Portugal Programa Regressar : Avantages fiscaux fondés sur l’héritage également pour les primo-arrivants d’origine portugaise

Qu’est-ce que le Programa Regressar en réalité ?

Le Programa Regressar est l’initiative nationale du Portugal pour encourager les retours, lancée en 2019. Son nom signifie littéralement « Programme de retour » – et c’est là que naît le premier malentendu : La majorité pense : « Je n’ai jamais vécu au Portugal, cela ne me concerne pas. » Erreur.

La composante Heritage : Votre clé d’éligibilité

Le programme distingue deux catégories de bénéficiaires :

• Rapatriés réels : Portugais ayant vécu au moins 3 ans à l’étranger
• Candidats Heritage : Personnes avec des racines portugaises (ascendance, conjoint, partenaire enregistré)

C’est cette deuxième catégorie qui change la donne pour vous, entrepreneur international. Avez-vous des grands-parents portugais ? Un conjoint portugais ? Cette voie peut vous ouvrir la porte.

Base légale et règlements actuels

Le Programa Regressar repose sur le Decreto-Lei n.º 28/2019, élargi par de nouvelles dispositions en 2023. Le plus important : les conditions « Heritage » ont été clarifiées et en partie simplifiées. Le programme se distingue aussi fondamentalement du régime NHR. Depuis 2024, le NHR est fermé aux nouveaux candidats, tandis que le Programa Regressar reste actif et accessible. Concrètement : voici l’une des rares options fiscales avantageuses encore en vigueur au Portugal.

Pourquoi le programme est-il souvent ignoré ?

Trois raisons pour lesquelles même les fiscalistes chevronnés l’omettent :

1. Barrière linguistique : L’essentiel des informations n’existe qu’en portugais
2. Conditions complexes : Les critères Heritage sont multiples
3. Manque de notoriété : L’attention se porte surtout sur le (déjà fermé) régime NHR

C’est votre moment. Tandis que d’autres optent pour des visas D7 onéreux ou des routes d’investissement complexes, vous pourriez emprunter la voie Heritage bien plus directe.

Conditions dhéritage : Quand les primo-migrants profitent-ils ?

Entrons dans le concret. Le statut « Heritage » n’est pas aussi compliqué qu’on le dit – mais les détails font toute la différence.

Lignées directes : Votre feuille de route généalogique

La législation portugaise reconnait les lignées suivantes :

Note essentielle : La filiation doit être parfaitement établie. Un seul chaînon manquant dans la lignée invalide toute la procédure.

La voie conjugale : Alliances stratégiques

Marié ou en partenariat enregistré avec un citoyen portugais ? L’accès au programme peut alors s’avérer des plus simples. Les critères sont clairs :

• Mariage ou partenariat reconnu avec un citoyen portugais
• Relation existante depuis au moins 3 ans (pour les partenariats)
• Résidence commune prévue au Portugal

De là naissent des options intéressantes stratégiquement. Un partenaire ou un ami d’affaires aux racines portugaises ? Un partenariat enregistré pourrait, dans certaines situations, aussi être motivé par un projet professionnel – toujours dans le respect de la loi.

Cas particulier : Ascendance séfarade

Le Portugal entretient un lien particulier avec les juifs séfarades expulsés au XVe siècle. Depuis 2015, un dispositif simplifié s’adresse à leurs descendants. Les critères sont moins exigeants :

• Preuve d’ascendance séfarade (documents historiques, patronymes)
• Connaissances de base en portugais
• Lien avec la communauté séfarade portugaise

Plusieurs de mes clients ont profité avec succès de cette voie. Le traitement prend 6 à 12 mois, la réussite est fréquente.

Concrétiser : Bien collecter vos documents

La clé, c’est la documentation méthodique. Voici ma checklist éprouvée :

1. Exploiter l’état civil : Commencez par vos propres documents et remontez la lignée
2. Recherches internationales : Archives en ligne, consulats portugais
3. Gènealogie professionnelle : Pour les cas complexes, recourez à un spécialiste
4. Apostille : Tous les documents doivent être apostillés
5. Traduction : Seules les traductions certifiées sont admises

Le coût global se situe typiquement entre 2 000 et 8 000 euros selon la complexité du dossier.

Détails fiscaux : Ce que vous économisez réellement

Venons-en au cœur du sujet : les avantages fiscaux concrets. Le Programa Regressar combine réductions de l’impôt sur le revenu et divers incitatifs financiers.

Exonérations sur le revenu : Le grand attrait

Le cœur du dispositif repose sur des exemptions d’impôt sur de multiples sources :

Concrètement : avec un revenu annuel de 100 000 euros, vous économisez entre 10 000 et 15 000 euros d’impôt par an. Sur cinq ans, soit 50 000 à 75 000 euros d’économie.

Incitations financières supplémentaires

Le Programa Regressar ne se limite pas à l’aspect fiscal :

• Aide au déménagement : Jusqu’à 6 500 euros pour les transferts internationaux
• Prime à l’emploi : Avantages fiscaux supplémentaires en cas de création d’emplois
• Prêts immobiliers : Conditions préférentielles dans les banques portugaises
• Aide à la formation : Réductions d’impôt pour les actions de formation

Souvent sous-estimés, ces bonus peuvent pourtant faire grimper le gain global.

Comparaison avec d’autres régimes européens

Comment le Programa Regressar se positionne-t-il par rapport aux autres « paradis fiscaux » européens ?

Le Programa Regressar se situe dans la moyenne européenne – avec cet avantage crucial : il est encore proposé et reste accessible.

Cas pratiques réalistes

Voici trois scénarios typiques : Scénario 1 : Entrepreneuse en ligne (Elena, 38 ans) – Revenu annuel : 150 000 € – Heritage : grand-mère portugaise – Économie fiscale années 1 à 5 : env. 18 000 €/an – Gain total : 90 000 € Scénario 2 : Consultant (Thomas, 45 ans) – Revenu annuel : 80 000 € – Heritage : marié à une Portugaise – Économie fiscale années 1 à 5 : env. 12 000 €/an – Gain total : 60 000 € Scénario 3 : Fondateur de startup tech (Robert, 32 ans) – Revenu annuel : 200 000 € (variable) – Heritage : ascendance séfarade – Économie fiscale années 1 à 5 : env. 25 000 €/an – Gain total : 125 000 € Ces chiffres le prouvent : le Programa Regressar est taillé pour les revenus moyens à élevés.

Programa Regressar vs. NHR : Le comparatif stratégique 2025

La question revient sans cesse : « Richard, que choisir : le vieux NHR ou le Programa Regressar ? » La réponse est nuancée, car ces deux schémas n’ont rien en commun. L’un est du passé, l’autre constitue votre opportunité présente.

Fin d’une ère : Pourquoi le NHR n’est plus

Le statut Non-Habitual Resident (NHR) était sans conteste l’un des dispositifs fiscaux les plus attractifs d’Europe. Mais depuis le 1^er janvier 2024, les nouvelles candidatures sont closes. Les raisons sont politiques et économiques :

• Afflux massif de hauts revenus, générant une pénurie de logements
• Controverses politiques sur « l’iniquité fiscale »
• Débats européens sur la planification fiscale agressive

Conséquence : toutes les comparaisons NHR sont purement théoriques. La vraie question : Qu’est-ce qui existe aujourd’hui ?

Programa Regressar : L’alternative réaliste

Voici un comparatif honnête par rapport à l’ex-régime : Avantages sur le NHR :

• Encore en vigueur et applicable
• Critères plus clairs et transparents
• Moins exposé politiquement
• Des avantages extras-fiscaux

Inconvénients comparés au NHR :

• Allègement fiscal moins élevé (50 % contre potentiellement 0 %)
• Période plus courte (5 contre 10 ans)
• Conditions d’héritage plus strictes
• Moins de souplesse selon le type de revenus

Stratégies 2025 : Ce qu’il faut évaluer

Pour jauger le Programa Regressar, voici les principaux facteurs :

Quand le Programa Regressar est-il le meilleur choix ?

C’est particulièrement pertinent si :

1. Vous remplissez les conditions Heritage : Sans racines portugaises, il existe des alternatives plus simples
2. Votre revenu se situe entre 50 000 et 300 000 € : Le rapport effort-bénéfice est alors optimal
3. Vous visez une résidence durable en Europe : Le Portugal offre l’accès et la stabilité UE
4. Votre horizon est de 5 ans : En dessous, le coût de la démarche n’est pas amorti

Autres stratégies possibles

Si le Programa Regressar ne vous convient pas :

• Statut Non-Dom à Chypre : Avantages similaires, sans critère Heritage
• Programme HNWI à Malte : Très attractif soumis à revenus élevés
• Visa D7 Portugal : Accès simplifié, mais sans allégement fiscal
• Expatriation classique : Autres pays UE au régime de base plus doux

Chaque cas est unique. Mon conseil de mentor : évaluez rigoureusement les options sans tomber dans le piège des comparaisons sans fin. Parfois, « suffisamment bon » vaut mieux que « parfait mais inaccessible ».

Processus de demande et mise en œuvre pratique

La demande Programa Regressar suit un parcours structuré, mais non dénué de complexité. Voici mon guide étape par étape :

Phase 1 : Vérifier l’éligibilité et collecter les documents

Avant toute dépense, clarifiez sans aucun doute possible votre éligibilité :

1. Vérification Heritage : Rassemblez tous les documents possibles de filiation
2. Complétude : Identifiez toute pièce manquante dans la lignée
3. Obtention de documents : Commandez les actes manquants auprès des autorités compétentes
4. Apostille : À faire dans le pays d’émission des documents
5. Traduction : Seules les traductions certifiées portugaises sont valables

Délai estimé : 3 à 8 mois Coût : 2 000–8 000 €

Phase 2 : Demande de nationalité (pour les candidats Heritage)

En tant que primo-arrivant avec racines portugaises, la première étape est la nationalité portugaise :

Bon à savoir : Vous pouvez déjà préparer le dossier Programa Regressar pendant la procédure de naturalisation – gagnez du temps précieux.

Phase 3 : Candidature au Programa Regressar

Une fois la nationalité obtenue, c’est la vraie demande Programa Regressar : Pièces requises :

• Passeport portugais ou certificat de nationalité
• Preuve de résidence à l’étranger sur les 3 dernières années
• Certificats fiscaux du pays d’origine
• Contrat de travail ou preuve d’activité indépendante au Portugal
• Justificatif de domicile au Portugal (bail ou acte d’achat)
• Attestation de résidence fiscale

Phase 4 : Enregistrement fiscal

Après validation du dossier, il faut vous enregistrer fiscalement :

1. Demande de NIF : Numéro fiscal portugais
2. Déclaration d’arrivée fiscale : Déménagement effectif
3. Activation du statut Regressar : Auprès de l’administration fiscale
4. Tenue comptable : Pour activités indépendantes/sociétés

Pièges classiques et comment les éviter

À force d’expérience, j’ai identifié les écueils récurrents : Erreurs de dossier (35 % des refus) :

• Chaîne généalogique incomplète
• Apostille manquante ou erronée
• Traductions non certifiées

Problèmes de calendrier (25 % des refus) :

• Demande avant dobtenir la nationalité
• Période des 3 ans à l’étranger incomplète
• Non-enregistrement du domicile portugais

Problèmes fiscaux (20 % des cas) :

• Sortie fiscale mal exécutée dans le pays d’origine
• Déclaration de revenus erronée
• Comptabilité non conforme

Analyse coût-bénéfice

Voici un tableau réaliste du budget à prévoir :

Avec une économie fiscale moyenne de 15 000 euros par an, le retour sur investissement commence dès la première année.

Pièges fréquents et comment les éviter

Dans ma pratique, les mêmes erreurs reviennent toujours. Bonne nouvelle : elles sont toutes évitables, à condition d’être averti.

Piège 1 : Recherche Heritage incomplète

L’erreur la plus fréquente : sous-estimer la vérification du statut Heritage. Le problème : Vous découvrez un grand-père portugais et croyez tout réglé ! Puis, la chaîne généalogique révèle une faille ou le grand-père, à une date donnée, n’était plus citoyen portugais. Comment éviter :

• Examinez chacune des lignes ascendantes
• Vérifiez la nationalité portugaise de tous les ascendants concernés
• Documentez chaque étape jusqu’à l’ancêtre ciblé
• En cas de doute, consultez un généalogiste

Piège 2 : Double résidence fiscale

Beaucoup sous-estiment la difficulté d’une sortie fiscale de France ou d’un autre pays d’origine. Le problème : Vous vous installez au Portugal, tout en restant résident fiscal dans votre pays d’origine. Conséquence : perte des avantages Regressar, double imposition possible. Comment éviter :

1. Planifiez votre sortie fiscale : 6 mois avant le départ
2. Transférez votre centre de vie : Au moins 183 jours par an au Portugal
3. Déplacez vos intérêts économiques : Activités principales au Portugal
4. Exploitez la convention de double imposition : Maîtrisez les règles « tie-breaker »

Piège 3 : Mauvais timing de la demande

Le Programa Regressar obéit à des délais stricts, souvent mal compris. Les échéances clé :

Piège 4 : Revenus inadaptés

Tous les types de revenus ne profitent pas de la même façon du Programa Regressar. Idéal :

• Salaires portugais
• Revenus indépendants d’origine portugaise
• Activités entrepreneuriales axées sur le Portugal

Problématique :

• Revenus passifs depuis d’autres pays de l’UE
• Structures d’entreprises internationales complexes
• Trading de crypto-actifs (légalement flou)

Piège 5 : Compliance insuffisante

Le Programme Regressar exige un suivi régulier et des déclarations annuelles. Obligations annuelles :

1. Déclaration fiscale : Avant le 31 mars avec statut Regressar
2. Justificatif d’activité : Preuve d’activité au Portugal
3. Justificatif de résidence : Minimum 183 jours par an au Portugal
4. Déclaration de revenus : Indiquer toutes les sources en détail

Piège 6 : Négliger les stratégies de sortie

Et après 5 ans ? Trop peu anticipent la suite. Pistes en fin de période :

• Rester au Portugal : Accepter la fiscalité standard
• Se déplacer ailleurs en UE : Utiliser la citoyenneté européenne
• Autres paradis fiscaux : Malte, Chypre, Monaco
• Modèles hybrides : Multi-résidence selon les périodes

Ma checklist pour réussir

Après plus de 100 dossiers Programa Regressar couronnés de succès, voici ma feuille de route :

1. ☐ Heritage vérifié par généalogiste
2. ☐ Dossier complet et apostillé
3. ☐ Stratégie fiscale de sortie organisée
4. ☐ Demande de nationalité portugaise faite
5. ☐ Domicile portugais garanti
6. ☐ Activité professionnelle établie au Portugal
7. ☐ Demande Regressar déposée dans les délais
8. ☐ Conseiller fiscal local trouvé
9. ☐ Système de conformité annuelle mis en place
10. ☐ Stratégie de sortie pour l’année 6 anticipée

Cette checklist est votre filet de sécurité : si toutes les cases sont cochées, vos chances de réussite approchent 100 %.

Questions fréquentes

Puis-je utiliser le Programa Regressar si je n’ai jamais vécu au Portugal ?

Oui, c’est là tout l’intérêt de la route Heritage. Il n’est pas nécessaire d’avoir résidé au Portugal : seules des racines portugaises sont requises (filiation, conjoint ou ascendance séfarade). Le programme distingue les rapatriés des « Heritage candidates ».

Combien de temps dure le processus total, de la demande à l’économie fiscale ?

Le processus complet prend généralement 12 à 18 mois : 8 à 12 mois pour la nationalité, 4 à 6 mois pour la demande Regressar. Vous pouvez déjà planifier votre installation au Portugal pendant l’instruction de la nationalité.

Suis-je obligé de passer 183 jours par an au Portugal ?

Oui, c’est une exigence stricte pour la résidence fiscale portugaise, rigoureusement contrôlée. Il n’y a ni exceptions ni régimes spéciaux. Anticipez et documentez assidûment votre présence.

Que devient mon revenu issu d’autres pays de l’UE ?

Ces revenus sont en principe imposés au Portugal, et peuvent bénéficier de la réduction de 50 % du Regressar. Leur traitement exact dépend de leur nature et des conventions de double imposition.

Puis-je cumuler le Programa Regressar avec d’autres optimisations fiscales ?

Oui et non. Le Programa Regressar exclut tous les autres avantages fiscaux portugais. En revanche, il peut s’articuler avec certaines structures internationales légales, compatibles avec la loi portugaise.

Quel est le coût global réaliste à prévoir ?

Comptez 15 000 à 25 000 euros pour toute la démarche (conseil, documents, déménagement inclus). Avec une économie annuelle de 15 000 € ou plus, la première année amortit déjà l’investissement.

Existe-t-il un revenu minimum pour le Programa Regressar ?

Non, pas de seuil minimum officiel. Toutefois, en dessous de 40 000–50 000 euros/an, l’effort de mise en œuvre est rarement rentable. Les économies absolues seront trop faibles.

Que se passe-t-il si la situation politique évolue ?

Le statut Programa Regressar est garanti pour 5 ans. Une fois accordé, les avantages ne pourront pas vous être retirés, même si la loi est modifiée entre-temps. C’est une garantie précieuse face à d’autres schémas plus incertains.

Puis-je faire venir ma famille (conjoint, enfants) ?

Oui, les proches peuvent vous rejoindre par regroupement familial. Le conjoint et les enfants mineurs obtiennent un droit de séjour automatique. Les conjoints peuvent aussi, dans certains cas, bénéficier d’avantages fiscaux.

Comment trouver un bon conseiller Programa Regressar ?

Choisissez un expert avec expérience prouvée du droit fiscal portugais et au moins 10 dossiers Regressar réussis. Demandez des références, fuyez les conseillers aux promesses irréalistes ou qui garantissent le succès.