Portugal NHR successeur 2025 : nouveaux avantages fiscaux après la fin du statut de résident non habituel

Qu’était le statut NHR au Portugal et pourquoi a-t-il été supprimé ?

Avant d’aborder les alternatives, il faut bien comprendre ce que nous avons perdu. Le NHR représentait un véritable eldorado fiscal pour les entrepreneurs internationaux.

Les bases du programme Non-Habitual Resident

Le statut NHR octroyait pendant dix ans des privilèges fiscaux aux nouveaux résidents fiscaux portugais. Lancé en 2009, il visait à attirer des étrangers qualifiés dans le pays.

Voici les principaux avantages :

• Exonération des revenus étrangers : Dividendes, intérêts et redevances perçus à l’étranger étaient exempts d’impôt
• Impôt sur le revenu réduit : Certaines professions ne payaient que 20%, contre un maximum de 48%
• Pas de droits de succession : Les transferts patrimoniaux restaient non imposés
• Avantages européens : Liberté de circulation et de droits au sein de l’UE

Exemple concret : Thomas, entrepreneur allemand du web, économisait plus de 150 000 euros d’impôts chaque année grâce au NHR. Ses dividendes d’une holding chypriote restaient totalement exonérés au Portugal.

Motifs de suppression du statut NHR

Pourquoi le Portugal a-t-il mis fin à ce programme ?

Principalement pour trois raisons :

Le programme NHR a été victime de son succès. Plus de 60 000 personnes en ont bénéficié, dont de nombreux européens fortunés.

Dispositions transitoires pour les titulaires actuels

Déjà titulaire du NHR ? Bonne nouvelle : le Portugal garantit le maintien du régime à tous ceux ayant obtenu le statut avant octobre 2023.

Vos avantages sont préservés jusqu’à :

• La fin des 10 années initialement validées
• Ou votre départ du Portugal
• Ou le changement de votre statut fiscal

De plus, si vous détenez le NHR, vous pouvez toujours faire venir les membres de votre famille – mais ceux-ci n’obtiennent plus le statut à part entière.

Successeurs du NHR Portugal 2025 : Les nouveaux régimes fiscaux en détail

Le Portugal a supprimé le NHR, mais pas ses ambitions. Le pays veut continuer à séduire les talents internationaux.

Simplement… différemment.

Les alternatives Tech Visa et D7

Désormais, le Portugal mise sur des régimes sélectifs. Le Tech Visa cible les spécialistes IT et les entrepreneurs tech.

Les critères sont plus stricts :

• Preuve d’embauche dans une société portugaise du secteur tech
• Ou création d’une startup innovante
• Salaire minimum : 1 760 euros par mois
• Maîtrise du portugais ou de l’anglais exigée

Le Visa D7 (« Passive Income ») subsiste. Il s’adresse aux retraités et personnes disposant de revenus passifs.

Voici les plafonds minimaux :

Mais attention : ces visas n’offrent plus d’avantages fiscaux particuliers.

Évolutions du Golden Visa Portugal 2025

Le Golden Visa existe toujours, mais les conditions se sont durcies. Les investissements immobiliers à Lisbonne et Porto sont désormais exclus.

Nouveaux seuils d’investissement :

• Fonds de capital-risque : 500 000 euros
• Recherche et développement : 500 000 euros
• Projets culturels : 250 000 euros
• Immobilier dans l’arrière-pays : 400 000 euros (hors zones côtières)

Après cinq ans, le Golden Visa ouvre le droit à la citoyenneté portugaise. Mais il ne procure plus d’avantages fiscaux particuliers.

Nouvelles règles pour les nomades digitaux

En 2022, le Portugal a introduit un visa digital nomad dédié aux télétravailleurs et freelances.

Conditions :

• Contrat de travail à distance ou activité freelance justifiée
• Revenu minimum : 2 800 euros/mois
• Assurance santé couvrant le Portugal
• Casier judiciaire vierge

Fiscalement, les nomades digitaux sont traités comme des résidents classiques. L’avantage est avant tout la simplicité du séjour et du permis de résidence.

Avantages fiscaux Portugal 2025 : Que reste-t-il après la fin du NHR ?

Pour être honnête : les grands avantages fiscaux appartiennent au passé. Mais le Portugal garde quelques atouts notables.

Impôt à la source sur les revenus étrangers

Le Portugal applique toujours le principe de l’imposition à la source : les revenus sont imposés là où ils sont générés.

Concrètement :

• Dividendes d’actions allemandes imposés en Allemagne
• Redevances américaines soumises à l’impôt aux États-Unis
• Loyers de biens en France imposés en France

Attention toutefois au mécanisme de progressivité. Le Portugal intègre ces revenus dans son taux d’imposition sans les taxer une seconde fois.

Clause de progressivité et conventions de non double imposition

Le Portugal a signé des conventions de non double imposition avec plus de 80 pays. Cela empêche tout cumul d’impôt sur vos revenus.

Exemple : Elena touche 50 000 euros de dividendes de sa GmbH allemande. L’Allemagne retient 26,375% d’impôt à la source. Le Portugal ajoute ces 50 000 euros à son revenu imposable, ce qui fait passer son taux de 28% à 35% – mais sans taxer à nouveau les dividendes allemands.

Les dividendes restent exonérés au Portugal, mais le taux global est impacté.

Traitement fiscal des crypto-actifs

Le Portugal se distingue par l’un des régimes crypto les plus libéraux d’Europe. Les gains crypto privés sont exonérés d’impôt tant que vous n’êtes pas considéré comme trader professionnel.

Pour un traitement privé, il faut :

• Détention minimale : 365 jours
• Pas d’activité de trading régulière
• Crypto pas principale source de revenu
• Pas d’utilisation de produits à effet de levier

Les traders professionnels de crypto s’acquittent de l’impôt sur le revenu normal (jusqu’à 48%). La frontière est parfois floue et doit faire l’objet d’une analyse au cas par cas.

Optimisation fiscale alternative : Stratégies au-delà du Portugal

Le Portugal n’a jamais été la seule option. D’autres pays proposent toujours des régimes fiscaux attractifs.

Voyons les alternatives réalistes :

Statut Non-Dom à Chypre comme alternative au NHR

Avec son statut Non-Dom, Chypre offre un dispositif similaire à l’ancien NHR. Il faut y séjourner au moins 60 jours par an.

Les atouts en résumé :

Robert, consultant allemand, bénéficie du status Non-Dom chypriote. Sa holding lui verse 200 000 euros de dividendes. En Allemagne : 52 000 euros d’impôts. À Chypre : zéro.

Ce régime dure 17 ans et reste facile à obtenir.

Avantages fiscaux à Dubaï pour les entrepreneurs

Dubaï a instauré en 2023 un impôt sur les sociétés de 9%. Cela semble peu attrayant de prime abord, mais pour les entrepreneurs fortunés, Dubaï garde de solides arguments.

Principaux éléments :

• Franchise fiscale : Les premiers 375 000 AED (env. 102 000 euros) sont exonérés
• Taux : 9% sur le reste
• Impôt sur le revenu : Toujours 0% pour les personnes physiques
• Optimisation holding : Dividendes de participations exonérés

Pour Sophie, coach avec 500 000 euros de profit annuel, cela donne :

• Allemagne : env. 240 000 euros d’impôts (48%)
• Dubaï : env. 36 000 euros (9% sur 398 000 euros)
• Économie : 204 000 euros/an

À cela s’ajoutent : pas de droits de succession, ni impôt sur la fortune, ni cotisation sociale pour indépendants.

Malte et la règle des 6/7

Malte est une autre alternative pour les citoyens de l’UE. Grâce à la règle des 6/7, la majorité des revenus étrangers reste exonérée pour les Non-Dom.

Les conditions :

• Séjour d’au moins 90 jours/an
• Pas de domicile maltais (ne pas être né à Malte ni avoir de parents domiciliés localement)
• Revenus étrangers imposés seulement s’ils sont transférés à Malte

Exemple pratique : Thomas ne transfère qu’1/7 de ses revenus étrangers à Malte pour couvrir ses besoins. Les 6/7 restants sont exonérés à l’étranger.

Sur un revenu annuel de 350 000 euros, il transfère 50 000 euros à Malte (imposés) et laisse 300 000 euros hors impôt à létranger.

Application concrète : étape par étape vers la meilleure stratégie fiscale

Assez de théorie. Passons à la pratique : comment trouver la solution la mieux adaptée à votre situation ?

Bilan de la situation actuelle

Avant de partir, il faut faire le point. Voici ma checklist simple :

1. Analyser la structure de revenus : salaire, dividendes, plus-values, loyers
2. Calculer la charge fiscale actuelle : Allemagne vs pays cible
3. Évaluer la situation de vie : famille, enfants, scolarité, assurance maladie
4. Évaluer l’activité professionnelle : répartition clients, employés, substance
5. Flexibilité temporelle : durée minimale de séjour, possibilités de voyage

Ce que je constate souvent : la meilleure optimisation fiscale n’est pas toujours le meilleur choix de vie.

Évaluation des lieux et critères

Pour choisir un pays, il faut comparer plusieurs critères :

Mon conseil : établissez une matrice de critères pondérés. L’avantage fiscal compte, mais il n’est pas tout.

Calendrier et organisation du transfert

Un changement de résidence requiert une vraie planification. Voici ma feuille de route éprouvée :

6 à 12 mois avant le départ :

• Consultation fiscale et élaboration de stratégie
• Déterminer le pays cible et vérifier les critères de visas
• Planifier la structure d’entreprise (holding, filiales…)
• Déclarer le changement d’adresse auprès des autorités allemandes

3 à 6 mois avant :

• Commencer les démarches de visa et réunir les documents
• Ouvrir des comptes bancaires dans le pays cible
• Rechercher un bien immobilier (achat ou location)
• Souscrire une assurance santé

1 à 3 mois avant :

• Préparer la radiation administrative en Allemagne
• Créer les sociétés (si besoin)
• Enregistrer sa résidence fiscale sur place
• Organiser la logistique du déménagement

Autre point vital : documentez chaque étape. Le fisc allemand contrôle volontiers le sérieux de votre transfert.

Astuce pratique : Tenez un « journal de déménagement » : lieux de séjour, activités, liens personnels. Cela peut s’avérer précieux lors de contrôles fiscaux ultérieurs.

L’ère de l’optimisation fiscale facile est révolue. Mais, avec la bonne stratégie et un accompagnement professionnel, nous trouverons aussi en 2025 des solutions légales pour alléger la charge fiscale.

L’essentiel : soyez sincère avec vous-même. La meilleure stratégie fiscale n’a de valeur que si votre vie vous convient réellement.

Questions fréquentes sur les successeurs NHR Portugal 2025

Puis-je encore demander le statut NHR au Portugal ?

Non, le programme NHR a été fermé aux nouveaux dossiers en octobre 2023. Les détenteurs actuels peuvent profiter des avantages jusqu’à la fin des 10 ans initialement octroyés.

Quelles alternatives existent au programme NHR portugais ?

Les meilleures alternatives sont le statut Non-Dom chypriote (0% sur les revenus étrangers), Dubaï avec 9% d’impôt sociétés et 0% d’impôt sur le revenu, et Malte avec la règle des 6/7 pour Non-Doms.

Dois-je continuer à payer des impôts au Portugal si j’ai déjà le NHR ?

Oui, en tant que résident fiscal portugais, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Le statut NHR offrait seulement des exonérations sur certains revenus étrangers, valables jusqu’à la fin de votre période NHR initiale.

Le Portugal offre-t-il encore un avantage fiscal pour les crypto-monnaies ?

Oui, le Portugal n’impose toujours pas les plus-values privées sur crypto, à condition de les conserver au moins 365 jours et de ne pas être considéré comme trader professionnel. Cette règle existe indépendamment du statut NHR.

Quel séjour minimum pour bénéficier d’avantages fiscaux dans d’autres pays ?

Cela dépend du pays : Chypre demande 60 jours, Dubaï et Malte 90 jours par an. Le Portugal exige toujours 183 jours pour obtenir la résidence fiscale, mais sans avantages NHR particuliers.

Puis-je m’installer facilement à Dubaï en tant que citoyen européen ?

Dubaï propose différents visas (freelancer, golden visa…). Toutefois, les citoyens de l’UE doivent avoir un sponsor ou créer leur société. Les avantages fiscaux sont significatifs mais il faut bien étudier les conditions de séjour et d’activité.

Comment le fisc allemand contrôle-t-il mon expatriation ?

Le fisc examine votre situation réelle : durée de séjour, biens immobiliers, attaches familiales, activité professionnelle, liens personnels. Documentez soigneusement votre départ et vérifiez l’accomplissement des exigences de séjour minimal dans votre nouveau pays.

Le départ à l’étranger est-il intéressant même avec un revenu modeste ?

Cela dépend de chaque profil. En-dessous de 100 000 euros/an, les coûts et efforts du départ compensent rarement les gains fiscaux. Au-delà de 200 000 euros/an, l’optimisation devient en général rentable.

Quels coûts pour un départ motivé par la fiscalité ?

Comptez 15 000 à 30 000 euros pour le conseil, les démarches de visa, l’immatriculation de société et le déménagement. Les frais courants de conseil fiscal, de comptabilité et conformité peuvent ajouter 10 000 à 20 000 euros par an.

Puis-je garder mon assurance maladie allemande ?

En quittant durablement l’Allemagne, l’obligation à l’assurance maladie légale cesse généralement. Il faut une assurance internationale ou souscrire une assurance locale. Les assurances privées proposent souvent des contrats mondiaux.