Exonéré de limpôt allemand sur les plus-values : le statut Non-Dom à Chypre pour les investisseurs – gérer dividendes et intérêts en toute franchise dimpôt

C’est mon quotidien : des entrepreneurs me contactent avec la même frustration. L’impôt sur les plus-values en Allemagne grignote 26,375 % de leurs dividendes et revenus d’intérêts. C’est douloureux.

Particulièrement lorsque vous savez qu’il existe de meilleures alternatives.

Aujourdhui, cap sur Chypre. Plus précisément : sur le statut Non-Dom, qui peut vous libérer de l’impôt allemand sur vos revenus de capitaux.

Mais attention : je ne vais pas vous peindre un tableau trop rose. Le statut Non-Dom ne convient pas à tout le monde. Et beaucoup de pièges ne sont jamais mentionnés.

C’est pourquoi je vous explique tout aujourd’hui – honnêtement et sans détour.

Prêt pour la vérité sur les avantages fiscaux de Chypre ?

Quest-ce que le statut Non-Dom à Chypre ?

Laissez-moi commencer par une explication simple : le statut Non-Dom (Non-Domiciled Status) est un régime fiscal particulier à Chypre destiné aux étrangers.

Le principe est brillamment simple : vous vivez à Chypre, vous y payez des impôts – mais uniquement sur les revenus générés à Chypre.

Vos revenus de capitaux à l’étranger ? Exonérés d’impôts.

Comment le statut Non-Dom change votre fiscalité

Imaginez : vous touchez des dividendes d’actions allemandes. Normalement, le fisc allemand prélève 26,375 % d’impôts sur les plus-values. Avec le statut Non-Dom ? Zéro pour cent.

Même règle pour :

• Intérêts d’obligations internationales
• Dividendes de sociétés étrangères
• Plus-values sur ventes de titres
• Revenus de fonds immobiliers internationaux

Ça semble trop beau pour être vrai ? Et pourtant non. Chypre a créé ce programme délibérément pour attirer les étrangers fortunés.

Comprendre les bases juridiques

Le statut Non-Dom repose sur la loi chypriote sur l’impôt sur le revenu. Plus précisément : la section 8 de l’Income Tax Law stipule que les résidents Non-Domiciled ne paient pas d’impôt sur les revenus de capitaux étrangers.

Ce n’est pas une zone grise. C’est la législation en vigueur à Chypre depuis 2015.

À retenir : vous devez quand même devenir résident chypriote. C’est-à-dire vivre au moins 183 jours par an sur l’île.

Impôt sur les plus-values en Allemagne vs Chypre Non-Dom : Le comparatif direct

Les chiffres ne mentent pas. Voici le vrai gain du statut Non-Dom.

Exemple de calcul : 100 000 euros de dividendes

Vous économisez donc 26 375 euros – sur 100 000 euros de revenus de capitaux. Cela représente un avantage fiscal de plus de 26 %.

Vision long terme : Quel impact sur votre patrimoine ?

Supposons que vous génériez chaque année 50 000 euros de revenus de capitaux. Sur dix ans, votre économie d’impôts dépasse 130 000 euros.

Ce n’est pas seulement de l’argent que vous conservez. C’est de l’argent que vous pouvez réinvestir. Intérêts composés. Dividendes sur dividendes.

L’effet boule de neige rend l’écart encore plus spectaculaire.

Mais attendez : Quel est le coût du statut Non-Dom ?

C’est là que ça devient intéressant. Car bien entendu, déménager à Chypre engendre des frais :

• Coût de la vie à Chypre
• Frais de conseil pour la demande
• Risque de double imposition sur d’autres revenus

Malgré tout : dès que vos revenus de capitaux sont significatifs, les bénéfices l’emportent largement.

Dividendes et intérêts exonérés dimpôt : Comment ça marche concrètement

La théorie, c’est bien. Mais concrètement, comment percevoir vos revenus de capitaux sans impôt ?

Étape 1 : Transfert de votre portefeuille à Chypre

Vous n’êtes pas obligé de fermer votre portefeuille en Allemagne. Mais : il est vivement conseillé de le transférer à Chypre ou d’ouvrir un nouveau compte-titres chypriote.

Pourquoi ? Les banques allemandes prélèvent automatiquement l’impôt sur les plus-values. À éviter impérativement.

Les banques chypriotes ou brokers internationaux ayant un siège à Chypre ne prélèvent pas d’impôt allemand à la source. C’est votre avantage.

Étape 2 : Attestation fiscale des autorités chypriotes

Vous devez obtenir une attestation officielle prouvant votre statut de Non-Dom. Remettez ce document à votre banque allemande.

Résultat : la banque ne retient plus l’impôt à la source.

Étape 3 : Remplir correctement la déclaration d’impôts allemande

C’est le point sensible : vous devez toujours déclarer vos revenus de capitaux en Allemagne. Mais vous vous prévalez de la convention fiscale franco-chypriote.

Concrètement, vous indiquez :

• Annexe KAP : vos revenus de capitaux
• Annexe AUS : attestation de résidence à Chypre
• Référence à la convention fiscale Allemagne-Chypre

Le fisc allemand ne peut ainsi plus taxer ces revenus. Vous êtes imposable à Chypre – mais y bénéficiez d’une exonération.

Exemple concret : dividendes DAX exonérés

Vous détenez 10 000 actions Siemens. Le dividende est de 4,70 euros par action. Soit 47 000 euros de dividendes bruts.

En tant que contribuable allemand vous payez 12 396 euros d’impôts. En tant que Non-Dom à Chypre ? Zéro euro.

Vous conservez l’intégralité des 47 000 euros.

Conditions pour le statut Non-Dom : Ce que vous devez remplir

Penchons-nous sur la question clé : êtes-vous éligible au statut Non-Dom ? Les critères sont bien définis, mais tout le monde ne les remplit pas.

Condition 1 : Résidence à Chypre

Vous devez séjourner au moins 183 jours par an à Chypre. Ce n’est pas négociable.

Chaque jour entamé compte. Vous partez à 23h50 ? La journée est quand même prise en compte comme un jour chypriote.

Mon conseil : prévoyez 190 à 200 jours. Cela laisse une marge pour les imprévus de voyage.

Condition 2 : Aucun domicile fiscal (domicile) à Chypre

Cela semble paradoxal mais c’est capital : vous vivez à Chypre, mais votre « domicile » (centre de vie fiscal) n’y est pas établi.

En pratique cela signifie :

• Vous ne devez jamais acquérir la nationalité chypriote
• Vous ne devez pas avoir résidé plus de 17 ans à Chypre avant 2015
• Votre centre de vie doit objectivement être à létranger

Conditions pratiques de la résidence

Pour devenir résident chypriote, il vous faut :

1. Un bien immobilier à Chypre : acheté ou loué, valeur minimale 300 000 euros si achat
2. Ressources financières suffisantes : Au moins 30 000 euros de revenus annuels d’origine étrangère
3. Assurance maladie : privée ou publique, couverture complète pour Chypre
4. Casier judiciaire vierge : Extrait du casier judiciaire allemand

Règles spécifiques pour les entrepreneurs

En tant qu’entrepreneur, vous disposez d’options supplémentaires. Vous pouvez créer une société chypriote et vous verser un salaire.

Avantage : ce salaire remplit la condition de revenu minimum. Simultanément, vous optimisez la fiscalité de votre entreprise.

Mais attention : la législation allemande sur les sociétés étrangères contrôlées (« Hinzurechnungsbesteuerung ») peut s’appliquer si vous gérez votre société depuis l’Allemagne.

Coûts et démarches : Ce que le statut Non-Dom coûte réellement

Soyons honnêtes : le statut Non-Dom n’est pas gratuit. Mais il peut valoir le coup. Voici l’ensemble des coûts :

Coûts uniques pour la demande

Coûts récurrents annuels

Ces coûts varient fortement selon votre mode de vie :

• Immobilier : 1 500 – 4 000 euros/mois (selon situation et standing)
• Vie courante : 1 200 – 2 500 euros/mois (moins cher qu’en Allemagne)
• Conseil fiscal : 2 000 – 5 000 euros/an
• Assurance maladie : 2 000 – 4 000 euros/an

Prévoyez donc 35 000 à 60 000 euros de frais supplémentaires annuels.

Analyse du seuil de rentabilité : Quand le choix est-il judicieux ?

Faisons les comptes : avec 26,375 % d’impôt allemand sur les plus-values, il vous faut au moins 133 000 euros de revenus de capitaux par an pour couvrir les frais.

Soit un portefeuille d’environ 2,7 millions d’euros (à 5 % de rendement).

Moins ? Alors le statut Non-Dom n’est pas rentable.

Coûts cachés généralement oubliés

En pratique, des coûts additionnels viennent souvent s’ajouter :

• Allers-retours fréquents en Allemagne (2 000 – 5 000 euros/an)
• Double résidence si la famille reste en Allemagne
• Coût plus élevé des produits/services allemands à Chypre
• Risque de change en cas de variation euro–livre chypriote

Sécurité juridique et pièges : Les points de vigilance

Voici l’essentiel. Le statut Non-Dom comporte des risques juridiques souvent passés sous silence.

Piège 1 : Imposition sur la sortie d’Allemagne

Vous détenez plus de 1 % d’une société de capitaux allemande ? La taxation des plus-values latentes s’applique.

En clair : l’Allemagne impose la différence de valeur comme si vous aviez vendu. Pour une entreprise valant 10 millions d’euros, cela représente 1 à 2 millions d’euros d’impôts.

Bonne nouvelle : il est possible de demander un sursis, mais une garantie est exigée.

Piège 2 : La règle des 183 jours vérifiée à la loupe

Le fisc allemand contrôle scrupuleusement vos séjours à Chypre. Billets d’avion, factures d’hôtel, relevés bancaires – tout est passé au crible.

Mon conseil : tenez un journal détaillé de vos séjours. Conservez toutes les preuves. Prenez-vous régulièrement en photo près de monuments chypriotes.

Piège 3 : Mauvaise application de la convention fiscale

La convention fiscale Allemagne–Chypre est complexe. Tous les revenus ne sont pas nécessairement imposés à Chypre.

Exemple : les loyers d’immobiliers situés en Allemagne restent imposables en Allemagne. Seuls les revenus de capitaux profitent du statut Non-Dom.

Sécurisez-vous avec un accompagnement professionnel

Je recommande vivement : faites-vous accompagner par des experts, en Allemagne comme à Chypre.

Pourquoi ? Une erreur peut vous coûter très cher des années plus tard. Les redressements avec intérêts peuvent rapidement grimper à six chiffres.

Droit européen vs. législation nationale

Atout majeur : en tant que membre de l’UE, Chypre applique le droit européen. Cela renforce la sécurité juridique.

Cependant, la législation nationale peut évoluer. Le statut Non-Dom existe depuis 2015, mais il n’existe aucune garantie absolue.

Mon conseil : Prévoyez toujours un « plan B ». Si la loi évolue, ayez des alternatives.

Demande de statut Non-Dom : Guide pas à pas

Vous êtes décidé ? Voici les étapes pratiques vers le statut Non-Dom.

Phase 1 : Préparation en Allemagne (2 à 3 mois)

1. Mandater un conseiller fiscal : Faites analyser votre situation. Le statut Non-Dom est-il vraiment avantageux ?
2. Préparer les documents : Casier judiciaire, justificatifs de revenus et de patrimoine
3. Trouver un bien à Chypre : Achat ou location d’un bien adapté
4. Choisir un avocat à Chypre : Prenez un spécialiste local

Phase 2 : Demande de résidence (1 à 2 mois)

1. Arrivée à Chypre : Pas besoin de visa pour les citoyens de l’UE
2. Demander une carte de résidence temporaire : Au département de l’immigration
3. Enregistrement fiscal : Auprès du fisc chypriote
4. Demande de statut Non-Dom : Dossier complet auprès des autorités

Phase 3 : Radiation en Allemagne et application de la convention fiscale

1. Radiation fiscale allemande : Auprès du fisc local
2. Attestation de résidence : À demander à Chypre
3. Déclarer la convention fiscale : Dans vos prochaines déclarations fiscales allemandes
4. Transfert de portefeuille : Vers une banque chypriote ou internationale

Pièges fréquents lors de la demande

Voici les écueils courants :

• Dossier incomplet : Les administrations sont intransigeantes. Un seul document manquant, c’est des semaines de retard.
• Mauvais choix immobilier : Tous les biens ne donnent pas droit à la résidence.
• Déclaration tardive en Allemagne : Le risque est d’être imposé deux fois pour les mois de transition.
• Barrière linguistique : Tous les documents doivent être traduits en grec.

Planification réaliste du calendrier

Prévoyez 6 à 9 mois entre le début des démarches et la mise en place effective. Parfois les formalités sont plus rapides, mais l’administration a son propre rythme.

À retenir : évitez de commencer en milieu d’année. Le meilleur moment est janvier, afin d’effectuer toute l’année fiscale à Chypre.

Le statut Non-Dom à Chypre est un puissant levier pour les investisseurs fortunés. Mais ce n’est pas une formule magique.

Il vous faudra une préparation sérieuse, un accompagnement professionnel et des attentes réalistes. Mais alors, vous pouvez durablement libérer vos revenus de capitaux de l’impôt allemand.

Mon conseil : ne laissez pas les coûts initiaux vous freiner. Dès que les montants sont significatifs, l’investissement se rentabilise rapidement.

Mais n’oubliez jamais : la sécurité juridique prime sur les économies d’impôts. Un statut Non-Dom mal géré peut vous coûter plus cher que l’impôt allemand sur les plus-values.

Des questions sur votre cas particulier ? Consultez un expert. Sur ce sujet, investir dans de bons conseils est toujours payant.

Votre RMS