Sisällysluettelo
- Mikä on Non-Dom-status Kyproksella?
- Saksan pääomatulovero vs. Kyproksen Non-Dom: Suora vertailu
- Osingot ja korot verovapaasti: Näin se toimii käytännössä
- Non-Dom-statuksen edellytykset: Mitä vaaditaan
- Kulut ja vaivannäkö: Mitä Non-Dom-status todella maksaa
- Oikeusvarmuus ja karikot: Mitä tulee huomioida
- Non-Dom-status hakeminen: Vaihe vaiheelta -opas
- Usein kysytyt kysymykset
Koen tämän päivittäin: Yrittäjät ottavat minuun yhteyttä saman turhautumisen kanssa. Saksan pääomatulovero vie 26,375 % heidän osingoistaan ja korkotuloistaan. Se sattuu.
Varsinkin kun tietää, että on parempia vaihtoehtoja.
Tänään vien sinut Kyprokselle. Tarkemmin sanottuna: Non-Dom-statukseen, joka voi vapauttaa pääomatulosi Saksan verotuksesta.
Mutta varoitan: En kaunistele asioita. Non-Dom-status ei sovi kaikille. Lisäksi on karikkoja, joista useimmat eivät puhu.
Siksi selitän tänään kaiken – rehellisesti ja ilman kiillotusta.
Oletko valmis kuulemaan totuuden Kyproksen veroedusta?
Mikä on Non-Dom-status Kyproksella?
Aloitan helpolla selityksellä: Non-Dom-status (Non-Domiciled Status) on Kyproksen erityinen verojärjestelmä ulkomaalaisille.
Periaate on nerokkaan yksinkertainen: Asut Kyproksella, maksat veroja vain Kyproksella ansaituista tuloista.
Entä ulkomailla kertyneet pääomatulot? Verovapaita.
Kuinka Non-Dom muuttaa verotaakkaasi
Kuvittele: Saat osinkoja saksalaisista osakkeista. Normaalisti Saksan verottaja nappaa 26,375 % veroina. Non-Dom-statuksella? Nolla prosenttia.
Sama pätee:
- Korkotuloihin kansainvälisistä joukkovelkakirjoista
- Ulkomaisten yritysten osinkoihin
- Kurssivoittoihin arvopaperimyynneistä
- Tuottoihin kansainvälisistä kiinteistörahastoista
Kuulostaa liian hyvältä ollakseen totta? Mutta näin se on. Kypros on tietoisesti kehittänyt tämän ohjelman houkutellakseen varakkaita ulkomaalaisia.
Oikeudelliset perusteet
Non-Dom-status perustuu Kyproksen tuloverolakiin. Tarkemmin: Income Tax Law, Section 8 linjaa, että Non-Domiciled-asuja ei veroteta ulkomaisista pääomatuloista.
Tämä ei ole harmaata aluetta. Se on voimassaolevaa Kyproksen lainsäädäntöä vuodesta 2015.
Tärkeää: Sinun täytyy kuitenkin hankkia Kyproksen residenssi. Se tarkoittaa, että asut saarella vähintään 183 päivää vuodessa.
Saksan pääomatulovero vs. Kyproksen Non-Dom: Suora vertailu
Luvut eivät valehtele. Siksi lasken auki, kuinka paljon Non-Dom-status todella hyödyttää.
Esimerkkilaskelma: 100 000 euroa osinkotuloja
| Pääerä | Saksa | Kypros Non-Dom | Säästö |
|---|---|---|---|
| Brutto-osinko | 100 000 € | 100 000 € | – |
| Pääomatulovero | 25 000 € | 0 € | 25 000 € |
| Solidaarisuuslisä | 1 375 € | 0 € | 1 375 € |
| Nettotulos | 73 625 € | 100 000 € | 26 375 € |
Säästät siis 26 375 euroa – kun pääomatulosi ovat 100 000 euroa. Se vastaa yli 26 % verohyötyä.
Pitkän aikavälin tarkastelu: Mitä tämä tarkoittaa varallisuudellesi?
Oletetaan, että tuotat vuosittain 50 000 euroa pääomatuloja. Kymmenessä vuodessa verosäästöä kertyy yli 130 000 euroa.
Se ei ole vain rahaa, joka jää käteen. Se on rahaa, jonka voit sijoittaa uudelleen. Korkoa korolle. Osingot tuottavat lisää osinkoja.
Korkoa korolle -ilmiö tekee eron entistä suuremmaksi.
Mutta entä Non-Dom-statuksen kustannukset?
Tässä kohtaa asia muuttuu mielenkiintoiseksi. Muutosta Kyprokselle varten tulee tiettyjä kustannuksia:
- Kyproksen elinkustannukset
- Neuvontapalkkiot hakuprosessissa
- Mahdollinen kaksinkertainen verotus muista tuloista
Silti: Merkittävillä pääomatuloilla Non-Dom-statuksen hyödyt ovat selkeästi suuremmat kuin haitat.
Osingot ja korot verovapaasti: Näin se toimii käytännössä
Teoria on hyvä, mutta miten homma toimii käytännössä, kun haluat ottaa pääomatulot verovapaasti?
Vaihe 1: Sijoitustilin siirto Kyprokselle
Saksan arvo-osuustiliä ei ole pakko sulkea. Mutta: Suositeltavaa on siirtää sijoitukset Kyprokselle tai avata uusi tili paikallisessa pankissa.
Miksi? Saksalaiset pankit pidättävät automaattisesti pääomatuloveron. Sitä haluat välttää.
Kyproksen pankit tai kansainväliset välittäjät (Kyproksella toimivat) eivät tilitä Saksan pääomatuloveroa. Se on etusi.
Vaihe 2: Verotodistus Kyproksen verottajalta
Tarvitset virallisen todistuksen Non-Dom-statuksesta. Tämän todistuksen toimitat saksalaiselle pankillesi.
Tulos: Pankki ei enää peri pääomatuloveroa.
Vaihe 3: Saksan veroilmoituksen täyttäminen oikein
Tässä täytyy olla tarkkana: Pääomatulot on silti ilmoitettava Saksassa – mutta viittaat Saksan ja Kyproksen väliseen verosopimukseen.
Käytännössä täytät:
- Liite KAP: Kaikki pääomatulot
- Liite AUS: Todistus Kyproksen residenssistä
- Viittaus Saksan ja Kyproksen verosopimukseen
Saksan verottaja ei voi enää verottaa tuloja. Olet verovelvollinen Kyproksella – ja siellä pääomatulot ovat sinulle verovapaita.
Käytännön esimerkki: DAX-osingot verovapaasti
Omistat 10 000 Siemens-osaketta. Osinko on 4,70 euroa/osake. Se tekee 47 000 euroa bruttotuloa.
Saksalaisena verovelvollisena maksaisit 12 396 euroa veroja. Kyproksen Non-Domina? Nolla euroa.
Koko 47 000 euroa jää käteen.
Non-Dom-statuksen edellytykset: Mitä vaaditaan
Ratkaiseva kysymys: Voitko ylipäänsä tulla Non-Domiksi? Ehdot ovat tarkkaan määritelty, mutta kaikki eivät täytä niitä.
Perusehto 1: Kyproksen residenssi
Sinun on oltava vähintään 183 päivää vuodessa Kyproksella. Tästä ei voi tinkiä.
Jokainen alkanut päivä lasketaan. Lennätkö pois klo 23:50? Silti päivä lasketaan Kypros-päiväksi.
Vinkkini: Suunnittele 190–200 päivää. Näin sinulla on joustava turvamarginaali.
Perusehto 2: Ei pysyvää kotipaikkaa Kyprokselle
Tämä kuulostaa ristiriitaiselta, mutta on ratkaisevaa: Elät Kyproksella, mutta domisiili (vero-oikeudellinen kotipaikka) ei ole Kyproksella.
Käytännössä se tarkoittaa:
- Et saa koskaan ottaa Kyproksen kansalaisuutta
- Et ole saanut oleskella Kyproksella ennen vuotta 2015 yli 17 vuotta
- Elämäsi keskus täytyy selvästi olla muualla kuin Kyproksella
Residenssin käytännön vaatimukset
Kyproksen residenssiin tarvitset:
- Kiinteistön Kyproksella: Ostettu tai vuokrattu, ostettaessa vähintään 300 000 euron arvoinen
- Riittävät taloudelliset varat: Vähintään 30 000 euroa vuosituloja ulkomailta
- Sairausvakuutus: Yksityinen tai julkinen, koko Kyproksen kattava
- Puhdas rikosrekisteri: Rikostaustaote Saksasta
Erityisohjeet yrittäjille
Yrittäjänä sinulla on lisämahdollisuuksia. Voit perustaa kyproslaisen yhtiön ja maksaa itsellesi palkkaa.
Etuna: Palkka täyttää minimituloehdon. Voit samalla optimoida yrityksesi verotusta.
Mutta huomioi: Saksan ulkomaisyhtiöiden lisäverotus voi iskeä, jos johdat yritystä edelleen Saksasta käsin.
Kulut ja vaivannäkö: Mitä Non-Dom-status todella maksaa
Ollaan rehellisiä: Non-Dom-status ei tule ilmaiseksi. Mutta se voi silti olla kannattava. Tässä kaikki kustannukset eriteltynä:
Kertaluontoiset kulut hakuprosessissa
| Pääerä | Kustannukset | Huomio |
|---|---|---|
| Asianajopalkkiot Kyproksella | 3 000 – 5 000 € | Residenssihakemukseen |
| Veroneuvonta Saksassa | 2 000 – 4 000 € | Verosopimuksen soveltamiseen |
| Viranomaismaksut | 500 – 1 000 € | Kyproksen viranomaisille |
| Käännökset/apostille | 500 – 800 € | Saksalaiset dokumentit |
| Yhteensä kertaluonteiset | 6 000 – 10 800 € |
Vuotuiset kustannukset
Vuosittaiset kulut riippuvat paljon elämäntyylistä:
- Kiinteistö: 1 500 – 4 000 €/kk (sijainnista ja varustelusta riippuen)
- Elämä: 1 200 – 2 500 €/kk (edullisempaa kuin Saksassa)
- Veroneuvonta: 2 000 – 5 000 €/vuosi
- Sairausvakuutus: 2 000 – 4 000 €/vuosi
Kokonaisuudessaan kannattaa varautua 35 000 – 60 000 euron ylimääräisiin vuotuisiin menoihin.
Kannattavuusraja: Milloin Non-Dom on järkevä?
Tehdään laskelma: Kun Saksan pääomatulovero on 26,375 %, tarvitset ainakin 133 000 euroa pääomatuloja vuodessa kattaaksesi kulut.
Se vastaa noin 2,7 miljoonan euron sijoitusvarallisuutta (5 % tuotolla).
Vähemmällä varallisuudella Non-Dom ei ole taloudellisesti kannattavaa.
Piilokulut, joista harvoin puhutaan
Kokemukseni mukaan lisäkuluja kertyy usein:
- Toistuvat lennot Saksaan (2 000 – 5 000 €/vuosi)
- Kaksois-kotitalous, jos perhe jää Saksaan
- Kalliimmat saksalaiset tuotteet/palvelut Kyproksella
- Valuuttakurssiriskit euro-kyproksen punnan vaihteluissa
Oikeusvarmuus ja karikot: Mitä tulee huomioida
Tässä kohtaa mennään asiaan. Non-Dom-status sisältää juridisia riskejä, joita harva osaa ennakoida.
Karikko 1: Saksan poistumisverotus
Omistatko yli 1 % saksalaisesta osakeyhtiöstä? Silloin Saksan poistumisverotus astuu voimaan.
Käytännössä: Saksa verottaa kaikki piilevät arvonnousut kuin olisit myynyt ne. Jos yrityksen arvo on 10 miljoonaa euroa, veroja voi tulla 1–2 miljoonaa euroa.
Hyvä uutinen: Voit saada verolle lykkäystä. Mutta sinun on annettava vakuudet.
Karikko 2: 183-päivän sääntöä valvotaan tarkasti
Saksan verottaja seuraa Kyproksen oleskelupäiviäsi tarkasti. Lentoliput, hotellikuitit, korttilaskut – kaikki tarkastetaan.
Vinkkini: Pidä tarkkaa matkapäiväkirjaa. Säilytä kaikki todisteet. Ota säännöllisesti kuvia itsestäsi Kyproksen nähtävyyksillä.
Karikko 3: Verosopimuksen virhetulkinnat
Saksan ja Kyproksen verosopimus on monimutkainen. Kaikkia tuloja ei automaattisesti veroteta vain Kyproksella.
Esimerkki: Saksasta saatavat vuokratulot verotetaan silti Saksassa. Vain pääomatulot voivat olla Non-Domien verovapaata tuloa.
Oikeusvarmuutta ammattilaisen avulla
Suosittelen lämpimästi: Käytä asiantuntijoita sekä Saksassa että Kyproksella.
Miksi? Yksi virhe voi tulla todella kalliiksi vuosien päästä. Jälkikäteen maksettavat verot ja korot nousevat helposti kuusinumeroisiksi.
EU-oikeusvarmuus vs. kansallinen lainsäädäntö
Iso etu: Kypros on EU:n jäsen ja siten sidottu EU-lainsäädäntöön. Se luo turvallisuutta.
Silti kansalliset lait voivat muuttua. Non-Dom-ohjelma on ollut voimassa vuodesta 2015, mutta ikuista takuuta ei ole.
Vinkkini: Pidä aina myös Plan B takataskussa. Jos lainsäädäntö muuttuu, tarvitset vaihtoehtoisen suunnitelman.
Non-Dom-status hakeminen: Vaihe vaiheelta -opas
Oletko tehnyt päätöksesi? Tässä käytännön ohje Non-Dom-statuksen hankkimiseen.
Vaihe 1: Valmistelut Saksassa (2–3 kk)
- Palkkaa veroneuvoja: Anna analysoida tilanteesi. Onko Non-Dom todella kannattava?
- Valmistele dokumentit: Rikostaustaote, tulotodistukset, varallisuustiedot
- Löydä kiinteistö Kyprokselta: Osta tai vuokraa sopiva asunto
- Palkkaa Kyproksen lakimies: Valitse paikallinen veroasioiden asiantuntija
Vaihe 2: Residenssihakemus (1–2 kk)
- Matkusta Kyprokselle: EU-kansalaisena et tarvitse viisumia
- Hae Temporary Residence Card: Maahanmuuttovirastolta
- Rekisteröidy verottajalle: Kyproksen verotoimisto
- Hae Non-Dom-statusta: Toimita kaikki tarvittavat dokumentit
Vaihe 3: Saksa-asioiden päättäminen ja verosopimuksen käyttäminen
- Ilmoittaudu verottomaksi Saksassa: Paikallisella verotoimistolla
- Residenssitodistus Kyprokselta: Pyydä virallinen todistus
- Ilmoita verosopimuksen soveltamisesta: Tulevissa Saksan veroilmoituksissa
- Siirrä sijoitukset Kyprokselle: Paikalliseen tai kansainväliseen pankkiin
Yleiset kompastuskivet hakuprosessissa
Näen nämä virheet yhä uudelleen:
- Puutteelliset dokumentit: Viranomaiset ovat tarkkoja. Yksi puuttuva paperi voi viivyttää prosessia viikoilla
- Väärä kiinteistö: Kaikki asunnot eivät täytä hakuehtoja
- Liian myöhäinen Saksan ilmoitus: Voit joutua kaksinkertaisen verotuksen piiriin siirtymäkauden ajalle
- Kielimuuri: Kaikki viralliset asiakirjat tulee kääntää kreikaksi
Aikataulun realistinen suunnittelu
Varaa 6–9 kuukautta alusta toteutukseen. Joskus prosessi etenee nopeammin, mutta viranomaisilla on oma rytminsä.
Tärkeää: Älä aloita keskellä vuotta. Paras aloittamisajankohta on tammikuu, jotta koko verovuosi tulee täyteen Kyproksella.
Usein kysytyt kysymykset Kyproksen Non-Dom-statuksesta
Voinko saada Non-Dom-statuksen myös Saksan kansalaisena?
Kyllä, Saksan kansalaisuus ei ole este. Tärkeää on vain, ettet koskaan hanki Kyproksen kansalaisuutta ja täytät muut ehdot.
Onko pakko sulkea saksalainen pankkitili?
Ei, voit pitää saksalaiset tilisi. Mutta sijoituksille kannattaa avata tili Kyprokselle, jotta vältät automaattisen veronpidätyksen Saksassa.
Mitä jos olen alle 183 päivää Kyproksella?
Silloin menetät Kyproksen residenssin ja Non-Dom-statuksen. Tulet jälleen Saksan verovelvolliseksi – takautuvasti koko vuodelta.
Voinko myydä saksalaisia kiinteistöjä verottomasti Non-Domina?
Ei, Saksan kiinteistöjen myyntivoitot verotetaan aina Saksassa. Sen määrittää kaksinkertaisen verotuksen sopimus selkeästi.
Kuinka kauan voin hyödyntää Non-Dom-statusta?
Teoriassa rajoittamattomasti, kunhan ehdot täyttyvät. Kyproksen laissa ei ole aikarajaa.
Joudunko maksamaan veroja Kyproksella myös muista tuloista?
Kyllä, Kyproksella ansaituista tuloista maksetaan normaali tulovero (jopa 35 %). Vain ulkomaiset pääomatulot ovat verovapaita.
Paljonko asunnon pitää maksaa Kyproksella residenssiä varten?
Ostaessa vähintään 300 000 euroa. Vuokrauksessa ei ole alarajaa, mutta asunnon pitää olla kelvollinen pysyvään asumiseen.
Voiko Non-Dom-statuksen menettää?
Kyllä, jos rikot 183 päivän sääntöä tai hankit Kyproksen kansalaisuuden. Lisäksi Kypros voi lakkauttaa ohjelman teoreettisesti.
Miten Saksan verottaja tarkastaa Kyproksen oleskeluni?
Hyvin tarkasti. Lentotiedot, luottokorttilaskut, puhelinloki – kaikki analysoidaan. Pidä siis perusteelliset kirjaukset jokaisesta oleskelupäivästä.
Kannattaako Non-Dom myös pienemmillä varallisuuksilla?
Vain jos sijoitusvarallisuutesi ylittää n. 2,7 miljoonaa euroa (5 % tuotolla). Pienemmillä summilla kulut ylittävät verosäästöt.
Kyproksen Non-Dom-status on tehokas väline varakkaille sijoittajille. Mutta se ei toimi automaattisesti.
Tarvitset huolellisen valmistautumisen, ammattitaitoisen tuen ja realistiset odotukset. Tällöin voit vapauttaa pääomatulosi pysyvästi Saksan verotuksesta.
Vinkkini: Älä pelästy kuluja. Merkittävillä varallisuuksilla vaivannäkö maksaa itsensä nopeasti takaisin.
Mutta muista aina: Oikeusvarmuus on tärkeämpää kuin verosäästö. Huonosti hoidettu Non-Dom-status voi käydä kalliimmaksi kuin Saksan pääomatulovero.
Onko sinulla kysymyksiä omasta tilanteestasi? Ota yhteyttä asiantuntijaan. Laadukkaaseen neuvontaan sijoittaminen on tässä asiassa aina kannattavaa.
Terveisin, RMS
