Table des matières
- La convention de double imposition Autriche-Dubaï : Comprendre les fondamentaux
- Planification fiscale Vienne-Dubaï : Vos options concrètes en détail
- CDI Autriche EAU : Pièges et obligations de conformité
- Structures fiscales internationales UE-Asie : Stratégies combinées
- Fiscalité Autriche Dubaï : Exemples de calculs concrets
- Questions fréquentes
Avant de vous présenter les options concrètes entre Vienne et Dubaï, je souhaite clarifier un malentendu risqué :
Je rencontre chaque jour des entrepreneurs qui me demandent : Richard, puis-je simplement déménager à Dubaï et ne plus payer d’impôts ?
Voici la réalité :
La convention de double imposition entre l’Autriche et les EAU n’est pas un passe-droit. Il s’agit d’un instrument précis, qui doit être utilisé correctement.
Mettons les choses au clair :
Un déménagement mal préparé à Dubaï peut vous coûter plus cher que de rester à Vienne. Mais une stratégie professionnelle, bien structurée ? Elle peut vous faire économiser six chiffres sur le long terme.
Les détails font la différence.
C’est pourquoi je vous invite aujourd’hui à un parcours concret à travers la fiscalité austro-émiratie. Non pas en tant que conseiller théorique, mais comme quelqu’un qui met en œuvre ces structures chaque jour pour ses clients.
Le meilleur dans tout ça ? Vous apprendrez non seulement les avantages, mais aussi les risques. Car c’est la seule manière de prendre la bonne décision pour votre situation.
Prêt ? Alors regardons ensemble quelles sont vos options entre Vienne et Dubaï.
Votre RMS
La convention de double imposition Autriche-Dubaï : Comprendre les fondamentaux
La convention de double imposition entre l’Autriche et les Émirats arabes unis est en vigueur depuis 2005. En près de deux décennies, elle a fait ses preuves et assure une sécurité juridique.
Mais concrètement, qu’est-ce que cela signifie pour vous ?
Ce que la CDI signifie concrètement pour vous
Une convention de double imposition détermine quel pays a le droit d’imposer. Elle empêche aussi que vous soyez taxé deux fois sur les mêmes revenus dans les deux pays.
La convention austro-émiratie suit le modèle OCDE. Cela implique des règles claires pour :
- Résidence fiscale : Où êtes-vous assujetti à l’impôt ?
- Imposition à la source : Quel type de revenu est imposé par quel pays ?
- Élimination de la double imposition : Comment sont crédités les impôts déjà payés ?
- Échange d’informations : Quelles données sont partagées entre les autorités fiscales ?
Voici un point clé : Les EAU ont introduit en 2023 un impôt sur les sociétés de 9 %. Ainsi, la convention est aujourd’hui plus pertinente que jamais.
Panorama des principaux types d’impôts
Examinons les différents types d’impositions couverts par la convention :
| Type de revenu | Droit d’imposer | Particularités |
|---|---|---|
| Bénéfices d’entreprise | Pays de l’établissement stable | Justification de substance requise |
| Dividendes | Retenue à la source max. 5 % | Participation supérieure à 10 % |
| Intérêts | Retenue à la source max. 5 % | Banques : 0 % à la source |
| Redevances | Retenue à la source max. 5 % | Rémunération du savoir-faire incluse |
| Revenus immobiliers | Pays où se trouve l’immeuble | Aucune exception |
Ce tableau le montre bien : la structuration fait toute la différence. Une GmbH autrichienne avec une filiale à Dubaï ne paie que 5 % de retenue à la source sur les dividendes.
Quand la convention s’applique-t-elle – et quand pas
La CDI ne s’applique qu’en cas de résidence fiscale dans l’un des deux pays. Et c’est là que survient le principal écueil.
Résidence fiscale en Autriche si :
- Vous disposez d’un domicile ou d’une résidence habituelle en Autriche
- Le centre de vos intérêts vitaux est en Autriche
- Vous êtes présent plus de 183 jours par an
Résidence fiscale à Dubaï/EAU obtenue via :
- Visa de résidence (Golden Visa, Investor Visa, etc.)
- Présence effective d’au moins 90 jours/an
- Preuve de substance économique
Par ailleurs, la convention ne s’applique pas aux sociétés boîtes aux lettres. Depuis 2023, les EAU exigent une véritable substance économique.
En clair : votre société à Dubaï a besoin de locaux, de personnel local ou au moins d’une activité réelle sur place.
Planification fiscale Vienne-Dubaï : Vos options concrètes en détail
Voici la partie captivante. Je vous présente ici les structures concrètes que vous pouvez exploiter.
Mais attention : chaque structure a ses avantages et inconvénients. Il s’agit donc de trouver la solution adaptée à votre cas.
Stratégies de résidence entre l’UE et les EAU
La base de toute planification fiscale internationale est votre résidence personnelle. Plusieurs options s’offrent à vous :
Option 1 : Transfert complet à Dubaï
Vous abandonnez votre résidence autrichienne et devenez résident fiscal à Dubaï, si :
- Vous passez au moins 183 jours par an aux EAU
- Vous transférez réellement votre centre de vie à Dubaï
- Vous disposez d’un Visa de résidence valide
Avantage : exonération totale de l’impôt autrichien sur les revenus étrangers. Inconvénient : perte des avantages de l’UE et nécessité d’un véritable déménagement définitif.
Option 2 : Double résidence avec « tie-breaker »
Vous gardez des liens avec l’Autriche, mais vous établissez aussi une résidence à Dubaï. La convention fixe alors via les règles du « tie-breaker » dans quel pays vous êtes résident fiscal.
Ordre des critères :
- Logement permanent
- Centre des intérêts vitaux
- Résidence habituelle
- Nationalité
Cette stratégie exige une planification méticuleuse. Il faudra pouvoir prouver où se situe réellement votre centre de vie.
Option 3 : Résidence autrichienne avec structure à Dubaï
Vous restez résident fiscal autrichien, mais structurez vos affaires via Dubaï. Cela peut être avantageux selon la nature des revenus.
Création d’entreprise à Dubaï avec base autrichienne
Voici les structures d’entreprise les plus prisées entre Vienne et Dubaï :
Dubai Mainland Company
Une LLC (Limited Liability Company) sur le Mainland de Dubaï offre une flexibilité maximale. Vous pouvez :
- Détenir 100 % du capital en tant qu’étranger
- Faire des affaires aux EAU et à l’international
- Bénéficier de l’impôt sur les sociétés à 9 % (à partir de 375 000 AED de bénéfices)
Coûts : environ 8 000 à 12 000 EUR pour la création et la première année. Frais récurrents : 4 000 à 6 000 EUR/an.
Dubai Freezone Company
Les sociétés en Zone Franche offrent ces avantages spécifiques :
- 0 % d’impôt sur les sociétés pour les activités en Freezone seulement
- Comptabilité et conformité allégées
- Licences sectorielles disponibles
Attention : les activités avec le Mainland des EAU ou l’étranger sont soumises à 9 % d’impôt.
Structure holding via Dubaï
Solution particulièrement élégante : une holding à Dubaï avec des filiales autrichiennes :
| Niveau | Société | Charge fiscale |
|---|---|---|
| Holding | Dubai LLC | 9% (dès 375 000 AED) |
| Opérationnel | GmbH Autrichienne | 25% impôt sociétés |
| Dividendes | AT → Dubaï | 5% retenue à la source |
Cette structure est idéale pour les entrepreneurs déjà actifs en Autriche.
Optimiser la structuration des dividendes et intérêts
La convention offre de belles possibilités sur les revenus passifs. Voici les chiffres :
Optimisation des dividendes
Pour une détention supérieure à 10 %, seule une retenue de 5 % s’applique. Concrètement :
Exemple : 100 000 EUR de dividende d’une GmbH autrichienne vers la holding de Dubaï
- Retenue à la source autrichienne : 5 000 EUR (5 %)
- Impôt sociétés à Dubaï : 0 EUR (inférieur au seuil)
- Charge totale : 5 % au lieu de 27,5 % (impôt sur les dividendes en Autriche)
Gain : 22 500 EUR par tranche de 100 000 EUR de dividende.
Structuration des intérêts
Les intérêts sont également soumis à seulement 5 % de retenue. Vous pouvez donc utiliser des prêts inter-sociétés :
La GmbH autrichienne verse des intérêts à la société de Dubaï :
- Déduction fiscale en Autriche : 25 %
- Retenue à la source : 5 %
- Economie nette : 20 % d’impôt
À noter : les taux doivent être de pleine concurrence, c’est-à-dire aux conditions du marché entre indépendants.
CDI Autriche EAU : Pièges et obligations de conformité
Voici les points critiques. C’est là que votre structure tient la route – ou s’effondre.
Je vais être franc : l’ère des structures Dubaï “faciles” est révolue. Les autorités, aussi bien autrichiennes qu’émiraties, scrutent désormais à la loupe.
Apporter la preuve de substance à Dubaï
Depuis 2023, les EAU exigent une véritable substance économique pour toutes les sociétés. Concrètement :
Exigences minimales de substance économique :
- Activités qualifiées : une véritable activité sur place
- Principales activités génératrices de revenus : les activités créant la valeur ajoutée doivent se dérouler à Dubaï
- Nombre suffisant de salariés : employés qualifiés en nombre adéquat
- Dépenses adéquates : charges raisonnables aux EAU
- Présence physique : locaux et présence sur place réels
Concrètement :
Pour une simple société holding, les exigences sont minimales. Pour une activité opérationnelle, il faut une vraie substance.
Liste de contrôle pratique :
- Bureau avec au moins 1-2 postes de travail
- Direction ou salariés locaux
- Réunions de direction et décisions prises à Dubaï
- Documentation des activités à valeur ajoutée
- Comptes bancaires et opérations réelles sur place
Le coût ? Comptez 20 000 à 40 000 EUR/an pour une structure réelle.
Obligations de déclaration autrichiennes avec structure à Dubaï
Même en déménageant à Dubaï, les obligations de déclaration en Autriche perdurent – beaucoup l’ignorent.
Déclarations importantes :
- Déclaration de départ : en cas d’abandon du domicile autrichien
- Déclaration de participation : pour plus de 25 % dans une société étrangère
- Déclaration CRS : échange automatique d’informations EAU-Autriche
- Bénéfice occulte distribué : opérations à des conditions non conformes au marché
Il existe également un délai de dix ans pour certains contrôles. L’Autriche peut donc revenir sur la situation jusque dix ans après.
Obligations de documentation :
Tenez un registre précis de :
- Jours de présence dans chaque pays
- Décisions d’affaires et lieu de celles-ci
- Situation patrimoniale et son évolution
- Établissements stables et leur substance
Erreurs fréquentes et comment les éviter
Tiré de ma pratique : voici les erreurs les plus coûteuses :
Erreur 1 : Aucune substance à Dubaï
Problème : boîte aux lettres sans véritable activité
Solution : créer une substance réelle dès le départ, malgré le coût
Erreur 2 : Résidence fiscale non claire
Problème : ni vraiment ici ni là-bas
Solution : choisir clairement un domicile fiscal
Erreur 3 : Obligations de déclaration autrichiennes négligées
Problème : amendes et redressements pour déclarations oubliées
Solution : conformité systématique dès le début
Erreur 4 : Prix de transfert non conformes au marché
Problème : requalification fiscale en bénéfice distribué occulte
Solution : Documentation professionnelle des prix de transfert
L’essentiel : faites-vous accompagner par des professionnels dès le début. Le coût d’une structuration correcte sera inférieur à tout redressement ultérieur.
Structures fiscales internationales UE-Asie : Stratégies combinées
Voici où ça devient vraiment intéressant. Dubaï n’est pas seulement une destination, mais un tremplin vers d’autres marchés.
Autrement dit, vous utilisez Dubaï comme un pont entre l’Europe et l’Asie. Le réseau de conventions des EAU est impressionnant.
Utiliser Dubaï comme porte d’entrée vers d’autres marchés
Les EAU disposent de plus de 90 conventions de double imposition. Dubaï est ainsi le hub parfait pour les affaires internationales.
Principaux partenaires conventionnels des EAU :
| Pays | Dividendes | Intérêts | Particularité |
|---|---|---|---|
| Singapour | 5% | 5% | Services financiers 0% |
| Suisse | 5% | 5% | Avantage holding |
| Inde | 10% | 12,5% | Plus grand marché en croissance |
| Turquie | 8% | 10% | Pont vers l’Europe |
| Chine | 7% | 7% | Marché colossal |
Imaginez : vous possédez une holding à Dubaï, avec des participations à Singapour, en Suisse et en Inde. La charge fiscale sur les dividendes ne dépasse jamais 10 %.
Exemple pratique de structure “Gateway” :
Un entrepreneur autrichien crée une holding à Dubaï qui détient les filiales suivantes :
- Singapour : développement logiciel pour l’Asie
- Suisse : holding de PI (propriété intellectuelle) pour licences
- Autriche : distribution UE
Résultat : optimisation fiscale pour tous les marchés dans le respect total de la législation.
Structure Chypre-Dubaï pour avantages UE
Une solution élégante combine les avantages UE de Chypre à ceux de Dubaï pour l’Asie.
Pourquoi le duo Chypre-Dubaï fonctionne :
- Chypre : impôt sociétés 12,5 %, directives UE
- Dubaï : 9 % impôt sociétés, accès privilégié à l’Asie
- CDI Chypre-EAU : 0 % de retenue à la source sur dividendes
La structure :
| Niveau | Société | Usage | Charge fiscale |
|---|---|---|---|
| 1. Top-Holding | Dubai LLC | Pilotage du groupe | 9% |
| 2. Holding UE | Chypre Ltd | Affaires UE | 12,5% |
| 3. Opérationnel | DE/AT/etc. GmbH | Affaires locales | Taux local |
Avantages de cette structure :
- Directive mère-filiale UE : 0% retenue à la source intra-UE
- CDI Chypre-EAU : 0 % de retenue sur les distributions à Dubaï
- Souplesse pour toute expansion future
Inconvénient : complexité et coûts de conformité plus élevés.
Déroulé et timing de la mise en œuvre
L’ordre des démarches conditionne le succès ou l’échec de votre structuration internationale.
Phase 1 : Préparation (mois 1 à 3)
- Analyse fiscale et juridique de la situation actuelle
- Définition des objectifs et planification de la structure
- Demande de visa de résidence pour Dubaï
- Préparer l’ouverture des comptes bancaires
Phase 2 : Construction de la structure (mois 4 à 6)
- Création de société à Dubaï
- Ouverture des comptes bancaires
- Mise en place des premières mesures de substance
- Organisation comptable et conformité
Phase 3 : Migration (mois 7 à 12)
- Transfert progressif des activités
- Ajustement de la résidence personnelle
- Déclarations obligatoires en Autriche
- Optimisation et ajustement final
Important : Ne précipitez rien. Chaque étape doit être validée avec votre expert fiscal.
Conseil timing : Lancez votre projet au moins 12 mois avant la mise en œuvre. Cela vous laisse le temps pour toutes les formalités et limite les risques fiscaux.
Fiscalité Autriche Dubaï : Exemples de calculs concrets
Calculons ensemble l’impact réel d’une structure à Dubaï selon divers scénarios.
Vous verrez ici des cas réalistes, avec chiffres à l’appui. De quoi savoir si l’effort en vaut la chandelle.
Entrepreneuse individuelle dans le digital
Situation de départ :
Sarah, 34 ans, dirige un business de marketing en ligne florissant. CA annuel : 400 000 EUR, gain net : 200 000 EUR. Statut actuel d’indépendante en Autriche.
Charge fiscale en Autriche :
| Type d’impôt | Assiette | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 200 000 EUR | ~42% | 84 000 EUR |
| Assurance sociale | 200 000 EUR | ~15% | 30 000 EUR |
| Total | 57% | 114 000 EUR |
Structure Dubaï : LLC en Freezone
Sarah crée une LLC à Dubaï, en zone franche, et transfère toute son activité.
| Poste | Montant | Remarque |
|---|---|---|
| Chiffre d’affaires | 400 000 EUR | Identique |
| Dépenses d’exploitation | 220 000 EUR | Dont coûts Dubaï |
| Bénéfice avant impôt | 180 000 EUR | Léger recul |
| Impôt sociétés EAU | 0 EUR | Avantage Freezone |
| Bénéfice net | 180 000 EUR |
Coûts supplémentaires de la structure Dubaï :
- Création de société : 10 000 EUR (one shot)
- Frais récurrents : 15 000 EUR/an (licence, visa, comptabilité)
- Coût de la vie : semblable à Vienne
Économie la première année : 89 000 EUR
Économie à partir de la deuxième année : 99 000 EUR/an
Retour sur investissement : amorti en 2-3 mois.
Gérant de GmbH avec portefeuille immobilier
Situation de départ :
Michael, 45 ans, possède une GmbH autrichienne (bénéfice annuel : 300 000 EUR) et un portefeuille immobilier (valeur 2 M EUR).
Charge fiscale actuelle :
| Type de revenu | Montant | Impôt | Charge |
|---|---|---|---|
| Bénéfice GmbH | 300 000 EUR | 25% Is | 75 000 EUR |
| Dividendes (150 k) | 225 000 EUR | 27,5% impôt dividende | 41 250 EUR |
| Revenus immobiliers | 80 000 EUR | ~40% IR | 32 000 EUR |
| Total | 148 250 EUR |
Structure holding Dubaï :
Michael crée une holding à Dubaï qui détient sa GmbH autrichienne. Les biens immobiliers restent en Autriche.
Charge fiscale après optimisation :
| Palier | Impôt | Montant | Économie |
|---|---|---|---|
| Bénéfice GmbH AT | 25% Is | 75 000 EUR | 0 EUR |
| Dividendes AT→Dubai | 5% Retenue | 11 250 EUR | 30 000 EUR |
| Holding Dubai | 9% Is | 19 575 EUR | – EUR |
| Revenus immobiliers | ~40% IR | 32 000 EUR | 0 EUR |
| Total | 137 825 EUR | 10 425 EUR |
L’économie paraît modeste, mais Michael peut ainsi réinvestir à moindre fiscalité et accéder à l’Asie.
Structure holding pour activités multiples
Situation de départ :
Elena, 41 ans, dirige trois activités distinctes :
- Société informatique (Allemagne): 500 000 EUR de gains
- Cabinet de conseil (Autriche): 200 000 EUR de gains
- Boutique en ligne (UE): 300 000 EUR de gains
Structure holding à plusieurs niveaux :
| Niveau | Société | Gain | Fiscalité locale | Dividende remonté | Retenue source |
|---|---|---|---|---|---|
| Opérationnelle | GmbH DE | 500 000 | 148 750 (29,75%) | 351 250 | 17 563 (5%) |
| Opérationnelle | GmbH AT | 200 000 | 50 000 (25%) | 150 000 | 7 500 (5%) |
| Opérationnelle | CY Ltd | 300 000 | 37 500 (12,5%) | 262 500 | 0 (0%) |
| Holding | Dubai LLC | 739 187 | 66 527 (9%) | – | – |
Charge fiscale totale de la structure optimisée :
- Impôts locaux : 236 250 EUR
- Retenue à la source : 25 063 EUR
- Impôt Dubai : 66 527 EUR
- Total : 327 840 EUR (32,8%)
Comparaison avec une holding allemande :
Avec une structure purement allemande, Elena paierait env. 45 % au total, soit environ 450 000 EUR d’impôts.
Économie annuelle : 122 160 EUR
De plus, Elena dispose désormais d’un accès optimal à tous les marchés majeurs et d’une grande flexibilité d’expansion.
Attention : Ces calculs sont simplifiés. La charge réelle dépend de nombreux facteurs individuels et la loi évolue.
Faites donc toujours valider la structure par des experts avant toute mise en œuvre.
Questions fréquentes
Puis-je transférer directement ma GmbH autrichienne à Dubaï ?
Non, un transfert direct n’est pas possible. Il faut constituer une nouvelle société à Dubaï, puis transférer les actifs ou mettre en place une structure de holding.
Combien de temps dois-je vivre à Dubaï pour bénéficier d’avantages fiscaux ?
Pour être fiscalement résident aux EAU, vous devez y passer au moins 90 jours/an et détenir un visa de résidence valide. Pour la CDI, l’essentiel est de savoir où se situe votre centre de vie.
Quel est le coût réel d’une structure à Dubaï ?
Frais de création : 8 000-15 000 EUR. Frais annuels : 15 000-40 000 EUR selon complexité et substance. À cela s’ajoutent les honoraires pour la mise en place et la conformité continue.
La CDI s’applique-t-elle aussi aux cryptomonnaies ?
La convention traite les cryptos selon leur qualification en revenus de capitaux ou bénéfices d’entreprise. Une analyse au cas par cas est nécessaire.
Puis-je, en tant que citoyen autrichien, m’installer sans problème à Dubaï ?
Oui, mais il vous faut un visa de résidence. Les options sont “Investor Visa”, “Employment Visa” ou “Golden Visa”. Les conditions et coûts varient selon le type.
Que se passe-t-il en cas de contrôle fiscal en Autriche ?
Avec une documentation complète et une vraie substance à Dubaï, votre structure est juridiquement solide. L’important : tout documenter (décisions, séjours, etc.).
Quelles conséquences de l’échange automatique d’informations ?
Les EAU transmettent des informations à l’Autriche depuis 2018. En clair : la transparence est obligatoire. Plus moyen de dissimuler – mais les structures légales fonctionnent.
Dubaï vaut-il la peine avec moins de 100 000 EUR de bénéfice ?
Pour moins de 100 000 EUR de bénéfice, les coûts de structure sont souvent supérieurs à l’économie réalisée. Mieux vaut viser au moins 200 000 EUR de bénéfice pour que l’effort se justifie.
Puis-je venir avec ma famille ?
Oui, la plupart des visas résident permettent de parrainer son conjoint et ses enfants. Il existe de bonnes écoles internationales, moyennant des frais correspondants.
Et pour la Sécurité sociale ?
En quittant l’Autriche, l’assurance sociale y prend fin. Aux EAU, pas de sécurité sociale au sens européen. Il convient donc de souscrire soi-même à une assurance maladie et retraite privée.
