Indice dei contenuti
- La convenzione sulla doppia imposizione Austria-Dubai: Comprendere le basi
- Pianificazione fiscale Vienna-Dubai: Le vostre opzioni pratiche in dettaglio
- CDI Austria EAU: Insidie e requisiti di compliance
- Strutture fiscali internazionali UE-Asia: Strategie combinatorie
- Austria Dubai tasse: Esempi di calcolo concreti
- Domande frequenti
Prima di mostrarvi le soluzioni concrete tra Vienna e Dubai, voglio chiarire un equivoco pericoloso:
Ogni giorno incontro imprenditori che mi chiedono: Richard, posso semplicemente trasferirmi a Dubai e non pagare più tasse?
Ecco la verità:
La convenzione sulla doppia imposizione tra Austria ed EAU non è una licenza di esenzione. Si tratta di uno strumento preciso che deve essere applicato correttamente.
Mettiamola così:
Trasferirsi a Dubai senza una strategia valida può costare più che rimanere a Vienna. Ma una strategia strutturata in modo professionale? Può farvi risparmiare sei cifre a lungo termine.
È tutto nei dettagli.
Per questo oggi vi accompagno in un viaggio pratico attraverso la normativa fiscale austro-emiratina. Non con la mentalità da consulente teorico, ma come chi applica queste strutture ogni giorno per i clienti.
La parte migliore? Non imparerete solo i vantaggi, ma anche i rischi. Solo così potrete prendere la decisione giusta per la vostra situazione.
Pronti? Allora analizziamo insieme le vostre opzioni tra Vienna e Dubai.
Il vostro RMS
La convenzione sulla doppia imposizione Austria-Dubai: Comprendere le basi
La convenzione sulla doppia imposizione tra Austria e Emirati Arabi Uniti è in vigore dal 2005. Ciò significa che è stata testata per quasi due decenni e offre certezza giuridica.
Ma cosa significa tutto ciò concretamente per voi?
Cosa significa concretamente la CDI per voi
Una convenzione sulla doppia imposizione stabilisce quale Paese ha il diritto di tassazione. Inoltre, impedisce che paghiate tasse sugli stessi redditi in entrambi i Paesi.
La CDI austro-emiratina segue il modello OCSE. Questo significa regole chiare per:
- Residenza fiscale: Dove siete fiscalmente soggetti?
- Tassazione alla fonte: Quale Paese tassa quale tipo di reddito?
- Eliminazione della doppia imposizione: Come vengono accreditate le imposte già pagate?
- Scambio di informazioni: Che cosa si scambiano le autorità fiscali?
Qui diventa interessante: Gli EAU hanno introdotto nel 2023 una corporate tax del 9%. Perciò la CDI non è mai stata così attuale.
Le principali tipologie di imposte in sintesi
Vediamo ora i tipi di imposte disciplinati dalla CDI:
| Tipo di reddito | Diritto di tassazione | Particolarità |
|---|---|---|
| Utile d’impresa | Paese della stabile organizzazione | Necessario dimostrare la sostanza |
| Dividendi | Ritenuta max. 5% | Partecipazione superiore al 10% |
| Interessi | Ritenuta max. 5% | Banche: 0% di ritenuta |
| Royalties | Ritenuta max. 5% | Compensi per know-how inclusi |
| Redditi immobiliari | Paese dell’immobile | Nessuna eccezione |
Questa tabella lo dimostra: la strutturazione fa la differenza. Una GmbH austriaca con una filiale a Dubai paga solo il 5% di ritenuta sui dividendi.
Quando si applica la convenzione – e quando no
La CDI si applica solo in caso di residenza fiscale in uno dei due Paesi. Questo è il primo grande ostacolo.
La residenza fiscale in Austria sussiste se:
- Residenza o dimora abituale in Austria
- Centro degli interessi vitali in Austria
- Più di 183 giorni di permanenza l’anno
Residenza fiscale a Dubai/EAU si ottiene tramite:
- Visto di residenza (Golden Visa, Investor Visa, ecc.)
- Permanenza effettiva di almeno 90 giorni l’anno
- Dimostrazione di sostanza economica
Inoltre, la CDI non si applica in caso di società di comodo. Dal 2023 gli EAU richiedono una reale sostanza economica.
In pratica: La vostra società di Dubai ha bisogno di uffici, personale locale o almeno un’attività commerciale regolare sul posto.
Pianificazione fiscale Vienna-Dubai: Le vostre opzioni pratiche in dettaglio
Ora viene il bello. Qui vi mostro le strutture concrete che potete utilizzare.
Ma attenzione: ogni struttura ha pro e contro. Dovete quindi trovare la soluzione più adatta a voi.
Strategie di residenza tra UE ed EAU
La base di ogni pianificazione fiscale internazionale è la vostra residenza fiscale personale. Avete diverse possibilità:
Opzione 1: Trasferimento completo a Dubai
Rinunciate alla residenza austriaca e diventate fiscalmente residenti a Dubai. Funziona se:
- Trascorrete almeno 183 giorni all’anno negli EAU
- Trasferite effettivamente il centro degli interessi vitali a Dubai
- Possedete un valido visto di residenza
Vantaggio: totale esenzione dall’imposta sul reddito austriaca sui redditi esteri. Svantaggio: si perdono i vantaggi UE e bisogna effettivamente trasferirsi per sempre.
Opzione 2: Doppia residenza con Tie-Breaker
Mantenete legami con l’Austria, ma stabilite anche una residenza a Dubai. La CDI decide, secondo le regole di tie-breaker, dove siete fiscalmente residenti.
Ordine dei criteri:
- Abitazione permanente
- Centro degli interessi vitali
- Dimora abituale
- Cittadinanza
Questa strategia richiede pianificazione accurata. Inoltre, dovrete poter documentare dove si trova il vostro centro degli interessi vitali.
Opzione 3: Residenza austriaca con struttura di Dubai
Rimanete residenti fiscali in Austria, ma strutturate i vostri affari tramite Dubai. Può essere vantaggioso per alcune tipologie di reddito.
Costituzione di società a Dubai con base austriaca
Vi mostro ora le strutture societarie più diffuse tra Vienna e Dubai:
Dubai Mainland Company
Una LLC (Limited Liability Company) nel Dubai Mainland offre flessibilità massima. Potete:
- Essere proprietari al 100% come stranieri
- Operare negli EAU e internazionalmente
- Beneficiare dell’imposta societaria del 9% (oltre 375.000 AED di utili)
Costo: Circa 8.000–12.000 EUR per la costituzione e il primo anno. Costi ricorrenti attorno a 4.000–6.000 EUR all’anno.
Dubai Freezone Company
Le aziende in Freezone offrono benefici specifici:
- 0% di corporate tax per affari all’interno della Freezone
- Contabilità e compliance semplificate
- Licenze per settori specifici
Attenzione: gli affari con il Mainland EAU o altri Paesi sono soggetti al 9% di imposta.
Struttura holding tramite Dubai
Una soluzione particolarmente efficiente è la holding di Dubai con filiali austriache:
| Livello struttura | Società | Carico fiscale |
|---|---|---|
| Holding | Dubai LLC | 9% (da 375.000 AED in su) |
| Operativa | GmbH Austria | 25% imposta societaria |
| Dividendi | AT → Dubai | 5% di ritenuta fiscale |
Questa struttura è particolarmente vantaggiosa per imprenditori con attività consolidate in Austria.
Strutturare dividendi e interessi in modo ottimale
La CDI offre opzioni attraenti per redditi passivi. Ecco i numeri concreti:
Ottimizzazione dei dividendi
Con partecipazioni superiori al 10%, la ritenuta è solo del 5%. In concreto:
Esempio: 100.000 EUR di dividendo da una GmbH austriaca alla holding di Dubai
- Ritenuta fiscale austriaca: 5.000 EUR (5%)
- Corporate tax Dubai: 0 EUR (sotto soglia esente)
- Carico complessivo: 5% invece del 27,5% di KESt in Austria
Il risparmio è di 22.500 EUR ogni 100.000 EUR di dividendi.
Strutturare gli interessi
Anche gli interessi sono soggetti solo al 5% di ritenuta. Potete quindi utilizzare prestiti infragruppo:
La GmbH austriaca paga interessi sulla società di Dubai:
- Deducibilità fiscale in Austria: 25%
- Ritenuta fiscale: 5%
- Effetto netto: risparmio del 20%
Importante: i tassi d’interesse devono essere a condizioni di mercato, cioè tra indipendenti.
CDI Austria EAU: Insidie e requisiti di compliance
Ora entriamo nei punti critici. Qui si decide se la vostra struttura regge, o se insorgono problemi.
Parliamoci chiaro: l’epoca delle strutture semplici a Dubai è finita. Sia le autorità austriache che quelle emiratine vigilano molto più attentamente.
Dimostrare correttamente la sostanza a Dubai
Dal 2023 gli EAU richiedono una vera sostanza economica per tutte le società. In pratica:
Requisito minimo di sostanza:
- Qualified Activities: vera attività economica locale
- Core Income Generating Activities: le attività chiave devono avvenire a Dubai
- Adequate Number of Employees: personale qualificato in numero adeguato
- Adequate Expenditure: spese appropriate negli EAU
- Physical Presence: presenza e uffici effettivi
Cosa significa in concreto?
Per una holding pura bastano requisiti minimi. Ma per attività operative serve vera sostanza.
Checklist pratica per la sostanza:
- Uffici con almeno 1–2 postazioni di lavoro
- Management locale o dipendenti qualificati
- Riunioni del CdA e decisioni aziendali a Dubai
- Documentazione delle attività valore aggiunto
- Conti bancari e operatività locale
I costi? Calcolate dai 20.000 ai 40.000 EUR all’anno per una vera sostanza.
Obblighi di comunicazione in Austria in caso di struttura a Dubai
Anche trasferendovi a Dubai, restano obblighi di comunicazione in Austria. Molti li sottovalutano.
Comunicazioni importanti:
- Comunicazione di espatrio: se lasciate la residenza austriaca
- Comunicazione di partecipazione: in caso di quote superiori al 25% in società estere
- Comunicazione CRS: scambio automatico di informazioni tra EAU e Austria
- Distribuzione occulta di utili: transazioni non a condizioni di mercato
C’è anche una norma di permanenza per dieci anni per certe disposizioni. L’Austria può chiedere chiarimenti anche anni dopo.
Obblighi di documentazione:
Tenete scrupolosamente registri su:
- Permanenza in entrambi i Paesi
- Decisioni aziendali e luogo effettivo
- Situzione e sviluppo del patrimonio
- Stabili organizzazioni e loro sostanza
Errori comuni e come evitarli
Dalla mia esperienza, ecco gli errori più costosi:
Errore 1: Mancanza di sostanza a Dubai
Problema: società di comodo senza reale attività
Soluzione: costruire la sostanza reale fin dall’inizio, anche se richiede investimenti
Errore 2: Residenza fiscale non chiara
Problema: non avere una residenza chiara né qui né lì
Soluzione: scegliere con chiarezza una residenza fiscale
Errore 3: Sottovalutare gli obblighi di comunicazione austriaci
Problema: sanzioni e richieste arretrate per segnalazioni mancate
Soluzione: compliance sistematica fin dall’inizio
Errore 4: Prezzi di trasferimento non adeguati al mercato
Problema: trasferimento di utili qualificato come distribuzione occulta
Soluzione: documentazione professionale del transfer pricing
La cosa più importante: fatevi seguire da un professionista sin dall’inizio. I costi per una struttura corretta sono una frazione rispetto alle possibili richieste fiscali future.
Strutture fiscali internazionali UE-Asia: Strategie combinatorie
Qui diventa davvero interessante. Perché Dubai non è solo una destinazione, ma può diventare il vostro ponte verso altri mercati.
In pratica, usate Dubai come piattaforma tra Europa e Asia. E la rete di trattati degli EAU è davvero impressionante.
Usare Dubai come gateway verso altri mercati
Gli EAU hanno concluso oltre 90 convenzioni contro la doppia imposizione. Questo fa di Dubai l’hub perfetto per il business internazionale.
Partner CDI degli EAU particolarmente vantaggiosi:
| Paese | Dividendi | Interessi | Caratteristica |
|---|---|---|---|
| Singapore | 5% | 5% | Servizi finanziari 0% |
| Svizzera | 5% | 5% | Privilegio holding |
| India | 10% | 12,5% | Mercato in più rapida crescita |
| Turchia | 8% | 10% | Ponte verso l’Europa |
| Cina | 7% | 7% | Mercato enorme |
Immaginate: avete una holding a Dubai con partecipazioni a Singapore, Svizzera e India. Il prelievo massimo sui dividendi è il 10%.
Esempio pratico di struttura gateway:
Imprenditore austriaco crea una holding a Dubai che possiede le seguenti subsidiary:
- Singapore: sviluppo software per il mercato asiatico
- Svizzera: holding di IP/licenze
- Austria: distribuzione UE
Risultato: strutturazione fiscale ottimale e piena conformità normativa in ogni mercato.
Struttura Cipro-Dubai per i vantaggi UE
Una soluzione particolarmente efficiente combina i vantaggi UE di Cipro con i vantaggi asiatici di Dubai.
Perché la combinazione Cipro-Dubai funziona:
- Cipro: corporate tax del 12,5%, direttive UE
- Dubai: corporate tax al 9%, porta per l’Asia
- CDI tra Cipro e EAU: 0% di ritenuta sui dividendi
La struttura prevede:
| Livello | Società | Finalità | Carico fiscale |
|---|---|---|---|
| 1. Top-Holding | Dubai LLC | Direzione complessiva | 9% |
| 2. EU-Holding | Cipro Ltd | Affari UE | 12,5% |
| 3. Operating | GmbH DE/AT/ecc. | Attività locali | Aliquota locale |
Vantaggi di questa struttura:
- Direttiva madre-figlia UE: 0% di ritenuta intra-UE
- CDI Cipro-EAU: 0% di ritenuta su dividendi verso Dubai
- Massima flessibilità per espansioni future
Svantaggi: maggiore complessità e costi di compliance.
Tempistiche e sequenza di realizzazione
L’ordine di esecuzione dei passaggi determina il successo (o l’insuccesso) della vostra struttura internazionale.
Fase 1: Preparazione (mesi 1–3)
- Analisi fiscale e legale della situazione attuale
- Definizione degli obiettivi e progettazione della struttura
- Richiesta visto di residenza Dubai
- Preparazione apertura conti bancari
Fase 2: Costruzione della struttura (mesi 4–6)
- Costituzione società a Dubai
- Apertura conti bancari
- Implementazione primi elementi di sostanza
- Configurazione contabilità e compliance
Fase 3: Migrazione (mesi 7–12)
- Spostamento graduale dell’operatività
- Adattamento della residenza personale
- Gestione delle notifiche in Austria
- Ottimizzazione e fine tuning
Importante: non abbiate fretta e coordinate ogni fase con il vostro fiscalista.
Dritta sui tempi: Avviate la pianificazione almeno 12 mesi prima dell’attuazione. Così avrete tempo sufficiente per la burocrazia e ridurrete i rischi fiscali.
Austria Dubai tasse: Esempi di calcolo concreti
Ora, analizziamo insieme cosa può portare una struttura a Dubai in diverse situazioni concrete.
Vedrete scenari realistici e dati concreti. In questo modo, potrete valutare nero su bianco se il gioco vale la candela.
Imprenditore individuale con business digitale
Situazione di partenza:
Sarah, 34 anni, gestisce un’attività di online marketing di successo. Fatturato annuo: 400.000 EUR, utile: 200.000 EUR. Attualmente ditta individuale austriaca.
Carico fiscale in Austria:
| Tipo d’imposta | Base imponibile | Aliquota | Importo |
|---|---|---|---|
| Imposta sul reddito | 200.000 EUR | ~42% | 84.000 EUR |
| Assicurazione sociale | 200.000 EUR | ~15% | 30.000 EUR |
| Totale | 57% | 114.000 EUR |
Struttura Dubai: LLC con licenza Freezone
Sarah costituisce una LLC a Dubai in una Freezone e trasferisce completamente il business.
| Voce | Importo | Nota |
|---|---|---|
| Fatturato | 400.000 EUR | Senza cambiamenti |
| Costi aziendali | 220.000 EUR | incl. costi Dubai |
| Utile lordo | 180.000 EUR | Leggermente ridotto |
| Imposta società EAU | 0 EUR | Vantaggio Freezone |
| Utile netto | 180.000 EUR |
Costi aggiuntivi della struttura Dubai:
- Costituzione società: 10.000 EUR una tantum
- Costi ricorrenti: 15.000 EUR annui (licenza, visti, contabilità)
- Costo della vita: simile a Vienna
Risparmio nel primo anno: 89.000 EUR
Risparmio dal secondo anno: 99.000 EUR annui
Return on Investment: la struttura si ripaga già dopo 2-3 mesi.
Titolare di GmbH con portafoglio immobiliare
Situazione di partenza:
Michael, 45 anni, possiede una GmbH austriaca con 300.000 EUR di utile annuo. Inoltre ha un portafoglio immobiliare del valore di 2 milioni di euro.
Carico fiscale attuale:
| Tipo di reddito | Importo | Imposta | Carico fiscale |
|---|---|---|---|
| Utile GmbH | 300.000 EUR | 25% IRES | 75.000 EUR |
| Dividendi (150k) | 225.000 EUR | 27,5% KESt | 41.250 EUR |
| Redditi immobiliari | 80.000 EUR | ~40% IRPEF | 32.000 EUR |
| Totale | 148.250 EUR |
Struttura holding a Dubai:
Michael costituisce una holding a Dubai che detiene la sua GmbH austriaca. Gli immobili restano in Austria (in base alla localizzazione).
Carico fiscale ottimizzato:
| Livello | Imposta | Importo | Risparmio |
|---|---|---|---|
| Utile AT GmbH | 25% IRES | 75.000 EUR | 0 EUR |
| Dividendi AT→Dubai | 5% ritenuta | 11.250 EUR | 30.000 EUR |
| Holding Dubai | 9% IRES | 19.575 EUR | – EUR |
| Redditi immobiliari | ~40% IRPEF | 32.000 EUR | 0 EUR |
| Totale | 137.825 EUR | 10.425 EUR |
Il risparmio sembra modesto, ma: ora Michael può reinvestire in modo fiscalmente ottimizzato e accedere ai mercati asiatici.
Struttura holding per più aree di business
Situazione di partenza:
Elena, 41 anni, ha tre diversi settori di attività:
- Software house (Germania): 500.000 EUR di utili
- Società di consulenza (Austria): 200.000 EUR di utili
- Shop online (UE): 300.000 EUR di utili
Struttura holding multilivello:
| Livello | Società | Utile | Imposta locale | Dividendo up | Ritenuta |
|---|---|---|---|---|---|
| Operativa | DE GmbH | 500.000 | 148.750 (29,75%) | 351.250 | 17.563 (5%) |
| Operativa | AT GmbH | 200.000 | 50.000 (25%) | 150.000 | 7.500 (5%) |
| Operativa | CY Ltd | 300.000 | 37.500 (12,5%) | 262.500 | 0 (0%) |
| Holding | Dubai LLC | 739.187 | 66.527 (9%) | – | – |
Carico fiscale complessivo della struttura ottimizzata:
- Imposte locali: 236.250 EUR
- Ritenute: 25.063 EUR
- Imposta Dubai: 66.527 EUR
- Totale: 327.840 EUR (32,8%)
Confronto con sola holding tedesca:
Con una pura struttura tedesca, Elena pagherebbe circa il 45% di tasse complessive, cioè circa 450.000 EUR.
Risparmio annuo: 122.160 EUR
In più, Elena ora ha accesso ottimale a tutti i principali mercati e può espandersi con flessibilità.
Nota importante: Questi calcoli sono esemplificativi. Il carico fiscale effettivo dipende da molti fattori individuali. Inoltre le leggi cambiano di frequente.
Pertanto fate sempre validare la struttura da esperti prima dell’attuazione.
Domande frequenti
Posso semplicemente trasferire la mia GmbH austriaca a Dubai?
No, il trasferimento diretto non è possibile. Occorre costituire una nuova società a Dubai e poi trasferire gli asset o creare una struttura holding.
Quanto tempo devo vivere a Dubai per godere dei vantaggi fiscali?
Per la residenza fiscale negli EAU occorrono almeno 90 giorni l’anno in loco e un valido visto di residenza. Ai fini della CDI conta però dove si trova il centro degli interessi vitali.
Quanto costa realmente una struttura Dubai?
Costi di costituzione: 8.000–15.000 EUR. Costi ricorrenti: 15.000–40.000 EUR all’anno, in base a complessità e sostanza desiderata. Da aggiungere i costi di consulenza per l’avvio e la gestione della compliance.
La CDI si applica anche alle criptovalute?
La CDI tratta le criptovalute secondo la classificazione come redditi da capitale o redditi d’impresa. Necessaria analisi caso per caso.
Come cittadino austriaco posso trasferirmi a Dubai senza problemi?
Sì, ma è necessario un visto di residenza. Opzioni: Investor Visa, Employment Visa o Golden Visa. I requisiti e i costi variano a seconda della tipologia di visto.
Cosa succede in caso di controllo fiscale in Austria?
Con adeguata documentazione e una sostanza reale a Dubai, la vostra struttura è regolare. È cruciale la documentazione completa delle decisioni d’impresa e delle permanenze.
Quali sono le implicazioni dello scambio automatico di informazioni?
Gli EAU scambiano dati con l’Austria dal 2018. Ciò vuol dire: trasparenza obbligatoria. Nascondere non è più possibile – strutture regolari però sì.
Conviene Dubai con utili inferiori a 100.000 EUR?
Con utili inferiori a 100.000 EUR, i costi superano generalmente i risparmi fiscali. Serve almeno 200.000 EUR di utile per giustificare l’impegno.
Posso portare la mia famiglia?
Sì, la maggior parte dei visti di residenza consente il ricongiungimento di coniuge e figli. Per i bambini ci sono buone scuole internazionali, ma a costi proporzionati.
Cosa succede con l’assicurazione sociale?
Lasciando l’Austria termina l’obbligo contributivo. Negli EAU non esiste assicurazione sociale in senso europeo. Occorre stipulare assicurazioni sanitarie e pensionistiche private.
