Schweizer pauschaliverotus vs. Kyproksen Non-Dom: Varakkaat Alppien ja Välimeren välissä

Sveitsin forfait-verotus: Alppimalli varakkaille

Sveitsin forfait-verotus on kuin mittatilauspuku. Tyylikäs, eksklusiivinen – eikä todellakaan kaikille sopiva.

Mutta mitä tämä järjestelmä todellisuudessa tarkoittaa?

Forfait-verotuksen edellytykset ja ehdot

Sveitsi ei tee siitä helppoa. Forfait-verotus (virallisesti verotus elinkustannusten mukaan) on sidottu tiukkoihin vaatimuksiin.

Tässä tärkeimmät ehdot:

• Ensimmäinen asettautuminen: Et ole voinut olla Sveitsissä verovelvollinen viimeisen 10 vuoden aikana
• Ei ansiotyötä: Et voi tehdä ansiotyötä Sveitsissä (poikkeuksena hallituksen tehtävät 500 000 CHF:iin asti)
• Ulkomaalainen kansalaisuus: Sveitsin kansalaiset eivät voi saada forfait-verotusta
• Minimiverotus: Vaihtelee kantoneittain, yleensä 150 000–400 000 CHF vuodessa

Käytännössä: Maksat kiinteän summan, joka perustuu elinkustannuksiisi Sveitsissä. Globaalit tulosi eivät vaikuta – ainakin verotuksen näkökulmasta.

Verotukselliset edut ja laskentaperiaatteet

Tässä kohtaa järjestelmästä tulee todella kiinnostava. Forfait-vero perustuu Sveitsin vuotuisiin elinkustannuksiisi.

Nyrkkisääntö: Vero vastaa vähintään viittä kertaa vuokra- tai omistusasuntosi laskennallista arvoa.

Yksi esimerkki käytännöstä:

Jujuna on: Sveitsissä et maksa lisäveroa maailmanlaajuisista tuloistasi. Eli jos saat vaikkapa vuosittain 5 miljoonaa euroa pääomatuloja, ne ovat verovapaita – kunhan tulot eivät ole kotoisin Sveitsistä käsin.

Käytännön toteutus ja vaatimukset

Käytännössä järjestelmä on monimutkaisempi kuin teoria. Näen tämän joka päivä.

Moni ei tiedä: Sveitsin veroviranomaiset tarkastavat kaiken tarkkaan. Sinun täytyy pystyä todistamaan, että forfait-verosi on asianmukainen.

Lisäksi on olennaisia rajoituksia:

• Sveitsiläiset kiinteistöt verotetaan erikseen
• Sveitsissä ansaitut tulot verotetaan normaalisti
• Kaksoisverosopimukset voivat vähentää etuja
• Viranomaiset tarkistavat elinkustannukset vuosittain

Siksi suosittelen: Varaudu huolelliseen kulu- ja asiakirjahallintaan. Sveitsiläiset ottavat tämän tosissaan.

Kyproksen Non-Dom-status: EU:n Välimeren veroparatiisi

Kypros pelaa eri sarjassa. Täällä ei ole kiinteää summaa, vaan älykästä verosuunnittelua EU-laissa.

Non-Dom-status (Non-Domiciled Resident) on Kyproksen vastaus kansainväliseen verosuunnitteluun. Ja rehellisesti: toteutus on erinomainen.

Non-Dom-statuksen ehdot ja hakuprosessi

Kypros tekee asiat selvästi helpommaksi kuin Sveitsi. Kynnys on matala, byrokratia hallittavissa.

Perusedellytykset:

• Verotuksellinen asuinpaikka: Vähintään 60 päivää fyysistä oleskelua Kyproksella
• Ei-kyproslaista domicilia: Et ole syntynyt Kyproksella, eikä sinulla ole pysyvää oleskelupaikkaa siellä
• 17 vuoden sääntö: Et ole voinut olla yli 3 vuotta Kyproksen verovelvollinen viimeisen 20 vuoden aikana
• Ei pakollista ansiotyötä: Toisin kuin monissa muissa maissa, työnteko ei ole edellytys

Hakuprosessi on yksinkertainen. Kahdessa–kolmessa kuukaudessa tiedät tilanteesi. Vuosittaiset jatkohakemukset ovat yleensä muodollisuuksia.

Verohyödyt ja EU-oikeudellinen varmuus

Tässä Kypros loistaa. Non-Dom-status tuo valtavia veroetuja:

• Osingot: 0 % vero ulkomaisista osingoista
• Korkotulot: 0 % vero ulkomaisista koroista
• Pääomavoitot: 0 % vero (pois lukien kyproslaiset kiinteistöt)
• Tulo: Vain Kyproksella ansaituista tuloista verotetaan

Käytännön esimerkki: Omistat 10 miljoonan euron salkun, josta saat vuosittain 800 000 euroa osinkotuloja. Non-Domina maksat Kyproksella: 0 euroa veroja.

Suurin etu verrattuna muihin veroparatiiseihin: EU:n oikeudellinen varmuus. Kypros on osa EU:ta, ja järjestelmä perustuu eurooppalaiseen lainsäädäntöön.

Residenssiehdot ja arjen todellisuus

60 päivää kuulostaa vähältä. Niin se onkin. Mutta siihen liittyy jekku.

60 päivän sääntö pätee vain, jos täytät tietyt lisäehdot:

• Sinulla ei saa olla muuta verotuksellista asuinpaikkaa
• Vietät Kyproksella vähintään 60 päivää
• Omistat tai vuokraat asunnon Kyproksella
• Et pidä mitään muuta maata pääasiallisena oleskelupaikkana

Käytännössä: Tarvitset todellisen yhteyden Kyprokseen. Postilokeroratkaisulla ei pärjää.

Kokemukseni mukaan moni asiakas aliarvioi tämän. 60 päivää tarkoittaa kahta kuukautta vuodessa. Se pitää suunnitella huolella.

Suora verotusvertailu: Sveitsi vs. Kypros yksityiskohtaisesti

Nyt mennään yksityiskohtiin. Numerot puhuvat – kun ne tulkitaan oikein.

Näytän kolme realistista tapausta omasta konsultointityöstäni.

Tulovero ja pääomatulot

Suurin ero järjestelmien välillä on tässä.

*Niin kauan kuin maksat forfait-veron

Käytännössä: Molemmat järjestelmät ovat puhtailla pääomatuloilla lähes yhtä houkuttelevia. Ero näkyy joustavuudessa.

Perintövero ja varallisuussuunnittelu

Usein unohdettu, mutta varakkaille perheille elintärkeä tekijä.

Sveitsi: Ei perintöveroa valtiotasolla. Kantoneissa erilaiset, mutta yleensä maltilliset verot. Forfait-verotetut hyötyvät usein poikkeuksista.

Kypros: Ei perintöveroa. Täysi piste. Tämä tekee Kyproksesta erittäin houkuttelevan varallisuudensiirtoihin.

Esimerkki: Jätät 50 miljoonaa euroa lapsillesi.

• Sveitsi: 0–15 % kantonista riippuen (noin 0–7,5 miljoonaa euroa)
• Kypros: 0 % (0 euroa)

Tässä Kypros on selkeä voittaja.

Kokonaisverorasitus eri skenaarioissa

Tässä kolme tyypillistä esimerkkiä käytännöstä:

Skenaario 1: Sijoittaja

• Varallisuus: 20 miljoonaa euroa
• Vuosittaiset pääomatulot: 1,5 miljoonaa euroa
• Elinkustannukset: 300 000 euroa

Skenaario 2: Yrittäjä

• Tulot yhtiöomistuksista: 3 miljoonaa euroa
• Haluaa työskennellä aktiivisesti yhtiössä

Tässä voittaa selkeästi Kypros. Sveitsin forfait-verotus estää pääsääntöisesti aktiivisen työskentelyn.

Skenaario 3: Perhe

• Varallisuus: 50 miljoonaa euroa
• Kolme aikuista lasta
• Pitkän aikavälin varallisuussuunnittelu

Myös tässä Kyproksella on etu – erityisesti perintöverottomuuden vuoksi.

Elämänlaatu ja elämäntyyli: Alpit vs. Välimeri

Verotus on vain puolet kokonaisuudesta. Elämän on myös oltava kohdallaan.

Koen tämän jatkuvasti: Asiakas optimoidaan verotaakalleen – mutta on silti tyytymätön. Miksi? Koska rahasta tulee vain väline.

Infrastruktuuri ja yritysympäristö

Sveitsi: Maailmanluokkaa lähes kaikessa. Junat kulkevat ajallaan, tiet ovat täydellisiä, instituutiot vakaita. Yritysympäristö on ensiluokkainen – Zürichistä Geneveen.

Sveitsi tarjoaa:

• Erinomaiset liikenneyhteydet (Zürich: 3h Lontooseen, 1h Frankfurtiin)
• Poliittinen vakaus ja oikeudellinen varmuus
• Huippupankit ja finanssipalvelut
• Kansainvälisiä konserneja lähietäisyydellä

Kypros: EU-standardia Välimeren lisällä. Infrastruktuuri on hyvä, mutta ei Sveitsin veroinen.

Kyproksen etuja ovat:

• EU-jäsenyys (euro, vapaa liikkuvuus, oikeusturva)
• Englannin kieli liike-elämässä
• Nouseva fintech- ja startup-keskittymä
• Hyvät lentoyhteydet Eurooppaan ja Aasiaan

Oma huomioni: Molemmat toimivat erinomaisesti kansainväliselle liiketoiminnalle. Sveitsi on vahvoilla perinteisissä aloissa, Kypros uuden teknologian kentillä.

Koulutus, terveydenhuolto ja perhe-elämä

Tämä erottaa jyvät akanoista.

Sveitsi: Lyömätön koulutuksessa ja terveydenhuollossa. ETH ja EPFL maailman kärjessä. Sairaanhoito kallista, mutta erinomaista.

Perheille Sveitsi tarjoaa:

• Huipputason koulut ja yliopistot
• Ensiluokkaisen terveydenhuollon
• Turvallisen ympäristön lapsille
• Monikielisyyden arkipäivänä

Kypros: EU-normilla, parannusvaraa on. Terveydenhuolto on hyvää, mutta ei Sveitsin tasoa. Koulutus vakaata, kansainvälisiä kouluja löytyy.

Käytännössä: Jos sinulla on kouluikäisiä lapsia, Sveitsi on usein paras vaihtoehto. Jos lapset ovat jo aikuisia, erot tasoittuvat.

Vapaa-ajan tarjonta ja kulttuuri

Kysymys on makuasioista. Pidätkö enemmän vuorista vai merestä?

Sveitsi: Aidot Alpit. Laskettelu, vaellus, järvet. Kulttuuritarjontaa, festivaaleja, oopperoita ja museoita. Kallista ja joskus muodollista.

Kypros: Välimeren tunnelmaa. Rantaloma, vesiliikuntaa, rento ilmapiiri. Vähemmän kulttuuria, enemmän elämäniloa.

Vinkkini: Vietä vähintään kuukausi molemmissa ennen päätöksentekoa. Ero on huomattava.

Kustannukset ja käytännön toteutus vertailussa

Nyt puhutaan suoraan kustannuksista. Molemmat vaihtoehdot eivät ole halpoja – mutta tavalla, joka poikkeaa toisistaan.

Aloitus- ja juoksevat kulut

Aloituskustannukset eroavat huomattavasti:

Tämä tarkoittaa: Kypros on edullisempi aloituskustannuksiltaan. Sveitsi maksaa enemmän, mutta tarjoaa enemmän palvelua.

Asuntojen hinnat ja elinkustannukset

Tässä Sveitsi tuntuu – ja kirpaisee.

Sveitsi (Zürich/Geneve):

• Luksusasunto (150 m²): 2–4 miljoonaa CHF ostaa, 8 000–15 000 CHF vuokra
• Huvila järvinäkymällä: 5–20 miljoonaa CHF
• Elinkustannukset: 100 000–200 000 CHF/v ylelliseltä tasolla
• Ravintola: 50–150 CHF per hlö (fine dining)

Kypros (Limassol/Pafos):

• Luksusasunto (150 m²): 500 000–1,5 miljoonaa euroa ostaa, 2 000–5 000 euroa vuokra
• Merinäköalalla huvila: 1–5 miljoonaa euroa
• Elinkustannukset: 40 000–80 000 euroa/v ylelliseltä tasolla
• Ravintola: 25–75 euroa per hlö (fine dining)

Yhteenveto: Kyproksella saat elää puolet halvemmalla ja kaksin verroin ylellisemmin. Jos pidät Välimerestä.

Konsultointi- ja compliance-kulut

Usein aliarvioitu tekijä. Kummassakin järjestelmässä tarvitaan ammattilaisten tukea.

Sveitsi: Kallista, mutta maailman huippua. Sveitsiläiset veroneuvojat ja lakimiehet ovat huippuluokkaa – mutta hintansa arvoisia.

Kypros: Edullisempi, mutta laatua löytyy. Monet kansainväliset toimistot ovat myös Kyproksella.

Suosittelen: Ajattele pitkällä tähtäimellä. Kymmenessä vuodessa erot ovat merkittävät.

Compliance ja riskit: Mitä sinun on huomioitava

Nyt mennään vakavaksi. Molemmat järjestelmät ovat laillisia – mutta vain, jos toteutus on asianmukaista.

Näen päivittäin yrittäjiä, jotka ajautuvat suuriin vaikeuksiin tiedon tai huolimattomuuden vuoksi. Näin ei tarvitse olla.

Kansainväliset raportointivelvoitteet ja CRS

Automaattinen tietojenvaihto (CRS – Common Reporting Standard) muuttaa kaiken. Molemmat maat raportoivat tilitietosi kotimaahan.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Saksan/Itävallan veroviranomaiset saavat tiedon tileistäsi
• Sinun on pystyttävä todistamaan ulkomailla asumisesi laillisuus
• Valeasuminen ei käy enää laatuun
• Täydellinen dokumentointi on välttämätön

Neuvoni: Varaudu tarkastuksiin jo alussa. Niitä tulee vääjäämättä.

Lähtömaan verotus ja muuttovero

Tämä yllättää monet: Kotimaasi ei päästä sinua helpolla.

Saksa: Exit tax yritysomistuksista yli 1 %. Laajempi rajoitettu verovelvollisuus 10 vuoden ajan muuton jälkeen.

Itävalta: Samankaltaisia sääntöjä, osin lievempiä.

Kumpikin ratkaisu auttaa – mutta oikealla valmistautumisella:

Pitkän aikavälin oikeudellinen varmuus ja poliittiset riskit

Moni aliarvioi tämän: Kuinka pysyviä järjestelmät todella ovat?

Sveitsi: Forfait-verotus on poliittisen paineen alla. Poistamisaloitteet nousevat säännöllisesti kansan äänestettäväksi. Tähän asti epäonnistuneet – mutta paine kasvaa.

Kypros: Non-Dom-status on osa EU:n verolainsäädäntöä. Muutokset ovat vaikeampia, mutta eivät mahdottomia.

Arvioni: Molemmat järjestelmät pysyvät voimassa keskipitkällä aikavälillä. Pitkällä tähtäimellä voi tulla tiukennuksia.

Siksi suosittelen: Hyödynnä edut, mutta pidä aina varasuunnitelma.

Strateginen päätöksentekotuki: Kumpi malli sopii sinulle?

Kaikkien numeroiden ja faktojen jälkeen tärkein kysymys kuuluu: Mikä sopii juuri sinun elämääsi?

Näen päivittäin ihmisiä, jotka valitsevat verotehokkaimman ratkaisun – ja katuvat myöhemmin. Veroilla on merkitystä, muttei kaikkea.

Check-lista sijainnin valintaan

Vastaa itse rehellisesti näihin kysymyksiin:

Elämäntyyli ja perhe:

• Onko sinulla kouluikäisiä lapsia? → Mielummin Sveitsi
• Pidätkö kylmistä talvista? → Sveitsi vs. Kypros
• Onko turvallisuus tärkeämpää kuin verosäästö? → Sveitsi
• Rakastatko Välimeren ilmastoa? → Kypros

Liiketoiminnalliset tarpeet:

• Onko sinun pakko tehdä aktiivista työtä? → Ehdottomasti Kypros
• Onko yrityksesi perinteinen? → Sveitsi
• Toimitko digitaalisesti/kansainvälisesti? → Molemmat sopivat
• Tarvitsetko EU:n oikeusturvaa? → Kypros

Talousasema:

• Varallisuus alle 5 miljoonaa euroa? → Mielummin Kypros
• Lähes pelkkää pääomatuloa? → Kumpikin sopii
• Monimutkainen varallisuusrakenne? → Sveitsi (parempaa neuvontaa)
• Onko perintösuunnittelu tärkeää? → Kypros (0 % perintövero)

Yhdistelmästrategiat ja vaihtoehdot

Kuka sanoo, että sinun täytyy valita?

Älykkäät ratkaisut hyödyntävät molempia maita:

• Kesä–talvi-strategia: Sveitsi kesällä, Kypros talvella
• Perheratkaisu: Lapset sveitsiläisiin kouluihin, vanhemmat veroina Kyprokselle
• Yritysjako: Operatiivinen toiminta Kyproksella, varallisuushallinta Sveitsissä
• Siirtymämalli: Aloita Kyproksesta, siirry myöhemmin Sveitsiin

Mutta varo: Yhdistelmät ovat monimutkaisia. Hanki ammattilaistuki.

Toteutussuunnitelma ja seuraavat askeleet

Oletko tehnyt päätöksen? Sitten mennään toimeen.

Sveitsiä varten (12–18 kk valmisteluaika):

1. Veroselvitys sveitsiläisen asiantuntijan kanssa
2. Asunnon etsintä ja vuokraus/osto
3. Forfait-veron hakemus oikealle kantonille
4. Uloskirjautuminen lähtömaasta (laillisesti oikein!)
5. Kirjautuminen Sveitsiin ja ensimmäinen veroilmoitus

Kyprosta varten (6–12 kk valmisteluaika):

1. Non-Dom-status-neuvonta ja alustava tarkastus
2. Asunnon löytäminen (osto tai pitkä vuokra)
3. Tax Residency -hakemuksen jättö
4. 60 päivän oleskelun varmistaminen
5. Kirjautuminen ja ensimmäinen kyproslainen veroilmoitus

Tärkein neuvoni: Älä hätäile. Väärä toteutus tulee kalliimmaksi kuin yksikään veroetu.

Tarvitsetko henkilökohtaista neuvontaa? Veromentorisi RMS auttaa mielellään.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko saksalaisena hyödyntää Sveitsin forfait-verotusta?

Kyllä, saksalaisena voit hakea Sveitsin forfait-verotusta, jos täytät muut ehdot. Sveitsin kansalaisuus estää forfait-verotuksen, ei Saksan kansalaisuus.

Kuinka monta päivää minun on oikeasti vietettävä Kyproksella?

Kyproksen Non-Dom-statuksen saadaksesi sinun on oltava paikalla vähintään 60 päivää vuodessa. Päivien ei tarvitse olla peräkkäin, mutta niiden dokumentointi on suositeltavaa. Et saa viettää yli 183 päivää missään muussa maassa.

Mitä tapahtuu saksalaisille sosiaalivakuutuksilleni?

Kun muutat Sveitsiin tai Kyprokseen, Saksan sosiaalivakuutukset päättyvät yleensä. Sveitsissä on oma järjestelmänsä, Kyproksella voit vakuuttaa itsesi yksityisesti tai käyttää paikallisia järjestelmiä. Asiantuntijakonsultaatio ennen muuttoa on välttämätön.

Voinko pitää saksalaiset pankkitilini?

Periaatteessa kyllä, mutta monet saksalaiset pankit sulkevat tilit ulkomaille muuton yhteydessä. Suunnittele ajoissa siirtymä kansainvälisiin pankkeihin tai uuden asuinmaasi paikallisiin pankkeihin.

Mitkä ovat Sveitsin forfait-verotuksen minimikustannukset?

Minimikustannukset vaihtelevat kantonin mukaan. Zürichissä minimiforfait-vero on noin 400 000 CHF vuodessa, muissa kantoneissa voi olla matalampi. Lisäksi elinkustannukset ovat vähintään 200 000 CHF vuodessa.

Onko Kyproksen Non-Dom-status turvassa EU-muutoksilta?

Non-Dom-status perustuu EU-direktiiveihin, joten sitä suojaa tietyt EU-lait. Sääntöihin voi kuitenkin tulla muutoksia. Tällä hetkellä ei ole konkreettisia suunnitelmia järjestelmän lakkauttamiseen, mutta EU:n verotuksen yhtenäistäminen etenee.

Voinko siirtyä Sveitsin ja Kyproksen välillä?

Periaatteessa voit vaihtaa maasta toiseen, mutta se vaatii vaivaa. Huomioi Sveitsin forfait-verotuksen 10 vuoden karenssi ja mahdolliset veroseuraamukset muutettaessa. Ammattitaitoinen suunnittelu on välttämätöntä.

Mikä ratkaisu sopii yrittäjälle paremmin?

Aktiiviselle yrittäjälle Kypros on yleensä parempi vaihtoehto, koska Sveitsin forfait-verotus rajoittaa merkittävästi ansiotyötä. Kypros sallii normaalin liiketoiminnan ja samalla passiivisten tulojen veroedut.