Table des matières
- Pourquoi Chypre attire – et où se cachent les pires pièges coûteux
- Erreur n°1 : Règles CFC à Chypre – L’erreur à 50 000€ des entrepreneurs allemands
- Erreur n°2 : Fausse indépendance à Chypre – Pourquoi le fisc allemand vérifie tout
- Erreur n°3 : Les exigences de résidence à Chypre – 80% des expatriés ratent ces conditions
- Erreur n°4 : Ignorer la convention fiscale – Le piège fiscal caché
- Erreur n°5 : Sous-estimer la compliance – Quand 12,5% se transforment en 35%
- Mes recommandations : Comment éviter les pires pièges chypriotes
- Questions fréquentes sur l’expatriation à Chypre
La semaine dernière, un entrepreneur de Munich m’a appelé. Totalement paniqué. Il venait de recevoir un rappel d’impôt de l’administration fiscale allemande de 47 000€. Il était convaincu pourtant d’avoir fait tout ce qu’il fallait avec sa structure chypriote.
Spoiler : ce n’était pas le cas.
En tant que mentor fiscal, j’entends ce genre d’histoire bien trop souvent. Chypre a de gros atouts, je l’admets : 12,5% d’impôt sur les sociétés, membre de l’UE, anglais parlé partout. Cela sonne comme un paradis fiscal.
Mais voilà la réalité :
La plupart des expatriés à Chypre font les mêmes erreurs coûteuses. Des erreurs qui reviennent beaucoup plus cher que les économies d’impôts initialement espérées.
Je vous expose aujourd’hui les cinq pièges les plus dramatiques. Avec des chiffres précis, des exemples concrets tirés de mon expérience, et surtout des solutions concrètes.
Car soyons honnêtes : Une optimisation fiscale qui vous coûte cher quelques années plus tard n’est pas une optimisation. C’est un coûteux malentendu.
Votre RMS
Erreur n°1 : Règles CFC à Chypre – L’erreur à 50 000€ des entrepreneurs allemands
Commençons par l’erreur la plus coûteuse que je vois dans la pratique : les règles des « Controlled Foreign Company » — les fameuses règles CFC. Un cauchemar pour tout entrepreneur allemand avec une société chypriote.
Que sont exactement les règles CFC ?
Les règles CFC (imposition des revenus d’entités étrangères) empêchent les résidents fiscaux allemands de « parquer » leur bénéfices dans une structure étrangère à faible imposition. Le fisc allemand les rajoute à vos revenus allemands, comme si vous les aviez générés en Allemagne.
Ça vous paraît complexe ? Ça l’est — et c’est pour cela que 90% des expatriés à Chypre commettent ici de graves erreurs.
L’erreur CFC classique : la société boîte aux lettres sans substance
Un exemple typique puisé dans ma pratique :
Thomas, entrepreneur en marketing digital originaire de Hambourg, crée en 2023 une GmbH à Chypre. Il continue d’habiter en Allemagne et pilote son entreprise depuis son domicile. La GmbH chypriote dégage 200 000€ de bénéfice.
Thomas pense : « Je ne paie que 12,5% d’impôts à Chypre = 25 000€. En Allemagne, ce serait 30% = 60 000€. J’économise 35 000€ ! »
Réalité : Le fisc allemand applique les règles CFC. Thomas doit imposer tout le bénéfice en Allemagne, plus intérêts et pénalités. Total : 78 000€.
Aïe. Soit 53 000€ de plus que prévu.
Quand appliquent les règles CFC à Chypre ?
Les règles allemandes CFC s’appliquent si les conditions suivantes sont réunies :
- Vous détenez plus de 50% dans la société chypriote
- L’impôt sur les sociétés y est inférieur à 25%
- L’activité génère principalement des « revenus passifs » (intérêts, dividendes, licences)
- Ou : absence de véritable substance économique
C’est surtout ce dernier point qui est piégeux. Substance économique signifie :
| Critère de substance | Exigence minimale | Coût typique |
|---|---|---|
| Bureaux locaux | Bureaux dédiés, pas une boîte aux lettres | 1 500–3 000€/mois |
| Salaries locaux | Au moins un employé temps plein | 2 000–4 000€/mois |
| Activité opérationnelle | Vraie activité sur place | Difficile à quantifier |
| Direction sur place | Direction basée à Chypre | Frais de déménagement + vie courante |
La règle de substance : Sans vraie présence, c’est cher
Le fisc allemand contrôle minutieusement la réelle substance de votre société chypriote. Si elle fait défaut, les règles CFC s’appliquent d’office.
Règle de base : Vous devez investir au moins 50 000–60 000€/an dans une vraie substance à Chypre pour écarter l’application des règles CFC. Votre économie d’impôt est alors largement relativisée.
Il vous faut également prouver que toutes les décisions stratégiques sont bien prises à Chypre. Un séjour mensuel sur l’île n’y suffira pas. Il faut une direction locale, ou votre présence sur place la majeure partie de l’année.
Mon conseil pratique : la règle du 60/40
Je recommande à mes clients la règle du 60/40 : Minimum 60% de l’activité principale doit se dérouler à Chypre. Concrètement :
- Acquisition des clients depuis Chypre
- Gestion des projets sur place
- Décisions stratégiques à Chypre
- Comptabilité et administration locales
Cela paraît beaucoup ? Ça l’est. Mais sans cette substance, Chypre devient un mauvais calcul.
Erreur n°2 : Fausse indépendance à Chypre – Pourquoi le fisc allemand vérifie tout
La deuxième erreur concerne surtout les freelances et consultants. Beaucoup pensent qu’une GmbH chypriote fait automatiquement d’eux des entrepreneurs. C’est faux.
L’administration fiscale allemande ne se soucie pas de votre statut juridique à Chypre. Ce qui compte : la réalité économique. Et elle est souvent implacable.
Qu’est-ce que la fausse indépendance dans une structure chypriote ?
La fausse indépendance consiste à avoir formellement une société chypriote, mais d’exercer en fait une activité « salariée ». Dans ce cas, malgré la GmbH, vous serez considéré comme un salarié allemand.
Les conséquences sont lourdes :
- Rappel d’impôt sur le revenu allemand
- Rétroactivité des cotisations sociales
- Intérêts de retard et pénalités
- Pire : procédure pour fraude fiscale
Les pièges classiques de la fausse indépendance
Voici les situations les plus fréquentes dans ma pratique :
Cas 1 : Le consultant mono-client
Marina, consultante IT, crée une GmbH chypriote. 95% de son chiffre d’affaires provient d’un grand groupe allemand. Elle travaille sur place à Munich, utilise l’infrastructure du client, horaires fixes.Résultat : fausse indépendante. Rappel total : 89 000€
Cas 2 : Le développeur à distance
Stefan code pour une société de logiciels allemande. Il possède une GmbH chypriote, mais travaille exclusivement pour ce client unique. Ses horaires sont suivis, réunions quotidiennes obligatoires.Résultat : assimilé salarié. Cotisations sociales à rattraper : 67 000€
Les critères de contrôle de la fausse indépendance
Le fisc allemand contrôle de près ces critères :
| Critère | Indépendant | Fausse indépendant |
|---|---|---|
| Nombre de clients | Plusieurs clients | Un client dominant (>80% du CA) |
| Liberté d’organisation | Gestion libre du temps | Horaires imposés |
| Moyens de travail | Matériel personnel | Équipement du client |
| Risque entrepreneurial | Porte le risque économique | Paiement garanti |
| Intégration | Prestation externe | Intégré à l’équipe |
Le test des 3 clients : ma règle d’or
Je recommande à mes clients le test des 3 clients :
- Au moins 3 clients différents
- Aucun client ne dépasse 60% du chiffre d’affaires
- Secteurs ou types de projets variés
- Dém demarche commerciale propre
Il faut aussi pouvoir prouver que vous supportez le risque d’entreprise réel : c’est-à-dire être en mesure de refuser une mission sans craindre la rupture du contrat.
Le piège géographique : Où travaillez-vous vraiment ?
La question géographique est fondamentale. Si vous possédez une GmbH chypriote, mais travaillez 90% du temps depuis l’Allemagne, vous êtes en danger.
L’argument du fisc allemand :
« L’activité réelle est en Allemagne. La société chypriote n’est qu’une façade pour optimiser les impôts. »
Clairement : si vous optez pour une structure chypriote, il faut exercer réellement depuis Chypre. Au moins la majeure partie de l’année.
La sécurité sociale : le point souvent oublié
Beaucoup l’ignorent : la fausse indépendance génère non seulement des rappels d’impôts, mais aussi de lourdes cotisations sociales. En Allemagne, cela représente environ 40% de votre revenu.
Calcul pour 80 000€ de revenu annuel :
- Assurance maladie : 6 000€
- Assurance retraite : 14 800€
- Assurance chômage : 2 400€
- Assurance dépendance : 1 200€
- Total : 24 400€ rien qu’en charges sociales
Sans compter la part employeur, les intérêts de retard… On atteint vite 40 000–50 000€.
Erreur n°3 : Les exigences de résidence à Chypre – 80% des expatriés ratent ces conditions
C’est là que cela devient crucial. Beaucoup pensent qu’il suffit de créer une société à Chypre pour sortir de la fiscalité allemande.
Erreur fatale.
Tout réside dans les exigences de résidence – aussi bien allemandes que chypriotes. Et c’est là que se produisent les pires erreurs.
L’impôt de sortie allemand : le choc à 500 000€
Avant de partir pour Chypre, il vous faut d’abord sortir d’Allemagne — du point de vue fiscal. Et cela peut coûter très cher.
L’impôt de sortie s’applique dès 1% de participation dans une société de capitaux. Toutes les plus-values latentes sont imposées à leur valeur de marché. Comme si vous aviez vendu au départ.
Exemple de ma pratique :
Michael possède une GmbH allemande valorisée à 2 millions d’euros. Valeur au bilan : 25 000€. Au départ à Chypre, une plus-value latente de 1 975 000€ est révélée.
Impôt de sortie : 1 975 000€ × 26,375% = 520 600€
Payable immédiatement. Sans délai.
Plus d’un demi-million d’euros, simplement pour déménager l’activité. Beaucoup sous-estiment totalement ce point.
La règle des 183 jours : Où êtes-vous vraiment résident fiscal ?
Admettons que vous ayez passé le cap de l’impôt de sortie. Vous devez maintenant prouver que vous êtes vraiment résident fiscal à Chypre.
La règle d’or : séjourner au moins 183 jours par an à Chypre. Mais attention : bien des pièges vous guettent.
Piège n°1 : Comptabilisation stricte des jours de présence
Chypre applique un comptage très strict des jours :
- Le jour d’arrivée compte pour un jour entier
- Le jour de départ NE compte PAS
- Transit non comptabilisé
- Hospitalisation à l’étranger déduite
Beaucoup de mes clients l’ont appris à leurs dépens. Ils croyaient avoir 185 jours, mais n’en avaient que 179. Le fisc allemand a repéré l’écart.
Piège n°2 : L’alternative des 60 jours
Chypre propose une alternative : être résident fiscal avec seulement 60 jours de présence si :
- Vous ne passez pas plus de 183 jours dans un autre pays
- Vous avez un logement à Chypre
- Vous y exercez une activité économique
Cela paraît tentant, non ? Problème : l’administration fiscale allemande n’accepte quasiment jamais la règle des 60 jours. Surtout si vous conservez d’autres liens avec l’Allemagne.
Liens de rattachement allemands : le fil à la patte
Le fisc allemand ne se limite pas aux jours sur place, mais examine l’ensemble de vos liens personnels. Sont considérés comme problématiques :
| Type de lien | Problématique si… | Solution |
|---|---|---|
| Logement en Allemagne | Disponible à long terme | Vendre ou louer |
| Famille en Allemagne | Conjoint/enfants restent | Déménager ensemble |
| Activité professionnelle | Affaires continuent en Allemagne | Vente ou transfert |
| Liens sociaux | Amis proches, associations | Nouveau réseau à Chypre |
Le test du centre dintérêts vitaux
Un exemple pratique de raisonnement fiscal allemand :
Anna déménage à Chypre, mais conserve son appartement à Munich « pour ses visites ». Elle passe 190 jours à Chypre, mais ses enfants continuent leur scolarité à Munich, l’ex-mari vit sur place.
Le fisc : « Votre centre de vie reste l’Allemagne. La résidence chypriote n’est qu’une façade. »
Résultat : la résidence fiscale illimitée en Allemagne reste en vigueur.
Ma checklist 5 points pour une vraie résidence chypriote
Vous devez, selon mon expérience, remplir ces cinq critères :
- Présence physique : Minimum 200 jours à Chypre (marge de sécurité sur 183)
- Abandon de votre logement en Allemagne : Vendu ou location longue durée
- Transfert du centre de vie : Banques, médecins, coiffeur à Chypre
- Transfert de l’activité professionnelle : Activité opérée réellement sur place
- Documentation : Tenue rigoureuse du relevé de vos déplacements
Surtout le dernier : le fisc allemand peut vous contrôler plusieurs années après. Sans preuves solides, c’est perdu d’avance.
Le vrai coût d’une résidence chypriote
Beaucoup sous-estiment le coût d’une vraie présence à Chypre :
- Appartement/maison : 1 500–4 000€/mois
- Coût de la vie : 2 000–3 500€/mois
- Voiture/transport : 500–800€/mois
- Assurance santé : 200–500€/mois
- Frais de voyage Allemagne : 3 000–6 000€/an
Soit facilement 60 000–100 000€ par an rien que pour vivre sur place. Ces coûts viennent grignoter vos économies fiscales.
Erreur n°4 : Ignorer la convention fiscale – Le piège fiscal caché
Voici une erreur qui fait même transpirer les fiscalistes expérimentés : la convention fiscale entre l’Allemagne et Chypre. Beaucoup la lisent mal – et paient deux fois l’impôt au final.
Je vous explique pourquoi.
Quest-ce qu’une convention fiscale internationale ?
Une convention fiscale (ou convention de non double imposition, « DBA ») détermine quel pays a le droit de taxer si vous êtes imposable dans deux pays. C’est censé être une protection – mais tout est dans le détail.
La convention germano-chypriote suit le modèle OCDE. Les règles sont donc claires sur l’imposition de chaque type de revenu.
Le piège de l’établissement stable : Où naît la substance fiscale ?
L’erreur la plus fréquente concerne les établissements stables. Beaucoup pensent : « J’ai une GmbH à Chypre, donc tout est imposé à Chypre. »
C’est faux.
Si vous travaillez depuis l’Allemagne pour votre GmbH chypriote, vous créez un établissement stable en Allemagne. Ce dernier est entièrement imposable en Allemagne.
Cas pratique : Le piège du télétravail
Lars a une GmbH chypriote, mais travaille 150 jours/an depuis son domicile à Hambourg. Pour le fisc, son home-office crée un établissement stable allemand.Conséquence : une part des bénéfices chypriotes est imposée en Allemagne. Rattrapage : 34 000€
La règle des 183 jours sur la rémunération de gérance
Le sujet se corse si vous vous versez un salaire de gérant. Voir l’Article 15 de la convention :
Votre rémunération de gérant est imposable en Allemagne si :
- Vous passez plus de 183 jours par an en Allemagne
- Le salaire est payé par un établissement stable allemand
- L’employeur est résident fiscal allemand
Attention : dès 184 jours en Allemagne, toute votre rémunération de direction devient taxable en Allemagne. C’est cher payé !
Revenus de licences et d’intérêts : le piège de la retenue à la source
Si votre société chypriote accorde des licences ou des prêts à des entreprises allemandes, la chose se complique : l’Allemagne retient la source souvent une taxe – même si vous êtes résident chypriote.
Exemple sur les redevances :
| Type de revenu | Prélèvement à la source DE | Impôt Chypre | Charge totale |
|---|---|---|---|
| Redevances | 5% | 12,5% | 17,5% |
| Intérêts | 5% | 12,5% | 17,5% |
| Dividendes | 5% | 0% (sous conditions) | 5% |
Vous pouvez théoriquement imputer la retenue allemande à Chypre. Mais les démarches sont lourdes : sans formulaire précis, vous payez double.
Le « switch-over » : Quand l’Allemagne taxe quand même
La convention comporte un « switch-over » : Si Chypre applique une fiscalité très basse ou nulle, l’Allemagne peut imposer aussi.
Cela s’applique par exemple à :
- La « IP-Box » de Chypre (2,5% sur brevets)
- Certaines holdings
- Revenus passifs sans vraie substance
Votre optimisation chypriote tombe alors à l’eau.
Obligations déclaratives : les oublis coûtent cher
Beaucoup négligent les obligations de déclaration allemandes. En tant que résident fiscal d’Allemagne, vous devez déclarer :
- Participations dans des sociétés étrangères (Annexe AUS)
- Comptes étrangers (Annexe AUS)
- Déclaration de participation dans toute société étrangère
- Si les règles CFC s’appliquent : déclaration d’imposition additionnelle
Un oubli = pénalité de 5 000 à 25 000€ par omission.
Ma stratégie DBA en 3 étapes
Pour rester en règle :
- Vérifiez votre résidence fiscale : Où êtes-vous imposable selon la convention ?
- Analysez vos types de revenus : Quelle catégorie imposée où ?
- Optimisez la compensation : Évitez la double imposition
Faites-vous toujours accompagner par un professionnel. La matière est ardue – la moindre erreur peut vous coûter plusieurs dizaines de milliers d’euros.
Erreur n°5 : Sous-estimer la compliance – Quand 12,5% se transforment en 35%
Voici la dernière grande erreur, souvent insidieuse : la plupart des expatriés à Chypre ne voient que l’impôt sur les sociétés à 12,5%. Ils oublient totalement le véritable coût de la compliance cachée.
Spoiler : Au final, vous paierez souvent plus qu’en Allemagne.
Les vrais coûts d’une société chypriote
Voici la réalité. Les frais réels annuels d’une GmbH à Chypre :
| Poste de coût | Coût annuel | Remarque |
|---|---|---|
| Conseil fiscal à Chypre | 8 000–15 000€ | Bilan, déclaration fiscale |
| Comptabilité courante | 6 000–12 000€ | Comptabilité mensuelle |
| Conseil juridique | 3 000–8 000€ | Contrats, conformité |
| Audit | 5 000–12 000€ | Obligatoire à partir de 150 000€ CA |
| Siège social enregistré | 2 400€ | Minimum requis |
| Employé local | 24 000€ | Nécessaire pour la substance |
| Bureaux | 18 000€ | Pas une boîte postale |
| Assurances | 2 000€ | D&O, responsabilité civile |
| Total | 68 400–93 400€ | Par an ! |
Vous avez bien lu : jusqu’à 93 400€ de charges fixes annuelles, avant même le moindre bénéfice.
Le piège du coût de la substance : sans elle, rien ne va
Construire une vraie substance coûte particulièrement cher. Sans elle, les règles CFC s’appliquent (voir Erreur n°1) :
- Bureau réel requis – pas de boîte postale
- Employés locaux requis – pas de prête-noms
- Activité réelle sur place obligatoire
Un setup classique vous coûtera 4 000–6 000€/mois. Soit 48 000–72 000€ par an juste pour la substance.
Point mort : A partir de quel bénéfice Chypre devient rentable ?
Comparons une GmbH allemande avec une chypriote :
GmbH allemande (simplifié) :
Bénéfice : 200 000€
Impôt sur sociétés (30%) : 60 000€
Frais de compliance : 8 000€
Total : 68 000€GmbH chypriote :
Bénéfice : 200 000€
Impôt sur sociétés (12,5%) : 25 000€
Frais de compliance : 80 000€
Total : 105 000€
Oups : la structure chypriote coûte 37 000€ de plus !
L’équation ne s’inverse qu’avec un bénéfice nettement plus élevé :
- Point mort : environ 450 000€ de bénéfice annuel
- Vrai avantage : à partir de 600 000€+ de bénéfice
TVA chypriote : un coût souvent caché
Si vous faites du B2C, l’enregistrement à la TVA chypriote est obligatoire – et coûteux :
- Enregistrement TVA : 1 500€
- Déclarations mensuelles : 3 600€/an
- EU-MOSS pour services digitaux : 2 400€/an
Ajoutez à cela la TVA dans tous les pays de l’UE où vous avez des clients : la gestion se corse vite.
FATCA et CRS : Toutes les données automatiques
Chypre échange automatiquement vos infos bancaires avec les autres pays. Cela implique :
- L’Allemagne saura d’office pour vos comptes chypriotes
- Vos revenus professionnels sont transmis
- Le fisc allemand peut tout contrôler, à tout moment
L’ère de la « paradis fiscal » est belle et bien révolue. La transparence est la nouvelle norme.
Economic Substance Test : la nouvelle règle EU
Depuis 2021, Chypre impose l’« Economic Substance Test » sur certaines activités :
- Holdings
- Clients en licence
- Activités financières
- Fonction administrative centrale
Les exigences :
- Activités principales basées à Chypre
- Nombre adéquat de salariés qualifiés sur place
- Dépenses opérationnelles suffisantes à Chypre
- Présence physique sur l’île
Bilan : jusqu’à 50 000€ d’amende si vous ne respectez pas les règles. Pire : perte de tous les avantages fiscaux.
Mon reality-check : Chypre, ce n’est pas pour tout le monde
Avant de vous lancer à Chypre, posez-vous ces questions :
- Avez-vous minimum 500 000€ de bénéfice annuel ?
- Pouvez-vous passer 200+ jours/an à Chypre ?
- Êtes-vous prêt à assumer 80 000€+ de frais de compliance ?
- Pouvez-vous bâtir une vraie substance sur place ?
- Avez-vous prévu l’impôt de sortie ?
Si vous avez répondu « non » à au moins trois de ces questions, Chypre n’est probablement pas fait pour vous.
Mes recommandations : Comment éviter les pires pièges chypriotes
Après toutes ces histoires effrayantes, vous vous demandez sans doute : « Richard, dois-je oublier Chypre ? »
Pas forcément. Chypre peut fonctionner – si c’est bien fait.
Voici mes stratégies éprouvées, après plus de 15 ans de conseil fiscal international :
Phase test de 6 mois : Essayer avant d’investir
Avant de faire le grand saut, je recommande une phase test :
- Mois 1–2 : Séjour à Chypre sans créer de société
- Mois 3–4 : Création de la société et premiers clients
- Mois 5–6 : Tester la délocalisation totale
Ne rompez vos liens allemands que lorsque vous êtes certain du succès.
La solution hybride : le meilleur des deux mondes
Pour beaucoup de mes clients, une structure hybride est plus efficace :
- GmbH allemande pour les activités locales
- Holding chypriote pour l’international
- Séparation claire des activités
- Résidence flexible
Moins de risques, et possibilité d’un développement progressif.
Stratégie des 3 piliers pour réussir à Chypre
Pilier 1 : Structuration juridique solide
- Consultation professionnelle dès le départ
- Documentation claire de toutes les décisions
- Revue de compliance régulière
- Substance conforme aux standards internationaux
Pilier 2 : Optimisation fiscale sur mesure
- Structures conformes à la convention DBA
- Prise en compte de tous les pays sources
- Optimisation de la répartition des bénéfices
- Planification durable et sur le long terme
Pilier 3 : Mise en œuvre concrète
- Vraie activité locale
- Créer un solide réseau sur place
- S’intégrer au monde des affaires chypriote
- Adapter sa culture et apprendre la langue
Ma checklist Chypre : 20 points pour réussir
Vérifiez ces 20 points indispensables avant de partir à Chypre :
- Impôt de sortie estimé et financé ?
- Bénéfice de 500 000€/an visé ?
- 200+ jours de présence à Chypre réalistes ?
- Famille/compagnon prêt à suivre ?
- Business model internationalisable ?
- Règles CFC comprises et anticipées ?
- Budget pour la substance (80 000€/an +) prévu ?
- Conseiller fiscal local choisi ?
- Avocat sur place trouvé ?
- Bureaux et infrastructures planifiés ?
- Recrutement préparé ?
- Enregistrement TVA anticipé ?
- Systèmes bancaires locaux en place ?
- Assurances actualisées ?
- Santé/assurance maladie clarifiée ?
- Permis de séjour demandé ?
- Déclarations allemandes comprises ?
- DBA analysée ?
- Stratégie de sortie élaborée ?
- Fonds d’urgence prévus ?
Alternatives à Chypre : ce n’est pas toujours le meilleur choix
Honnêtement, Chypre n’est pas idéale pour tous les entrepreneurs. Voici d’autres destinations souvent plus adaptées :
| Lieu | Avantages | Pour qui ? |
|---|---|---|
| Dubai (UAE) | 0% impôt sur le revenu, résidence facile | Nomades digitaux, consultants |
| Portugal (NHR) | Résidence UE, avantages fiscaux sur 10 ans | Retraités, investisseurs passifs |
| Estonie | e-société, conforme UE | Tech-entrepreneurs, start-up |
| Malte | Membre UE, anglophone | Finance, holdings |
Le bon choix dépend de votre activité, de votre situation familiale et de vos objectifs à long terme.
Le conseil clé : entourez-vous de vrais professionnels
Les structures chypriotes sont complexes. Très complexes. La moindre erreur peut coûter plusieurs centaines de milliers d’euros.
Mon conseil sans appel : ne faites pas d’économies sur l’accompagnement. Investissez dès le départ dans des spécialistes :
- Conseiller fiscal expérimenté (Allemagne ET Chypre)
- Avocat en fiscalité internationale
- Conseiller local à Chypre
- Comptable chevronné sur place
Oui, cela représente 20 000–30 000€ la première année. Mais c’est le prix de la tranquillité – et la meilleure parade contre de grosses pertes potentielles.
Votre RMS
Questions fréquentes sur l’expatriation à Chypre
Puis-je gérer une GmbH chypriote tout en restant en Allemagne ?
En principe oui, mais de façon très limitée. Si vous travaillez plus de 30–40 jours par an depuis l’Allemagne pour votre GmbH chypriote, cela crée un établissement stable en Allemagne, imposable localement. De plus, les règles CFC s’appliquent souvent, et l’ensemble du bénéfice chypriote devient imposable en Allemagne.
Combien dois-je investir à Chypre pour une vraie substance ?
Pour une structure solide et sûre, prévoyez au moins 60 000–80 000€ par an. Cela inclut bureaux (18 000€), employé local (24 000€), prestataires professionnels (20 000€), frais opérationnels (15 000€). Sans cet investissement, les règles CFC allemandes s’appliqueront.
L’impôt de sortie allemand s’applique-t-il en cas de départ pour Chypre ?
Oui, dès lors que vous détenez plus de 1% de parts dans une société de capitaux en quittant l’Allemagne. Toutes les plus-values latentes sont imposées à leur valeur du marché, immédiatement. Pour une GmbH valorisée, cela peut dépasser 500 000€ d’impôt, payable de suite, avec report possible dans certains cas.
Puis-je utiliser la règle des 60 jours à la place des 183 à Chypre ?
Légalement oui, mais c’est risqué. Chypre vous reconnaît résident fiscal dès 60 jours sous certaines conditions. L’Allemagne n’accepte cependant presque jamais cette règle, surtout si vous gardez des liens au pays. Le plus sûr : 200+ jours par an à Chypre.
Quelles obligations déclaratives en Allemagne pour une société chypriote ?
En tant que résident fiscal allemand, vous devez déclarer : participation dans une société étrangère (Annexe AUS), comptes à l’étranger, application des règles CFC le cas échéant. Un oubli peut entraîner 5 000–25 000€ de pénalité par manquement.
À partir de quel bénéfice une structure chypriote est-elle rentable ?
Réellement à partir de 500 000€ de bénéfice annuel. En dessous, les frais de compliance (60 000–90 000€/an) dépassent souvent les économies fiscales. À 200 000€, vous paierez souvent plus à Chypre qu’en Allemagne, une fois les frais inclus.
Comment fonctionne la convention fiscale Allemagne-Chypre ?
La convention détermine quel pays taxe quoi. En général, c’est le pays de résidence qui taxe. Mais : les bénéfices d’un établissement stable sont imposés dans le pays où l’activité a lieu. Si vous travaillez depuis l’Allemagne, cela génère un établissement stable. L’Allemagne peut aussi appliquer des retenues à la source sur licences et intérêts.
Suis-je soumis à la sécurité sociale pour une GmbH chypriote ?
Oui, à Chypre comme gérant, vous payerez env. 15% sur votre salaire. En Allemagne, l’exemption n’existe que si vous ne travaillez plus du tout depuis l’Allemagne. En cas de fausse indépendance, des rappels de charges sociales allemands peuvent atteindre 40 000€ pour 80 000€ de revenu annuel.
Le fisc allemand a-t-il accès à mes comptes chypriotes ?
Oui, automatiquement. Chypre échange depuis 2017 toutes les infos bancaires avec l’Allemagne (CRS – Common Reporting Standard). Le fisc allemand est informé de vos comptes et revenus chypriotes. Aujourd’hui, rien n’est caché.
Que se passe-t-il si je n’ai pas la substance requise ?
Alors, les règles CFC allemandes s’appliquent. L’ensemble du bénéfice chypriote est imposable en Allemagne (26–42%). Rajoutez les intérêts de retard (6%/an) et des amendes potentielles pour fraude fiscale. Vos économies fiscales s’envolent.
