Bien réussir sa résidence à Majorque : Les Baléares d’Espagne comme optimisation fiscale pour les Allemands – Qualité de vie et avantages fiscaux réunis

Laissez-moi commencer directement par une observation que je fais chaque jour :

Beaucoup d’Allemands rêvent de Majorque. Mais peu savent comment utiliser cette île légalement comme levier d’optimisation fiscale.

C’est dommage.

Car Majorque offre réellement l’une des combinaisons de qualité de vie et d’avantages fiscaux les plus attractives au sein de l’UE. En tant que conseiller ayant accompagné des centaines de clients dans leur planification fiscale internationale, je peux vous l’assurer : les Baléares ne sont pas qu’un paradis pour les vacances.

C’est une destination stratégique en matière de fiscalité.

Mais – et c’est essentiel – seulement si vous faites les choses correctement. Trop souvent, je vois des entrepreneurs séduits par des solutions soi-disant simples. Ou qui pensent qu’une maison de vacances suffit pour optimiser leur fiscalité.

Ce serait non seulement naïf, mais aussi risqué.

C’est pourquoi je vous invite aujourd’hui à un voyage à travers la réalité de la résidence fiscale à Majorque. Non pas comme un guide théorique, mais en tant que votre mentor fiscal, qui connaît les pièges et vous montre comment concilier deux mondes : une vie épanouie au bord de la Méditerranée, et une imposition optimisée.

Prêt à embarquer ?

Votre RMS

Majorque comme résidence fiscale : Les bases pour les Allemands

Avant d’entrer dans le détail, attardons-nous sur le plus grand malentendu :

La résidence à Majorque n’est pas une solution rapide pour alléger votre imposition. C’est un choix de vie à long terme, avec des avantages fiscaux significatifs.

C’est ce qui fait toute la différence.

Qu’est-ce que la résidence fiscale en Espagne ?

L’Espagne vous considère comme résident fiscal (residente fiscal) si vous remplissez l’une des conditions suivantes :

• Vous séjournez plus de 183 jours par an en Espagne
• Votre centre d’intérêts vitaux (centro de intereses vitales) se trouve en Espagne
• Votre époux(se) ou enfants mineurs sont résidents en Espagne
• Votre résidence principale est déclarée en Espagne

La règle des 183 jours est la limite la plus claire. Mais attention : les autorités espagnoles examinent votre situation avec plus de rigueur que d’autres pays. Elles contrôlent non seulement le nombre de jours, mais aussi la qualité de votre présence.

En bref : une maison de vacances et des séjours occasionnels ne suffisent pas.

Mettre fin à l’assujettissement fiscal allemand – la bonne démarche

Voilà où ça se complique. L’Allemagne ne vous laisse pas partir simplement. Vous devez mettre fin à votre obligation fiscale illimitée en prenant les mesures suivantes :

1. Désinscription auprès de la mairie (Einwohnermeldeamt) : première étape administrative
2. Abandon de votre résidence en Allemagne : vendre ou louer votre bien immobilier
3. Transfert du centre d’intérêts vitaux : famille, amis, activité professionnelle en Espagne
4. Justificatif de résidence fiscale espagnole : Certificado de Residencia Fiscal

Particulièrement délicat : l’obligation fiscale restreinte « étendue ». Jusqu’à cinq ans après votre départ, l’Allemagne peut considérer que vous restez redevable fiscalement si vous :

• Avez vécu plus de dix ans en Allemagne
• Conservez d’importants intérêts économiques en Allemagne
• Portez la nationalité allemande

Concrètement : vos revenus allemands restent pleinement imposables. D’où l’importance cruciale d’une rupture nette.

Les avantages de la résidence à Majorque au sein de l’UE

Contrairement à Dubaï ou d’autres paradis fiscaux hors UE, Majorque offre des atouts majeurs :

Ces éléments rendent Majorque bien plus attrayante que des destinations exotiques pour de nombreux entrepreneurs allemands. Vous restez dans l’UE tout en bénéficiant d’avantages fiscaux notables.

Parlons à présent de ces avantages en détail.

Avantages fiscaux de la résidence à Majorque en détail

Entrons dans le concret. Les bénéfices fiscaux d’une résidence à Majorque sont considérables – à condition de bien maîtriser les règles.

Impôt sur le revenu : Profitez du régime Beckham

L’atout majeur de l’Espagne pour les résidents internationaux, c’est ce que l’on appelle le régime Beckham (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados). Il permet, pour les nouveaux installés, de bénéficier d’un forfait fiscal de 24 % sur les revenus espagnols pendant six ans – quel que soit le montant.

Cela reste bien en dessous des taux allemands pouvant atteindre 47,475 %.

Mais il y a des conditions :

• Vous n’avez pas été résident fiscal en Espagne au cours des dix dernières années
• Vous avez un contrat de travail espagnol ou une activité indépendante sur place
• Les revenus étrangers restent exonérés (sauf rapatriement en Espagne)
• La demande doit être faite lors de la première année fiscale après l’installation

À noter pour les entrepreneurs : vous pouvez créer une société espagnole, vous y employer et ainsi remplir les exigences du régime Beckham tout en optimisant la structure de votre activité.

Impôt sur les sociétés : Un taux compétitif de 25 %

Les sociétés espagnoles paient 25 % sur leurs bénéfices. Cela reste modéré au niveau international, et bien plus avantageux que les 30-33 % allemands (selon la taxe professionnelle).

Le vrai potentiel réside cependant dans une structuration intelligente :

La Patent Box est idéale pour les entrepreneurs du digital : logiciels, applications ou produits numériques peuvent bénéficier du taux de 10 % via la détention de propriété intellectuelle espagnole.

Impôt sur la fortune : Supprimé, mais prudence

Attention : il existe des différences régionales. Les Baléares peuvent instaurer leur propre impôt sur la fortune. Actuellement, cet impôt n’est pas appliqué, mais cela peut évoluer.

Mon conseil : restez attentif à l’évolution politique et gardez de la flexibilité.

Impôt sur les successions : optimisé à l’échelle européenne

Un avantage souvent méconnu d’une résidence espagnole est l’optimisation de l’impôt sur les successions. En tant que citoyen européen résident fiscaux en Espagne, vous pouvez choisir entre la législation allemande et espagnole.

De belles opportunités de planification s’ouvrent :

• Profiter des abattements espagnols (jusqu’à 95 % de réduction pour les entreprises familiales)
• Transfert optimisé de patrimoine international
• Dons en pleine vie dans des juridictions fiscalement avantageuses

Pour les entrepreneurs fortunés, ce seul point peut justifier une expatriation à Majorque.

Exemple pratique : l’entrepreneur digital

Voyons un cas concret :

Situation de départ : Thomas, 38 ans, gère plusieurs business en ligne générant un bénéfice annuel de 500 000 €. En Allemagne, il paie :

• Impôt sur les sociétés : ~150 000 € (30 %)
• IR sur les dividendes : ~78 000 € (42 %)
• Charge fiscale totale : ~228 000 € (45,6 %)

Avec résidence à Majorque et régime Beckham :

• Impôt sociétés : 125 000 € (25 %)
• Impôt Beckham sur la distribution : 60 000 € (24 %)
• Charge fiscale totale : 185 000 € (37 %)
• Économie annuelle : 43 000 €

Sur six ans : 258 000 €, de quoi s’offrir un bel appartement sur l’île !

Cependant, l’optimisation fiscale n’est qu’une facette. Voici la manière concrète de mettre tout cela en œuvre.

Réussir sa résidence à Majorque : Le plan étape par étape

C’est ici que se fait la différence. Une bonne exécution conditionne la réussite de votre projet à Majorque.

Voici le processus que je mets systématiquement en place avec mes clients.

Phase 1 : Préparation en Allemagne (3 à 6 mois avant le déménagement)

La préparation est cruciale. Sans elle, le risque est de tomber dans des pièges fiscaux ou de rater des échéances importantes.

Préparation fiscale :

1. Optimiser le timing : Partir en fin d’année réduit l’assujettissement en Allemagne
2. Dissoudre les provisions : Régler toutes les obligations fiscales en Allemagne
3. Réaliser les actifs professionnels : Planifier l’exit et estimer la charge fiscale
4. Adapter la structure du patrimoine privé : Vérifier comptes-titres, assurances, biens immobiliers

Préparation administrative :

• Demander un extrait de casier judiciaire (apostille pour les autorités espagnoles)
• Souscrire une assurance maladie pour l’Espagne
• Élaborer une stratégie bancaire (comptes en Allemagne et Espagne)
• Commander les traductions officielles de documents

Erreur fréquente : beaucoup sous-estiment la complexité de l’exit des actifs professionnels. Ces éléments doivent être déclarés à la valeur de marché – une source potentielle de taxation conséquente.

Prévoyez-le à l’avance !

Phase 2 : Arrivée et démarches en Espagne (premiers 30 jours)

Les premières semaines sont intenses. Plusieurs démarches administratives doivent être réalisées rapidement.

Premières étapes dès l’arrivée :

1. Demander le NIE (Número de Identificación de Extranjero)
   • Demande auprès du poste de police ou du bureau des étrangers
   • Nécessite : passeport, formulaire de demande, taxe (9,84 €)
   • Délai : 1 à 2 semaines
2. Padrón Municipal (inscription à la mairie)
   • Auprès de la mairie locale
   • Nécessite : passeport, NIE, bail ou acte d’achat
   • Gratuit, délivrance immédiate
3. Inscription à la sécurité sociale
   • À la Tesorería General de la Seguridad Social
   • Nécessaire pour le régime Beckham et l’assurance maladie
4. Ouverture de compte bancaire
   • Avec NIE et Padrón, généralement sans difficulté
   • Indispensable pour toutes les autres démarches

Astuce d’initié : commencez la demande de NIE avant le déménagement définitif. Vous pouvez la faire en tant que touriste et gagner un temps précieux.

Phase 3 : Structuration entrepreneuriale (30 à 90 jours)

Place à la structuration fiscale optimale de votre activité. La réussite de votre stratégie en dépend à long terme.

Création de société en Espagne :

Pour la majorité des entrepreneurs, la S.L. espagnole (Sociedad de Responsabilidad Limitada – équivalent de la GmbH allemande) est la structure idéale :

Demander le régime Beckham :

Ce point est très sensible en termes de délai. Vous avez jusqu’au 31 janvier de l’année suivant votre arrivée pour déposer la demande. Un retard vous fera perdre ce régime pour six ans.

Pièces nécessaires :

• Modelo 149 (formulaire de demande)
• Contrat de travail ou attestation d’activité indépendante
• Certificat de résidence fiscale d’Allemagne
• Preuve de radiation fiscale en Allemagne

Phase 4 : Mise en exploitation (à partir du 4e mois)

Il s’agit maintenant de la gestion fiscale optimale de votre activité au quotidien.

Optimisation de la rémunération :

En tant que gérant de votre S.L. espagnole, vous pouvez structurer votre rémunération de façon optimale :

• Salaire de base : fixé au minimum légal espagnol (pour la sécurité sociale)
• Primes et bonus : part variable selon les résultats
• Avantages : véhicule de société, formations, frais de déplacement déductibles
• Dividendes : imposés à 24 % via le régime Beckham

Structuration internationale :

Pour les entreprises plus importantes, une structure de holding est recommandée :

1. Holding S.L. espagnole : gestion centrale et détention de la PI
2. Filiales opérationnelles : sur différents marchés en fonction de la clientèle
3. Structuration par licences : usage de la Patent Box espagnole pour un taux de 10 %

Une telle structuration permet d’optimiser la répartition des profits et de rester conforme aux régulations internationales.

Mais Majorque, c’est aussi bien plus qu’une destination fiscale. Parlons qualité de vie.

Qualité de vie à Majorque : Bien plus que l’optimisation fiscale

Ici, j’en viens à ma conviction la plus personnelle :

L’optimisation fiscale ne sert à rien si vous ne vous sentez pas bien quelque part. Or Majorque excelle précisément là – offrant une qualité de vie impossible à retrouver dans d’autres destinations « fiscales ».

Environnement de travail : Productivité au paradis

Majorque est devenue un vrai hub pour les nomades digitaux et entrepreneurs internationaux. L’infrastructure s’est adaptée :

Infrastructure numérique :

• Fibre optique jusqu’à 1 Gbit/s accessible sur tout le territoire
• Plus de 50 espaces de coworking entre Palma et Alcúdia
• Réseaux mobiles fiables (5G généralisée dans les grandes villes)
• Même fuseau horaire que l’Europe continentale

Communauté d’affaires :

Ce qui me frappe à chaque fois : la qualité des entrepreneurs internationaux installés sur l’île. Aperçu des réseaux majeurs :

Ces réseaux sont précieux : vous y trouverez partenaires d’affaires, amis et mentors pour la vie quotidienne à Majorque.

Vie de famille : éducation et garde des enfants

Beaucoup de mes clients sont des familles. La scolarisation des enfants inquiète souvent. Je vous rassure :

Écoles internationales :

• Bellver International College : programme britannique, ~8 000 €/an
• Agora International School : cursus IB, ~12 000 €/an
• Deutsche Schule Mallorca : Abitur allemand, ~6 500 €/an
• Queens College : A-Levels et Bachillerato espagnol, ~9 000 €/an

Le niveau est excellent partout. Vos enfants grandiront multilingues et auront accès aux universités européennes et internationales.

Garde d’enfants et activités :

L’offre pour les familles impressionne :

• Activités extérieures toute l’année (voile, équitation, tennis…)
• Garde d’enfants beaucoup moins chère qu’en Allemagne (8-12 €/h)
• Courtes distances : tout à moins de 45 minutes
• Communauté internationale partageant les mêmes valeurs

Santé : standards européens à la sauce espagnole

Souvent sous-estimé : le système de santé espagnol est très apprécié dans le monde entier.

Soins médicaux à Majorque :

En tant que citoyens européens, vous bénéficiez automatiquement du service public. Beaucoup choisissent en plus une assurance privée, nettement moins chère qu’en Allemagne et avec souvent un service supérieur.

Loisirs et culture : 365 jours de plaisir

Majorque offre un mélange unique de détente et d’activités :

Scène gastronomique :

• 7 restaurants étoilés Michelin sur l’île
• Cuisine typique majorquine loin des lieux touristiques
• Restaurants internationaux de niveau mondial
• Scène viticole dynamique (plus de 70 bodegas)

Sport et plein air :

Le climat doux permet des activités impossibles toute l’année ailleurs :

• Golf : 25 parcours ouverts toute l’année
• Voile : plus de 40 ports de plaisance, conditions idéales
• Cyclisme : destination fétiche des pros pour les stages
• Randonnée : 300+ jours de soleil par an
• Tennis : Rafa Nadal Academy – centre de référence mondial

Vie culturelle :

Majorque ne s’arrête pas à la fête : la vie culturelle est d’une grande richesse :

• Palma : Cathédrale, musées, opéra de niveau international
• Valldemossa : patrimoine, festival Chopin
• Deià : colonie d’artistes internationale réputée
• Festivals : jazz, classique, art contemporain toute l’année

Mais soyons clairs : cette qualité de vie a un prix. Parlons coûts.

Coûts et investissements pour votre résidence à Majorque

On entre maintenant dans le vif du sujet. Une vraie stratégie majorquine suppose des investissements. Voici des chiffres transparents pour planifier sereinement.

Coûts d’installation uniques : Le ticket d’entrée

Les premières étapes nécessitent un budget. Aperçu réaliste :

Cela peut sembler conséquent. Mais rappelez-vous : avec une économie fiscale de plus de 40 000 €/an, ces frais sont vite amortis.

Logement : louer ou acheter ?

Les prix varient fortement selon l’emplacement et le confort. Voici l’état des lieux :

Loyer mensuel (meublé) :

Prix d’achat (par m²) :

Si vous souhaitez acheter – ce que je recommande pour une installation durable :

• Vieille ville de Palma : 4 000-8 000 €/m²
• Quartiers modernes Palma : 3 000-5 500 €/m²
• À proximité de la plage : 3 500-7 000 €/m²
• Zones rurales : 1 500-3 000 €/m²
• Haut de gamme : 6 000-15 000 €/m²

Mon conseil : louez d’abord une année pour apprendre à connaître l’île et trouver le quartier idéal pour vous.

Dépenses courantes de la vie quotidienne

Le coût de la vie à Majorque est inférieur aux grandes villes allemandes, mais plus élevé que ce que beaucoup pensent :

Dépenses mensuelles fixes (famille avec 2 enfants) :

Ajoutez à cela les loisirs, les voyages et les dépenses personnelles. Prévoyez 6 000 à 8 000 €/mois pour une famille de quatre personnes au train de vie confortable.

Frais cachés et imprévus

Certains coûts sont souvent oubliés :

• Vols vers l’Allemagne : 2 000-4 000 €/an pour les visites régulières
• Double résidence : souvent, le logement allemand est conservé au début
• Conseil fiscal : frais courants pour déclarations fiscale FR et ES
• Fluctuation monétaire : risque de change pour revenus allemands
• Sécurité sociale : différences de droits entre ES et DE

Au final : malgré un coût de vie exagéré, l’économie d’impôt engendre un bénéfice financier net significatif.

Mais Majorque est-elle la meilleure option ? Comparons.

Majorque vs autres paradis fiscaux : La comparaison honnête

On me demande chaque jour : « Richard, pourquoi Majorque plutôt que Dubaï ? Ou Chypre ? Ou le Portugal ? »

Questions légitimes.

Voici mon point de vue objectif, fondé sur l’expérience de centaines de clients internationaux.

Dubaï vs. Majorque : glamour ou substance ?

Dubaï est le symbole même du paradis fiscal moderne. Mais ce n’est pas toujours le meilleur choix pour les Allemands :

Mon avis sur Dubaï : idéal pour célibataires ou couples sans enfants, qui travaillent surtout dans la zone MENA. Pour un entrepreneur allemand soucieux de sa famille, Majorque reste souvent supérieure.

Chypre : le compromis UE

Chypre était longtemps le secret des fiscalistes européens. Mais les règles ont changé :

Atouts Chypre :

• 12,5 % d’impôt sociétés (le plus bas de l’UE)
• Pas de retenue à la source sur dividendes
• Membre UE, tous les avantages
• L’anglais très répandu dans les affaires

Inconvénients Chypre :

• Exigences de substance accrues
• Instabilité politique et souci bancaire
• Peu d’école internationale
• Isolement, vols directs rares
• Étés très chauds et secs (>40 °C)

Quand Chypre a du sens : pour des holdings ou sociétés de licences pures. Comme lieu de résidence principal, Majorque l’emporte auprès de mes clients.

Portugal : le programme NHR comme alternative

Le régime NHR du Portugal était séduisant, mais s’arrête en 2024 pour les candidats nouveaux.

Portugal aujourd’hui (après NHR) :

• Imposition progressive classique (14,5-48 %)
• Programmes Golden Visa attractifs
• Coût de vie plus bas que Majorque
• Mais : moins de communauté d’affaires internationale

Ainsi, l’intérêt du Portugal pour les nouveaux arrivants a nettement baissé.

Monaco : la référence du luxe

Monaco reste la référence absolue des très fortunés :

Avantages :

• Pas d’impôt sur le revenu pour les résidents
• Sécurité maximale et discrétion
• Infrastructure de très haut niveau
• Aura prestigieuse

Inconvénients :

• Conditions d’entrée dures (au moins 500 000 € de dépôt bancaire)
• Coût de la vie extrêmement élevé
• Offre immobilière limitée
• Inaccessible à la plupart des entrepreneurs

Suisse : le havre de sécurité

La Suisse offre la flat tax aux étrangers n’ayant pas d’activité sur place :

Atouts :

• Stabilité politique et juridique
• Infrastructures excellentes
• Flat tax attractive pour gros patrimoines
• Localisation centrale en Europe

Inconvénients :

• Interdiction de travailler en Suisse
• Coût de la vie très élevé
• Procédure d’autorisation complexe
• Montant de l’impôt forfaitaire souvent supérieur à la solution majorquine

Mon conseil : la stratégie Majorque

Après plus de dix ans d’expertise fiscale internationale, mon verdict est clair :

Pour un entrepreneur allemand, Majorque offre la meilleure combinaison de :

1. Avantages fiscaux : économie importante sans risque excessif
2. Qualité de vie : vraie alternative au quotidien allemand
3. Intégration UE : tous les bénéfices sans souci d’État tiers
4. Adapté à la famille : bonnes écoles, bonnes infrastructures
5. Environnement business : communauté internationale croissante
6. Sécurité juridique : pas de risque politique inattendu

Tout n’est pas rose, bien sûr. Voyons maintenant les principaux pièges à éviter.

Éviter les erreurs fréquentes lors d’un déménagement à Majorque

Là, ça devient sérieux. En dix ans, j’ai vu tous les pièges possibles d’une expatriation à Majorque. Certains coûtent cher, d’autres ruinent tout votre projet d’optimisation fiscale.

Voici les sept erreurs les plus critiques – et comment éviter chacune.

Erreur n°1 : Sous-estimer l’administration fiscale allemande

La pire erreur : croire qu’être résident à Majorque vous protège d’office des contrôles allemands.

Ce qui tourne souvent mal :

• Désinscription incomplète en Allemagne
• Conservation du logement allemand « pour les visites »
• Décisions business toujours prises depuis l’Allemagne
• Comptes et assurances inchangés

Ce que contrôle le fisc allemand :

Les impôts allemands ne se contentent pas du papier : ils vérifient concrètement votre vie :

La bonne méthode :

1. Conservez tous les justificatifs : baux, factures, activités
2. Tenue d’un registre des séjours avec pièces à l’appui
3. Transférez tous les aspects majeurs de votre vie à Majorque
4. Radiation complète en Allemagne

Erreur n°2 : Oublier la demande pour le régime Beckham

Cette erreur peut vous coûter 258 000 € en six ans (sur un revenu de 500 000 €/an).

L’erreur de timing fatale :

La demande de régime Beckham doit être faite avant le 31 janvier de l’année suivant votre installation. Nombreux sont ceux qui aménagent en mars/avril, puis oublient la formalité l’hiver suivant.

Oubli ? Vous paierez six ans d’impôt sur le revenu espagnol standard (jusqu’à 47 %).

Mon système pour ne pas rater le coche :

• Dès la déclaration en Espagne : prenez rdv chez votre Gestor
• Apportez tous les documents allemands requis
• Prévoir un rdv de secours dès décembre
• Demandez une confirmation écrite du dépôt

Erreur n°3 : Ignorer les exigences de « substance »

L’Espagne devient intransigeante sur la réalité de la présence locale. Les sociétés fictives ne sont plus tolérées.

La « substance » en Espagne exige :

• Présence physique : prise de décision en Espagne
• Employés locaux : au moins un salarié à temps partiel
• Bureaux réels : poste de travail effectif, pas simple domiciliation
• Activité économique : commerce réel, pas revenus passifs

Mise en pratique :

Pour un entrepreneur digital générant 500 000 €/an :

• Bureau propre ou espace coworking (100-300 €/mois)
• Assistante à temps partiel (800-1 200 €/mois)
• Négociations de contrats menées de Majorque
• Réunions de direction documentées en Espagne

Erreur n°4 : Mauvaise compréhension de la sécurité sociale

Une source fréquente de mauvaises surprises.

Idée reçue :

Beaucoup pensent qu’en Espagne, en tant qu’indépendant, la sécurité sociale est optionnelle. C’est faux et risqué.

La réalité :

La bonne pratique :

En tant que gérant de S.L., fixez-vous un salaire minimal (ex. 1 500 €/mois), le reste versé en dividendes. Ainsi, vous limitez vos charges sociales tout en conservant une protection optimale.

Erreur n°5 : Négliger les banques et la conformité

Les structures bancaires internationales sont devenues complexes et fragiles.

Pièges bancaires fréquents :

• Comptes allemands non déclarés en Espagne
• Non compréhension du reporting CRS
• Obligations FATCA si lien avec les US non détectées
• Refus d’ouverture de compte en Espagne sans preuve de substance

Ma stratégie bancaire pour résidents de Majorque :

1. Compte principal en Espagne : gestion courante privée et pro
2. Compte pro S.L. : séparé du compte perso
3. Compte allemand : pour obligations résiduelles
4. Portefeuilles internationaux : chez banques avec licence UE

Erreur n°6 : Risque de double imposition

L’Allemagne et l’Espagne ont une convention fiscale bilatérale, mais le risque de double imposition existe si on s’y prend mal.

Types de revenus sensibles :

• Immobilier allemand : loyers imposés en Allemagne
• Pensions allemandes : souvent imposées en Allemagne
• Redevances : imposition double possible selon la structuration
• Revenus de capitaux : retenue à la source vs. résidence fiscale

Solutions :

• Bien appliquer la méthode d’imputation
• Vérifier chaque article de la convention fiscale
• En cas de doute : lancer une procédure amiable
• Optimiser la structuration avant le déménagement

Erreur n°7 : Sous-estimer l’Exit Tax

Le départ d’Allemagne peut entraîner une taxation des plus-values latentes. Cette « exit tax » est souvent négligée.

Quand la taxation d’exit s’applique-t-elle ?

• Transfert d’actifs professionnels à l’étranger
• Détention de plus de 1 % du capital social
• Participation valant plus de 500 000 €
• Départ vers un pays à faible imposition (moins de 25 % d’IS)

Exemple :

Vous détenez 40 % d’une GmbH évaluée à 2 M€ (apport effectué : 25 000 €). En partant à Majorque :

• Plus-value d’exit : 800 000 € (40 % de 2 M€) – 10 000 € (40 % de 25k€) = 790 000 €
• Impôt à payer en Allemagne : ~270 000 € (env. 34 %)
• Cette taxe est due immédiatement à la sortie !

Options d’atténuation :

• Paiement étalé sur 5 ans
• Retour en Allemagne dans les 7 ans (taxe effacée)
• Optimiser la structuration en amont
• Sélectionner le moment du départ

Ces erreurs peuvent faire échouer toute votre stratégie. L’accompagnement professionnel est donc indispensable.

Pour finir, je réponds aux questions les plus courantes de mes clients.

Questions fréquemment posées sur la résidence à Majorque

Combien de temps faut-il pour réussir sa résidence fiscale à Majorque ?

Prévoyez 6 à 12 mois entre la première planification et la reconnaissance fiscale complète. Les étapes critiques – NIE, Padrón, demande Beckham – interviennent dans les premiers mois. Une bonne préparation côté allemand requiert 3 à 6 mois en amont.

Puis-je conserver ma clientèle allemande depuis Majorque ?

Tout à fait. Vos clients n’ont pas à changer. Il est crucial en revanche que l’activité soit gérée de Majorque de façon réelle (négociations, décisions stratégiques, gestion opérationnelle).

Qu’en est-il de mon assurance maladie allemande ?

Au départ, l’assurance maladie allemande cesse. Vous devez vous affilier en Espagne – soit au régime obligatoire (si salarié), soit par une mutuelle privée. Les Européens ont droit au service public espagnol. Beaucoup optent pour une assurance privée en plus, pour un meilleur service.

Dois-je liquider ma GmbH allemande ?

Pas obligatoirement, mais souvent conseillé. Une GmbH allemande dirigée depuis l’Espagne peut entraîner des soucis fiscaux (exit tax). Il est souvent préférable de transférer l’activité sur une S.L. espagnole et de dissoudre la structure allemande dans les règles.

Comment fonctionne la scolarité pour les enfants allemands ?

Majorque propose d’excellentes écoles internationales, avec cursus allemand, britannique ou international. La Deutsche Schule Mallorca délivre l’Abitur, d’autres écoles proposent l’International Baccalaureate ou les A-Levels. Budget : 6 000 à 12 000 € annuel par enfant.

Puis-je garder des biens immobiliers en Allemagne ?

Oui, cela reste possible. Les loyers restent imposés en Allemagne (retenue à la source). En Espagne, ces revenus sont pris en compte afin d’éviter la double imposition. Un conseil : une vente avant le départ est souvent plus avantageuse.

Quel est le coût d’un vrai conseil pour une résidence à Majorque ?

Un accompagnement sérieux pour l’ensemble de la stratégie majorquine coûte 5 000 à 15 000 €, selon la complexité. Cela semble élevé, mais c’est vite rentabilisé par une structuration optimale et la prévention des erreurs. Évitez les conseils bon marché, sources de très chers problèmes par la suite.

Majorque est-elle intéressante aussi pour les retraités ?

Partiellement. Les retraites allemandes restent en grande partie taxées en Allemagne. Le bénéfice principal à Majorque tient à la qualité de vie et aux coûts de la vie plus bas. Les vrais avantages fiscaux concernent surtout les entrepreneurs actifs.

Le fisc allemand peut-il remettre en cause ma résidence majorquine ?

Oui, c’est possible. D’où l’importance cruciale d’une documentation impeccable : preuve de résidence, baux, vie locale, activité économique sur place… Si la mise en œuvre est professionnelle, le risque de remise en cause est cependant faible.

Suis-je libre de repartir après déménagement ?

Très flexible. Vous pouvez repartir en Allemagne ou ailleurs dans l’UE à tout moment. Tous les droits sont préservés au sein de l’UE. Un retour en Allemagne est possible sans souci fiscal – mais vous perdrez alors les avantages majorquins.

Majorque comme résidence fiscale, c’est plus qu’une stratégie d’optimisation. C’est un vrai choix de vie, apportant des bénéfices financiers substantiels et une qualité de vie rare.

Les chiffres sont clairs : avec 500 000 € de revenu annuel, la règle Beckham vous fait économiser plus de 40 000 € d’impôt par an. Sur six ans, 258 000 €, de quoi s’offrir une villa de rêve sur la Méditerranée.

Mais attention : cette stratégie ne fonctionne qu’avec une exécution professionnelle. Les exigences fiscales et juridiques sont complexes. Une seule erreur peut compromettre tout le projet.

Mon conseil de mentor fiscal : ne vous laissez pas séduire par les conseils superficiels ou à bas prix. Une structure majorquine réussie est un investissement à vie – mieux vaut la concevoir proprement dès le départ.

Réalisez votre rêve méditerranéen. Mais faites-le dans les règles.

Votre RMS