Table des matières
- La règle des 5 % au Portugal : Ce que les retraités allemands peuvent réellement économiser
- Statut NHR : Votre clé pour des retraites étrangères exonérées d’impôts
- Mise en pratique : Comment demander l’avantage fiscal
- Quelles retraites bénéficient de la règle des 5 % ?
- Pièges et erreurs fréquentes dans la stratégie Portugal
- Planification fiscale sur le long terme : Portugal vs. Allemagne en comparaison
- Questions fréquemment posées
Imaginez recevoir votre retraite allemande avec seulement 5 % d’impôt, au lieu des 18-20 % habituels en Allemagne. Cela ressemble à un conte de fées ?
Ce n’en est pas un.
Lorsque j’ai entendu parler pour la première fois, il y a trois ans, de la règle portugaise des 5 % pour les retraites étrangères, je me suis dit : C’est trop beau pour être vrai. Aujourd’hui, j’accompagne régulièrement des clients dans la mise en œuvre de cette stratégie.
Et voici ce qu’il en est :
La plupart des conseillers fiscaux allemands ne connaissent même pas ce dispositif. Pourquoi ? Parce qu’ils se concentrent sur le droit fiscal allemand et négligent les options internationales.
C’est pourquoi je vous montre aujourd’hui, étape par étape, comment fonctionne la règle des 5 %. Non pas de manière théorique, mais comme un véritable mode d’emploi pour préparer votre retraite.
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La règle des 5 % au Portugal : Ce que les retraités allemands peuvent réellement économiser
Au Portugal, les retraites étrangères sont imposées à un taux forfaitaire de seulement 5 %. Cela concerne aussi bien les pensions allemandes qu’autrichiennes ou françaises.
Regardons les chiffres :
| Pension mensuelle | Impôt en Allemagne (18 %) | Impôt au Portugal (5 %) | Économie annuelle |
|---|---|---|---|
| 2 000 € | 4 320 € | 1 200 € | 3 120 € |
| 3 000 € | 6 480 € | 1 800 € | 4 680 € |
| 4 000 € | 8 640 € | 2 400 € | 6 240 € |
Avec une pension allemande moyenne de 3 000 € par mois, vous économisez donc près de 5 000 € par an. Sur 20 ans de retraite, cela représente près de 100 000 € de plus dans votre poche.
Comment fonctionne exactement la règle des 5 % ?
Ce mécanisme repose sur le statut NHR portugais (Non-Habitual Resident – Résident non habituel). Ce statut permet aux étrangers d’imposer leurs revenus étrangers dans des conditions privilégiées.
En clair : le Portugal ne considère pas votre retraite allemande comme un revenu national. Au lieu de cela, les autorités appliquent un taux forfaitaire réduit.
De plus, il n’y a pas d’autres prélèvements comme la taxe de solidarité ou l’impôt ecclésiastique. Les 5 % représentent l’intégralité de l’impôt dû.
Quelles conditions devez-vous remplir ?
La bonne nouvelle d’abord : les exigences sont faibles.
- Vous ne devez pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années
- Vous devez passer au moins 183 jours par an au Portugal
- Votre résidence principale doit être située au Portugal
- La demande NHR doit être déposée dans les 2 premières années
Important : il n’est pas nécessaire de renoncer à la nationalité allemande. Le Portugal autorise sans problème la double nationalité.
Statut NHR : Votre clé pour des retraites étrangères exonérées d’impôts
Le statut NHR est votre sésame vers les avantages fiscaux portugais. Mais comme toute clé précieuse, son utilisation obéit à des règles.
Qu’est-ce que le statut NHR au juste ?
NHR signifie « Residente Não Habitual » : résident non habituel. Le Portugal a introduit ce statut en 2009 pour attirer des étrangers qualifiés.
Le programme offre des avantages fiscaux pendant dix ans. Vous pouvez ainsi bénéficier pendant une décennie de taux réduits.
Point particulièrement intéressant : ce statut ne concerne pas uniquement les retraites. D’autres revenus étrangers, comme les loyers ou les dividendes, peuvent aussi bénéficier d’une fiscalité avantageuse.
Demande du statut NHR : étape par étape
La procédure est étonnamment simple :
- Établir votre résidence fiscale : S’enregistrer auprès de l’administration fiscale portugaise (AT)
- Demander un numéro NIF : Il s’agit de votre numéro fiscal portugais
- Déposer la demande NHR : Utilisez le portail financas.gov.pt ou rendez-vous en personne à un guichet
- Attendre la confirmation : Les autorités traitent généralement les demandes en 30 jours
Conseil : Mandatez un conseiller fiscal local au Portugal. Les frais de 200 à 500 € seront amortis dès le premier mois grâce à une demande correctement remplie.
Validité et renouvellement du statut NHR
Le statut NHR est accordé automatiquement pour dix ans. Il n’est pas possible de le renouveler – l’offre est limitée dans le temps.
Cependant, après ces dix ans, vous demeurez résident fiscal portugais. Les impôts augmentent alors, mais restent bien inférieurs à ceux en vigueur en Allemagne.
Le taux marginal supérieur au Portugal atteint 48 %. Cela semble élevé, mais ne concerne que les revenus très élevés. Pour les pensions moyennes, vous resterez dans la tranche à un chiffre.
Mise en pratique : Comment demander l’avantage fiscal
La théorie, c’est bien, mais comment la mettre en œuvre concrètement ? Voici votre feuille de route, étape par étape.
Le timing est essentiel : le bon moment
Commencez à planifier au moins deux ans avant votre déménagement prévu au Portugal. Pourquoi ?
- La recherche immobilière au Portugal prend 6 à 12 mois
- Apprendre la langue et se préparer culturellement demande du temps
- Il faut résoudre au préalable les questions fiscales liées au départ d’Allemagne
- La demande NHR doit être déposée au plus tard le 31 mars de l’année suivant l’installation
Exemple : vous emménagez au Portugal en septembre 2024. Vous avez alors jusqu’au 31 mars 2026 pour faire la demande NHR. Je recommande cependant de la déposer dès votre inscription sur place.
Quels documents devez-vous préparer ?
Préparez ces pièces :
- Carte d’identité ou passeport en cours de validité
- Justificatif de domicile portugais (bail ou acte d’achat)
- Attestation prouvant l’absence de résidence fiscale au Portugal au cours des 5 dernières années
- Notification de pension étrangère (attestation de pension)
- Dernier avis d’imposition allemand
Faites établir des traductions certifiées de tous vos documents allemands. Oui, cela coûte 50 à 100 € par document. Mais sans traductions correctes, la procédure sera bloquée.
Radiation du domicile en Allemagne : à quoi devez-vous faire attention ?
La radiation d’Allemagne est l’étape la plus délicate. C’est là que les erreurs sont les plus fréquentes.
Points essentiels :
- Vérifiez la taxation de sortie : Des participations supérieures à 1 % ou des actifs de plus de 500 000 € peuvent entraîner la taxation de sortie
- Imposition limitée : Les pensions allemandes restent imposables de manière limitée en Allemagne
- Convention contre la double imposition : Évite toute double imposition entre l’Allemagne et le Portugal
- Adapter les assurances : Assurance maladie et autres polices doivent être valables dans toute l’UE
Mon conseil : Informez l’administration fiscale allemande par écrit de votre départ. La transparence inspire la confiance et évite les complications ultérieures.
Quelles retraites bénéficient de la règle des 5 % ?
Toutes les retraites ne sont pas traitées de la même manière. Voici les principales distinctions :
Retraites légales : le cas standard
Les retraites publiques allemandes bénéficient pleinement de la règle des 5 %. Cela s’applique aux :
- Retraites de la Deutsche Rentenversicherung (assurance retraite allemande publique)
- Pensions d’invalidité
- Rentes de veuf(ve) et d’orphelin
- Retraites de caisses minières allemandes
Important : la pension doit provenir d’un fonds reconnu comme tel par l’administration fiscale allemande. C’est automatiquement le cas pour toutes les retraites légales.
Retraites privées : Riester et Rürup
Ici c’est plus complexe. Les retraites privées sont traitées différemment selon le cas :
| Type de retraite | Imposition Portugal | Particularités |
|---|---|---|
| Retraite Riester | 5 % forfaitaire | Considérée comme pension étrangère |
| Retraite Rürup | 5 % forfaitaire | Problème en cas de rachat anticipé |
| Assurance retraite privée | Taux d’imposition standard | Pas considérée comme une pension |
| Pension d’entreprise | 5 % forfaitaire | Si considérée comme pension |
La qualification de « pension » est décisive. Seules les pensions véritables bénéficient du taux de 5 %.
Pensions de fonctionnaire : le cas particulier de l’Allemagne
Les pensions des fonctionnaires allemands constituent un cas à part. En théorie, elles ouvrent droit à la taxation à 5 % au Portugal.
Cependant, l’Allemagne se réserve le droit de taxation sur ces pensions. Cela signifie que vous restez imposé(e) en Allemagne.
La solution : la convention contre la double imposition évite une double charge. Vous payez en Allemagne, mais bénéficiez d’une déduction au Portugal.
Pièges et erreurs fréquentes dans la stratégie Portugal
Au fil de mes conseils, je constate toujours les mêmes erreurs. Profitez de l’expérience des autres :
Erreur n° 1 : Sous-estimer la durée de séjour
Vous devez passer au moins 183 jours par an au Portugal. Cela représente plus de 6 mois. Beaucoup sous-estiment ce que cela implique :
- Les visites familiales en Allemagne deviennent plus complexes
- Les consultations médicales doivent avoir lieu au Portugal
- Votre vie sociale s’établit au Portugal
- La langue crée une barrière au quotidien
Mon conseil : avant un déménagement définitif, passez 2 à 3 mois en « test » au Portugal. Vous verrez rapidement si ce mode de vie vous convient.
Erreur n° 2 : Mal clore la résidence fiscale allemande
La radiation en Allemagne est complexe. Les principaux pièges :
- Imposition limitée étendue : Si plus de 90 % de vos revenus proviennent d’Allemagne, vous restez imposable
- Faux domicile à l’étranger : Si vous conservez des liens forts avec l’Allemagne
- Liens familiaux : Conjoint ou enfants mineurs restés en Allemagne
- Liens économiques : Activités ou biens immobiliers en Allemagne
Donc : Documentez clairement que votre vie est désormais au Portugal. Tenez un journal de présence et conservez des preuves de votre vie sur place.
Erreur n° 3 : Ignorer la barrière de la langue
Le portugais est nettement plus difficile qu’on ne le pense. Et pour les démarches fiscales, vous aurez besoin d’être précis.
À ne pas négliger :
- Les démarches administratives exigent de bien parler portugais
- Les formulaires fiscaux sont disponibles uniquement en portugais
- Les médecins ne parlent souvent pas anglais
- Les tâches du quotidien deviennent plus compliquées
Lancez des cours de portugais dès que vous avez pris votre décision. Prévoyez au moins un an d’avance.
Erreur n° 4 : Sous-estimer le système de santé
Le système de santé portugais est bon, mais différent de l’allemand. Différences importantes :
- Délais plus longs pour obtenir un rendez-vous chez un spécialiste
- Une assurance privée complémentaire est presque indispensable
- Certains traitements spécialisés disponibles seulement à Lisbonne ou Porto
- Certains médicaments peuvent être introuvables
Avant de partir, vérifiez : vos médicaments existent-ils au Portugal ? Y a-t-il des spécialistes pour vos besoins ?
Planification fiscale sur le long terme : Portugal vs. Allemagne en comparaison
Au-delà de la règle des 5 % : Comment évolue votre charge fiscale à long terme ?
Que se passe-t-il après les dix années NHR ?
Après la fin du statut NHR, vous devenez résident fiscal classique au Portugal. Les taux augmentent, mais restent modérés :
| Revenu annuel | Taux Portugal | Taux Allemagne | Différence |
|---|---|---|---|
| jusqu’à 7 200 € | 14,5 % | 14 % | +0,5 % |
| 7 200 € – 10 700 € | 23 % | 24 % | -1 % |
| 10 700 € – 20 300 € | 28,5 % | 32 % | -3,5 % |
| plus de 20 300 € | 35 % – 48 % | 42 % | variable |
Pour une pension moyenne, vous resterez fiscalement avantagé par rapport à l’Allemagne, même après le statut NHR.
Droits de succession et transmission patrimoniale
En Allemagne, les taux d’imposition sur les héritages peuvent atteindre 50 % pour les plus gros patrimoines.
De plus, au Portugal, il n’existe aucun droit de donation entre conjoints et descendants directs. Les transmissions de votre vivant sont donc totalement exonérées d’impôts.
Immobilier au Portugal : avantages supplémentaires
Si vous achetez un bien immobilier au Portugal, d’autres avantages fiscaux s’ajoutent :
- Usage personnel : Aucun impôt sur l’occupation du logement
- Vente : Après 3 ans de détention, seulement 50 % de la plus-value est imposable
- Location : Forfait de frais de 30 % sans justificatif
- Golden Visa : Investissement à partir de 280 000 € = droit de résidence
Particulièrement intéressant : la plus-value est totalement exonérée après 5 ans de détention, si vous avez occupé le bien personnellement.
Bilan global : tous les coûts en vue
Le Portugal offre bien plus que des avantages fiscaux. Le coût de la vie y est sensiblement inférieur à celui de l’Allemagne :
| Poste de dépense | Portugal | Allemagne | Économie |
|---|---|---|---|
| Loyer (appartement 2 pièces) | 600 € | 900 € | 300 €/mois |
| Alimentation | 250 € | 350 € | 100 €/mois |
| Restaurants | 25 € | 40 € | 15 €/repas |
| Essence | 1,45 €/L | 1,65 €/L | 0,20 €/L |
L’économie totale, entre fiscalité et coût de la vie, peut atteindre 1 000 à 2 000 € par mois.
Questions fréquemment posées sur la règle des 5 % au Portugal
Puis-je m’installer au Portugal facilement en tant que citoyen(ne) de l’UE ?
Oui, en tant que citoyen(ne) de l’UE, vous bénéficiez du droit de libre circulation. Aucun visa n’est nécessaire et votre séjour au Portugal n’a pas de limite. Il suffit simplement de s’enregistrer auprès des autorités locales.
Dois-je résilier mon assurance maladie allemande ?
Pas nécessairement. Vous pouvez conserver une assurance maladie privée allemande valable dans toute l’UE. Sinon, vous pouvez vous affilier au régime portugais ou souscrire une assurance privée locale.
Combien de temps prend le traitement de la demande NHR ?
L’administration fiscale portugaise traite généralement les demandes NHR sous 30 jours. En haute saison (mars à mai), le délai peut aller jusqu’à 6 à 8 semaines.
Que se passe-t-il si je passe moins de 183 jours par an au Portugal ?
Vous perdez alors votre statut de résident fiscal portugais, ainsi que les avantages de la règle des 5 %. Vous risquez également de devoir rembourser les avantages fiscaux déjà reçus.
Puis-je garder mon bien immobilier en Allemagne ?
Oui, vous pouvez conserver vos biens immobiliers en Allemagne. Attention toutefois : les revenus locatifs y restent imposés. Posséder un bien allemand ne remet pas en cause votre statut de résident au Portugal.
Quel est le coût du déménagement vers le Portugal ?
Comptez entre 5 000 et 15 000 € pour le déménagement complet (conseils, traductions, déménagement, premières installations). Ces coûts sont généralement amortis dès la première année grâce aux économies d’impôts.
Ai-je besoin d’un expert-comptable portugais ?
Oui, absolument. La législation fiscale portugaise est complexe et change régulièrement. Un expert-comptable local coûte 100 à 200 € par mois, mais optimise vos démarches et vos économies.
Quelles régions du Portugal sont particulièrement attractives ?
Les retraités allemands apprécient en particulier l’Algarve, la région de Lisbonne et de Porto. Il est important de privilégier des régions avec de bons soins de santé, une communauté allemande et des liaisons aériennes directes vers l’Allemagne.
Que devient ma retraite allemande après le déménagement ?
Votre pension allemande continue d’être versée. Il suffit simplement d’informer la caisse de retraite de votre nouvelle adresse, et la pension sera transférée au Portugal.
La règle des 5 % est-elle limitée dans le temps ?
La règle des 5 % s’applique tant que vous détenez le statut NHR, donc dix ans maximum. Le Portugal n’a pas annoncé vouloir mettre fin à ce dispositif, mais nul n’est à l’abri d’un changement politique.
