Portugal NHR:n seuraaja 2025: Uudet veroedut Non-Habitual Resident -statuksen päättymisen jälkeen – vaihtoehtoiset optimointistrategiat

Muistan vieläkin tarkasti hetken, jolloin kuulin ensimmäistä kertaa Portugalin NHR-statuksesta. Se oli vuonna 2018, ja innostus oli valtava.

Kymmenen vuoden ajan jopa 100 prosentin verovapaus ulkomaisista tuloista? Se kuulosti liian hyvältä ollakseen totta.

Entä nyt? Tämä kultainen luku päättyy vuonna 2025.

Mutta ennen kuin hätäännyt tai alat pakata laukkujasi liian kiireesti – minulla on hyviä uutisia. Portugalissa ymmärretään kansainvälisten osaajien merkitys. Siksi seuraava askel on jo suunniteltu.

Näytän sinulle myös tänään strategisia vaihtoehtoja, jotka saattavat olla jopa vielä houkuttelevampia.

Tämä muutos ei siis ole loppu, vaan mahdollisuutesi kohti entistä parempaa verorakennetta.

Katsotaanpa yhdessä, kuinka voit hyödyntää tämän muutoksen fiksusti.

Aikakauden loppu: Mitä NHR-statuksen päättyminen merkitsee sinulle

Portugalin Non-Habitual-Resident -status oli veroparatiisi kansainvälisille yrittäjille. Miksi se siis nyt päättyy? Ja mitä se käytännössä tarkoittaa sinulle?

NHR Portugal: Yhteenveto aiemmista eduista

Jos aihe on sinulle uusi: NHR-statutus mahdollisti Portugalin veroresidenttinä jopa kymmenen vuoden ajan:

• 0 % vero ulkomaisista tuloista (oikean rakenteen avulla)
• 20 % kiinteä vero tietyistä kotimaisista tuloista
• Verovapaus ulkomaaneläkkeistä
• EU-residenssi kaikkine siihen liittyvine etuineen

Kuulostaa upealta, eikö? Juuri siksi tuhannet kansainväliset yrittäjät valitsivat Portugalin uudeksi kodikseen.

Mutta tässä on juju: Tämä järjestelmä päättyy vuonna 2025.

Miksi Portugali päätti lopettaa NHR-statuksen

Syyt ovat monitahoiset, mutta pohjimmiltaan kyse on poliittisesta painostuksesta. EU-komissio kritisoi ohjelmaa epäreiluna verokilpailuna. Samalla sisäpoliittinen vastustus kasvoi.

Ongelma: Monet portugalilaiset kokivat, että maahan syntyi kaksiluokkainen yhteiskunta. Kun paikalliset maksoivat täyden veron, varakkaat ulkomaalaiset saivat veroetuja.

Lisäksi Lissabonin ja Porton kiinteistöhintojen räjähdysmäinen nousu liitettiin varakkaisiin ulkomaalaisiin.

Portugali halusi myös luopua “veroparatiisi”-maineestaan ja profiloitua vakavasti otettavaksi EU-kumppaniksi.

Siirtymäajat ja mitä nykyisten NHR-haltijoiden on huomioitava

Jos sinulla on jo NHR-status, voit hengähtää. Status säilyy alkuperäisen myönnetyn kauden loppuun asti.

Tarkemmin sanottuna:

Tärkeää: Uusia hakemuksia ei ole hyväksytty 1/2024 alkaen. Jos et vielä omaa NHR-statusta, sinun on siirryttävä suoraan seuraajaohjelmiin.

Portugalin veroedut 2025: Tärkeimmät NHR-seuraajat yhdellä silmäyksellä

Portugali ei ole tyhmä. Hallitus tietää, että kansainväliset osaajat ovat taloudelle tärkeitä. Siksi seuraajaohjelmat ovat jo olemassa.

Ollakseni rehellinen: Niiden houkuttelevuus ei yllä entisen NHR-statuksen tasolle. Mutta merkittäviä veroetuja ne tarjoavat edelleen.

D7-viisumi Portugali: Veroedut eläkeläisille ja etätyöntekijöille

D7-viisumi on suorin NHR:n seuraaja. Se on suunnattu etätyöntekijöille, freelancereille ja passiivista tuloa saaville eläkeläisille.

Tärkeimmät veroedut:

• 20 % kiinteä vero tietyistä tuloista 10 vuoden ajan
• Verovapaus ulkomaaneläkkeistä (tietyin ehdoin)
• Alennetut verokannat tietyille ammattiryhmille
• EU-residenssi mahdollinen viiden vuoden kuluttua

Juju on tässä: Sinun on vietettävä Portugalissa vain 183 päivää vuodessa ollaksesi veroresidentti. Eli melkein puoli vuotta muille kohteille.

Kelle D7-viisumi sopii?

Täydellinen diginomadeille, joilla on vakaita tuloja. Erittäin houkutteleva, jos teet jo etätöitä ja olet joustava asuinpaikan suhteen.

Vähemmän sopiva monimutkaisille yritysrakenteille tai hyvin suurille tuloille – kiinteän verotuksen rajat tulevat pian vastaan.

Portugalin Golden Visa: Sijoituspohjainen verosuunnittelu

Golden Visa -ohjelma jatkuu, tosin muutoksin. Kiinteistösijoitukset Lissabonissa ja Portossa on poistettu, mutta muita vaihtoehtoja on.

Ajantasaiset sijoitusmahdollisuudet:

• 500 000 € sijoitus rahastoihin (min. 60 % portugalilaisiin yhtiöihin)
• 280 000 € sijoitus taiteeseen tai kulttuuriperintöön
• 500 000 € tutkimukseen ja kehitykseen
• Vähintään 10 työpaikan luominen

Verotuksellisesti Golden Visa tarjoaa kiinnostavia mahdollisuuksia. Sinusta ei tule automaattisesti Portugalin veroresidenttiä. Voit siis hyödyntää ns. Non-Dom -statusta ja maksat veroa vain Portugalin tuloista.

Lisäksi viiden vuoden jälkeen sinulla on oikeus EU-kansalaisuuteen. Se on iso strateginen etu.

Uusi residenttiohjelma — mitä Portugali suunnittelee vuodelle 2025

Portugal suunnittelee täysin uutta ohjelmaa. Yksityiskohdat eivät ole vielä lopulliset, mutta suunta on selkeä:

Suunnitellut edut:

• 15 % kiinteä vero teknologia- ja luovien alojen ammattilaisille
• Nopeampi residenssipäätös (3 vs. aiemmat 6 kuukautta)
• Vähemmän byrokratiaa EU-kansalaisille
• Joustavampi oleskeluaika (150 vs. 183 päivää)

Tämä kuulostaa lupaavalta. Mutta älä tee hätiköityjä päätöksiä – ohjelman voimaantuloon voi mennä vielä kuukausia.

Vinkkini: Selvitä myös muita vaihtoehtoja rinnakkain. Et halua odottaa turhaan ja pettyä.

Vaihtoehtoiset verosuunnittelustrategiat: Ajattele Portugalin ulkopuolelle

Tässä tulee mielenkiintoista. Totuuden nimissä: On olemassa vaihtoehtoja, jotka voivat olla verotuksellisesti vielä vanhaa NHR-statusta edullisempia.

Tarvitset vain halua ajatella Portugalin rajojen ulkopuolelle.

Kypros vs. Portugali: Verovertailu NHR-ohjelman jälkeen

Kreikan Kypros on yksi kiinnostavimmista vaihtoehdoistani. Maa tarjoaa EU-residenssin ja vaikuttavia veroetuja.

Kyproksen Non-Dom -status:

• 0 % veroa osingoista ja koroista (jopa 17 vuotta!)
• 12,5 % yhteisöverokanta liiketoiminnalle
• IP Box -ohjelma: 2,5 % verotus lisenssituloista
• Ei lähdeveroa ulkomaille maksettavista osingoista

Suurin etu: Sinun tarvitsee viettää vain 60 päivää vuodessa Kyproksella. Selvästi joustavampaa kuin Portugalissa.

Lisäksi Kyproksen holding-rakenteet ovat kansainvälisesti arvostettuja – monet suuret yritykset hyödyntävät juuri tätä mallia.

Suora vertailu:

Yrittäjille, joilla on huomattavia pääomatuloja, Kypros on usein parempi vaihtoehto.

Dubain Free Zone: 9 % yhteisöveron vaihtoehto

Dubai otti käyttöön 9 %:n yhteisöveron vuonna 2023. Moni näkee tämän Dubain veroparatiisin loppuna – mutta eri mieltä olen.

9 % verokanta on yhä erittäin matala. Vertailun vuoksi: Saksassa vero on 30 %, Itävallassa 25 %.

Dubain Free Zone -edut:

• 0 % yhteisövero alle 3M AED (n. 750 000 €) liikevaihdolla
• 9 % yhteisövero sen yli (useita poikkeuksia)
• 0 % tulovero yksityishenkilöille
• 0 % lähdevero osingoista
• Erinomainen infrastruktuuri ja kansainväliset yhteydet

Suurin plussa: Dubai on todellinen liiketoimintakeskus, tarjoten pääsyn Afrikan, Aasian ja Euroopan markkinoille.

Lisäksi byrokratiaa on vähän – yrityksen perustaminen vie usein vain muutaman päivän.

Kelle Dubai sopii?

Ihanteellinen kansainvälisesti liiketoimintaa tekeville. Erityisen houkutteleva verkkokauppaan, konsultointiin ja kauppaan.

Ei yhtä suositeltava, jos työskentelet pääosin Euroopasta, sillä aikaero ja etäisyys voivat tuoda haasteita.

Maltan Residence Programme: Hyödynnä EU-edut

Malta on piilotettu helmi varakkaille yrittäjille. Maa tarjoaa erilaisia residenssiohjelmia houkuttelevin veroeduin.

Malta Permanent Residence Programme (MPRP):

• 300 000 € sijoitus (palautetaan 5 vuoden jälkeen)
• 15 % kiinteä vero ulkomaisista tuloista
• Minimivero vain 15 000 € vuodessa
• EU-kansalaisuus mahdollinen 5 vuotta

Juuri Maltan etu on tässä: Sinun ei tarvitse asua siellä jatkuvasti – 90 päivää/vuosi riittää verostatukseen.

Lisäksi Maltalla on erinomainen verosopimusverkosto, mikä on tärkeää kansainvälisessä liiketoiminnassa.

Malta Global Residence Programme:

Vielä pienemmällä sijoituksella (alk. 30 000 €) saat samantapaisen verostatuksen – tosin ilman tietä kansalaisuuteen.

Täydellinen valinta yrittäjille, jotka etsivät pääasiassa veroetuja, eivätkä pidä EU-kansalaisuutta ensisijaisena.

Askel askeleelta -opas: Strategiasi NHR-kauden päätyttyä

Teoriaa on nyt tarpeeksi. Käydään konkreettisiksi: Miten löydät juuri sinulle sopivimman ratkaisun?

Tässä lähestymistapani, joka on auttanut jo satoja yrittäjiä.

Tilanneanalyysi: Mikä seuraaja sopii liiketoimintamalliisi?

Vaihe 1: Tulonlähteiden analyysi

Kategorisoi tulosi tarkasti:

• Aktiiviset liiketulot (konsultointi, palvelut)
• Passiiviset tulot (osingot, korot, lisenssitulot)
• Pääomavoitot (osakkeiden/myyntien realisointi, kiinteistöt)
• Maantieteellinen jakauma (missä tulot syntyvät?)

Tämä analyysi on olennaisen tärkeä. Tulorakenteen mukaan strategia voi olla täysin erilainen.

Vaihe 2: Arvioi elämäntyylitekijät

Ole rehellinen itsellesi:

• Kuinka monta päivää voit realistisesti viettää poissa Suomesta/Saksasta?
• Mitkä maat ovat sinulle vaihtoehtoja? (ilmasto, kulttuuri, kieli)
• Kuinka tärkeää EU-kansalaisuus on sinulle?
• Miten tärkeää on läheisyytesi perheeseen ja ystäviin?

Vaihe 3: Liiketoiminnan vaatimukset

Käytännön kysymyksiä:

• Tarvitsetko pääsyn tiettyihin markkinoihin?
• Onko aikavyöhykkeen yhteensopivuus tärkeää?
• Millaista pankkipalveluinfrastruktuuria tarvitset?
• Onko toimialallasi erityisiä lisenssivaatimuksia?

Päätösmatriisi:

Ajankohta ja siirtymäsuunnitelma NHR-käyttäjille

Jos sinulla on yhä NHR-status, hyödynnä jäljellä oleva aika strategisesti.

Siirtymän aikajana:

1. 24 kuukautta ennen NHR-kauden loppua: Aloita strategian suunnittelu
2. 18 kuukautta ennen: Hakeudu vaihtoehtoiseen residenssiin
3. 12 kuukautta ennen: Säädä yritysrakennetta
4. 6 kuukautta ennen: Suunnittele muutto ja omaisuuden siirto
5. 3 kuukautta ennen: Valmistele veropoistumisilmoitukset

Tärkeää: Älä hätiköi – kiireiset päätökset johtavat usein heikompiin tuloksiin.

Verotekniset huomiot vaihdossa:

Verotuksen muutoksissa on omat sudenkuoppansa. Kiinnitä erityishuomiota esimerkiksi:

• Exit-tax -sääntöihin Saksan/oman maan poismuutossa
• Lähdeverojen käsittelyyn omaisuuden siirroissa
• Kaksoisverotukseen siirtymäkaudella
• Pääomavoittojen ajankohdistukseen

Oikeudellisesti kestävä toteutus: Vältä sudenkuopat

Tässä vaiheessa jyvät erotellaan akanoista. Moni mokaa nimenomaan käytännön toteutuksessa – ei strategiassa.

Yleisimmät virheet:

• Sisällöttömät rakenteet: postilaatikkoyritykset ilman todellista toimintaa
• Väärät residenssioletukset: “183 päivän sääntö” on monimutkaisempi kuin luullaan
• Puutteellinen dokumentointi: oleskelu- ja liiketoimintatodisteet puuttuvat
• Ilmoitusvelvollisuuksien unohtaminen: raportoi viranomaisille kansainvälisestä toiminnastasi

Oma tarkistuslistani oikeudelliseen toteutukseen:

1. Luodaan aito liike-elämän substanssi: toimisto, henkilöstö, oikeaa toimintaa
2. Oleskeludokumentaatio: jokainen ulkomailla vietetty päivä todennettavissa
3. Johto siirretään: strategiset päätökset uudessa maassa
4. Pankkipalvelut kuntoon: tilit uudessa maassa
5. Kaikki ilmoitukset kunnossa: täytä molempien maiden velvollisuudet

Vaikuttaa monimutkaiselta? Sitä se vähän on – mutta oikealla valmistelulla täysin toteutettavissa.

Vinkkini: Sijoita asiantuntijapalveluihin. Kulut maksavat itsensä nopeasti takaisin vältettyinä virheinä ja veroetuna.

Kustannus-hyöty-analyysi: Portugalin NHR-seuraajat vertailussa

Lasketaan suoraan. Verosuunnittelu maksaa – perustaminen, vuosikulut, vaihtoehtokustannukset. Kannattaako se siis?

Tässä realistisia laskelmia eri tulotasoilla.

Eri ohjelmien investointikustannukset

Portugali D7-viisumi:

• Hakemismaksut: 533 € / hlö
• Asianajopalkkiot: 3 000–5 000 €
• Vuosikulut: 1 500 € / vuosi (veroilmoitus, compliance)
• Koko ensimmäinen vuosi: 5 000–8 000 €

Kypros Non-Dom -status:

• Residenssihakemus: 500 €
• Holding-struktuurin perustaminen: 8 000–12 000 €
• Vuosikulut: 3 000–5 000 €/vuosi
• Koko ensimmäinen vuosi: 12 000–18 000 €

Dubain Free Zone:

• Yrityksen perustaminen: $15 000–25 000
• Viisumi ja Emirates ID: $3 000
• Alustakulut: $5 000–8 000
• Vuosikulut: $8 000–12 000/vuosi
• Koko ensimmäinen vuosi: $30 000–45 000

Malta MPRP:

• Valtion maksut: 300 000 € (palautetaan 5 vuoden kuluttua)
• Asianajopalkkiot: 15 000–25 000 €
• Vuosikulut: 5 000–8 000 €/vuosi
• Koko ensimmäinen vuosi: 320 000–330 000 €

Verosäästöpotentiaali: Realistiset laskelmat

Otetaan kolme tyypillistä profiilia ja katsotaan tarkat luvut:

Profiili 1: Verkkoyrittäjä (150 000 € vuositulo)

Profiili 2: Sijoittaja (500 000 € vuositulo, pääosin osinkoja)

Profiili 3: Vakiintunut yrittäjä (1 000 000 € vuositulo, sekatyötulot)

Pitkän aikavälin hyödyt ja haitat

Luvut näyttävät houkuttelevilta – mutta verosuunnittelu on maraton, ei sprintti. Tarkastellaan myös pitkän ajan vaikutuksia.

Usein unohdetut piilokustannukset:

• Kahdet elinkustannukset: Asunto Suomessa/ulkomailla
• Matkakustannukset: Säännöllinen lentäminen eri kohteiden välillä
• Lisääntynyt compliance-työ: Tuplakirjanpito ja veroilmoitukset
• Valuuttariskit: Euroalueen ulkopuolella
• Mahdollinen elämänlaadun lasku

ROI-laskelma 5 vuoden ajalta (500 000 € tuloilla):

Numerot puhuvat puolestaan – mutta muista: Korkeasta ROI:sta ei ole hyötyä, jos ratkaisu ei sovi elämääsi.

Oma arvioni: Näin toimit strategisesti

Yli vuosikymmenen kansainvälisen verosuunnittelun jälkeen voin sanoa yhden varmasti: Paras strategia on se, jonka jaksat toteuttaa vuosiksi eteenpäin.

Tässä rehellinen arvio vaihtoehdoista:

Kenelle Portugali kannattaa yhä

Portugali säilyy hyvänä valintana, myös NHR-ohjelman jälkeen – tietyille profiileille:

Portugali on ihanteellinen, jos:

• Haluat aidon elämän Portugalissa (et vain veroresidenssiä)
• Vuositulosi ovat alle 300 000 €
• Arvostat EU-etujen korkeaa merkitystä
• Arvioit work-life-balancen tärkeämmäksi kuin maksimaalisen verotehon
• Asiakkaasi ovat pääosin Euroopassa

D7-viisumi on erityisen houkutteleva etätyöntekijöille ja diginomadeille. 20 % kiinteä vero on yhä erittäin reilu.

Monet myös aliarvioivat pehmeät tekijät: Portugalilla on korkea elämänlaatu, hyvä ilmasto, ystävälliset ihmiset ja kasvava kansainvälinen yhteisö.

Esimerkki käytännöstä: Sarah, online-markkinointikonsultti Münchenistä, muutti Lissaboniin 2023. Hän säästää noin 25 000 € vuodessa veroja ja on selvästi parantanut elämänlaatuaan.

Hänelle se oli oikea valinta – vaikka Kypros olisi ollut verotuksellisesti edullisempi.

Milloin kannattaa tarkastella vaihtoehtoja

Tietyissä tilanteissa vaihtoehdot ovat käytännössä välttämättömiä:

Käännä katse Portugalin ulkopuolelle, jos:

• Vuositulosi ovat yli 500 000 €
• Saat pääasiassa passiivisia tuloja (osingot, korot)
• Toimit kansainvälisesti, etkä keskity vain EU:hun
• Maksimaalinen verotehokkuus on prioriteettisi
• Sinulla on monimutkaisia yritysrakenteita

Esimerkki: Markus, teknologia-alan yrittäjä Hampurista, myy ohjelmistoaan globaalisti ja tekee 800 000 € vuosiliikevaihdon. Hänelle Dubai on parempi valinta – vaikka perustamiskulut ovat korkeammat.

Miksi? Hän säästää vuosittain yli 200 000 € veroja ja saa samalla pääsyn Aasian markkinoille.

Päätösmatriisini:

Vinkkini seuraaviin askeliin

Nyt riittää teorioita – tässä konkreettinen toimintasuunnitelmani:

Vaihe 1: Tilannearvio (2–4 viikkoa)

1. Tuloanalyysi: Kategorisoi tulolähteet tarkasti
2. Elämän suunnittelu: Missä näet itsesi 5–10 vuoden päästä?
3. Prioriteettien määrittely: Veroetu vs. elämänlaatu vs. liiketoimintamahdollisuudet
4. Määritä budjetti: Paljonko voit/suot käyttää perustamiseen?

Vaihe 2: Strategian kehittäminen (4–6 viikkoa)

1. Rajaa 2–3 parasta vaihtoehtoa profiiliisi sopien
2. Tee perusteellinen taustatutkimus näille vaihtoehdoille
3. Hyödynnä asiantuntijoita – verokonsultit, juristit, muut yrittäjät
4. Koe käytäntö: vieraile maissa, juttele paikallisille

Vaihe 3: Toteutus (3–6 kuukautta)

1. Ammattilaisten apu valittuun strategiaan
2. Askellus tarkoin virstanpylväin
3. Rinnakkainen perustaminen – ensin uusi rakenne, vasta sitten vanhasta luopuminen
4. Jatkuva optimointi kokemusten pohjalta

Tärkeimmät oppini sinulle:

• Älä kiirehdi. Huono verosuunnittelu on pahempaa kuin ei mitään suunnittelua
• Ajattele pitkällä tähtäimellä. Verolait muuttuvat – rakenne on oltava joustava
• Sisältö ja todellisuus ratkaisevat. Postilaatikkoyritykset eivät enää käy
• Dokumentoi kaikki. Katkeamaton dokumentointi on kullanarvoista
• Hanki ammattilaisten apua. Sijoitus maksaa itsensä nopeasti takaisin

Portugalin NHR-statuksen poistuminen ei ole maailmanloppu. Se on mahdollisuus päivittää ja ehkä parantaa verorakennettasi.

Kansainvälinen verosuunnittelu on yhä monimutkaisempaa – mutta tiedostaville yrittäjille avautuu myös uusia mahdollisuuksia.

Sinun tarvitsee vain olla valmis toimimaan.

Oletko sinä?

Terveisin, RMS

Usein kysytyt kysymykset (FAQ)