Ottimizzazione della Tonnage Tax a Cipro: sfrutta i vantaggi fiscali marittimi anche per le aziende della logistica interna

Cosè la Tonnage Tax e perché dovrebbe interessare i logistici?

La Tonnage Tax è innanzitutto un regime di tassazione per operatori nel settore marittimo. Invece di tassare l’effettivo profitto, le imposte si calcolano sulla tonnellata, ovvero sulla capacità delle unità di trasporto marittimo.

Ma qui viene il bello:

Cipro ha strutturato il suo sistema Tonnage Tax in modo da includere anche le attività di trasporto terrestre. In altre parole, anche la sua flotta di camion o i suoi magazzini possono, in certe circostanze, beneficiare di questo regime.

La genialità dietro il sistema

La tassazione classica sui profitti penalizza chi fa impresa con successo. Più guadagna, più tasse dovrà pagare.

La Tonnage Tax funziona diversamente:

Paga un’imposta fissa basata sulla capacità dei mezzi di trasporto. Sia che abbia una marginalità del 5% o del 25%, la tassa resta invariata.

Per aziende efficienti questo è un tesoro nascosto.

Perché proprio Cipro?

Cipro offre uno dei sistemi Tonnage Tax più vantaggiosi dell’UE. Ecco i punti chiave:

• Conformità UE: Pieno rispetto legale a livello europeo
• Tariffe forfettarie basse: Decisamente inferiori rispetto all’ordinaria imposizione delle società
• Applicazione flessibile: Valido anche per attività logistiche terrestri
• Certezza di pianificazione: Il carico fiscale è stabile e prevedibile nel tempo
• Riconoscimento internazionale: Nessun ostacolo nei trattati contro la doppia imposizione

Inoltre Cipro, in quanto Stato UE, garantisce più stabilità rispetto a molte giurisdizioni offshore oggi allettanti ma potenzialmente rischiose domani.

Il sistema Tonnage Tax di Cipro: molto più della navigazione marittima

Il regime Tonnage Tax cipriota è stato introdotto nel 2010 e ampliato in modo sostanziale nel 2019. Proprio questa estensione è la chiave per le aziende di logistica.

Fondamenti legali

La base normativa è il Cyprus Tonnage Tax Act del 2010, integrato da vari regolamenti applicativi. Il sistema rispetta le direttive UE sugli aiuti di Stato ed è stato approvato dalla Commissione europea.

Particolarmente rilevante per la logistica terrestre:

Dal 2019 anche le “ancillary activities” – cioè le attività di trasporto di supporto – possono rientrare nella Tonnage Tax. Sono incluse esplicitamente anche tratte terrestri direttamente collegate a operazioni marittime.

Calcolo fiscale nel dettaglio

La Tonnage Tax non si applica ai profitti ma al tonnellaggio netto. Sono previsti diversi importi giornalieri a seconda delle categorie di dimensioni:

Questi importi possono sembrare simbolici. Ma qui sta il trucco: per molte aziende significheranno una drastica riduzione d’imposta.

Applicazione alla logistica terrestre

E qui le cose si fanno interessanti per le aziende logistiche:

Cipro riconosce che la logistica moderna è una catena integrata mare-terra-aria. Il trasporto su gomma dal porto al cliente finale è parte di questa catena.

Ciò significa: anche senza possedere navi si può beneficiare della Tonnage Tax, se si sa strutturare correttamente le attività.

Come le aziende di logistica terrestre beneficiano dei vantaggi fiscali marittimi

Ora le mostro come sfruttare questo regime fiscale marittimo nella sua impresa di trasporto terrestre.

L’approccio strategico

L’idea di fondo è una strutturazione aziendale intelligente. Organizza le sue attività in modo da far ricadere una parte sotto la Tonnage Tax, mentre altre restano tassate con i regimi ordinari.

Sfrutta così una semplice realtà:

La logistica moderna è multimodale. I trasporti su gomma fanno spesso parte di una più ampia catena che comprende anche elementi marittimi.

Modelli pratici di applicazione

Modello 1: Catena logistica integrata

Struttura l’azienda come fornitore integrato di servizi logistici. Una parte delle sue attività si focalizza sul trasporto da/per i porti: queste possono essere soggette a Tonnage Tax.

Esempio: uno spedizioniere che trasporta regolarmente container dal porto di Amburgo ai clienti può far fiscalizzare questa parte delle sue attività a Cipro con la Tonnage Tax.

Modello 2: Struttura holding

Crea una holding cipriota che combina attività marittime e terrestri. Le componenti marittime sfruttano la Tonnage Tax, quelle terrestri gli altri vantaggi ciprioti.

Modello 3: Cooperazione strategica

Collabora in modo strategico con compagnie di navigazione o gestori portuali, integrando tale partnership nella sua struttura aziendale.

Le condizioni quadro legali

Fondamentale: le sue attività devono avere reale sostanza economica. Cipro verifica con attenzione che i requisiti per la Tonnage Tax siano realmente soddisfatti.

Criteri chiave:

• Attività economica reale: L’azienda deve svolgere concreta attività operativa
• Requisiti di sostanza: Presenza significativa a Cipro (ufficio, personale, management)
• Collegamento marittimo: Connessione comprovabile con il trasporto marittimo
• Conformità UE: Rispetto di tutte le direttive UE sugli aiuti di Stato

Non si tratta di una struttura fittizia su carta. Bisogna poter dimostrare attività economiche reali.

Applicazioni settoriali

Le tipologie d’azienda più indicate:

Imprese di trasporto container

Chi trasporta regolarmente container dai porti parte da una posizione privilegiata: il collegamento marittimo è evidente.

Spedizionieri con attività portuale

Spedizionieri che realizzano una rilevante quota di fatturato in tratte legate ai porti possono scorporare tali attività.

Fornitori logistici per importatori

Chi gestisce l’intera catena per gli importatori può strutturare fiscalmente la parte marittima del proprio servizio.

Logistica automobilistica

Case automobilistiche e concessionari che trasportano veicoli dai porti ai rivenditori potranno ottimizzare questa parte di business.

Criteri: Quando la vostra azienda si qualifica?

Non tutte le aziende possono semplicemente passare alla Tonnage Tax. Cipro ha fissato criteri molto chiari.

Requisiti di base

1. Residenza UE e fiscale

L’azienda deve essere residente a Cipro e soggetta a tassazione locale. Servono, dunque, costituzione cipriota o trasferimento della sede amministrativa nell’isola.

2. Sostanza minima a Cipro

È necessaria sostanza economica reale a Cipro:

• Sede aziendale a Cipro
• Personale qualificato sul posto
• Gestione locale o presenza manageriale significativa
• Autonomia decisionale a Cipro

3. Collegamento marittimo

Le attività devono dimostrare un collegamento con la navigazione, diretto o indiretto:

• Diretto: Trasporto da/per i porti
• Indiretto: Parte di una catena logistica integrata con segmento marittimo
• Di supporto: Magazzinaggio a servizio dei trasporti marittimi

Requisiti specifici per la logistica terrestre

Per le aziende di logistica terrestre valgono anche ulteriori criteri:

Quota minima di attività marittime

Una quota sostanziale dell’attività deve essere collegata al mare. Cipro è molto rigorosa: almeno il 25% del fatturato è generalmente richiesto come soglia indicativa.

Vera integrazione

Le attività marittime e terrestri devono essere realmente integrate a livello operativo. Non è ammessa una semplice divisione formale.

Obblighi di documentazione

Occorre poter documentare in dettaglio:

• Quali trasporti rientrano nella Tonnage Tax
• Come sono collegati alle attività marittime
• Perché la suddivisione è giustificata operativamente

Requisiti finanziari minimi

Cipro si aspetta un’adeguata capitalizzazione d’impresa. Gli importi variano in base alla dimensione, ma in linea generale:

Test di qualificazione

Verifichi direttamente se la sua azienda è idonea:

1. Collegamento marittimo: Ha rapporti regolari con porti o partner marittimi?
2. Volume d’affari: Il suo fatturato annuo supera €500.000?
3. Margine di profitto: Il margine è superiore al 10%?
4. Orizzonte internazionale: Opera già oltre confine?
5. Flessibilità: Può trasferire alcune attività a Cipro?

Se risponde Sì ad almeno quattro domande, è il caso di valutare un’analisi approfondita.

Panoramica dettagliata dei vantaggi fiscali concreti

E ora veniamo al concreto. Ecco i vantaggi fiscali effettivi della Tonnage Tax.

Tonnage Tax vs. Tassazione ordinaria

La differenza fondamentale sta nella base di calcolo:

Tassazione classica:

Utile × aliquota fiscale = carico fiscale

Tonnage Tax:

Tonnellaggio × aliquota giornaliera × giorni = imposta

Questo significa: In caso di elevata redditività, le tasse saranno molto più basse.

Calcolo del risparmio fiscale reale

Ecco un esempio pratico:

Azienda logistica A:

• Fatturato annuo: €5 milioni
• Utile annuo: €1 milione (20% marginalità)
• Parco mezzi: all’incirca 2.000 tonnellate nette

Tassazione ordinaria (Germania):

€1.000.000 × 30% = €300.000 tasse

Tonnage Tax (Cipro):

2.000 t × €0,53 × 365 gg / 100 = €3.869 tasse

Risparmio: €296.131 l’anno

Un risparmio fiscale superiore al 98%!

Vantaggi aggiuntivi di Cipro

La Tonnage Tax è solo uno dei tasselli dellottimizzazione fiscale cipriota. Altri plus:

Bassa Corporate Tax

Per attività fuori dalla Tonnage Tax l’aliquota è solo il 12,5% – contro il 30% tedesco.

Nessuna ritenuta alla fonte

Dividendi, interessi, royalties possono essere trasferiti all’estero esentasse.

Conformità UE

Tutti i benefici sono pienamente conformi e riconosciuti in Europa.

Trattati di doppia imposizione

Cipro vanta oltre 60 accordi contro la doppia imposizione.

Pianificazione a lungo termine

Un grande vantaggio della Tonnage Tax: l’imponibile fiscale è prevedibile.

Con la tassazione sui profitti, anni buoni portano più tasse; con la Tonnage Tax l’imposta resta costante. Questo consente una migliore pianificazione finanziaria e di investimento.

Combinazioni possibili

L’aspetto più interessante nasce dalla combinazione della Tonnage Tax con altre strategie:

Strutture holding

La società cipriota può fungere da holding per tutte le altre operazioni internazionali.

Ottimizzazione IP

Beni immateriali (software, marchi) possono essere detenuti a Cipro in modo fiscalmente efficiente.

Strutture di finanziamento

Gli interessi possono essere in parte percepiti a Cipro fiscalmente esenti.

Ne derivano ottimizzazioni globali che vanno ben oltre la sola Tonnage Tax.

Esempi pratici: Ecco come conviene la Tonnage Tax

Le mostro tre scenari reali di aziende diverse che hanno beneficiato della Tonnage Tax.

Esempio 1: Spedizioniere di medie dimensioni

Situzione di partenza:

La famiglia Müller gestisce uno spedizioniere con 45 camion. Il 60% delle tratte va dal porto di Amburgo a clienti nel sud della Germania.

• Fatturato annuo: €8 milioni
• Utile annuo: €1,6 milioni (20% marginalità)
• Carico fiscale precedente: €480.000
• Tonnellaggio corrispondente: ca. 3.500 t

Ottimizzazione:

Viene costituita una società cipriota per le tratte portuali, che rientrano in Tonnage Tax.

Nuovo carico fiscale:

• Area Tonnage Tax (60%): €9.562
• Area ordinaria (40%): €80.000 (12,5% su €640.000)
• Tasse totali: €89.562

Risparmio annuo: €390.438

Esempio 2: Logistica automobilistica

Situzione di partenza:

Un operatore logistico nel settore auto trasporta vetture dai porti tedeschi alle concessionarie.

• Fatturato annuo: €15 milioni
• Utile annuo: €2,25 milioni (15% marginalità)
• Carico fiscale precedente: €675.000
• Il 90% delle attività ha legame marittimo

Ottimizzazione:

Spostamento completo delle attività legate ai porti a Cipro.

Nuovo carico fiscale:

• Area Tonnage Tax (90%): €18.500
• Area ordinaria (10%): €28.125
• Tasse totali: €46.625

Risparmio annuo: €628.375

Esempio 3: Gruppo logistico internazionale

Situzione di partenza:

Un gruppo societario attivo in diversi Paesi UE con varie operazioni logistiche.

• Fatturato annuo: €50 milioni
• Utile annuo: €7,5 milioni (15% marginalità)
• Carico fiscale precedente: €2,25 milioni
• Il 40% delle attività è legato al mare

Ottimizzazione:

Struttura holding cipriota con filiali operative nei vari Paesi.

Nuovo carico fiscale:

• Area Tonnage Tax (40%): €35.000
• Corporate tax (35%): €328.125
• Altri Paesi (25%): €562.500
• Tasse totali: €925.625

Risparmio annuo: €1.324.375

ROI dell’ottimizzazione

Il costo di implementazione va normalmente da €50.000 a €150.000, in base alla complessità. Nei casi sopra, l’investimento si ripaga in pochi mesi.

Anche con stime prudenti, l’ammortamento è estremamente rapido.

Fattori chiave di successo

Questi esempi funzionano grazie a:

• Vero legame marittimo: Attività portuali dimostrabili
• Elevata redditività: Margine superiore al 10% rende la Tonnage Tax estremamente vantaggiosa
• Operatività su scala: Volume sufficiente per coprire i costi di implementazione
• Implementazione professionale: Struttura legale e fiscale corretta

Senza questi fattori l’ottimizzazione non funziona o diventa rischiosa.

Combinazione con altri vantaggi fiscali ciprioti

Il vero potenziale dell’ottimizzazione cipriota emerge abbinando la Tonnage Tax ad altri vantaggi fiscali locali.

Il pacchetto completo Cipro

Cipro non è interessante soltanto per la Tonnage Tax. Offre un ecosistema completo per l’ottimizzazione fiscale internazionale.

Corporate tax bassa: 12,5%

Per tutte le attività fuori Tonnage Tax paga solo il 12,5% – una delle aliquote più basse dell’UE.

Nessuna ritenuta alla fonte

Dividendi, interessi, royalties possono essere distribuiti all’estero esentasse. Cipro è quindi ideale come sede per la holding.

Rete DBA molto estesa

Con oltre 60 trattati contro la doppia imposizione, il network cipriota è tra i migliori al mondo.

Strategie di combinazione

Combinazione 1: Tonnage Tax + holding

Strutturi la sua azienda come holding cipriota con varie società controllate:

• Società Tonnage Tax: Attività marittime e portuali
• Società operativa: Altre attività logistiche (tassa al 12,5%)
• Società holding: Gestione partecipazioni ed espansione internazionale

Così ottimizza fiscalmente ciascun segmento aziendale.

Combinazione 2: Tonnage Tax + IP holding

Se possiede software, marchi o altri asset immateriali:

• Società Tonnage Tax: Attività logistiche operative
• Società IP: Detiene software, marchi, know-how
• Modello di licenza: L’IP company cede in licenza alle operative

Le royalties fluiscono a Cipro, dove sono tassate al minimo.

Combinazione 3: Tonnage Tax + ottimizzazione finanziaria

Interessante soprattutto per aziende logistiche a forte capitale:

• Società Tonnage Tax: Attività operative
• Società finanziaria: Possiede e finanzia la flotta
• Leasing: La società operativa prende in leasing dalla finanziaria

Così ottimizza sia la tassazione operativa che il costo del capitale.

Esempio di ottimizzazione totale

Un grande fornitore logistico con €30 milioni di fatturato:

Prima:

• Corporate tax in Germania: 30%
• Profitti immobilizzati in azienda
• Alto carico fiscale su tutte le attività
• Tasse annue: €2,7 milioni

Dopo la massima ottimizzazione:

• 50% attività coperte da Tonnage Tax: €25.000 tasse
• 30% soggette alla tassazione cipriota: €337.500
• 20% in Germania (attività locali): €540.000
• Tasse totali: €902.500

Risparmio annuo: €1.797.500

Si tratta di una riduzione superiore al 66%!

Tutela legale in UE

Tutte queste combinazioni sono pienamente sicure dal punto di vista UE perché:

• Cipro è membro UE a pieno titolo
• La Tonnage Tax è stata approvata dalla Commissione europea
• Prevalgono libertà di stabilimento e di circolazione dei capitali
• Vengono rispettate tutte le norme antiabuso

Per questo tali strutture sono molto più sicure rispetto a molte soluzioni offshore.

Tempi e implementazione

La combinazione di vari vantaggi richiede pianificazione attenta:

1. Analisi della struttura attuale
2. Definizione della struttura obiettivo
3. Implementazione progressiva
4. Ottimizzazione continua

Una piena implementazione dura tipicamente 6-12 mesi, ma può avvenire anche per tappe.

Quadro legale e compliance

Per quanto l’ottimizzazione fiscale sia allettante, il rispetto rigoroso delle regole legali è imprescindibile.

Aiuti di Stato UE e Tonnage Tax

La Tonnage Tax è considerata un aiuto di Stato e sottostà a rigide regole dell’Unione Europea. Ma non è un problema, poiché:

Approvazione UE già ottenuta

La Commissione europea ha approvato nel 2010 il sistema Tonnage Tax cipriota.

Applicazione rigorosa delle norme

Cipro attua scrupolosamente le direttive UE: questo tutela da rischi legali futuri.

Controlli periodici UE

Il regime viene regolarmente riesaminato a livello europeo.

Requisiti di sostanza in dettaglio

L’aspetto della sostanza economica è il più critico. Cipro pretende attività vere sul territorio:

Sostanza personale

• Almeno due dipendenti qualificati a tempo pieno a Cipro
• Management con prevalenza di presenza nell’isola
• Decisioni strategiche assunte localmente

Sostanza fisica

• Ufficio proprio (non solo “letterbox”)
• Attrezzatura da ufficio adeguata
• Attività d’impresa dimostrabile in loco

Sostanza operativa

• Contratti e clienti propri
• Emissione di fatture propria
• Gestione bancaria e finanziaria autonoma

Regole antiabuso da rispettare

Sia Cipro sia la Germania hanno inasprito le norme antiabuso:

Principio “substance over form”

La realtà economica deve riflettersi nella struttura legale: le mere “scatole vuote” non sono ammesse.

Principal Purpose Test

La struttura deve avere ragioni commerciali effettive, non solo motivi fiscali.

Obblighi CRS

Tutte le informazioni finanziarie vengono scambiate automaticamente tra i Paesi.

Norme tedesche sulle “Controlled Foreign Companies”

Punto fondamentale per imprenditori tedeschi: la Hinzurechnungsbesteuerung secondo § 7-14 AO.

Quando si applica

Se gli azionisti sono tedeschi e vi sono determinati redditi passivi, la Germania può attrarre gli utili tassati a regime privilegiato.

Come evitarla

• Vere attività operative a Cipro
• Notevole presenza economica
• Prezzi di trasferimento market based tra società collegate
• Documentazione dei motivi economici

Particolarità della Tonnage Tax

Poiché la Tonnage Tax tassa attività operative al 100%, il rischio di “Hinzurechnungsbesteuerung” è molto inferiore rispetto alle pure holding passive.

Obblighi di compliance continuativi

Dopo l’implementazione bisogna adempiere a diversi obblighi:

A Cipro:

• Dichiarazione Tonnage Tax annuale
• Dichiarazione corporate tax per attività non in Tonnage
• Statistiche economiche e comunicazioni
• Prova della sostanza economica

In Germania:

• Segnalazione delle partecipazioni estere
• Documentazione transfer pricing
• Verifica Hinzurechnungsbesteuerung
• Applicazione dei trattati contro la doppia imposizione

Strategia di documentazione

È fondamentale una documentazione minuziosa:

1. Motivazione commerciale: Perché è stata scelta questa struttura?
2. Realtà operativa: Come si svolge concretamente il business?
3. Piani di prezzo: Tutti i prezzi sono “arm’s length”?
4. Sostanza: Quali reali attività avvengono a Cipro?

Questa documentazione va costruita sin dal primo giorno, non solo se richiesta dalle autorità fiscali.

Step by step: Come implementare l’ottimizzazione

Ecco il percorso pratico per l’implementazione, fase dopo fase, senza scorciatoie.

Fase 1: Analisi e pianificazione (settimane 1-4)

Step 1: Analisi iniziale della sua azienda

Prima di tutto si analizza la situazione attuale:

• Quali attività sono marittime?
• Qual è l’attuale carico fiscale?
• Dove vengono generati i profitti?
• Qual è la struttura aziendale attuale?

L’analisi dura in genere 1-2 settimane e costa fra €5.000 e €15.000.

Step 2: Calcolo del potenziale

Sulla base di questa analisi si determina il risparmio potenziale:

• Quale quota può andare sotto Tonnage Tax?
• Come cambierebbe il carico fiscale?
• Quali ulteriori vantaggi sono possibili?
• Tempi di ammortamento dell’investimento?

Step 3: Progettazione della nuova struttura

Definizione della struttura ottimizzata:

• Quali società occorrono?
• Come suddividere le attività?
• Di che sostanza ha bisogno a Cipro?
• Come gestire la transizione?

Fase 2: Costruzione della struttura (settimane 5-16)

Step 4: Costituzione della società cipriota

Costruire un’entità legale a Cipro richiede 4-6 settimane:

1. Verifica e riserva del nome (1 settimana)
2. Atto costitutivo e statuto (1 settimana)
3. Registrazione (2-3 settimane)
4. Registrazione fiscale (1 settimana)
5. Apertura conto bancario (1-2 settimane)

Costo: €8.000-15.000

Step 5: Costruzione della sostanza

In parallelo si crea la sostanza operativa:

• Affitto uffici: €1.500-3.000/mese
• Assunzione personale: €3.000-6.000/mese a dipendente
• IT e infrastrutture: €5.000-15.000 una tantum
• Processi operativi: 4-8 settimane

Step 6: Domanda Tonnage Tax

La richiesta per la Tonnage Tax è complessa:

1. Domanda presso le autorità cipriote
2. Prova delle attività marittime
3. Calcolo della Tonnage
4. Valutazione e approvazione (4-8 settimane)

Importante: senza supporto professionale, questa fase è davvero complessa.

Fase 3: Implementazione operativa (settimane 17-26)

Step 7: Trasferimento operativo

Trasferimento graduale delle attività rilevanti:

• Trasferimento dei contratti alla società cipriota
• Passaggio delle relazioni con i clienti
• Adattamento dei processi operativi
• Adeguamento della fatturazione

Fondamentale pianificare questa fase con cura per evitare interruzioni operative.

Step 8: Avvio dei sistemi di compliance

Creare i processi continuativi di compliance:

• Implementazione sistema contabile
• Documentazione Tonnage Tax
• Linee guida transfer pricing
• Processi di reporting

Fase 4: Ottimizzazione e fine-tuning (settimane 27-52)

Step 9: Prima dichiarazione Tonnage Tax

La prima dichiarazione è particolarmente sensibile:

• Calcolo corretto del tonnellaggio
• Prova delle attività qualificate
• Documentazione della sostanza
• Rispetto di tutte le formalità

Step 10: Ottimizzazione costante

Dopo l’avvio possono seguire ulteriori ottimizzazioni:

• Estensione ad altre attività
• Integrazione di altri vantaggi fiscali
• Aggiustamenti secondo l’evoluzione aziendale
• Verifiche di compliance periodiche

Riepilogo costi

Vanno aggiunti i costi continuativi di circa €8.000-15.000 al mese per personale e ufficio a Cipro.

Fattori di successo

Dalla mia esperienza sono decisivi:

• Assistenza professionale: Senza consulenti esperti è difficile
• Pianificazione a lungo termine: L’ottimizzazione “mordi e fuggi” non funziona
• Sostanza reale: Non risparmi sulla presenza operativa
• Documentazione rigorosa: Documentare tutto fin da subito
• Pazienza: L’implementazione richiede tempo, ma i risultati arrivano

Con queste premesse, l’ottimizzazione Tonnage Tax diventerà un successo.

Domande frequenti

Devo possedere delle navi per sfruttare la Tonnage Tax?

No. Non è necessario possedere navi. Conta avere un legame comprovabile con attività di trasporto marittimo, che può derivare anche da trasporti terrestri da/per i porti o da catene logistiche integrate.

Qual è il costo minimo per implementare la Tonnage Tax?

L’implementazione costa di solito tra €75.000 e €150.000. A questi vanno aggiunti costi operativi mensili di €10.000-20.000. Con volumi adeguati, il rientro è quasi sempre in pochi mesi.

La Tonnage Tax è adatta solo a grandi aziende?

Non necessariamente. Dai €2 milioni di fatturato annuo e con margine sopra il 10%, l’ottimizzazione può essere conveniente. Conta sempre il rapporto tra costi d’implementazione e risparmio fiscale.

Quanto dura un’implementazione completa?

Dalla prima analisi all’operatività, in genere servono 9-12 mesi. Un’implementazione progressiva è possibile e spesso raccomandata.

Quali rischi esistono nell’ottimizzazione Tonnage Tax?

I principali rischi sono presenza a Cipro insufficiente e assenza di un reale legame marittimo. Con una struttura professionale e i giusti requisiti di sostanza, il rischio è minimo.

La Germania può non riconoscere la Tonnage Tax?

Essendo Cipro membro UE e la Tonnage Tax approvata dalla UE, la Germania è tenuta a riconoscerla. Decisivo è il rigoroso rispetto delle norme antiabuso e di sostanza.

L’ottimizzazione funziona anche per altri Paesi UE?

Sì. I vantaggi valgono per imprenditori di tutti i Paesi dell’Unione. Libertà di stabilimento e la rete di trattati di Cipro la rendono attraente a livello europeo.

Cosa succede se cambia la legge?

La Tonnage Tax è saldamente fondata sul diritto UE. Le eventuali modifiche vengono annunciate con largo anticipo e di solito riguardano solo i nuovi richiedenti, non le strutture già esistenti.

Devo trasferire la residenza personale a Cipro?

No. Non è necessario che l’imprenditore risieda a Cipro. È invece essenziale che la società abbia operatività e presenza reale sull’isola e che le decisioni vengano prese localmente.

Come si integrano altri benefit fiscali con la Tonnage Tax?

La Tonnage Tax si integra benissimo con altri vantaggi ciprioti. Strutture holding, soluzioni IP e modelli di finanziamento consentono ulteriori ottimizzazioni.