Oikein toteutettu Mallorca-residenssi: Espanjan Baleaarit verosuunnittelussa saksalaisille – elämänlaatu ja veroedut käsi kädessä

Aloitanpa heti havainnolla, jonka kohtaan lähes päivittäin:

Moni saksalainen unelmoi Mallorcasta. Mutta harva todella ymmärtää, miten saaren etuja voisi hyödyntää laillisesti verosuunnittelussa.

Se on sääli.

Sillä Mallorca tarjoaa aidosti yhden houkuttelevimmista yhdistelmistä elämänlaadun ja verohyötyjen osalta EU:n sisällä. Olen auttanut satoja asiakkaita kansainvälisessä verosuunnittelussa, ja voin vakuuttaa: Baleaarit ovat paljon muutakin kuin pelkkä lomaparatiisi.

Se on strateginen veroasuinpaikka.

Mutta – ja tämä on tärkeää – vain silloin, kun hoidat asiat oikein. Liian usein näen yrittäjiä, jotka lankeavat näennäisesti helppoihin ratkaisuihin. Tai luulevat, että loma-asunto riittäisi veroetuihin.

Se on paitsi naiivia, myös vaarallista.

Niinpä vien sinut tänään matkalle Mallorcan-residenssin todellisuuteen. En teoreettisena oppaana, vaan veromentorina, joka tuntee karikot ja näyttää, miten yhdistät taitavasti kaksi maailmaa: täysipainoisen välimerellisen elämän ja optimoidun verotuksen.

Oletko valmis tälle matkalle?

Terveisin, RMS

Mallorca verotuksellisena asuinpaikkana: Perusteet saksalaisille

Ennen kuin mennään yksityiskohtiin, korjataan suurin väärinkäsitys:

Mallorca-residenssi ei ole pikaratkaisu verotaakkaasi. Se on pitkäaikainen elämänvalinta, jolla on merkittäviä veroetuja.

Tässä on ratkaiseva ero.

Mitä veroresidenssi Espanjassa tarkoittaa?

Espanja pitää sinua verovelvollisena (residente fiscal), mikäli täytät jonkin seuraavista kriteereistä:

• Oleskelet Espanjassa yli 183 päivää vuodessa
• Elämän keskuksesi (centro de intereses vitales) on Espanjassa
• Puolisosi tai alaikäiset lapsesi asuvat Espanjassa
• Pääasunnon osoite on ilmoitettu Espanjaan

183 päivän sääntö on selkein raja. Mutta varo: Espanjalaiset viranomaiset ovat tarkan tarkkoja. He katsovat muutakin kuin pelkkää päivien lukumäärää – he tarkastelevat oleskelusi laatua.

Toisin sanoen: Loma-asunto ja satunnaiset vierailut eivät riitä.

Saksan verovelvollisuuden päättäminen – mutta oikein

Tässä kohtaa menee monimutkaiseksi. Et voi vain katoaa Saksasta. Sinun on itse aktiivisesti päätettävä rajoittamaton verovelvollisuus mm. seuraavin askelin:

1. Kirjallinen poismuuttoilmoitus: Ensimmäinen muodollinen vaihe
2. Saksalaisen asunnon luopuminen: Myynti tai vuokraus
3. Elämän keskuksen siirtäminen: Perhe, ystävät ja liiketoiminta Espanjaan
4. Espanjalaisen veroresidenssin todistus: Certificado de Residencia Fiscal

Erityisen hankala on laajennettu rajoitettu verovelvollisuus. Saksa pitää sinua jopa viisi vuotta muuton jälkeen verovelvollisena, jos:

• Olet asunut Saksassa yli 10 vuotta
• Pidät oleellisia taloudellisia intressejä Saksassa
• Olet Saksan kansalainen

Käytännössä siis saksan tulosi pysyvät täysin veronalaisina. Siksi selkeä pesäero on elintärkeä.

EU-edut Mallorca-residenssillä

Verrattuna Dubaihin tai EU:n ulkopuolisiin veroparatiiseihin Mallorca tarjoaa ratkaisevia etuja:

Nämä tekijät tekevät Mallorcasta monelle saksalaiselle yrittäjälle houkuttelevamman kuin eksoottisemmat kohteet. Pysyt EU:ssa, mutta saat selviä verohyötyjä.

Käydään nämä verohyödyt seuraavaksi läpi tarkemmin.

Mallorcan residenssin verohyödyt tarkemmin

Nyt mennään asiaan. Mallorca-residenssin verohyödyt ovat merkittäviä – kun tunnet säännöt ja osaat hyödyntää ne oikein.

Tulovero: Hyödynnä Beckham-sääntö

Espanjan valtti kansainvälisille asukkaille on ns. Beckham-sääntö (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados). Sen avulla uudet tulijat maksavat kuusi vuotta tasaveroa 24% espanjalaisiin tuloihin – tulon määrästä riippumatta.

Se on huomattavasti edullisempaa kuin saksalainen marginaalivero (jopa 47,475%).

Mutta ehtoja on:

• Et ole ollut Espanjassa verovelvollinen viimeiseen 10 vuoteen
• Sinulla on työsopimus Espanjassa tai toimit yrittäjänä
• Ulkomailla saadut tulot pysyvät verottomina (paitsi jos nostetaan Espanjaan)
• Sääntö tulee hakea ensimmäisen Espanjassa vietetyn verovuoden aikana

Erityisesti yrittäjille kiinnostava: Voit perustaa espanjalaisen yhtiön ja palkata itsesi. Näin täytät Beckham-säännön edellytykset ja optimoit samalla yritysrakenteesi.

Yritysvero: Kilpailukykyinen 25%

Espanjalaiset yhtiöt maksavat 25% yritysveroa voitoista. Kansainvälisesti verrattuna maltillinen, ja selkeästi edullisempi kuin saksalainen 30–33% (riippuen kunnallisverosta).

Todellinen potentiaali löytyy kuitenkin älykkäässä rakenteessa:

Erityisesti patenttiboxi kiinnostaa digiyrittäjiä: ohjelmisto-, appi- ja digituotteista maksetaan vain 10% vero espanjalaisen IP:n kautta.

Varallisuusvero: Poistettu, mutta varovaisuutta

Alueelliset erot voivat vaikuttaa. Baleaarit voivat määrätä omaa varallisuusveroa. Tällä hetkellä ei peritä, mutta tilanne voi muuttua.

Vinkkini: Ole joustava ja seuraa poliittista kehitystä.

Perintövero: Optimoitu koko EU:ssa

Usein unohdettu etu – perintöverotuksen optimointi. EU-kansalaisena espanjalaisella veroresidenssillä voit valita saksalaisen tai espanjalaisen perintöverolain väliltä.

Se mahdollistaa merkittävää suunnittelua:

• Hyödynnä espanjalaiset vapautukset (jopa 95% alennus perheyrityksestä)
• Kansainvälisten varallisuusrakenteiden siirto verooptimoidusti
• Elinaikaiset lahjoitukset veromyönteisille lainkäyttöalueille

Suurten omaisuuksien yrittäjille yksistään tämä perustelee Mallorcan-residenssin.

Käytännön esimerkki: Digiyrittäjä

Katsotaan konkreettinen case:

Lähtötilanne: Thomas, 38, pyörittää useita verkkoliiketoimia, vuosivoitto 500 000€. Saksassa hän maksaa:

• Yritysvero: ~150 000€ (30%)
• Tulovero ja osingot: ~78 000€ (42%)
• Yhteensä: ~228 000€ (45,6%)

Mallorcan-residenssillä ja Beckham-säännöllä:

• Yritysvero: 125 000€ (25%)
• Beckham-vero osingoista: 60 000€ (24%)
• Yhteensä: 185 000€ (37%)
• Vuotuinen säästö: 43 000€

Kuuden vuoden kokonaissäästö 258 000€ – eli melkoisen kodin arvo Mallorcalla.

Mutta säästöt ovat vasta alku. Katsotaan toteutus käytännössä.

Mallorca-residenssin toteutus oikein: Vaihe vaiheelta

Tässä erotellaan jyvät akanoista. Hyvin hoidettu siirtymä ratkaisee Mallorcan-strategiasi onnistumisen.

Esittelen prosessin, jonka käyn asiakkaideni kanssa läpi.

Vaihe 1: Valmistelut Saksassa (3–6 kk ennen muuttoa)

Kunnollinen valmistelu on tärkeää. Ilman sitä saatat ajautua veroriskeihin tai missaamaan tärkeitä määräaikoja.

Verolliset valmistelut:

1. Optimoi ajoitus: Muutto vuodenvaihteessa minimoi Saksan verovelvollisuuden
2. Varaa varaukset: Kaikki verovelvollisuudet Saksassa hoidettava pois
3. Yritysvarallisuuden realisointi: Entstrickung suunnittelu ja verot laskenta
4. Yksityisomaisuuden rakennejärjestely: Sijoitukset, vakuutukset, kiinteistöt kartoitus

Hallinnolliset valmistelut:

• Pyyntö rikosrekisteriotteesta (apostilloitu espanjalaisia viranomaisia varten)
• Sairausvakuutuksen järjestely Espanjaan
• Pankkistrategian suunnittelu (saksalainen & espanjalainen tili)
• Dokumenttien käännökset

Yleinen virhe: Moni aliarvioi yritysomaisuuden eriyttämisen monimutkaisuuden. Jos omistat yritysomaisuutta, se pitää paljastaa käypään arvoon – veroseuraamukset voivat olla suuret.

Suunnittele tämä hyvissä ajoin.

Vaihe 2: Saapuminen ja ilmoittautuminen Espanjassa (ensimmäiset 30 päivää)

Alkuviikot ovat intensiivisiä. Useita byrokraattisia vaiheita pitää hoitaa pikaisesti.

Välittömät toimet saavuttaessa:

1. NIE-numero (Número de Identificación de Extranjero)
   • Ajanvaraus poliisille tai ulkomaalaisvirastoon
   • Tarvitaan: passi, hakemus, maksu (9,84€)
   • Kesto: 1–2 viikkoa
2. Padrón Municipal (asukasrekisteri-ilmoitus)
   • Paikallisen kunnanviraston kautta
   • Tarvitaan: passi, NIE, vuokra-/ostotodistus
   • Maksuton, heti saatavilla
3. Sosiaaliturvaan ilmoittautuminen
   • Tesorería General de la Seguridad Social
   • Vaaditaan Beckham-sääntöön ja sairausvakuutukseen
4. Pankkitilin avaaminen
   • NIE ja Padrón riittävät yleensä
   • Tärkeä kaikkien virastokäyntien kannalta

Insider-vinkki: Aloita NIE-hakemus jo ennen lopullista muuttoa. Voit hakea sen turistina ja säästät aikaa myöhemmin.

Vaihe 3: Yritysrakenteen järjestely (30–90 päivää)

Nyt rakennetaan verooptimoitu yritysrakenne. Tässä tehdään Mallorcan-strategian pitkän tähtäimen tulos.

Yhtiön perustaminen Espanjassa:

Suurimmalle osalle yrittäjistä espanjalainen S.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada – kuin saksalainen GmbH) on ihanteellinen:

Beckham-säännön haku:

Tämä vaihe on aikakriittinen. Sinulla on aikaa vain seuraavan vuoden 31.1. asti hakea Beckham-sääntöä. Määräajan unohtuessa menettää mahdollisuuden kuuden vuoden veroetuun.

Tarvittavat dokumentit:

• Modelo 149 (hakemuslomake)
• Työsopimus tai todiste yrittäjyydestä
• Certificado de Residencia Fiscal Saksassa
• Todistus Saksan veroresidenssin päättymisestä

Vaihe 4: Operatiivinen toteutus (4. kuukaudesta eteenpäin)

Nyt kehitetään jatkuva, verooptimaalinen yritystoiminta Mallorcalla.

Palkan suunnittelu:

S.L.-yhtiön toimitusjohtajana voit säätää palkkasi vero-optimaaliseksi:

• Peruspalkka: Mahdollisimman lähellä Espanjan minimipalkkoja (vain sosiaaliturvaa varten)
• Bonukset: Tulospalkkiot menestyksen mukaan
• Edut: Yritysauto, koulutukset, matkakulut vähennettävissä
• Osingot: Beckham-säännön alaisuudessa 24% verolla

Kansainvälinen rakenne:

Isommille yrityksille suositeltavaa on holding-rakenne:

1. Espanjalainen holding-S.L.: Keskitetty johto & IP:n hallinnointi
2. Operatiiviset yhtiöt: Asiakasmarkkinoiden mukaan eri maissa
3. Lisenssirakenteet: Espanjan patenttiboxin hyödyntäminen (10%)

Näin voit siirtää voittoja verotehokkaasti yhtiöiden välillä ja noudattaa kansainvälisiä määräyksiä.

Mutta Mallorca on paljon muutakin. Puhutaan elämänlaadusta.

Elämänlaatu Mallorcalla: Enemmän kuin verosuunnittelua

Tässä puhuu henkilökohtainen kokemukseni:

Paras verosuunnittelu ei auta, jos et viihdy. Mallorca loistaa juuri täällä – elämänlaadussa, johon moni muu veropaikka ei pysty.

Työympäristö: Tuottavuutta paratiisissa

Mallorca on viime vuosina muuttunut todelliseksi diginomadien ja kansainvälisten yrittäjien keskukseksi. Se näkyy infrastruktuurissa:

Digitaalinen infrastruktuuri:

• Kattava valokuituverkon saatavuus, jopa 1 Gbit/s nopeudet
• Yli 50 coworking-tilaa Palman ja Alcúdian välillä
• Vakaat mobiiliyhteydet (5G kaikissa suurissa taajamissa)
• Sama aikavyöhyke kuin Euroopan liiketoiminta-ajat

Business-yhteisö:

Mikä aina yllättää – kansainvälisten bisnesihmisten laatu Mallorcalla. Tässä tärkeimmät verkostot:

Nämä verkostot ovat kullanarvoisia. Löydät liikekumppaneita ja ystäviä uuteen arkeesi Mallorcalla.

Perhe-elämä: Koulutus ja lapsiperheiden tuki

Monilla asiakkaistani on lapsia. Lasten koulutus huolestuttaa monia – aiheettomasti:

Kansainväliset koulut:

• Bellver International College: Brittiohjelma, ~8 000€/vuosi
• Agora International School: IB-ohjelma, ~12 000€/vuosi
• Deutsche Schule Mallorca: Saksalainen ylioppilastutkinto, ~6 500€/vuosi
• Queens College: A-levelit & Espanjan ohjelma, ~9 000€/vuosi

Laadukasta opetusta. Lapsesi kasvavat monikielisinä ja pääsevät helposti eurooppalaisiin yliopistoihin.

Lapsiperheiden palvelut ja harrastukset:

Tarjonta on erinomaista:

• Ympäri vuoden ulkoaktiviteetit (purjehdus, ratsastus, tennis)
• Lapsenhoito selvästi Saksaa edullisempaa (8–12€/tunti)
• Lyhyet etäisyydet: kaikki max 45 min päässä
• Kansainvälinen yhteisö, samankaltaiset arvot

Terveysjärjestelmä: EU-tasoa, espanjalaisella otteella

Usein aliarvostettu: Espanjan terveydenhuollolla on hyvä maine.

Terveys palvelut Mallorcalla:

EU-kansalaisella on automaattinen pääsy julkiseen hoitoon. Moni ottaa lisäksi yksityisen vakuutuksen – se on huomattavasti edullisempi kuin Saksassa, ja palvelun taso usein parempi.

Vapaa-aika ja kulttuuri: 365 päivää elämäniloa

Mallorca on ainutlaatuinen yhdistelmä rentoutta ja aktiivisuutta:

Kulinaariset elämykset:

• 7 Michelin-ravintolaa saarella
• Aitoa mallorcalaiskeittiötä turistireittien ulkopuolella
• Kansainvälisiä huippuravintoloita
• Viinikulttuuri, yli 70 bodegaa

Urheilu ja ulkoilu:

Vuoden ympäri tarjolla aktiviteetteja, joita Saksassa voi tehdä vain kausiluonteisesti:

• Golf: 25 kenttää, pelaa ympäri vuoden
• Purjehdus: 40+ satamaa, ihanteelliset olosuhteet
• Pyöräily: Ammattilaisten suosikkikohde leireille
• Patikointi: 300+ aurinkoista päivää ulkoiluun
• Tennis: Rafa Nadal Academy huipputason keskus

Kulttuurielämä:

Mallorca on paljon muutakin kuin bilematkailua. Kulttuuritarjonta on yllättävän laajaa:

• Palma: Katedraali, museot, kansainvälinen oopperatalo
• Valldemossa: Kulttuuriperintöä, Chopin-festivaali
• Deià: Taiteilijayhteisö, kansainvälistä vetovoimaa
• Festivaalit: Jazzia, klassista, modernia taidetta ympäri vuoden

Mutta ollaanpa rehellisiä: Tämä elämänlaatu maksaa. Katsotaan kustannuksia.

Kustannukset ja investoinnit Mallorca-residenssiin

Nyt puhutaan konkreettisesti. Vakavasti otettava Mallorca-strategia vaatii investointia. Esittelen avoimesti luvut, jotta suunnittelet realistisesti.

Kertaluontoiset perustamiskulut

Ensiaskeleet maksavat. Tässä realistinen lista:

Kuulostaa paljolta? Mutta muista: Jos vuosittain säästät yli 40 000 €, nämä kulut maksavat itsensä nopeasti takaisin.

Asumiskulut: vuokra vs. omistusasunto

Vuokratasot vaihtelevat paljon sijainnin ja vaatimustason mukaan:

Vuokrat (kk, kalustettu):

Ostohinnat (€/m²):

Jos aiot ostaa – mitä suosittelen pysyvälle residenssille:

• Palman vanhakaupunki: 4 000–8 000 €/m²
• Palman modernit alueet: 3 000–5 500 €/m²
• Rantakohteet: 3 500–7 000 €/m²
• Maalaisalueet: 1 500–3 000 €/m²
• Luksuskohteet: 6 000–15 000 €/m²

Vinkkini: Osta vasta vuoden vuokralla asumisen jälkeen. Tunnet saaren ja löydät sinulle parhaan sijainnin.

Jatkuvat elinkustannukset

Päivittäinen elämä Mallorcalla maksaa vähemmän kuin Saksan suurkaupungeissa – mutta enemmän kuin moni odottaa:

Kuukausittaiset kiinteät kulut (2 lasta, perhe):

Lisäksi tulee muuttuvia kuluja vapaa-aikaan, matkustamiseen ja henkilökohtaisiin menoihin. Laske realistisesti 6 000–8 000 € kuukaudessa mukavaan nelihenkisen perheen elämään.

Piilokulut ja yllätykset

Kokemukseni mukaan monelta unohtuvat nämä kulut:

• Lennot Saksaan: 2 000–4 000 €/vuosi säännöllisille käynneille
• Kahden asunnon ylläpito: Saksan asunto usein alkuun
• Veroneuvonta: Jatkuvat kulut Saksan ja Espanjan veroilmoituksista
• Valuuttariski: Saksan tulojen valuuttakurssi vaikuttaa
• Sosiaaliturva: Aukkoja Saksan ja Espanjan järjestelmissä

Kokonaisuutena: Elintason kustannukset nousevat, mutta veroetujen vuoksi taloudellinen hyöty jää plussan puolelle.

Mutta onko Mallorca aidosti paras? Katsotaan vaihtoehdot läpi.

Mallorca vs. muut veroparatiisit: Rehellinen vertailu

Veromentorina minulta kysytään päivittäin: “Richard, miksi Mallorca eikä Dubai? Tai Kypros? Tai Portugali?”

Hyviä kysymyksiä.

Otan kantaa rehellisesti – pohjautuen satoihin kansainvälisesti siirtyneisiin asiakkaisiini.

Dubai vs. Mallorca: Glamour vai sisältöä?

Dubai tunnetaan modernina veroparatiisina. Mutta saksalaisille se ei aina ole paras vaihtoehto:

Johtopäätökseni Dubaista: Loistava sinkuille tai lapsettomille pareille, joilla liiketoiminta MENA-alueella. Lapsiperheisille saksalaisille yrittäjille Mallorca lähes aina parempi.

Kypros: EU-kompromissi

Kypros on pitkään ollut EU-pohjaisen verosuunnittelun salainen ase. Mutta ajat ovat muuttuneet:

Kyproksen edut:

• 12,5% yritysvero (EU:n matalin)
• Ei lähdeveroa osingoista
• EU-jäsenyys kaikkine etuineen
• Englanti bisneskielenä yleistä

Kyproksen miinukset:

• Yhä tiukemmat substanssivaatimukset
• Poliittinen epävarmuus & pankkiriskit
• Suppea kansainvälinen koulutus
• Eristäytynyt sijainti, vähän suoria lentoja
• Kesällä yli 40°C (kuuma, kuiva)

Milloin Kypros on hyvä: Holding– ja lisenssirakenteisiin. Elämän keskukseksi valtaosa asiakkaista valitsee silti Mallorcan.

Portugali: NHR-ohjelma vaihtoehtona

Portugalin Non-Habitual Resident -ohjelma (NHR) on ollut suosittu, mutta se lakkautetaan uusilta hakijoilta 2024.

Portugali nyt (NHR:n jälkeen):

• Tavallinen progressiivinen verotus (14,5–48%)
• Kiinnostavia Golden Visa -ohjelmia
• Tasokkaat elinkustannukset Mallorcaa alemmat
• Mutta: kansainvälinen bisnesyhteisö suppeampi

Uusille tulijoille Portugali ei enää ole yhtä kiinnostava.

Monaco: Luksusstandardi

Monaco on varakkaiden kultatason kohde:

Plussat:

• Ei tuloveroa residentille
• Korkein turvallisuus ja yksityisyys
• Huippuluokan infrastruktuuri
• Prestiisi

Miinukset:

• Erittäin korkeat alkuvaatimukset (väh. 500 000€ talletus pankkiin)
• Poikkeuksellisen kalliit elinkustannukset
• Vähän asuntotarjontaa
• Ei sopiva tavallisille yrittäjille

Sveitsi: Turvasatama

Sveitsi tarjoaa ulkomaalaisille kiinteän veron ilman ansiotuloja:

Edut:

• Poliittinen vakaus ja oikeusturva
• Huipputasoinen infrastruktuuri
• Matala kiinteä vero, jos iso omaisuus
• Keskellä Eurooppaa

Miinukset:

• Ei oikeutta ansiotyöhön Sveitsissä
• Korkeat elinkustannukset
• Monimutkaiset lupaehdot
• Minimivero usein korkeampi kuin Mallorcalla

Suositukseni: Mallorca-strategia

Yli kymmenen vuoden kansainvälisen veroneuvonnan jälkeen johtopäätökseni on selvä:

Saksalaiselle yrittäjälle Mallorca tarjoaa parhaan yhdistelmän:

1. Verohyödyt: Tuntuvat säästöt ilman äärimmäisiä riskejä
2. Elämänlaatu: Aidosti parempi vaihtoehto
3. EU-integraatio: Kaikki hyödyt ilman EU:n ulkopuolisten haittoja
4. Perheystävällisyys: Hyvät koulut ja palvelut
5. Bisnesympäristö: Kasvava kansainvälinen yhteisö
6. Oikeusturva: Ei odotettavissa poliittisia yllätyksiä

Ei toki täydellistä. Katsotaan yleisimmät virheet.

Yleiset virheet Mallorcalle muutossa – näin vältät sudenkuopat

Nyt ollaan asian ytimessä. Kymmenen vuoden aikana olen nähnyt kaikki mahdolliset mokat Mallorcaan muutossa. Toiset maksavat rahaa, toiset voivat romauttaa koko verostrategian.

Esittelen seitsemän kriittisintä virhettä – ja kuinka ne vältetään.

Virhe #1: Saksan verottajan aliarvioiminen

Ylivoimaisesti yleisin virhe: Luullaan, että Mallorca-residenssi suojaisi automaattisesti Saksan verottajalta.

Missä mennään usein pieleen:

• Puuttuva poismuuttoilmoitus Saksaan
• Saksan asunto jätetään “käyntejä varten”
• Liiketoimintapäätöksiä jatketaan Saksasta käsin
• Pankki- ja vakuutussopimuksia ei päivitetä

Mitä saksalainen verottaja tutkii:

Verottaja ei katso vain papereita. He tarkastavat elämän keskuksen todellisuudessa:

Näin toimit oikein:

1. Dokumentoi kaiken: vuokrat, kuitit, aktiviteetit
2. Pidä oleskelupäiväkirjaa todisteineen
3. Siirrä tärkeimmät elämän osa-alueet Mallorcalle
4. Ilmoittaudu Saksassa pitävästi ulos

Virhe #2: Beckham-hakemuksen määräajan unohtaminen

Tämä virhe maksaa 258 000 € kuudessa vuodessa – jos tienaat 500 000 € vuodessa.

Kriittinen ajan virhe:

Beckham-sääntö pitää hakea seuraavan vuoden tammikuun loppuun mennessä muuton jälkeen. Monet muuttavat keväällä ja unohtavat haun seuraavan vuoden tammikuussa.

Unohdit? Saat kuusi vuotta maksaa normaalia Espanjan progressiivista veroa, jopa 47% tasolla.

Näin varmistat ajoissa haun:

• Heti Espanjassa kirjauduttuasi: varaa tapaaminen gestorille
• Toimita kaikki Saksan asiakirjat heti mukaan
• Varaa varapäivä joulukuulle hakuun
• Pyydä kirjallinen vahvistus hakemuksesta

Virhe #3: Substanssivaatimusten laiminlyönti

Espanja kiristää substanssivaatimuksiaan. Pelkkä postilaatikkoyritys ei enää kelpaa.

Mitä “substanssi” Espanjassa tarkoittaa:

• Fyysinen läsnäolo: Sinun on tärkeimmät päätökset tehtävä Espanjassa
• Paikalliset työntekijät: Vähintään osa-aikainen henkilö palkattava
• Toimitilat: Oikea toimisto, ei vain osoite
• Liiketoiminta: Todellista taloudellista toimintaa, ei vain sijoitustuloja

Näin toteutat käytännössä:

Esim. digiyrittäjä, joka tekee 500 000 € vuodessa:

• Oma toimisto tai coworking-tila (100–300 €/kk)
• Osa-aikainen assistentti (800–1 200 €/kk)
• Kaikki sopimukset allekirjoitetaan Mallorcalla
• Johtoryhmän kokoukset dokumentoidaan Espanjassa

Virhe #4: Väärinkäsitykset sosiaaliturvasta

Monimutkainen aihe, joka tuo yllätyksiä.

Yleinen harhaluulo:

Moni uskoo, että yrittäjänä Espanjassa ei tarvitse maksaa sosiaaliturvaa. Väärin – ja vaarallista.

Todellisuus:

Optimointikeino:

S.L.-yhtiön toimitusjohtajana otat pienen peruspalkan (esim. 1 500 €/kk) ja loput jaat osinkoina. Näin minimoit sosiaaliturvamaksut mutta säilytät täyden suojan.

Virhe #5: Pankki ja compliance unohtuvat

Kansainväliset pankkijärjestelyt ovat tänä päivänä monimutkaisia ja herkkä kohtaloille.

Tyypilliset pankkivirheet:

• Saksalaisia tilejä ei ilmoiteta asianmukaisesti
• Ei ymmärretä CRS-raportointia
• FATCA-raportointi US-rajapinnalla jätetään huomioimatta
• Espanjan tili avataan ilman substanssitodistusta

Pankkistrategiani Mallorca-asukkaille:

1. Päätili Espanjassa: Arjen ja yrityksen kuluihin
2. S.L.-yhtiön yritystili: Eriytetty omasta tilistä, selkeä kirjanpito
3. Saksan tili: Vain jäljellä oleviin velvoitteisiin
4. Kansainväliset sijoitukset: Arvopaperit EU-lisensoiduissa pankeissa

Virhe #6: Kaksoisverotuksen välttämättä

Saksan ja Espanjan välillä on kaksinkertaisen verotuksen sopimus. Silti kaksoisvero voi iskeä, jos et tunne sääntöjä.

Kriittiset tulolähteet:

• Saksan kiinteistöt: vuokratulo verotetaan Saksassa
• Saksan eläkkeet: usein verotetaan Saksassa
• Lisenssimaksut: rakenteesta riippuen molemmat verottavat
• Pääomatulot: Lähdevero vs. asuinpaikan verotus

Ratkaisutapoja:

• Korrekti hyvitysjärjestelmän käyttö
• DBA-artikkelien huolellinen tulkinta
• Tarvittaessa hakemus yhteisymmärrysmenettelystä
• Rakenne kuntoon jo ennen muuttoa

Virhe #7: Exit-veron aliarviointi

Saksasta muutettaessa verotetaan ns. entstrickung (exit tax), jos tiettyjä ehtoja täyttyy – ja tämä unohtuu usein tai aliarvioidaan.

Milloin entstrickung iskee?

• Yritysvarallisuutta siirretään pois maasta
• Omistusosuus yli 1% yhtiöstä
• Omistusosuus arvoltaan >500 000 €
• Muutto matalan verotuksen maahan (yritysvero alle 25%)

Laskuesimerkki:

Omistat 40 % GmbH:sta, jonka arvo 2 M€. Kirjanpitoarvo: 25 000€. Muuttaessa Mallorcalle:

• Entstrickung-voitto: 800 000 € (40 % × 2 M€) – 10 000 € (40 % × 25k€) = 790 000 €
• Veroseuraamus Saksassa: ~270 000 € (n. 34% kokonaisvero)
• Vero maksettava heti muuton yhteydessä!

Mahdollisia ratkaisuja:

• Exit-veron osamaksu viidessä vuodessa
• Takaisin muutto Saksaan 7 vuoden sisällä (vero raukeaa)
• Rakenteen optimointi hyvissä ajoin
• Muuton ajoituksen optimointi

Nämä virheet voivat pilata koko Mallorca-strategian. Siksi ammattilaisapu on korvaamaton.

Lopuksi vastaan yleisimpiin kysymyksiin.

Usein kysytyt kysymykset Mallorca-residenssistä

Kuinka kauan kestää koko Mallorca-residenssin toteutus?

Ensimmäisestä suunnittelusta täyteen veroresidenssin hyväksyntään kannattaa varata 6–12 kuukautta. Kriittiset vaiheet – NIE-numero, Padrón, Beckham-hakemus – pitää hoitaa ensimmäisten kuukausien aikana. Saksan valmistelut alkavat 3–6 kk ennen muuttoa.

Säilyvätkö saksalaiset asiakkaani, jos siirryn Mallorcalle?

Ehdottomasti. Asiakkuudet eivät riipu verotuksesta. Tärkeää on, että liiketoimintaa johdetaan aidosti Mallorcalta. Käytännössä: sopimusneuvottelut, strategiat ja operatiivinen toiminta hoidetaan Espanjasta käsin.

Mitä tapahtuu saksan sairausvakuutukselleni?

Muuton jälkeen saksan sairausvakuutusvelvollisuus lakkaa. Espanjassa on pakko vakuuttaa itsensä – joko lakisääteisesti (jos olet palkansaaja) tai yksityisesti. EU-kansalaisena olet oikeutettu espanjalaiseen terveydenhuoltoon. Yleisesti valitaan lisäksi yksityinen vakuutus palvelun laadun vuoksi.

Onko pakko lakkauttaa saksan GmbH?

Ei pakollista, usein kuitenkin järkevää. Saksan GmbH:n hallituksen jäsen Espanjassa on verotuksellisesti haastava (exit-vero). Yleensä järkevintä on siirtää liiketoiminta espanjalaiseen S.L.:ään ja ajaa GmbH hallitusti alas.

Kuinka lasten koulutus toimii Mallorcalla?

Mallorcalla on loistavia kansainvälisiä kouluja – saksan, brittien tai IB-ohjelma. Deutsche Schule Mallorca antaa saksan ylioppilastutkinnon, muut IB:n tai A-levelit. Hinta on 6 000–12 000 €/lapsi/vuosi.

Saanko omistaa asuntoja Saksassa jatkossakin?

Saa. Saksan asunnot voi säilyttää. Vuokratulot kuitenkin verotetaan Saksassa (lähdevero). Espanjassa tulot otetaan huomioon kaksoisverotuksen välttämiseksi. Täsmäsuunnittelu veron kannalta: myynti ennen muuttoa voi olla edullisempaa.

Paljonko maksaa asiantunteva neuvonta Mallorcan osalta?

Asiantuntevan kokonaispalvelun Mallorca-strategiassa hinta on 5 000–15 000 € tilanteesi laajuudesta riippuen. Kuulostaa paljolta, mutta usein säästät sen moninkertaisena rakenteen ja virheiden välttämisen vuoksi. Halpa neuvonta johtaa yleensä kalliisiin ongelmiin myöhemmin.

Onko Mallorca kiinnostava myös eläkeläisille?

Rajoittuen. Saksan eläkkeet verotetaan yleensä Saksassa. Etu on pääasiassa elämänlaadussa ja alemmissa kuluissa. Yrittäjät hyötyvät verotuksessa selvästi eläkeläisiä enemmän.

Voiko saksan verottaja kyseenalaistaa Mallorca-residenssini?

Kyllä, voi. Siksi tarkka dokumentaatio on välttämätöntä: oleskelutodistus, vuokrasopimus, paikalliset aktiviteetit, yritystoiminnan aidot näytöt. Ammattimaisesti hoidetulla kokonaisuudella haasteen läpipääsy on kuitenkin epätodennäköistä.

Kuin joustava olen muuton jälkeen?

Hyvin joustava. Voit muuttaa koska tahansa Saksaan tai toiseen EU-maahan. Oikeutesi säilyvät EU:ssa. Paluu Saksaan on verotuksellisesti mahdollista – mutta tällöin menetät Mallorcan veroedut.

Mallorca veroasuinpaikkana on enemmän kuin optimointistrategia. Se on elämänvalinta, joka tuottaa tuntuvia taloudellisia etuja, kuitenkaan elämäntyylistä tinkimättä.

Luvut puhuvat puolestaan: 500 000 € yrittäjätuloilla Beckham-säännöllä säästät yli 40 000 € veroja vuodessa. Kuudessa vuodessa se on 258 000 € – eli unelma-asunnon arvo välimerellä.

Muista kuitenkin: Mallorca-residenssi toimii vain ammattimaisella toteutuksella. Verotuksen ja lainsäädännön vaatimukset ovat monimutkaisia. Virheet voivat tuhota koko suunnitelman.

Vinkkini veromentorina: Älä usko pintapuolisiin ohjeisiin tai halpaan neuvontaan. Huolella rakennettu Mallorca-rakenne on elämänmittainen investointi – ja sen pitää olla kerralla oikein.

Toteuta Välimeren unelmasi. Mutta tee se kunnolla.

Terveisin, RMS