrystä Navarran edut jäävät vajavaisiksi.

Mikä on foral-järjestelmä?

Foral-järjestelmä on keskiajalta periytyvä historiallinen erioikeus. Se takaa Navarralle (ja Baskimaalle) laajan verotuksellisen autonomian Espanjan sisällä.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Navarra kerää omat veronsa
• Alue määrittää verokannat ja vähennykset itse
• Vain osa tuloista siirtyy Madridiin (Cupo)
• Loppu jää alueelle

Tämä on ainutlaatuista Euroopassa. Mikään muu EU-alue ei nauti vastaavaa autonomiaa.

Hacienda Foral: Sinun suorasi kumppani

Navarrassa asioit paikallisen verottajan kanssa – et Espanjan keskushallinnon. Kumppanisi on Hacienda Foral de Navarra, eli alueellinen veroviranomainen.

Tästä seuraa ratkaisevia etuja:

1. Lyhyemmät päätöspolut: Ei neuvottelua Madridin kanssa
2. Pragmatiaa: Viranomainen tuntee paikalliset olot
3. Parempi palvelu: Pienempi hallinto, henkilökohtaisempi yhteys
4. Nopeammat käsittelyt: Vähemmän byrokratiaa kuin valtiotasolla

Oikeudellinen vakaus: Onko foral-järjestelmä pysyvä?

Tätä kysytään usein – ja ymmärrettävästi. Kukapa haluaisi rakentaa verorakenteensa heikolle pohjalle?

Hyvä uutinen: Foral-järjestelmä on perustuslaissa suojattu. Se on kirjattu Espanjan perustuslakiin 1978, ja muutokset edellyttävät kahden kolmasosan enemmistöä.

Historiallisesti järjestelmä on kestänyt yli 500 vuotta.

Poliittinen tuki kansan keskuudessa on vahvaa. Viime vaaleissa 2023 yli 85 % navarralaisista äänesti järjestelmää tukevia puolueita.

EU-yhteensopivuus: Ei ongelmia Brysselin kanssa

Tärkeä seikka kansainvälisille yrittäjille: EU-komissio on hyväksynyt foral-järjestelmän ja todennut sen EU-oikeuden mukaiseksi.

Syy: Navarra ei tarjoa valikoivia etuja – verokannat ovat samat kaikille alueen yrityksille, taustasta tai koosta riippumatta.

Tämä erottaa Navarran kiistanalaisista järjestelmistä kuten Hollannin rulingit tai Irlannin vanha 12,5 %:n ulkomaisten yhtiöiden vero.

Käytännön vaikutus: Mitä tämä merkitsee sinulle?

Foral-järjestelmä tarkoittaa konkreettisesti yrityksellesi:

1. Maksat verot suoraan Navarralle – et Madridille
2. Pääset kaikkiin alueellisiin vähennyksiin kiinni – ilman rajoituksia
3. Saat oikeudellisen varmuuden EU-tasolla – ei valtiontukiongelmia
4. Hyödyt poliittisesta vakaudesta – järjestelmä on vakiintunut

Tämä tekee Navarrasta erittäin luotettavan pohjan kansainväliselle verosuunnittelullesi.

Navarran yritysverotus: Konkreettiset hyödyt liiketoiminnallesi

Nyt mennään käytäntöön. Näytän sinulle, miten yrittäjänä voit konkreettisesti hyötyä Navarran veromallista.

Yhteisövero: Perustan optimointi

23 %:n perustaso on vasta alkua. Hyödyntämällä vähennykset fiksusti saat efektiivisen veroasteesi selvästi alemmaksi.

Tässä realistinen esimerkki:

Verkkokauppayritys, jonka voitto on 1 miljoona euroa, sijoittaa 100 000 euroa digitalisaatioon ja palkkaa viisi uutta työntekijää.

• Perusvero (23 %): 230 000 €
• Digitalisaatiovähennys (25 %): -25 000 €
• Työllistämisvähennys (20 %): -46 000 €
• Efektiivinen verotaakka: 159 000 € (15,9 %)

Säästö perustasoon nähden: 71 000 €.

Tutkimus ja kehitys: Navarran ykkösetu

Täällä Navarra todella loistaa. Jopa 45 %:n T&K-vähennys on yksi Euroopan anteliaimmista.

Mutta huomio: T&K on Navarrassa laajasti määritelty. Mukaan lasketaan mm.:

• Ohjelmistokehitys
• Tuotesuunnittelu ja -parannus
• Markkinatutkimus uusille tuotteille
• Prototyyppien valmistus
• Digitaalinen innovaatio

Tämä tarkoittaa: Myös IT-palvelut, toimistot ja konsultit voivat saada vähennyksiä.

Erityisjärjestelmät kansainvälisille yrityksille

Navarralla on useita erityisregiimejä, jotka kiinnostavat kansainvälisiä yrittäjiä:

Holding-järjestelmä

Ulkomaisten tytäryhtiöiden osingot ovat 95 % verovapaita. Tämä tekee Navarrasta houkuttelevan holdingin sijainniksi.

Käytännön esimerkki: Saksalainen holding Navarrassa saa 500 000 € osinkoa italialaiselta tytäryhtiöltä. Vain 25 000 € (5 %) siitä on veronalaista. 23 % verolla veroja maksetaan vain 5 750 €.

Royalty-järjestelmä

Immateriaalioikeuksista (patentti-box) saadut tuotot verotetaan vain 11,5 %:lla. Tämä on matalin vero koko Espanjassa.

Shipping-järjestelmä

Myös merenkulun yrityksille Navarra tarjoaa houkuttelevat ehdot tonnistoveron muodossa.

Arvonlisävero: EU-edut käteen

Espanjan ja EU:n jäsenenä saat kaikki EU:n alv-hyödyt:

• Yhteisömyynti on alv-vapaata
• Alv-vähennykset koko EU:n alueelta
• OSS-menettely käytössä verkkokauppiaille
• Käännetty verovelvollisuus B2B-palveluissa

Navarra soveltuu siis hyvin koko EU:n laajuiseen liiketoimintaan.

Sosiaaliturva: Kilpailukykyiset kulut

Navarran sosiaaliturvamaksut ovat maltilliset: 37 % (työnantajan ja työntekijän osuus yhteensä).

Tämä on vähemmän kuin Saksassa (40 %) tai Ranskassa (45 %), mutta enemmän kuin Itä-Euroopan EU-maissa.

Vastineeksi saat:

• Erinomaisen terveydenhuollon
• EU-laajuiset sosiaalietuudet
• Vakaat poliittiset olot
• Korkean oikeudellisen turvallisuuden

Tappioiden vähennys: Joustavaa ja suurta

Navarrassa tappiot voi siirtää eteenpäin ilman aikarajaa.

Lisäksi tappioiden vähennys on erittäin joustava:

• Jopa 70 % kuluvan kauden voitosta voi vähentää
• Yli 20 miljoonan euron tappioissa jopa 100 %:n vähennys
• Konsernitappion tasaus on mahdollista

Tämä tuo tärkeää suunnittelunvarmuutta yrityksellesi.

Navarra vs. muut Espanjan alueet: Lopullinen verotusvertailu

Olen rehellinen: Kaikki Espanjan alueet eivät ole kansainvälisille yrittäjille yhtä houkuttelevia.

Yleiskuva: Yhteisöverot Espanjassa

Luvut puhuvat puolestaan: Navarralla on parhaat veroehdot.

Madrid: Kansainvälinen kilpailija

Madrid on Navarran kovin kilpailija kansainvälisissä yrityksissä. Plussina:

• Vahva kansainvälinen infrastruktuuri
• Monia monikansallisia yhtiöitä
• Hyvät T&K-vähennykset (42 %)
• Poliittinen vakaus

Mutta Madridin miinukset:

• Korkeammat elinkustannukset
• Enemmän byrokratiaa
• Hitaammat viranomaiset
• 2 prosenttiyksikköä korkeampi vero

Useimmille kansainvälisille yrittäjille Navarra on parempi valinta.

Katalonia: Varo poliittisia riskejä

Katalonia oli aiemmin hyvin houkutteleva vaihtoehto. Mutta poliittinen epävakaus on muuttanut kaiken.

Ongelmia:

• Itsenäisyyspyynnöt tuovat epävarmuutta
• Verosäännökset voivat muuttua äkkiä
• Vähemmän anteliaita vähennyksiä kuin Navarrassa
• Byrokratia kataloniaksi on haastava

Monet kansainväliset yritykset ovatkin jättäneet Barcelonan. Vuodesta 2017 lähtien yli 3 000 yritystä on lähtenyt.

Baskimaa: Tunnettu kilpailija

Baskimaa on Navarran suora haastaja. Molemmilla on foral-järjestelmä, mutta Navarra on edellä:

Navarran edut:

• Korkeammat T&K-vähennykset (45 % vs. 35 %)
• Tehokkaampi hallinto
• Edullisemmat elinkustannukset
• Vähemmän ruuhkaa

Baskimaan edut:

• Tunnetumpi imago
• Vahvempi talous
• Enemmän kansainvälisiä yrityksiä
• Parempi infrastruktuuri

Useimmille yrittäjille Navarran edut painavat enemmän.

Kanarinsaaret: Erityisalue ZEC

Kanarinsaarten ZEC (Zona Especial Canaria) tarjoaa vain 4 %:n verokannan. Kuulostaa houkuttelevalta.

Mutta varoitus: Ehdot ovat erittäin tiukat:

• Vähintään 100 000 € investointi
• Vähintään viisi kokopäiväistä työntekijää
• Toiminnan oltava paikallista
• Useita aloja rajattu pois

Useimmille digitaalisille yrittäjille ZEC ei ole käytännössä mahdollinen.

Rehellinen suositukseni

Yli 15 vuoden kokemuksen jälkeen espanjalaisista verojärjestelmistä suositukseni on selvä:

1. Navarra – Paras yhdistelmä matalaa verotusta ja käytännöllisyyttä
2. Madrid – Tarvitsetko kansainvälistä läsnäoloa
3. Baskimaa – Jos imago on tärkeämpi kuin verotus
4. Kaikki muut – Vain erityistilanteissa järkeviä

80 %:lle kansainvälisistä yrittäjistä Navarra on optimaalinen ratkaisu.

Käytännön askeleet: Näin hyödynnät Navarran veroedut maksimaalisesti

Teoriaa riittää – nyt käytäntöön. Näytän, miten saat konkretiaa Navarran veroeduista.

Vaihe 1: Ehtojen tarkistus

Kaikki yritykset eivät voi siirtyä Navarraan noin vain. Tarkista ensin nämä ehdot:

Substanssivaatimukset

• Oikea liiketoiminta: Pelkät postilaatikkoyhtiöt eivät riitä
• Paikallinen läsnäolo: Vähintään yksi työntekijä tai toimitusjohtaja paikan päällä
• Toimitilat: Oikea toimisto tai liiketila tarvitaan
• Paikallinen pankkitili: Yritystili espanjalaisessa pankissa

Verotukselliset edellytykset

• Verovelvollisuus Navarrassa: Yrityksen kotipaikka tai päätoimipaikka alueella
• Ei tuplaverotusta: Selkeä erottelu muihin verotusalueisiin
• EU-yhteensopivuus: Liiketoimintamalli vastaa EU-lakia

Vaihe 2: Oikean yritysmuodon valinta

Kansainvälisille yrittäjille kolme yritysmuotoa ovat olennaisimpia:

Useimmiten suosittelen SL:tä – se on joustava ja kustannustehokas.

Vaihe 3: Yrityksen perustaminen Navarrassa

Yrityksen perustaminen Navarrassa kestää noin 2–3 viikkoa. Näin se etenee:

Viikko 1: Valmistelu

1. NIE-numeron haku: Verotunnus ulkomaalaiselle
2. Yritysnimen varaaminen: Tarkastus kauppakamarissa
3. Pankkitilin avaaminen: Pääoman talletusta varten
4. Notaarin valinta: Perustamisasiakirjojen laatimista varten

Viikko 2: Perustaminen

1. Pääoman talletus: Tilille
2. Notaarivahvistus: Perustamiskirja allekirjoitetaan
3. Rekisteröinti: Kaupparekisteriin
4. Verorekisteröinti: Hacienda Foralissa

Viikko 3: Viimeistely

1. Toimilupa: Tarvittaessa
2. Sosiaaliturvailmoitus: Työntekijöiden rekisteröinti
3. Yritystilin avaaminen: Lopullinen yritystili
4. Kirjanpidon perustaminen: Kirjanpitäjä avuksi

Vaihe 4: Optimaalinen verosuunnittelu

Tässä on olennaisin kohta: verorakenteen optimointi.

Maksimoi T&K-vähennykset

Dokumentoi kaikki tuetut toimet huolellisesti:

• Työntekijöiden aika kehitysprojekteihin
• Ohjelmisto ja laitteistot T&K:hon
• Ulkoiset konsultointikulut
• Prototyypit ja testaus

Tärkeää: Dokumentointi on laadittava ennen projektin alkua – ei jälkikäteen.

Digitaalivähennysten hyödyntäminen

Käytännössä kaikki IT-investoinnit kelpaavat:

• Pilviohjelmistot ja SaaS-työkalut
• Automaatio-ohjelmistot
• Kyberturvaratkaisut
• Digitaaliset markkinointityökalut

Kansainvälisen rakenteen rakentaminen

Hyödynnä Navarra solmukohtana kansainväliselle laajentumiselle:

1. Holding-rakenne: Navarra-holding ulkomaisille tytäryhtiöille
2. IP-hallinta: Immateriaalioikeudet Navarraan
3. Palvelukeskus: Keskitetyt palvelut Navarrasta käsin

Vaihe 5: Jatkuva compliance kuntoon

Optimaalisestä verojärjestelmästä ei ole iloa, jos compliance ontuu.

Kuukausittaiset velvoitteet

• Alv-ilmoitukset (kuun 20. päivään mennessä)
• Palkanpidätykset (työntekijöille)
• Sosiaaliturvamaksut

Vuosittaiset velvoitteet

• Yhteisöveron ilmoitus (25. heinäkuuta mennessä)
• Tilinpäätös (30. heinäkuuta mennessä)
• EU-myyntien yhteenvetoilmoitus

Dokumentointivaatimukset

• Siirtohinnoittelun dokumentaatio (kansainvälisessä liiketoiminnassa)
• T&K-projektien dokumentointi
• Substanssin osoitus (henkilöstö, tilat, toiminta)

Vinkkini: Ota alusta alkaen paikallinen verokonsultti mukaan. Hinta 2 000–5 000 € vuodessa säästää paljon ongelmia.

Navarran verosuunnittelu: Yleiset virheet ja miten vältät ne

15 vuoden neuvontakokemuksella tiedän hyvin tyypillisimmät kompastuskivet – ja miten ne kierretään.

Virhe 1: Substanssin aliarviointi

Yleisin virhe: Yrittäjät luulevat, että postilaatikko Pamplonassa riittää.

Tämä on väärin.

Navarra tarkistaa substanssin tarkasti. Tarvitset:

• Oikeat toimitilat: Ei pelkkä osoite
• Paikallista henkilökuntaa: Vähintään osa-aikaisesti
• Aitoa liiketoimintaa: Päätökset tehdään paikan päällä
• Paikallisia bisnessuhteita: Asiakkaita, toimittajia, kumppaneita

Näin onnistut:

Suunnittele alusta asti oikea liiketoiminta Navarrassa. Yksi 20 tunnin työntekijä ja pieni toimisto riittävät usein. Kustannus 2 000–3 000 €/kk, mutta säästät viisinumeroisia veroja.

Virhe 2: T&K-vähennysten heikko dokumentointi

Moni menettää täällä hyötyjä tai tekee virheitä dokumentoinnissa.

Yleiset ongelmat:

• Myöhästynyt dokumentointi
• Projektin rajauksen epäselvyys
• Puuttuva työajanseuranta
• T&K:n ja normaalitoiminnan sekoitus

Näin dokumentoit oikein:

1. Määrittele projekti ennen alkua: Tavoitteet, menetelmät, odotetut tulokset
2. Erillinen kustannuspaikka: Kaikki T&K-kulut erillisinä
3. Yksityiskohtainen työajanseuranta: Kuka työskentelee ja milloin T&K:ssa?
4. Säännölliset seurannat: Projektin eteneminen kirjattava
5. Tulosten kirjaaminen: Mitä kehitettiin tai parannettiin?

Virhe 3: Kansainväliset rakenteet väärin rakennettuina

Monimutkainen osa-alue – monta sudenkuoppaa.

Tyypillisiä rakennusvirheitä:

• Holding ilman taloudellista substanssia
• Siirtohinnoitteludokumentaation puute
• CFC-sääntöjen sivuuttaminen kotimaassa
• Betriebsstätten (kiinteän toimipaikan) epäselvyys

Oikea lähestymistapa:

1. Liiketoiminnallinen peruste: Jokainen rakenne pitää olla perusteltu
2. Markkinaehtoiset hinnat: Kaikkien siirtohintojen oltava markkinaehtoisia
3. Paikallinen osaaminen: Veroneuvonantaja kaikissa relevanteissa maissa
4. Jatkuva seuranta: Säännökset muuttuvat jatkuvasti

Virhe 4: Compliance unohtuu

Navarra on yritysystävällinen, mutta ei lepsu noudattamisessa.

Tyypilliset compliance-ansat:

• Myöhästyneet veroilmoitukset
• Puutteellinen dokumentointi
• EU-ilmoitusten laiminlyönti
• Huolimaton kirjanpito

Suositukseni:

Sijoita ammattilaiseen neuvontaan heti alussa. Paikallinen veroasiantuntija maksaa 3 000–5 000 €/vuosi, mutta ehkäisee viisinumeroiset sakot.

Virhe 5: Exit-strategiat unohdetaan

Ajatus keskittyy usein vain aloittamiseen, ei muutostilanteisiin.

Tärkeitä huomioita:

• Mitä tapahtuu yrityksen myynnin yhteydessä?
• Kuinka joustava rakenne on muutoksissa?
• Mitkä ovat muutoskustannukset?
• Miten EU-sääntely vaikuttaa tulevaisuuden suunnitelmiin?

Suunnitteluvinkki:

Suunnittele rakenne modulaariseksi – voit muuttaa osia, ilman että koko rakennetta täytyy purkaa.

Virhe 6: Paikalliset erityispiirteet unohtuvat

Navarra ei ole Saksa eikä Itävalta – kulttuurissa ja byrokratiassa on eroja.

Yleisiä eroavaisuuksia:

• Aikataulut: Viranomaiset toimivat hitaammin kuin DACH-alueella
• Kommunikaatio: Henkilösuhteilla on suuri merkitys
• Joustavuus: Käytännön ratkaisut usein mahdollisia
• Kieli: Espanjaa tarvitaan monimutkaisempien asioiden hoitoon

Virhe 7: Henkilökohtainen verosuunnittelu unohtuu

Moni optimoi vain yritysverotustaan ja unohtaa oman verotuksellisen asemansa.

Tärkeää:

• Missä olet verovelvollinen?
• Sopiiko se yritysrakenteeseen?
• Miten osingot käsitellään?
• Mitä tämä merkitsee sosiaaliturvalle?

Kokonaisvaltainen suunnittelu:

Pohdi aina omaa ja yrityksen verotilannetta yhtenä kokonaisuutena. Usein löytyy lisäoptimointimahdollisuuksia.

Yhteenvetoni yleisimmistä virheistä

Useimmat virheet johtuvat:

1. Malttamattomuus: Liian nopeita päätöksiä ilman kunnon valmistelua
2. Säästäminen väärässä kohtaa: Neuvonnan laiminlyönti
3. Tietämättömyys: Paikalliset erityispiirteet jäävät huomiotta
4. Eristäytyminen: Päätökset ilman kokonaiskuvan hahmottamista

Kun vältät nämä sudenkuopat, Navarra on erittäin houkutteleva veropaikka yrityksellesi.

Usein kysyttyjä kysymyksiä Navarran verotuksesta

Voinko EU-kansalaisena perustaa yrityksen Navarrassa ilman ongelmia?

Kyllä, EU-kansalaisena voit perustaa yrityksen Navarrassa ilman erityislupia. Tarvitset ainoastaan NIE-numeron (verotunnus ulkomaalaiselle), jonka saa nopeasti ja helposti.

Mitkä ovat todelliset kustannukset yrityksen perustamisessa Navarrassa?

Perustamiskustannukset ovat noin 1 500–3 000 euroa. Tähän sisältyy notaarikulut (600–800 €), kaupparekisteröinti (300–400 €), NIE-tunnus (50 €) sekä neuvontakulut. Lisäksi juoksevat kustannukset ovat 2 000–4 000 €/vuosi kirjanpidosta ja veroilmoituksista.

Täytyykö minun asua itse Navarrassa hyödyntääkseni veroedut?

Ei tarvitse asua itse Navarrassa. Pääasia on, että yritykselläsi on todellista substanssia alueella – liiketoimintaa, työntekijöitä ja toimitilat. Oma asuinmaasi voi olla muu EU-maa.

Kuinka nopeasti voin hyödyntää T&K-vähennyksiä?

T&K-vähennykset ovat käytettävissä heti, kun asiaankuuluvat kulut syntyvät. Projekti täytyy kuitenkin määritellä ja dokumentoida ennen aloitusta. Vähennykset huomioidaan vuosittaisessa yhteisöveroilmoituksessa.

Onko foral-järjestelmä todella pitkäaikaisesti vakaa?

Kyllä, foral-järjestelmä on erittäin vakaa. Se on ollut olemassa yli 500 vuotta ja kirjattu Espanjan perustuslakiin. Muutos vaatisi kahden kolmasosan enemmistön parlamentissa.

Mitkä alat hyötyvät eniten Navarran veroeduista?

Erityisen houkutteleva Navarra on IT- ja konsulttiyrityksille, verkkokaupalle sekä kaikille T&K-painotteisille yrityksille. Jopa 45 %:n T&K-vähennys tekee lähes kaikista innovatiivisista liiketoimintamalleista erittäin kilpailukykyisiä verotuksessa.

Miten Navarra suhtautuu kaksinkertaisen verotuksen sopimuksiin?

Navarra on osa Espanjaa ja siten mukana kaikissa Espanjan kaksinkertaisen verotuksen sopimuksissa. Pääset siis hyötymään Espanjan kattavasta yli 100 maan DBA-verkosta.

Mitä tapahtuu, jos myyn myöhemmin yritykseni?

Myyntivoitot ovat normaalisti 23 %:n yhteisöverotuksen piirissä. Mutta erilaisia etuja on saatavilla, esimerkiksi investoinneissa uudelleen. Hyvin suunnitellulla rakenteella voi hyötyä merkittävästi veroedusta.

Voiko yrityksiä siirtää Navarraan muista maista?

Kyllä, se on mahdollista. EU:ssa on erilaisia muuntamisdirektiivejä, joiden avulla siirto voidaan usein toteuttaa verovapaasti. Prosessi on kuitenkin monimutkainen, joten ota ammattilainen avuksi.

Kuinka digitaalinen hallinto on Navarrassa?

Hacienda Foral de Navarra on yllättävän digitaalinen. Useimmat hakemukset ja ilmoitukset voi tehdä verkossa. Yrityksille on moderni online-portaali ja käsittelyajat ovat paljon lyhyempiä kuin muilla Espanjan alueilla.