Forfait fiscal suisse vs. régime Non-Dom chypriote : les fortunés entre Alpes et Méditerranée

Imposition forfaitaire en Suisse : le modèle alpin pour les fortunés

L’imposition forfaitaire suisse, c’est comme un costume fait sur mesure. Élégant, exclusif, mais clairement réservé à une élite.

Mais qu’est-ce qui se cache exactement derrière ce système ?

Conditions et exigences du forfait fiscal

La Suisse ne vous facilite pas la tâche. Le système d’imposition forfaitaire (officiellement appelé « imposition selon la dépense ») est soumis à des conditions strictes.

Voici les principales exigences :

• Première installation : Vous ne devez pas avoir été résident fiscal en Suisse au cours des 10 dernières années
• Aucune activité lucrative : Vous ne pouvez pas exercer d’activité professionnelle en Suisse (exception : mandats d’administrateur jusqu’à 500 000 CHF)
• Nationalité étrangère : En tant que ressortissant suisse, l’imposition forfaitaire n’est pas possible
• Imposition minimale : Varie selon le canton, généralement entre 150 000 et 400 000 CHF par an

Cela signifie : vous payez un montant fixe basé sur votre coût de vie en Suisse. Vos revenus mondiaux nentrent pas en ligne de compte – fiscalement du moins.

Avantages fiscaux et modalités de calcul

C’est là que cela devient intéressant. L’impôt forfaitaire est calculé sur la base de vos dépenses annuelles de subsistance en Suisse.

En règle générale : l’impôt correspond au moins à cinq fois vos frais annuels de logement (loyer ou valeur locative théorique).

Un exemple concret :

Le point fort : sur vos revenus mondiaux, vous ne payez pas d’impôt supplémentaire en Suisse. Si par exemple vous générez 5 millions d’euros de revenus de capitaux chaque année, ceux-ci restent exonérés dimpôt – tant quils ne proviennent pas de Suisse.

Mise en œuvre pratique et exigences de conformité

La réalité est plus complexe que la théorie. Je le vois au quotidien.

Ce que beaucoup ignorent : les autorités fiscales suisses vérifient scrupuleusement. Vous devez prouver que le forfait fiscal est approprié dans votre cas.

Il existe également des restrictions importantes :

• Les biens immobiliers suisses sont imposés séparément
• Les revenus suisses sont soumis à l’imposition normale
• Les conventions de non-double imposition peuvent réduire vos avantages
• Vérification annuelle des dépenses par l’administration

Mon conseil : préparez-vous à une documentation détaillée de vos dépenses. Les Suisses prennent cela très au sérieux.

Statut Non-Dom de Chypre : le paradis fiscal méditerranéen de lUE

Chypre joue dans une autre catégorie. Ici, il ne sagit pas de montants forfaitaires, mais d’une optimisation fiscale subtile au sein de l’UE.

Le statut Non-Dom (« Non-Domiciled Resident ») est la réponse chypriote à l’optimisation fiscale internationale. Et pour tout dire : c’est une réussite.

Conditions du statut Non-Dom et procédure

Chypre vous facilite la vie bien plus que la Suisse. Les exigences sont plus abordables, la bureaucratie plus légère.

Les conditions de base :

• Résidence fiscale : au minimum 60 jours de présence physique à Chypre
• Domicile non chypriote : Ni naissance ni résidence principale à Chypre
• Règle des 17 ans : Au cours des 20 dernières années, vous ne devez pas avoir été résident fiscal chypriote plus de 3 ans
• Aucune activité professionnelle requise : Contrairement à dautres pays, vous n’êtes pas obligé de travailler

La procédure de demande est simple. En 2 à 3 mois, tout est réglé. Les renouvellements annuels sont généralement une formalité.

Avantages fiscaux et sécurité juridique européenne

Ici, Chypre révèle sa force. Le statut Non-Dom offre d’énormes avantages fiscaux :

• Dividendes : 0 % d’impôt sur les dividendes étrangers
• Intérêts : 0 % d’impôt sur les revenus d’intérêts étrangers
• Plus-values : 0 % d’impôt (sauf sur l’immobilier local)
• Revenus : Seuls les revenus chypriotes sont imposés

Un exemple pratique : vous détenez un portefeuille de 10 millions d’euros générant 800 000 euros de dividendes annuels. En tant que Non-Dom, vous paierez à Chypre : 0 euro d’impôt.

L’avantage décisif sur dautres paradis fiscaux : la sécurité juridique européenne. Chypre est membre de l’UE, le système est protégé par le droit européen.

Exigences de résidence et réalité de vie

60 jours peuvent paraître peu. C’est vrai. Mais il y a un piège.

La règle des 60 jours ne s’applique que si certaines conditions supplémentaires sont respectées :

• Aucune autre résidence fiscale dans un autre pays
• Au moins 60 jours passés à Chypre
• Possession ou location d’un bien immobilier à Chypre
• Aucun autre pays comme centre de vie principal

En pratique : il vous faut un véritable lien avec Chypre. Une simple boîte aux lettres ne suffit pas.

Mon expérience : de nombreux clients sous-estiment le planning nécessaire. 60 jours, cest 2 mois chaque année. Il faut s’organiser.

Comparaison fiscale directe : Suisse vs Chypre en détail

Passons aux choses concrètes. Les chiffres parlent d’eux-mêmes – à condition de savoir les lire.

Voici trois scénarios réalistes issus de ma pratique conseil.

Impôt sur le revenu et revenus de capitaux

Voilà la principale différence entre les deux systèmes.

*A condition de sacquitter du forfait fiscal

Ce qui signifie : pour les revenus purement de capitaux, les deux systèmes sont comparables en attractivité. La flexibilité est la clé du choix.

Droits de succession et planification patrimoniale

Un aspect souvent négligé – mais essentiel pour les familles fortunées.

Suisse : Pas de droits de succession au niveau fédéral. Ils varient selon le canton, en général modérés. Les bénéficiaires du forfait profitent parfois de règles spéciales.

Chypre : Pas de droits de succession. Point. Cela rend Chypre très attractive pour la transmission patrimoniale.

Un exemple : vous transmettez 50 millions d’euros à vos enfants.

• Suisse : 0–15 % selon le canton (env. 0–7,5 millions d’euros)
• Chypre : 0 % (0 euro)

Ici, l’avantage penche clairement pour Chypre.

Pression fiscale totale selon les scénarios

Laissez-moi vous présenter trois cas-types de ma pratique :

Scénario 1 : L’investisseur

• Patrimoine : 20 millions d’euros
• Revenus annuels de capitaux : 1,5 million d’euros
• Dépenses annuelles : 300 000 euros

Scénario 2 : L’entrepreneur

• Revenus de sociétés : 3 millions d’euros
• Souhaite rester actif dans l’entreprise

Ici, Chypre est le grand gagnant. Le forfait suisse interdit largement toute activité professionnelle active.

Scénario 3 : La famille

• Patrimoine : 50 millions d’euros
• Trois enfants adultes
• Planification patrimoniale à long terme

Là encore, Chypre garde l’avantage – principalement grâce à l’absence de droits de succession.

Qualité de vie et style de vie : Alpes vs Méditerranée

L’impôt ne fait pas tout. La vie doit rester agréable.

Combien de fois ai-je vu des clients optimiser à la perfection leur fiscalité – pour finir déçus ? Pourquoi ? Parce qu’ils ont oublié que l’argent n’est qu’un outil.

Infrastructures et environnement business

Suisse : Excellence à tous niveaux. Trains ponctuels, routes impeccables, institutions stables. L’environnement business est de tout premier ordre, de Zurich à Genève.

La Suisse vous offre :

• Liaisons de transport exceptionnelles (Zurich : 3h de Londres, 1h de Francfort)
• Stabilité politique et sécurité juridique
• Banques et services financiers de premier plan
• Grandes entreprises internationales à proximité

Chypre : Standards UE avec le bonus Méditerranée. Les infrastructures sont solides, mais pas suisses.

Les atouts de Chypre :

• Membre de l’UE (euro, libre circulation, sécurité juridique)
• L’anglais comme langue des affaires
• Pôle en pleine croissance pour la fintech et les startups
• Bonnes liaisons aériennes vers l’Europe et l’Asie

Mon avis : pour les affaires internationales, les deux destinations sont excellentes. La Suisse l’emporte pour les secteurs traditionnels, Chypre pour les nouvelles technologies.

Éducation, santé et famille

C’est ici que les différences se creusent.

Suisse : Inégalée pour léducation et la santé. Les universités ETH et EPFL sont parmi les meilleures du monde. Le système de santé est cher mais exceptionnel.

Pour les familles, la Suisse offre :

• Écoles et universités de niveau mondial
• Système de santé haut de gamme
• Environnement sûr pour les enfants
• Multilinguisme comme standard

Chypre : Standards UE à parfaire. Les soins sont bons, sans atteindre le niveau suisse. L’enseignement est correct, avec présence d’écoles internationales.

En pratique : avec des enfants scolarisés, la Suisse est souvent préférable. Une fois les enfants adultes, la différence se réduit.

Offres de loisirs et vie culturelle

Tout est question de goût. Êtes-vous plutôt montagne ou mer ?

Suisse : Montagne à l’état pur. Ski, randonnées, lacs. Vie culturelle riche : festivals, opéras, musées. Mais aussi un coût de la vie élevé et parfois une certaine rigidité.

Chypre : L’esprit méditerranéen. Plages, sports nautiques, ambiance décontractée. Moins de culture, mais plus de joie de vivre.

Mon conseil : passez au moins un mois dans chaque pays avant de choisir. La différence est marquante.

Coûts et mise en œuvre pratique, comparaison

Parlons franchement des coûts. Les deux options ont un prix – mais pas de la même manière.

Frais de mise en place et dépenses courantes

Les coûts initiaux diffèrent fortement :

Résultat : Chypre coûte moins cher à l’installation. Mais la Suisse offre davantage en matière de services.

Prix de l’immobilier et coût de la vie

C’est là que cela pique – surtout en Suisse.

Suisse (Zurich/Genève) :

• Appartement de luxe (150m²) : 2–4 millions CHF à lachat, 8 000–15 000 CHF de loyer
• Villa avec vue lac : 5–20 millions CHF
• Coût de la vie : 100 000–200 000 CHF/an pour un standard élevé
• Restaurants : 50–150 CHF par personne (haute gastronomie)

Chypre (Limassol/Paphos) :

• Appartement de luxe (150m²) : 500 000–1,5 million deuros à lachat, 2 000–5 000 euros de loyer
• Villa en bord de mer : 1–5 millions deuros
• Coût de la vie : 40 000–80 000 euros/an pour un niveau élevé
• Restaurants : 25–75 euros par personne (haute cuisine)

En résumé : à Chypre, le luxe coûte moitié moins cher. À condition d’aimer la Méditerranée.

Coûts de conseil et de conformité

Un facteur souvent sous-estimé. Les deux systèmes nécessitent un accompagnement professionnel.

Suisse : Cher, mais au top. Les fiscalistes et avocats suisses figurent parmi les meilleurs du monde – mais à un prix.

Chypre : Plus abordable pour une qualité comparable. De nombreux cabinets internationaux ont ouvert des bureaux à Chypre.

Mon conseil : faites un calcul sur 10 ans. Les écarts s’accumulent avec le temps.

Conformité et risques : Ce à quoi vous devez faire attention

Ici, les choses deviennent sérieuses. Les deux systèmes sont légaux – à condition de respecter les règles.

Je vois trop souvent des entrepreneurs avoir de gros problèmes par négligence ou ignorance. C’est évitable.

Obligations déclaratives internationales et CRS

L’échange automatique d’informations (CRS – Common Reporting Standard) change la donne. Dans les deux pays, vos comptes sont déclarés à votre pays d’origine.

Concrètement :

• Vos autorités fiscales allemandes/autrichiennes seront informées de vos comptes
• Vous devez prouver que votre résidence étrangère est réelle et légale
• La pseudo-résidence ne fonctionne plus
• Une documentation complète est impérative

Mon conseil : anticipatez les contrôles. Ils finiront par arriver.

Fiscalité pays d’origine et exit tax

Beaucoup loublient : votre pays dorigine ne vous laisse pas partir si facilement.

Allemagne : Exit tax sur les participations de plus de 1 %. Obligation fiscale étendue pour 10 ans après le départ.

Autriche : Règles similaires, parfois plus souples.

Les deux modèles peuvent aider – uniquement avec une préparation rigoureuse :

Sécurité juridique durable et risques politiques

Un point trop souvent sous-estimé : quelle est la stabilité des systèmes ?

Suisse : Le forfait fiscal est régulièrement remis en cause. Des initiatives pour l’abolir sont fréquemment soumises au vote – sans succès jusqu’à présent, mais la pression s’accentue.

Chypre : Le statut Non-Dom fait partie du droit fiscal de l’UE. Les changements y sont plus difficiles, sans être impossibles.

Selon moi : les deux systèmes devraient encore durer quelques années. À plus long terme, ils pourraient se durcir.

Mon conseil : profitez des avantages, mais gardez toujours un plan B en réserve.

Aide à la décision stratégique : Quel modèle vous convient le mieux ?

Après toutes ces informations, la vraie question se pose : Qu’est-ce qui correspond à votre vie ?

Je rencontre au quotidien des personnes qui choisissent le « modèle le plus fiscalement avantageux » – et qui le regrettent ensuite. Les impôts comptent, mais ne font pas tout.

Checklist pour choisir le lieu de résidence

Posez-vous honnêtement ces questions :

Style de vie et famille :

• Enfants en âge scolaire ? → Plutôt la Suisse
• Vous aimez l’hiver ? → Suisse ou Chypre
• La sécurité est-elle plus importante que l’économie d’impôt ? → Suisse
• Vous adorez le climat méditerranéen ? → Chypre

Exigences professionnelles :

• Vous devez travailler activement ? → Clairement Chypre
• Votre business est-il traditionnel ? → Suisse
• Vous travaillez de façon digitale/internationale ? → Les deux conviennent
• Vous souhaitez la sécurité juridique UE ? → Chypre

Situation financière :

• Patrimoine inférieur à 5 millions d’euros ? → Plutôt Chypre
• Revenus essentiellement de capitaux ? → Les deux conviennent
• Structures patrimoniales complexes ? → Suisse (conseil supérieur)
• La transmission est-elle cruciale ? → Chypre (0 % droits de succession)

Stratégies combinées et alternatives

Qui a dit que vous deviez choisir ?

Des solutions intelligentes exploitent les deux emplacements :

• Stratégie été–hiver : Suisse l’été, Chypre l’hiver
• Solution familiale : Enfants scolarisés en Suisse, parents fiscalement à Chypre
• Scission business/patrimoine : Opérations à Chypre, gestion patrimoniale en Suisse
• Modèle évolutif : Commencer par Chypre, migrer ensuite en Suisse

Attention : ces combinaisons sont complexes. Faites-vous accompagner par des experts.

Feuille de route et prochaines étapes

Votre décision est prise ? Passons à l’action.

Pour la Suisse (prévoir 12–18 mois) :

1. Pré-consultation fiscale avec un expert suisse
2. Recherche et location/achat d’un bien immobilier
3. Demande d’imposition forfaitaire auprès du canton
4. Désinscription du pays dorigine (en bonne et due forme !)
5. Inscription en Suisse et première déclaration d’impôt

Pour Chypre (prévoir 6–12 mois) :

1. Conseil Non-Dom et pré-qualification
2. Trouver un logement (achat ou location sur le long terme)
3. Demander la résidence fiscale
4. Respecter la règle des 60 jours de résidence
5. Enregistrement et première déclaration fiscale chypriote

Mon conseil majeur : ne vous précipitez pas. Une mauvaise mise en œuvre vous coûtera plus cher que tous les avantages fiscaux réunis.

Besoin d’un conseil personnalisé ? En tant que votre mentor fiscal RMS, je reste à votre disposition.

Questions fréquemment posées

Puis-je, en tant que citoyen allemand, bénéficier du forfait fiscal suisse ?

Oui, en tant que citoyen allemand vous pouvez bénéficier du forfait fiscal suisse si vous remplissez les autres conditions. Seule la nationalité suisse exclut laccès au forfait, pas la nationalité allemande.

Combien de jours dois-je vraiment passer à Chypre ?

Pour le statut Non-Dom à Chypre, il vous faut au moins 60 jours de présence effective par an. Ces jours nont pas besoin d’être consécutifs, mais il faut les prouver. Par ailleurs, vous ne devez pas passer plus de 183 jours dans un autre pays.

Qu’advient-il de mes assurances sociales allemandes ?

En cas de départ vers la Suisse ou Chypre, vos assurances sociales allemandes prennent normalement fin. La Suisse dispose de son propre système, à Chypre vous pouvez opter pour une assurance privée ou utiliser les systèmes locaux. Un conseil préalable est essentiel avant le départ.

Puis-je garder mes comptes bancaires allemands ?

En principe oui, mais de nombreuses banques allemandes ferment les comptes lorsque le domicile fiscal quitte l’Allemagne. Préparez en avance le transfert vers une banque internationale ou locale dans votre nouveau pays de résidence.

Quels sont les coûts minimum pour le forfait fiscal suisse ?

Les montants minimaux varient selon le canton. À Zurich, le forfait se situe autour de 400 000 CHF par an, il peut être plus faible ailleurs. Ajoutez des dépenses de vie d’au moins 200 000 CHF/an.

Le statut Non-Dom chypriote est-il à l’abri de modifications européennes ?

Le statut Non-Dom est protégé par les directives de l’UE, mais la législation européenne peut évoluer. Pour l’instant, aucun plan concret de suppression, mais l’harmonisation fiscale européenne progresse.

Puis-je changer de la Suisse à Chypre (ou inversement) ?

Le changement est possible mais demande du travail. Attention au délai de carence de 10 ans pour le forfait suisse et à l’impact fiscal du transfert. Une planification professionnelle est nécessaire.

Quelle solution est la meilleure pour les entrepreneurs ?

Pour les entrepreneurs actifs, Chypre est généralement la meilleure option, car la Suisse restreint fortement les activités professionnelles avec l’imposition forfaitaire. Chypre permet lactivité professionnelle habituelle tout en offrant des avantages fiscaux sur les revenus passifs.