Pièges de la fiscalité successorale espagnole : pourquoi les résidents de Majorque perdent 600 000 € dabattement

Le piège des 600 000 euros : pourquoi les résidents allemands à Majorque échouent

Laissez-moi vous parler de Thomas. Un entrepreneur en ligne à succès de Munich qui, il y a cinq ans, a réalisé son rêve. Il a déménagé à Majorque. Le soleil, la mer, un coût de la vie plus bas. Parfait, non ? Et puis, le choc. À la mort de son père en Allemagne, Thomas hérite d’un portefeuille immobilier d’une valeur de 800 000 euros. Mais une mauvaise surprise l’attend : les droits de succession espagnols s’élèvent à 600 000 euros.

Pourquoi l’impôt sur les successions frappe si fort en Espagne

Thomas a commis l’erreur classique : en tant que résident fiscal espagnol, il est imposé en Espagne sur toute sa succession mondiale, y compris ses biens en Allemagne. Les droits de succession espagnols peuvent atteindre 81,6 %. À titre de comparaison : en Allemagne, le taux maximal est de 50 %. Mais ce n’est pas tout. Les abattements personnels sont bien plus faibles en Espagne qu’en Allemagne. Les enfants allemands héritent jusqu’à 400 000 euros sans impôt, contre seulement 15 956 euros par enfant en Espagne.

L’effet domino : quand le rêve tourne au cauchemar

Thomas a dû réagir. Rapidement. Le fisc espagnol (Hacienda) n’accorde que six mois pour régler les droits de succession. Quelles options lui restaient-elles ?

• Vente des biens hérités sous la valeur du marché
• Contracter un prêt relais à des taux exorbitants
• Liquidation partielle de ses activités en Espagne

Au final, son rêve majorquin lui a coûté bien plus que 600 000 euros. Il a perdu aussi son indépendance professionnelle. Et le plus tragique ? Cette catastrophe aurait pu être évitée à 100 %.

Droits de succession espagnols 2025 : ce que les résidents majorquins doivent savoir

Avant de vous expliquer comment éviter ces pièges, posons les bases. Car seul celui qui connaît le système peut l’optimiser.

Quand êtes-vous redevable des droits de succession espagnols ?

L’impôt espagnol sur les successions s’applique dans deux cas :

1. Vous êtes résident fiscal espagnol : vous êtes alors imposé sur votre patrimoine mondial
2. Les biens sont situés en Espagne : même en tant que non-résident, vous payez sur les biens détenus en Espagne

Vous devenez résident fiscal automatiquement si vous passez plus de 183 jours par an en Espagne ou si votre centre de vie s’y trouve. En clair : si vous vivez à Majorque et y dirigez votre entreprise, vous êtes presque à coup sûr résident fiscal espagnol.

Les taux espagnols : un choc culturel pour les Allemands

L’impôt sur les successions en Espagne est progressif : plus l’héritage est important, plus le taux augmente.

Attention : ce n’est que le barème de base. Des multiplicateurs s’appliquent selon le degré de parenté et la fortune de l’héritier.

Le cas particulier des Baléares : pourquoi Majorque est différent

Ici, ça devient intéressant. Depuis 2018, les Baléares ont introduit des règles propres, bien plus favorables que la loi nationale espagnole. Pour les héritiers des groupes I et II (enfants, conjoint, parents) :

• Abattement : 25 000 euros (au lieu de 15 956 euros)
• Réduction de 99 % sur la résidence principale familiale
• Réduction de 95 % sur l’entreprise familiale

Tentant, non ? Mais l’astuce, c’est que ces avantages ne s’appliquent qu’aux biens situés aux Baléares. Votre héritage allemand reste soumis aux taux espagnols élevés.

Testament et droit successoral : Allemagne vs. Espagne

Autre difficulté : le droit des successions. En tant que résident espagnol, vous pouvez choisir selon quelles règles votre succession sera traitée. Le droit allemand prévoit la « liberté testamentaire ». Vous choisissez librement qui hérite. Le droit espagnol, lui, impose une « réserve héréditaire » : vos enfants ont automatiquement droit à deux tiers de votre patrimoine. Ces différences peuvent avoir d’importantes conséquences fiscales.

Les 7 pièges fiscaux les plus coûteux aux Baléares

Dans mon expérience de conseil, je rencontre régulièrement les mêmes erreurs chez les résidents de Majorque. Voici les sept plus ruineuses :

Piège 1 : sous-estimer la fiscalité mondiale

L’erreur la plus fréquente et la plus coûteuse : beaucoup pensent que seuls les biens espagnols sont soumis aux droits de succession espagnols. Faux. En tant que résident fiscal espagnol, vous êtes imposé sur tout votre patrimoine mondial. La maison en Allemagne, le compte en Suisse, les actions autrichiennes : tout passe à la caisse. Solution : Structuration patrimoniale anticipée et planification successorale internationale.

Piège 2 : pas de plan de liquidités

Les droits de succession espagnols doivent être payés dans les six mois. Des prolongations existent, mais à prix fort. Beaucoup d’héritiers se retrouvent avec un patrimoine… mais pas de liquidités pour payer l’impôt. Exemple : Vous héritez d’une finca à Majorque d’une valeur de 1,2 million d’euros. Les droits de succession s’élèvent à 400 000 euros. Où trouver cette somme ? Solution : Assurances-vie, réserves de liquidités, ou stratégies de vente programmée.

Piège 3 : négliger la double imposition avec l’Allemagne

Là, c’est compliqué. Il existe un accord entre l’Allemagne et l’Espagne. Mais il ne protège pas toujours contre la double imposition. Le fisc allemand peut réclamer ses propres droits de succession pour les biens allemands – même si vous êtes résident espagnol. Exemple : Vous payez 200 000 euros d’impôt espagnol pour une maison en Allemagne, puis l’Allemagne exige en plus 100 000 euros. Les deux impôts se compensent seulement en partie.

Piège 4 : mauvaise évaluation des biens immobiliers

L’Espagne évalue souvent les biens au-dessus de leur valeur de marché. Elle se base sur le « valor de referencia » – une valeur souvent supérieure au marché réel. Conséquence : vous payez des droits de succession sur une valeur que vous ne pourriez jamais obtenir à la vente.

Piège 5 : avantage résidence principale non utilisé

La réduction de 99 % sur la résidence principale aux Baléares est une aubaine, mais soumise à conditions :

• Le défunt doit avoir habité au moins deux ans dans la maison
• L’héritier doit conserver le bien au moins cinq ans
• La maison ne doit pas être louée

Beaucoup passent à côté de cet avantage par manque de préparation.

Piège 6 : sous-estimer les délais et formalités

La bureaucratie espagnole est légendaire. La déclaration doit être parfaitement complétée. Toute erreur coûte du temps et de l’argent. Surtout : le délai de six mois court dès la date du décès – pas à l’ouverture du testament.

Piège 7 : planifier en pensant uniquement à l’Espagne

La plus grosse erreur stratégique : n’envisager la succession que sous l’angle espagnol. Une planification optimale doit prendre en compte :

• Loi fiscale allemande
• Règlement européen sur les successions
• Accords fiscaux internationaux
• Pays tiers (Suisse, États-Unis, etc.)

Ce n’est qu’avec cette vision à 360° que vous éviterez les mauvaises surprises.

Planification successorale pour expatriés aux Baléares : guide étape par étape

Passons à la pratique. Comment structurer au mieux votre succession si vous vivez à Majorque ?

Étape 1 : bilan patrimonial et analyse

Un bon optimisateur commence par connaître ses actifs. Analyse du patrimoine :

1. Recensement de tous les biens à l’échelle mondiale
2. Évaluation selon les critères espagnols et allemands
3. Calcul fiscal dans plusieurs scénarios
4. Identification des principaux risques fiscaux

Vérification de la résidence fiscale : Contrôlez votre statut dans chaque pays concerné. Beaucoup ignorent qu’ils sont fiscalisés dans plusieurs pays.

Étape 2 : choix de la loi applicable et testament

En tant que citoyen de l’UE, vous pouvez, depuis 2015, choisir la loi successorale qui gouvernera votre succession. Options :

• Droit allemand : plus de liberté testamentaire, mais complexité fiscale
• Droit espagnol : réserve héréditaire, mais fiscalité réduite
• Mix : lois différentes selon la nature du patrimoine

Mon conseil : Un « testament européen » avec indication claire du droit applicable vous fera gagner argent, temps et sérénité.

Étape 3 : structuration du patrimoine

C’est l’étape aux meilleurs gisements d’optimisation. Une structuration adéquate peut réduire l’impôt jusqu’à 70 %. Stratégies courantes :

Étape 4 : plan de liquidité

La meilleure planification fiscale ne sert à rien si vos héritiers n’ont pas les liquidités pour payer l’impôt. Solutions de liquidité :

• Assurance-décès couvrant la fiscalité attendue
• Vente d’actifs non indispensables
• Lignes de crédit dédiées à l’impôt
• Transmission échelonnée du patrimoine

Étape 5 : suivi et ajustements

Les lois changent, votre patrimoine aussi. La planification successorale doit évoluer. Audit annuel :

• Législation fiscale allemande et espagnole
• Valorisation du patrimoine
• Statut familial et évènements de vie
• Nouvelles opportunités d’optimisation

À noter : Beaucoup de règles ont changé après le Brexit. Le règlement européen évolue aussi régulièrement.

Droits de succession espagnols comparés en Europe : alternatives et optimisations

Ouvrons la perspective. Comment l’Espagne se positionne-t-elle dans l’UE ? Et quelles alternatives existent ?

Classement des droits de succession : comparaison UE

Surprenant, n’est-ce pas ? L’Espagne est de loin le pays européen le plus cher en matière de succession.

Portugal : l’alternative sous-cotée

Beaucoup de mes clients découvrent le Portugal comme alternative à l’Espagne. Pourquoi ? Avantages du Portugal :

• Impôt sur les successions max. : 10 %
• Le régime NHR (Non-Habitual Resident) offre des avantages fiscaux
• Climat et mode de vie proches de l’Espagne
• Coût de la vie moins élevé

Inconvénients :

• Aucun abattement sur les droits de succession
• Réglementation NHR complexe
• Communauté allemande moins nombreuse

Italie : le secret des patrimoines familiaux

L’Italie est souvent oubliée, mais elle propose une imposition parmi les plus basses d’Europe. Droits de succession italiens :

• 4 % entre conjoints et enfants
• 6 % entre frères et sœurs
• 8 % pour les tiers
• 1 million d’euros d’abattement par enfant

C’est révolutionnaire. Une entreprise familiale de 5 millions d’euros serait transmise presque sans impôt à trois enfants en Italie.

Chypre : le paradis zéro impôt

Chypre ne prélève aucun droit de succession. Zéro. Rien. Nada. D’où l’attrait énorme de l’île pour les patrimoines internationaux. Mais attention : en tant que citoyen européen, il n’est pas possible de « fuir » à Chypre sur un simple coup de tête. La rupture fiscale avec l’Allemagne ou l’Espagne obéit à des règles spécifiques.

La stratégie de double résidence

Une stratégie légale que je recommande souvent : profiter des avantages de plusieurs pays. Structure type :

• Résidence principale en Italie ou Portugal
• Résidence secondaire à Majorque (moins de 183 jours)
• Activités professionnelles via une holding chypriote
• Gestion privée du patrimoine en Suisse

Vous profitez ainsi des avantages de tous ces pays, tout en restant du bon côté de la loi. Important : ces montages sont complexes et requièrent impérativement un accompagnement professionnel. Une erreur peut coûter cher.

Mesures immédiates : optimisez votre succession dès aujourdhui

Assez de théorie. Que pouvez-vous faire dès aujourd’hui pour alléger votre fiscalité successorale ?

Le défi 30 jours : actions immédiatement applicables

Semaine 1 : bilan patrimonial

1. Établir la liste de tous vos biens (tous pays)
2. Vérifier les testaments existants
3. Déterminer votre résidence fiscale dans chaque pays
4. Première estimation des droits de succession

Semaine 2 : bases juridiques

1. Élaborer un testament européen avec choix de la loi applicable
2. Mettre à jour vos procurations
3. Vérifier les statuts de vos sociétés
4. Passer en revue vos assurances

Semaine 3 : premières optimisations

1. Profiter au maximum des possibilités de donation
2. Optimiser les critères d’évaluation
3. Identifier les besoins de liquidité
4. Contacter un conseiller fiscal/experts

Semaine 4 : stratégie long terme

1. Élaborer un plan à 3 ans
2. Étudier les structures internationales
3. Impliquer et informer la famille
4. Planifier des revues régulières

Les 10 documents-clés pour votre succession

1. Testament européen précisant le droit applicable
2. Procuration générale pour l’Allemagne et l’Espagne
3. Directives anticipées selon les deux législations
4. Statuts de sociétés avec clauses de transmission
5. Police d’assurance-vie pour anticiper le besoin de cash
6. Inventaire patrimonial à jour
7. Procurations bancaires pour les héritiers
8. Patrimoine numérique – mots de passe et accès
9. Documentation fiscale des 10 dernières années
10. Plan d’urgence pour les 48 premières heures

Checklist : votre succession est-elle adaptée à Majorque ?

✓ Les bases sont-elles en place ?

• Testament conforme au règlement (UE) ?
• Résidence fiscale clarifiée ?
• Double imposition prise en compte ?
• Liquidités pour payer l’impôt assurées ?

✓ Optimisations exploitées ?

• Avantages des Baléares pleinement utilisés ?
• Donations du vivant prévues ?
• Abattements d’évaluation réalisés ?
• Structures internationales étudiées ?

✓ Les risques sont-ils minimisés ?

• Délais et formalités bien connus ?
• Famille informée et impliquée ?
• Accompagnement professionnel organisé ?
• Actualisations régulières prévues ?

Signaux d’alerte : quand agir d’urgence

Alertes rouges :

• Votre testament a plus de 5 ans
• Vous avez un patrimoine dans plus de 2 pays
• Votre impôt successoral dépasse 100 000 euros
• Vous prévoyez d’acheter de l’immobilier à Majorque
• Votre situation familiale a changé
• Vous envisagez de quitter définitivement l’Allemagne

Dans ces cas, différer peut vous coûter très cher.

Mon offre pour vous

En tant que mentor fiscal, je vois chaque jour des erreurs évitables ruiner des ambitions. Cela n’a pas à être votre cas. Si vous vivez à Majorque ou prévoyez de venir, échangeons. Non pas en « conseiller fiscal » moralisateur, mais pour vous présenter en toute franchise votre situation et vos marges de manœuvre. Car votre rêve majorquin ne doit pas s’écraser contre la fiscalité espagnole. Bien à vous, Votre RMS

Questions fréquemment posées sur les droits de succession espagnols

En tant que résident à Majorque, dois-je payer des droits de succession espagnols sur un héritage issu d’Allemagne ?

Oui, en tant que résident fiscal espagnol, l’ensemble de votre patrimoine mondial est concerné. Cela inclut biens immobiliers, comptes ou sociétés en Allemagne. L’impôt allemand s’impute en partie, mais une double imposition reste possible.

Quels sont les abattements fiscaux sur les successions en Espagne ?

L’abattement de base est de seulement 15 956 euros par enfant. Aux Baléares, il est relevé à 25 000 euros. À titre de comparaison : l’Allemagne accorde 400 000 euros par enfant. Ce faible abattement explique la lourde pression fiscale.

Puis-je éviter l’impôt successoral espagnol en quittant Majorque ?

Pas automatiquement. L’Espagne applique une « clause anti-abus » : tout départ datant de moins de 5 ans avant le décès maintient l’assujettissement. En outre, les biens immobiliers espagnols sont toujours imposés, quel que soit le pays de résidence.

Comment fonctionne la réduction de 99 % pour la résidence principale aux Baléares ?

Si la maison principale est transmise : économies de 99 % sur l’impôt, sous condition que : le défunt y a vécu au moins 2 ans, l’héritier conserve le bien 5 ans et ne le loue pas. Cette mesure ne s’applique qu’aux biens aux Baléares, elle permet d’économiser des centaines de milliers d’euros.

Quelle alternative à l’Espagne permet la fiscalité la plus douce ?

Chypre n’applique aucun impôt successoral (0 %). L’Italie propose des taux très faibles (4-8 %) avec de forts abattements. Le Portugal plafonne à 10 %. Mais un changement de pays requiert attention : exit tax et déclaration fiscale sont à prévoir.

Combien de temps ai-je pour payer les droits de succession espagnols ?

La déclaration doit être effectuée et l’impôt acquitté dans les 6 mois du décès. Prolongations possibles, mais avec intérêts. En cas de difficulté de trésorerie, agissez immédiatement et demandez de l’aide à un professionnel.

En tant que citoyen de l’UE, puis-je appliquer le droit allemand de succession en Espagne ?

Oui, depuis 2015, le règlement européen permet de choisir la loi nationale applicable à votre succession. Cette option doit être expressément indiquée dans le testament. Mais cela ne change pas la fiscalité, qui dépend toujours du lieu de résidence et de la localisation du patrimoine.

Une donation de son vivant permet-elle généralement d’optimiser l’impôt ?

Souvent, oui. Les donations disposent d’abattements spécifiques, renouvelables tous les trois ans. De plus, des décotes existent pour les entreprises ou biens locatifs. Attention : le donateur doit survivre au moins 4 ans après la donation, sinon elle est réintégrée à la succession.

Qu’advient-il de mon entreprise allemande au regard de la succession espagnole ?

Une société allemande fait partie du patrimoine mondial imposable en Espagne. Toutefois, des décotes d’évaluation et des reports de paiement existent. Pour des entreprises importantes, la création d’une holding internationale peut s’avérer judicieuse pour réduire la pression fiscale.

Les droits de succession varient-ils entre les régions espagnoles ?

Chaque communauté autonome établit ses propres règles. Les Baléares proposent globalement des abattements supérieurs et la réduction de 99 % sur la résidence principale. D’autres régions comme Madrid ou Valence offrent aussi des avantages, tandis que d’autres appliquent le barème national.