Portugali vs. Viro IT-ammattilaisille: Rehellinen verotusvertailuni ohjelmistokehittäjille ja freelancereille

Portugali ohjelmistokehittäjille: NHR-ohjelma ja atlanttinen elämänlaatu

Portugali on viime vuosina noussut yhdeksi halutuimmista kohteista ohjelmistokehittäjille. Eikä ihme – maa tarjoaa ainutlaatuisen yhdistelmän veroetuja ja korkean elämänlaadun.

Mutta ollaanpa rehellisiä: kaikki ei aina ole kultaa mikä kiiltää.

Portugalin NHR-ohjelma IT-ammattilaisille selitettynä

NHR-ohjelma (Non-Habitual Resident) on Portugalin valttikortti kansainvälisille osaajille. Yksinkertaistettuna: NHR-statuksella maksat ohjelmistokehittäjänä vain 20% veroa tuloistasi – jopa kymmenen vuoden ajan.

Tämä toimii näin:

• Oikeusohjeet: Et ole saanut olla rekisteröitynyt verovelvolliseksi Portugaliin viimeisen viiden vuoden aikana
• Ilmoittautuminen: Viimeistään 31. maaliskuuta saapumista seuraavana vuonna
• Pätevyysalat: Ohjelmistokehitys, IT-konsultointi, järjestelmänhallinta – useimmat teknologia-alat kuuluvat ohjelman piiriin
• Vähimmäisoleskelu: 183 päivää vuodessa Portugalissa (tai pääasiallinen asuinpaikka siellä)

Lisäksi yksi ratkaiseva etu: ulkomaiset tulot pysyvät usein täysin verovapaina. Eli jos teet sivuprojekteina töitä esimerkiksi saksalaisille tai itävaltalaisille asiakkaille, et yleensä maksa niistä veroja Portugalissa.

Kuulostaa houkuttelevalta, eikö?

Veron edut Portugalissa: Konkreettisia lukuja

Näytän sinulle ne luvut, jotka todella ratkaisevat. Koska minua veroneuvojana ei kiinnosta teoria, vaan se, mitä tilillesi oikeasti jää.

Vaikuttavia lukuja. Mutta varoituksen sana: tämä laskelma pätee vain ensimmäiset kymmenen vuotta. Sen jälkeen maksat Portugalin normaalien veroprosenttien mukaan – ja ne voivat olla jopa 48%.

Lisäksi pitää tietää: 20% koskee vain paikallisia tuloja. Kun työskentelet etänä ulkomaisille työnantajille, tilanne on monimutkaisempi.

Elämänlaatu Portugalissa: Mitä on luvassa?

Tässä mennään henkilökohtaiselle tasolle. Verosäästöistä ei ole hyötyä, jos et viihdy.

Portugalissa on aidosti rento elämäntyyli, jota monet saksalaiset ja itävaltalaiset arvostavat. Portugalilaiset kutsuvat sitä saudadeksi – tyyneyden ja haikeuden sekoitukseksi.

Edut:

• Lämmin ilmasto ympäri vuoden (keskimäärin 300 aurinkoista päivää)
• Edulliset elinkustannukset, poislukien Lissabon ja Porto
• Loistava infrastruktuuri ja nopea internet
• Kasvava teknologiayhteisö, etenkin Lissabonissa
• EU-jäsenyys kaikkine etuineen

Haitat:

• Byrokratia on hidasta (tyypillistä Etelä-Euroopassa)
• Kielimuuri – portugali ei ole helppo
• Paikalliset palkat ovat matalampia (jos työskentelet paikan päällä)
• Nousevat kiinteistöhinnat suurkaupungeissa

Käytännön vinkkini: Portugali on erinomainen vaihtoehto sinulle, jos työskentelet etänä ja tienaat esimerkiksi eurooppalaisia tai amerikkalaisia palkkoja. Paikallisissa töissä palkkataso voi olla pettymys.

Viro IT-urakoitsijoille: e-Residency ja balttilainen tehokkuus

Viro lähestyy asiaa täysin eri tavalla. Siinä missä Portugali nojaa elämänlaatuun ja paikallaoloon, Viro tarjoaa digitaalista tehokkuutta ja joustavuutta.

Erityistä on, että siellä ei tarvitse edes asua.

Viron e-Residency: Digitaalisen yrityksen perustaminen selitettynä

e-Residency on Viron digitaalinen neronleimaus. Saat digitaalisen henkilöllisyyden, jonka avulla voit perustaa ja hallinnoida virolaista yritystä täysin verkossa.

Tämä toimii näin:

1. Hakemus: Online osoitteessa e-residency.gov.ee (n. 100 € maksut)
2. Digitaalinen ID: Saat sirukortin digitaalista allekirjoitusta varten
3. Yrityksen perustaminen: Valmistuu 18 minuutissa verkossa
4. Hallinnointi: Kaikki tapahtuu digitaalisesti – kirjanpidosta veroilmoitukseen

Juju: voit pyörittää virolaista yritystäsi mistä päin maailmaa tahansa. Asiakkaani hallinnoivat OÜ:tään (Osaühing – Viron Oy/GmbH) vaikka Thaimaan rannalta käsin.

Mutta huomio: e-Residency ei tee sinusta automaattisesti Viron verovelvollista. Nämä ovat täysin eri asioita.

Viron veromalli: 0% veroa jakamattomasta voitosta

Tämä on erityisen mielenkiintoista IT-urakoitsijoille. Virolla on ainutlaatuinen veromalli, joka on erittäin houkutteleva yrittäjille.

Periaate on yksinkertainen: niin kauan kuin jätät voitot yritykseen, maksat 0% yhteisöveroa. Vasta kun nostat varoja ulos, maksetaan 20% (tai 14% säännöllisissä jaoissa).

Käytännön esimerkki:

• Virolaisen yrityksesi voitto 100.000€
• Jätät 70.000€ yritykseen (0% veroa)
• Nostat itsellesi 30.000€ (veroa 6.000€ eli 20%)
• Efektiivinen verorasitus: 6%

Tämä toimii vain, jos et ole verovelvollinen Saksassa tai Itävallassa. Muuten sovelletaan Saksan Hinzurechnungsbesteuerungia.

Elämä Virossa vs. digitaalinen läsnäolo: Kummalle sopii mikäkin?

Tässä erot tulevat esiin. Virossa on kaksi täysin erilaista mallia:

Malli 1: Fyysinen asuminen Virossa

• Kamppailet täysimääräisesti Viron verojärjestelmässä
• Matalat elinkustannukset (30–40% alemmat kuin Saksassa)
• Täysin digitalisoitunut yhteiskunta (99% virastoasioista verkossa)
• Vahva teknologiayhteisö Tallinnassa
• Mutta: kylmä ilmasto, vähän aurinkopäiviä

Malli 2: Vain digitaalinen läsnäolo (suosituin vaihtoehto)

• Pyörität virolaista yritystä mistä tahansa maailmassa
• Hyödyt verosäästöistä oikealla rakenteella
• Maksimaalinen vapaus asuinpaikan suhteen
• Mutta: vaatii huolellisempaa verosuunnittelua

Useimmat asiakkaistani valitsevat mallin 2. Perustavat virolaisen OÜ:n, mutta asuvat verovelvollisena maassa, jossa ulkomaiset voitot verotetaan kevyesti tai ei ollenkaan.

Suosittuja yhdistelmiä:

• Virolainen OÜ + UAE-veroresidenssi
• Virolainen OÜ + Malta-residenssi
• Virolainen OÜ + Kypros-residenssi

Portugali vs. Viro: Suora verovertailu IT-ammattilaisille

Tullaanpa nyt asiaan ytimeen. Verrataanpa malleja suoraan keskenään.

Pian käy ilmi: Portugali ja Viro houkuttelevat täysin erilaisia kohderyhmiä.

Verorasituksen vertailu: Konkreettisia esimerkkejä

Otetaan esimerkkinä ohjelmistokehittäjä, jonka vuositulot ovat 80.000€:

*Optimaalisella rakenteella ja vaiheittaisella nostolla

Huomio: tämä on yksinkertaistettu laskelma. Todellisuudessa muita tekijöitä tulee mukaan:

• Portugali: Sairausvakuutus usein mukana, mutta Lissabonissa korkeammat elinkustannukset
• Viro: Tarvitset yksityisen vakuutuksen, mutta elinkustannukset ovat matalammat
• Saksa: Kattava sosiaaliturva, mutta suurin verorasitus

Myös aikajakso on ratkaiseva:

Portugali: NHR-ohjelma päättyy 10 vuoden kuluttua. Sen jälkeen verot voivat nousta jopa 48%:iin.

Viro: Malli toimii pitkällä tähtäimellä, kunhan lait eivät muutu.

Hallinnollinen työmäärä: Portugali vs. Viro

Tässä näkyvät kulttuurierot: atlanttinen rentous vastaan balttilainen tehokkuus.

Portugali – työmäärä:

• NHR-hakemus: Nykyään standardoitu, mutta virastoasioita kuitenkin
• Veroilmoitus: Kerran vuodessa, yksinkertainen jos pelkkää palkkatuloa
• Kirjanpito: Työsuhteessa helppo, freelancerina vaativampi
• Kieli: Portugali hyödyllinen, mutta usein myös englannilla pärjää

Viro – työmäärä:

• e-Residency + OÜ-perustaminen: Täysin verkossa, erittäin tehokasta
• Kuukausiraportointi: Helppoa, mutta säännöllistä
• Kirjanpito: Ammattiapu suositeltavaa
• Kieli: Kaikki saatavilla englanniksi

Oma havaintoni monien asiakkaiden perusteella: Portugali on rennompi mutta vähemmän ennakoitavissa. Viro on tehokkaampi, mutta vaatii enemmän kurinalaisuutta.

Oikeusturva ja EU-edut molemmissa malleissa

Molemmat maat ovat EU-jäseniä, mikä tuo merkittäviä etuja:

• Vapaa liikkuvuus EU:n sisällä
• Eurooppalainen oikeussuoja
• Pätevyydet tunnustetaan molemmin puolin
• Yhtenäiset tietosuojastandardit (GDPR)

Oikeusturvassa on silti eroja:

Portugali: NHR-ohjelma on ollut voimassa vuodesta 2009 ja sitä on jatkettu useasti. Siihen vaikuttavat kuitenkin poliittiset trendit – vuonna 2023 kiristettiin jo erityisesti kiinteistösijoittajien ehtoja.

Viro: Digitaalinen veromalli on syvällä maan toimintakulttuurissa. Lakimuutokset epätodennäköisiä, sillä järjestelmä on Viron valtti.

Mutta silti: muutokset ovat aina mahdollisia. Hyvä kansainvälinen verosuunnittelu jättää pelivaraa.

Elämänlaatu ja käytännön näkökulmat: Atlantti vs. Baltia

Verotus on vain yksi asia. Mutta missä oikeasti haluat asua?

Tähän moni päätös lopulta perustuu enemmän kuin verosäästöihin. Siksi esitän molemmat maailmat mahdollisimman rehellisesti.

Ilmasto, kulttuuri ja infrastruktuuri vertailussa

Portugali – Atlanttinen elämänasenne:

Portugali tuntuu kuin rennommalta Espanjan serkulta. Aurinko paistaa lähes aina, meri on lähellä ja elämä soljuu rauhallisesti.

• Ilmasto: 300+ aurinkoista päivää, leudot talvet, lämpimät mutta ei polttavat kesät
• Kulttuuri: Perinteinen mutta avoin. Fado-musiikki ja laadukas viini kuuluvat arkeen
• Infrastruktuuri: Erinomainen. Nopea internet, hyvät tiet, luotettava julkinen liikenne
• Terveysjärjestelmä: Valtio tarjoaa perusturvan, yksityinen lisävakuutus suositeltava

Viro – Pohjoista tehokkuutta ja digitalisaatiota:

Viro on Baltian Silicon Valley. Kaikki on digitaalista, tehokasta ja suunniteltua – mutta sää on pohjoinen.

• Ilmasto: Pitkät, pimeät talvet. Lyhyet mutta kauniit kesät. Ei auringonpalvojille
• Kulttuuri: Pohjoisen viileää mutta lämminhenkistä, vahvasti teknologiaan keskittyvää
• Infrastruktuuri: Huippunopea netti, täysin digitalisoitu hallinto, julkinen liikenne rajallisempaa
• Terveysjärjestelmä: EU-taso, mutta ulkomaalaisille usein yksityisvakuutus tarpeen

Verkostoituminen ja teknologia-yhteisöt: Mistä löydät porukkasi?

Ohjelmistokehittäjänä tai IT-urakoitsijana et halua toimia tyhjiössä. Tarvitset yhteisön.

Portugali – Kasvava, kansainvälinen teknologiaskene:

Lissabon on nopeasti noussut Etelä-Euroopan teknologiakeskukseksi. Web Summit – yksi Euroopan suurimmista teknologiatapahtumista – järjestetään täällä. Skene on kansainvälinen ja sopii diginomadeille.

• Lissabon: Yli 30 coworking-tilaa, säännöllisiä tapahtumia, vahva startup-skene
• Porto: Nouseva vaihtoehto, vähemmän turismia, edullisempia hintoja
• Remote-yhteisö: Paljon kansainvälisiä etätyöläisiä, erityisesti Saksasta ja Briteistä

Viro – Kompakti mutta huippuosaava teknologiayhteisö:

Viro tunnetaan mm. Skypesta, Wisesta ja Boltista. Teknologiayhteisö on pieni, mutta erittäin tiivis ja korkeatasoinen.

• Tallinna: Tiivis teknologiaskene, vahva yhteys startupien ja suurten yritysten välillä
• e-Residency-yhteisö: Yli 100 000 e-Residenttiä ympäri maailman
• Digitaaliset tapahtumat: Paljon online-tapaamisia ja webinaareja

Omat kokemukseni: Portugalissa korostuu elämäntapaintegraatio, Virossa liiketoimintaverkosto.

Pitkän tähtäimen näkymät: Kumpi malli kestää tulevaisuudessa?

Tässä mennään strategiseen pohdintaan. 2–3 vuoden ratkaisu voidaan korjata, mutta elämäntapamuutos kannattaa harkita tarkoin.

Portugali – Mahdollisuudet ja riskit:

Mahdollisuudet:

• Vakaa poliittinen järjestelmä
• Kasvava kansainvälinen kiinnostavuus
• EU-jäsenyys tuo turvaa
• Ihanteellinen etätyöläisille ja eläkeläisille

Riskit:

• NHR-ohjelma voi tiukentua edelleen
• Kodeista valtaosa turisteille ja kasvavat hinnat
• Turismin ylikuormitus suosituilla alueilla

Viro – Mahdollisuudet ja riskit:

Mahdollisuudet:

• Edelläkävijänä digitalisaatiossa
• Strateginen sijainti EU:n ja Pohjoismaiden välillä
• Poliittista tahtoa teknologian tukemiseen
• e-Residency kansainvälisenä erityisvahvuutena

Riskit:

• Maantieteellinen asema (läheisyys Venäjään)
• Pieni talous, herkkä ulkoisille iskuille
• Riippuvuus muutamasta suuresta teknologiayrityksestä

Yhteenvetoni vuosien perusteella: Molemmissa malleissa on tulevaisuutta, mutta ne sopivat erilaisiin elämäntyyleihin.

Suositukseni: Mikä malli sopii millekin kehittäjätyypille?

Satojen konsultointien pohjalta olen huomannut selkeitä tyyppejä. Kehittäjiä voi oikeasti jakaa maaprofiilien mukaan.

Ollaanpa rehellisiä: täydellinen verosuunnittelu ei auta, jos et ole onnellinen.

Olet Portugali-tyyppi, jos:

• Arvostat work-life balancea enemmän kuin maksimiverosäästöjä
• Tarvitset aurinkoa ja merta ollaksesi tuottava
• Toimit työntekijänä tai sinulla on vakaa asiakaspohja
• Etsit kansainvälistä mutta rentoa yhteisöä
• Aiot jäädä ulkomaille yli 10 vuodeksi
• Pidät selkeistä veromalleista
• Urheilu ja ulkoilu ovat sinulle tärkeitä

Tyypillinen profiili: Senior-ohjelmistokehittäjä, 32 vuotta, työskentelee etänä saksalaiselle yritykselle, haluaa parantaa elämänlaatua ja alentaa verotaakkaa. Arvostaa helppoa hallintoa eikä halua käyttää aikaa verosuunnitteluun.

Olet Viro-tyyppi, jos:

• Pyrkimyksenäsi on maksimaalinen verotehokkuus
• Teet töitä freelancerina tai urakoitsijana jatkuvasti vaihteleville asiakkaille
• Arvostat asuinpaikan vapautta (diginomadi)
• Rakastat tehokkuutta ja digitalisaatiota
• Olet valmis hallinnoimaan monimutkaisempia rakenteita
• Rakennat kansainvälistä liiketoimintaa
• Sää on sinulle toissijainen – liiketoimintamahdollisuudet ratkaisevat

Tyypillinen profiili: IT-urakoitsija, 29 vuotta, työskentelee projekteissa eri asiakkaille, matkustaa mielellään, rakentaa skaalautuvaa liiketoimintaa. Arvostaa matalaa verotusta ja hallinnollista tehokkuutta.

Erikoisvinkkini epävarmoille:

Voit myös yhdistellä molempia malleja: virolainen OÜ yritykselle, veroresidenssi Portugalissa elämiseen. Tämä vaatinee kuitenkin ammattilaisen suunnittelua eikä sovi aloittelevalle.

Mitä et missään nimessä saisi tehdä:

• Muuttaa valmistautumatta ja selvittää verotus jälkikäteen
• Katsoa vain veroetua huomioimatta elämänlaatua
• Rakentaa monimutkaisia malleja ilman ammattilaista
• Jättää huomioimatta vaikutukset perheeseen ja ihmissuhteisiin

Siksi suosittelen: käy molemmissa maissa ennen päätöstä. Portugali talvella, Viro kesällä. Näin saat realistisen käsityksen.

Ja muista: Molemmat valinnat ovat käännettävissä. Mitä paremmin suunnittelet, sitä vähemmän korjauksia tarvitaan jatkossa.

Jos kaipaat henkilökohtaista arviota tilanteestasi, autan mielelläni – veroneuvojasi RMS. Lopulta kyse ei ole teoreettisesti parhaasta mallista, vaan juuri sinulle sopivimmasta.

Terveisin, RMS

Usein kysytyt kysymykset

Voinko Saksan kansalaisena muuttaa Portugaliin ja hyödyntää NHR-ohjelmaa?

Kyllä, EU-kansalaisilla on vapaa liikkuvuus. Sinun täytyy ilmoittautua paikalliselle kunnanvirastolle 3 kuukauden sisällä ja voit sen jälkeen hakea NHR-statusta, jos et ole ollut verovelvollinen Portugalissa viimeisen 5 vuoden aikana.

Täytyykö minun asua Virossa voidakseni perustaa OÜ:n?

Ei, voit perustaa virolaisen OÜ:n e-Residenttinä täysin etänä ja johtaa sitä mistä tahansa. Sinun ei tarvitse asua Virossa tai oleskella siellä.

Mitä tapahtuu 10 vuoden jälkeen, kun Portugalin NHR-ohjelma päättyy?

Silloin maksat Portugalin normaalit tuloveroprosentit, jotka voivat nousta jopa 48%:iin. Monet käyttävät tämän ajan rakentaakseen kansainvälisen rakenteen tai siirtyvät toiseen maahan.

Voinko virolaisen OÜ:n kautta palvella saksalaisia asiakkaita joutumatta verovelvolliseksi Saksaan?

Se riippuu veroresidenssistäsi. Jos et ole Saksassa verovelvollinen, voit laskuttaa saksalaisia asiakkaita virolaisella OÜ:lla. Jos olet Saksan verovelvollinen, sovelletaan maiden välisiä erityissääntöjä.

Millaista sairausvakuutusta tarvitsen Portugalissa tai virolaisella OÜ:lla?

Portugalissa asuvana kuulut SNS:n (valtion terveysjärjestelmä) piiriin. Jos sinulla on virolainen OÜ ilman paikallista residenssiä, tarvitset kansainvälisen yksityisen sairausvakuutuksen.

Kuinka nopeasti voin perustaa virolaisen OÜ:n?

e-Residency-statuksella yrityksen perustaminen verkossa kestää noin 18 minuuttia. Henkilöllisyystodistuksen/hakemuksen saaminen itsessään kestää 2–4 viikkoa.

Ovatko molempien maiden veroedut EU:n oikeudenmukaisia?

Kyllä, molemmat mallit ovat EU:n sääntöjen mukaisia. Ohjelmat on suunniteltu lailliseksi verosuunnitteluksi ja EU-instituutiot ovat ne hyväksyneet.

Voinko siirtää Saksan GmbH:ni Viroon?

Suora siirto on monimutkainen ja yleensä veroteknisesti epäedullinen. Useimmiten parempi on perustaa uusi OÜ Viroon ja sulkea saksalainen GmbH hallitusti.