Table des matières
- Ce que signifie vraiment la règle Beckham
- La limite officielle de 6 ans – et comment la contourner légalement
- Failles méconnues pour la prolongation
- Étape par étape : prolongez vos avantages liés à la règle Beckham
- Pièges et risques – ce quil faut absolument éviter
- Stratégies alternatives : si la prolongation échoue
- Questions fréquentes
Imaginez : vous ne payez que 24% dimpôts en Espagne au lieu du taux normal de 47%. Cela semble trop beau pour être vrai ?
Et pourtant, cest la réalité.
La règle Beckham espagnole le permet exactement. Et le meilleur ? Vous pouvez légalement prolonger ces avantages au-delà de la période officielle de 6 ans.
Je vais vous expliquer aujourdhui comment cela fonctionne. Car pendant que la plupart ne connaissent que la règle de base, il existe bel et bien des moyens légaux de bénéficier du taux de 24% beaucoup plus longtemps.
Le problème ? Peu de gens connaissent ces possibilités.
Chaque jour, jentends des entrepreneurs me confier : Richard, après 6 ans je dois rentrer en Allemagne. Ils ignorent totalement quil existe des stratégies légales pour prolonger les avantages.
Explorons ensemble ces failles. Non pas comme exercice théorique, mais comme guide pratique pour optimiser votre fiscalité.
Ce que signifie vraiment la règle Beckham
Avant de plonger dans les stratégies de prolongation, il est nécessaire de comprendre notre point de départ.
La règle Beckham – officiellement appelée Régimen especial para trabajadores desplazados – est la réponse espagnole pour attirer les talents internationaux. Baptisée en référence à David Beckham, qui a rejoint le Real Madrid en 2003 et profité de cette mesure.
Les fondamentaux : 24% au lieu de 47%
Voici les chiffres bruts : au lieu de limpôt progressif classique pouvant aller jusquà 47%, vous payez en tant que bénéficiaire de la règle Beckham un taux forfaitaire de 24% sur vos revenus espagnols.
Concrètement :
| Revenu annuel | Impôt régulier | Règle Beckham | Économie |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | ~35.000 € | 24.000 € | 11.000 € |
| 200.000 € | ~85.000 € | 48.000 € | 37.000 € |
| 500.000 € | ~230.000 € | 120.000 € | 110.000 € |
Qui peut bénéficier de la règle Beckham ?
Tout le monde nest pas automatiquement éligible. Trois conditions principales sont à remplir :
- Nouvelle domiciliation fiscale : Vous ne devez pas avoir été résident fiscal en Espagne durant les 10 dernières années
- Contrat de travail ou activité entrepreneuriale : Vous devez débuter une activité professionnelle en Espagne
- Demande à déposer : La demande doit être effectuée dans les 6 mois suivant le début de lactivité
Il existe également un plafond important : la règle Beckham ne s’applique qu’aux revenus jusqu’à 600 000 euros par an. Au-delà, l’imposition classique s’applique.
La durée officielle : 6 ans
Cest ici que beaucoup abandonnent : la règle Beckham sapplique officiellement pendant 6 ans à compter de la première année dapplication.
Autrement dit : si vous avez commencé en 2024, votre avantage prend fin en 2029.
Mais est-ce vraiment le cas ?
La limite officielle de 6 ans – et comment la contourner légalement
Voici où cela devient intéressant. Car la règle des 6 ans nest pas aussi stricte quon le pense généralement.
Il existe des moyens légaux de prolonger ou de contourner ce délai. Voici les principales stratégies.
Stratégie 1 : Le réinitialisation de résidence
La solution la plus élégante est le reset de résidence. Il s’agit de quitter lEspagne avant la fin des 6 ans, puis d’y revenir plus tard.
Explications :
- Vous quittez lEspagne lors de la 5ᵉ ou 6ᵉ année d’application de la règle Beckham
- Vous établissez une résidence fiscale dans un autre pays pendant au moins 2 ans
- Vous revenez ensuite en Espagne et demandez de nouveau lapplication de la règle Beckham
Important : il faut ne plus être résident fiscal espagnol, c’est-à-dire séjourner moins de 183 jours par an en Espagne et déplacer votre centre d’intérêt économique.
Stratégie 2 : La planification familiale comme stratégie fiscale
Peu de personnes connaissent cette subtilité : en cas de naissance d’un enfant durant la période de la règle Beckham, la durée d’application est automatiquement prolongée de 2 ans.
Concrètement : un enfant = 8 ans d’avantage, deux enfants = jusqu’à 10 ans.
Attention : cela ne s’applique que pour les enfants nés pendant la période d’application active de la règle Beckham.
Stratégie 3 : Changement de statut professionnel
Une autre possibilité consiste à jouer sur la différence entre activité salariée et activité indépendante.
Si vous avez bénéficié de la règle en tant que salarié, vous pouvez, en théorie, entamer une activité indépendante après les 6 ans et, sous certaines conditions, déposer une nouvelle demande.
Attention cependant : c’est une stratégie juridiquement controversée et elle nécessite un accompagnement spécialisé.
Failles méconnues pour la prolongation
Entrons maintenant dans le vif du sujet. Ces failles sont parfaitement légales, mais très peu de gens les utilisent.
La faille européenne
On exploite ici la libre circulation au sein de l’UE. De nombreux pays proposent des dispositifs similaires à la règle Beckham :
- Portugal : Statut de Résident Non Habituel (RNH) – 10 ans à 20% d’impôts
- Italie : Flat Tax pour nouveaux résidents – 100 000 € forfaitaires pendant 15 ans
- Grèce : 7% d’impôt pour nouveaux résidents – jusqu’à 15 ans
La stratégie : bénéficiez 6 ans de la règle espagnole, passez ensuite sous un autre régime européen, puis, potentiellement, revenez en Espagne après coup.
Le modèle Chypre-Malte
Particulièrement intéressant pour les entrepreneurs : la combinaison avec Chypre ou Malte :
Vous créez une holding à Chypre (12,5% d’impôt sur les sociétés) ou à Malte (5% d’impôt effectif). Votre activité espagnole passe par cette structure.
Ainsi, même après la règle Beckham, vous pouvez réaliser d’importantes économies fiscales sans quitter l’Espagne.
La faille andorrane
Andorre ne fait pas officiellement partie de l’UE, mais sa proximité avec l’Espagne est un atout. Une résidence fiscalement établie à Andorre vous garantit un taux d’imposition maximal de 10%.
Le point fort : vous pouvez travailler à Barcelone ou Valence et vivre à Andorre. L’économie d’impôt reste conséquente même après la règle Beckham.
La combinaison Non-Dom
Pour les plus stratèges : combiner le statut Non-Dom de pays tels que le Royaume-Uni ou l’Irlande.
Vous profitez du statut de non domicilié, exploitez les avantages fiscaux locaux et pouvez ajuster votre pays de résidence au sein de l’UE selon votre stratégie.
Étape par étape : prolongez vos avantages liés à la règle Beckham
Assez de théorie. Voici votre feuille de route pratique pour la prolongation :
Phase 1 : Préparation (année 4-5 de la règle Beckham)
- Choisir la stratégie : Quelle stratégie de prolongation s’adapte le mieux à votre vie et vos affaires ?
- Recourir à un conseiller : Recherchez un expert en fiscalité internationale
- Examiner les résidences alternatives : Informez-vous sur le statut RNH portugais, la flat tax italienne ou dautres options
- Adapter la structure dentreprise : Vous devrez éventuellement préparer votre structure d’exploitation
Phase 2 : Mise en œuvre (année 5-6)
Dans le cas d’une stratégie de reset de résidence :
- Établir votre nouvelle résidence : Inscrivez-vous officiellement dans votre nouveau pays
- Résiliation de la résidence espagnole : Déclarez votre sortie auprès des autorités espagnoles
- Déplacer l’activité professionnelle : Votre activité principale doit suivre votre nouveau domicile
- S’assurer de la documentation : Conservez toutes les preuves de changement de résidence
Phase 3 : Retour en Espagne (après 2 ans ou plus)
- Demander la nouvelle règle Beckham : Vous êtes de nouveau considéré comme non-résident des 10 dernières années
- Reprendre une activité professionnelle : Déposer la demande dans les 6 mois suivant
- Remplir toutes les conditions : Comme la première fois
Alternative : le pont chypriote
Si vous ne souhaitez pas déménager physiquement :
- Fonder une société à Chypre : holding ou société d’exploitation
- Déplacer l’activité : Contrats et revenus passent par Chypre
- Espagne en tant que salarié : Vous travaillez en tant que salarié de la société chypriote
- Salaire optimal : Juste en-dessous du seuil des 47% en Espagne
Exemple de calendrier pour le reset de résidence
| Année | Statut | Action |
|---|---|---|
| 2024-2029 | Règle Beckham Espagne | Utilisation normale, planification dès la 4ᵉ année |
| 2029 | Déménagement au Portugal | Demande du statut RNH |
| 2029-2031 | RNH Portugal | Au moins 2 ans en tant que non-résident espagnol |
| 2031 | Retour en Espagne | Demande d’une nouvelle règle Beckham |
| 2031-2037 | Règle Beckham Espagne | 6 années d’avantages supplémentaires |
Pièges et risques – ce quil faut absolument éviter
La partie la moins agréable arrive. Car malgré l’enthousiasme suscité par ces économies d’impôt, il existe des risques à prendre en compte.
L’erreur de la substance
L’erreur la plus fréquente : changer de résidence uniquement sur le papier, sans réels changements concrets.
En pratique :
- Vous continuez de vivre principalement en Espagne
- Votre activité reste en Espagne
- Votre famille et votre centre de vie demeurent en Espagne
Résultat : les autorités espagnoles ne reconnaissent pas votre « expatriation ». Au pire, cela peut aboutir à des redressements, majorés d’intérêts et d’amendes.
Le piège des 10 ans
Pour bénéficier à nouveau de la règle Beckham, vous devez ne pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des 10 années précédant la demande. Attention : ce sont les 10 années qui précèdent l’année de la demande qui comptent.
Exemple : vous avez été résident fiscal espagnol pour la dernière fois en 2019. Vous ne pourrez redemander la règle Beckham qu’à partir de 2030 (2020-2029 = 10 ans).
Le risque de double imposition
Dans le cadre de structures internationales, un risque de double imposition existe :
- L’Espagne vous considère comme résident
- Le nouveau pays vous considère également comme résident
- La convention de non-double imposition ne joue pas pleinement son rôle
D’où l’importance d’une expertise professionnelle.
Le piège de la documentation
Ne sous-estimez jamais l’effort lié à la documentation. Vous devez être en mesure de prouver, de façon exhaustive :
- À quel moment vous avez quitté l’Espagne
- Où vous avez effectivement résidé
- Comment votre activité était structurée
- Que toutes les conditions étaient réunies
Un manque de justificatif peut conduire à des problèmes, même des années plus tard.
Le risque lié aux changements législatifs
La fiscalité évolue. La règle Beckham a déjà été modifiée à plusieurs reprises :
- 2010 : Durcissement des seuils de revenus
- 2019 : Adaptation des procédures de demande
Évitez donc de planifier trop à long terme en tablant sur des lois immuables.
Stratégies alternatives : si la prolongation échoue
Que faire si la règle Beckham arrive à échéance et qu’aucune prolongation n’est possible ? Pas d’inquiétude. Il existe des alternatives.
L’alternative chypriote
Chypre propose l’une des fiscalités les plus attractives d’Europe :
| Type d’impôt | Espagne (régime normal) | Chypre |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | jusqu’à 47% | jusqu’à 35% |
| IS (impôt société) | 25% | 12,5% |
| Dividendes | jusqu’à 26% | 0% (sous conditions) |
| Plus-value | jusqu’à 26% | 0% |
De plus, en tant que pays membre de l’UE, vous bénéficiez toujours de la liberté de circulation et pouvez travailler en Espagne sans entrave.
Le modèle portugais (RNH)
Le statut de Résident Non Habituel du Portugal est, pour beaucoup, encore plus avantageux que la règle Beckham :
- Durée : 10 ans (contre 6 pour la règle Beckham)
- Taux d’imposition : 20% sur certaines professions
- Revenus étrangers : souvent totalement exonérés
- Proximité avec l’Espagne : géographique et culturelle
L’option Dubaï
Dubaï séduit de plus en plus les entrepreneurs du numérique :
- Impôt sur le revenu : 0%
- Impôt sociétés : 9% (depuis 2023)
- Qualité de vie : très élevée
- Connectivité internationale : excellente
Inconvénient : vous perdez les avantages liés à l’UE et devez gérer les aspects liés au visa.
La stratégie suisse
Pour les hauts revenus, la Suisse peut également être intéressante :
- Forfait fiscal : possible pour les étrangers
- Différences cantonales : très marquées selon le canton
- Qualité de vie : au plus haut niveau mondial
Néanmoins, le coût de la vie y est bien supérieur à celui de l’Espagne.
La solution hybride
Ma recommandation pour la plupart : une solution hybride, tirant parti de plusieurs pays.
Exemple de structure :
- Résidence : Chypre (faible fiscalité, avantages UE)
- Activité professionnelle : Espagne (via une société chypriote)
- Gestion des actifs : Malte ou Luxembourg
- Lifestyle : flexible entre plusieurs pays
Questions fréquentes
Puis-je bénéficier plusieurs fois de la règle Beckham ?
Oui, en principe c’est possible. Mais il faut avoir passé 10 ans sans être résident fiscal en Espagne avant d’y prétendre à nouveau.
Que devient mon patrimoine après la règle Beckham ?
Le patrimoine constitué durant la règle Beckham est soumis au droit espagnol concernant les droits de succession et de donation. Mais il existe des possibilités d’optimisation.
Dois-je vraiment déménager physiquement pour le “reset” ?
Oui, pour que le reset soit valable, vous devez réellement transférer votre centre de vie. Une fausse résidence ne fonctionne pas et comporte de grands risques.
Combien de temps dois-je partir pour effectuer un reset ?
Au moins 2 ans, mais la règle des 10 ans peut exiger un délai supérieur selon votre cas. Selon votre période initiale, cela peut durer 4 à 6 ans.
La structure chypriote fonctionne-t-elle pendant la règle Beckham ?
Oui, vous pouvez déjà mettre en place une structure internationale pendant la règle Beckham, et la faire fonctionner ensuite de façon fluide.
Quel est le coût d’une consultation professionnelle pour ces stratégies ?
Comptez entre 5 000 et 15 000 euros pour une approche réellement adaptée. C’est certes un budget, mais l’économie d’impôt l’amortit en général très vite.
Puis-je profiter de la règle Beckham en tant qu’indépendant ?
Oui, la règle Beckham concerne aussi bien les travailleurs indépendants que les salariés. Les conditions sont identiques.
Qu’en est-il du nouvel impôt minimum de l’OCDE ?
L’impôt minimum de l’OCDE de 15% vise surtout les grandes sociétés. Pour la planification patrimoniale individuelle, son impact reste souvent limité.
La règle Beckham et ses possibilités de prolongation offrent des opportunités immenses – mais seulement si vous les exploitez correctement.
Mon conseil : commencez à planifier tôt. Plus vous vous y prenez tôt, plus les options seront variées.
Et n’oubliez pas : même si l’optimisation fiscale est importante, votre qualité de vie doit primer. La meilleure stratégie fiscale n’a aucune valeur si vous n’êtes pas heureux(se).
Des questions face à votre situation particulière ? Discutons-en.
Votre RMS
