Spaanse Beckham-regel verlengd: Legaal nog 4 jaar slechts 24% belasting betalen – Weinig bekende mazen en strategieën

Wat de Beckham-regeling echt betekent

Voor we ingaan op de verlengingsstrategieën, moeten we snappen waar we mee werken.

De Beckham-regeling – officieel Régimen especial para trabajadores desplazados – is Spanje’s antwoord op internationale talentwerving. Genoemd naar David Beckham, die in 2003 naar Real Madrid overstapte en hiervan profiteerde.

De basis: 24% in plaats van 47%

De kale cijfers: In plaats van het progressieve inkomstenbelastingtarief tot 47% betaalt u onder de Beckham-regeling een vast tarief van 24% over uw Spaanse inkomen.

Concreet betekent dit:

Wie kan van de Beckham-regeling profiteren?

Niet iedereen komt automatisch in aanmerking. U moet aan drie basisvoorwaarden voldoen:

• Nieuwe belastingresidentie: U was de afgelopen tien jaar niet belastingresident in Spanje
• Arbeidscontract of ondernemerschap: U moet een baan of ondernemende activiteit in Spanje starten
• Aanvraagprocedure: De aanvraag dient binnen zes maanden na aanvang van de activiteit te zijn ingediend

Er geldt bovendien een belangrijke inkomensgrens: De Beckham-regel geldt alleen voor inkomens tot 600.000 euro per jaar. Daarboven wordt u regulier belast.

De officiële looptijd: 6 jaar

Dit is het punt waar de meeste mensen afhaken: De Beckham-regeling geldt officieel slechts zes jaar, te rekenen vanaf het eerste jaar van toepassing.

Dat betekent: Als u in 2024 bent gestart, eindigt uw voordeel in 2029.

Of toch niet?

De officiële 6-jaarsgrens – en hoe u die legaal kunt omzeilen

Nu wordt het interessant. Want de zesjaarsregel is niet zo absoluut als de meeste mensen denken.

Er zijn legale manieren om de termijn te verlengen of te omzeilen. Ik laat u de belangrijkste strategieën zien.

Strategie 1: De residentie-reset

De elegantste oplossing is de zogeheten ‘residentie-reset’. Daarbij verlaat u Spanje vóór afloop van de zes jaar en keert u later terug.

Zo werkt het:

1. U verlaat Spanje in het vijfde of zesde jaar van uw Beckham-periode
2. U vestigt zich voor ten minste twee jaar als belastingresident in een ander land
3. U keert terug naar Spanje en dient opnieuw een aanvraag in voor de Beckham-regeling

Belangrijk: u moet echt geen belastingresident meer zijn in Spanje. Dat betekent minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijven en uw economische en persoonlijke centrum elders hebben.

Strategie 2: Gezinsuitbreiding als fiscale strategie

Weinig mensen kennen deze regel: Bij de geboorte van een kind tijdens de Beckham-periode wordt de looptijd automatisch met twee jaar verlengd.

Concreet: Bij één kind profiteert u acht jaar, bij twee kinderen zelfs tien jaar.

Let op: deze verlenging geldt alleen voor kinderen die zijn geboren tijdens uw actieve Beckham-periode.

Strategie 3: De overstap van werknemer naar ondernemer

Een andere mogelijkheid benut het verschil tussen werknemerschap en ondernemerschap.

Heeft u de Beckham-regeling als werknemer gebruikt, dan kunt u na zes jaar theoretisch als zelfstandig ondernemer onder bepaalde voorwaarden een nieuwe aanvraag indienen.

Let op: deze strategie is juridisch omstreden en moet altijd met specialistisch advies worden opgezet.

Weinig bekende mazen voor verlenging

Nu komen we bij de echt interessante mogelijkheden. Deze mazen zijn volkomen legaal, maar slechts weinigen kennen ze.

Het EU-mazenplan

Hier maken we slim gebruik van het vrije verkeer binnen de EU. Veel EU-landen hebben soortgelijke regelingen als de Beckham-regeling:

• Portugal: Non-Habitual Resident (NHR) status – 10 jaar met 20% belasting
• Italië: Flat tax voor nieuwe inwoners – 100.000€ forfaitair, tot 15 jaar
• Griekenland: 7% belasting voor nieuwe inwoners – tot 15 jaar

De strategie: eerst zes jaar profiteren van de Spaanse Beckham-regeling, overstappen naar een andere EU-regeling en mogelijk later naar Spanje terugkeren.

Het Cyprus-Malta-model

Voor ondernemers is met name de combinatie met Cyprus of Malta interessant:

U richt een holding op in Cyprus (vennootschapsbelasting 12,5%) of Malta (effectief 5%). Uw Spaanse activiteiten verlopen via deze structuur.

Zo kunt u zelfs na afloop van de Beckham-regeling aanzienlijk belasting besparen zonder Spanje te hoeven verlaten.

De Andorra-maas

Andorra hoort officieel niet bij de EU, maar ligt zo dicht bij Spanje dat het zeer praktisch is. Met een residentie in Andorra betaalt u maximaal 10% belasting.

Het bijzondere: u kunt gewoon in Barcelona of Valencia werken en in Andorra wonen. Ook na de Beckham-regeling blijft uw belastingdruk fors lager.

De non-dom-combinatie

Voor de echt strategische planners bestaat de non-dom-combinatie met landen als het Verenigd Koninkrijk of Ierland.

U vestigt zich als non-dom (non-domiciled status), profiteert van de lokale belastingvoordelen en kunt flexibel tussen verschillende EU-landen schakelen.

Stap-voor-stap: Zo verlengt u uw Beckham-regelingvoordelen

Genoeg theorie. Hier is uw praktische stappenplan voor verlenging:

Fase 1: Voorbereiding (jaar 4-5 van uw Beckham-periode)

1. Kies een strategie: Welke verlengingsstrategie past bij uw leven en bedrijf?
2. Win juridisch advies in: Zoek een adviseur gespecialiseerd in internationale fiscale planning
3. Onderzoek alternatieve residenties: Informeer naar Portugal NHR, Italië Flat Tax of andere opties
4. Pas uw bedrijfsstructuur aan: Mogelijk moet u uw onderneming opnieuw inrichten

Fase 2: Uitvoering (jaar 5-6)

Voor de residentie-reset-strategie:

1. Nieuwe residentie vestigen: Schrijf u in bij de overheid van uw nieuwe land
2. Spaanse residentie opzeggen: Meld u af bij de Spaanse autoriteiten
3. Verplaats uw bedrijfsactiviteiten: Uw hoofdactiviteit moet het nieuwe woonland volgen
4. Regel alle documentatie: Verzamel bewijsstukken van uw nieuwe residentie

Fase 3: Terugkeer naar Spanje (na 2+ jaar)

1. Nieuwe Beckham-regeling aanvragen: U wordt opnieuw aangemerkt als niet-resident afgelopen 10 jaar
2. Werk- of onderneming starten: Binnen zes maanden aanvraag indienen
3. Voldoe aan alle voorwaarden: Zoals bij de eerste keer

Alternatief: De Cyprus-brug

Als u niet fysiek wilt verhuizen:

1. Oprichtingen in Cyprus: Holding of operationele vennootschap
2. Zakelijke activiteiten verplaatsen: Contracten en inkomsten via Cyprus laten lopen
3. Spanje als werknemer: U bent werknemer van de Cypriotische vennootschap
4. Optimale salarisstructuur: Net onder de 47%-grens in Spanje

Tijdlijnvoorbeeld voor de residentie-reset

Valkuilen en risico’s – wat u absoluut moet vermijden

Nu het minder leuke nieuws. Want hoe aantrekkelijk belastingbesparing ook is – er zijn risico’s die u moet kennen.

De ‘substantie-fout’

De meest voorkomende misser: u verplaatst uw woonplaats alleen formeel, maar niet feitelijk.

Wat dat inhoudt:

• U woont feitelijk nog grotendeels in Spanje
• Uw onderneming draait nog steeds vanuit Spanje
• Familie en persoonlijk leven blijven in Spanje

Het gevolg: De Spaanse fiscus erkent uw emigratie niet. In het slechtste geval krijgt u naheffingen, rente en boetes.

De 10-jaarsval

Voor een nieuwe Beckham-aanvraag moet u tien jaar geen belastingresident van Spanje zijn geweest. Maar let op: het gaat om de tien jaar vóór het aanvraagjaar.

Een voorbeeld: was u in 2019 voor het laatst Spaans belastingresident, dan kunt u vanaf 2030 opnieuw een aanvraag indienen (2020-2029 = tien jaar).

Het risico op dubbele belasting

Bij internationale structuren schuilt het gevaar van dubbele belasting:

• Spanje belast u als resident
• Uw nieuwe land doet dat ook
• Het dubbelbelastingverdrag wordt niet correct toegepast

Daarom is professionele begeleiding onmisbaar.

De documentatie-valkuil

Onderschatt nooit de belang van goede documentatie. U moet altijd kunnen aantonen:

1. Wanneer u Spanje heeft verlaten
2. Waar u daadwerkelijk gewoond heeft
3. Hoe uw zakelijke structuur was ingericht
4. Dat aan alle voorwaarden werd voldaan

Ontbrekende bewijzen kunnen jaren later problemen opleveren.

Wetswijzigingen als risico

Belastingwetgeving verandert. De Beckham-regeling is al verschillende keren aangepast:

• 2010: Strengere inkomensgrenzen
• 2019: Aanpassing aanvraagprocedures

Plan daarom nooit te ver vooruit met onwrikbare regels.

Alternatieve strategieën: Als verlengen niet lukt

Wat als de Beckham-regeling afloopt en verlengen geen optie is? Geen paniek – er zijn alternatieven.

De Cyprus-optie

Cyprus biedt een van de aantrekkelijkste fiscale structuren binnen Europa:

Bovendien: als EU-lid blijft u vrij om binnen Spanje te werken.

Het Portugal-NHR-model

De Non-Habitual Resident Status van Portugal is voor velen aantrekkelijker dan de Beckham-regeling:

• Duur: tien jaar (i.p.v. zes bij de Beckham-regeling)
• Belastingtarief: 20% op bepaalde activiteiten
• Buitenlands inkomen: Vaak volledig vrijgesteld
• Dichtbij Spanje: Zowel geografisch als cultureel

De Dubai-optie

Voor digitale ondernemers wordt Dubai steeds populairder:

• Inkomstenbelasting: 0%
• Vennootschapsbelasting: 9% (vanaf 2023)
• Levenskwaliteit: Zeer hoog
• Internationale verbindingen: Uitstekend

Nadeel: u verliest de EU-voordelen en heeft een visum nodig.

De Zwitserland-strategie

Voor topverdieners is ook Zwitserland interessant:

• Forfaitaire belasting: Mogelijk voor buitenlanders
• Kantonverschillen: Grote verschillen per kanton
• Levenskwaliteit: Top wereldwijd

De kosten van levensonderhoud zijn hier echter veel hoger dan in Spanje.

De hybride oplossing

Mijn advies aan de meesten: een hybride oplossing in meerdere landen combineren.

Voorbeeldstructuur:

1. Woonplaats: Cyprus (lage belasting, EU-voordelen)
2. Zakelijke activiteiten: Spanje (via Cypriotische vennootschap)
3. Vermogensholding: Malta of Luxemburg
4. Levensstijl: Flexibel tussen diverse landen

Veelgestelde vragen

Kan ik de Beckham-regeling meerdere keren gebruiken?

Ja, in principe wel. U moet dan wel tien jaar geen belastingresident van Spanje zijn geweest vóór de nieuwe aanvraag.

Wat gebeurt er met mijn vermogen na de Beckham-regeling?

Vermogen dat u gedurende de Beckham-periode heeft opgebouwd, valt nadien onder het Spaanse erf- en schenkingsrecht. Er zijn echter mogelijkheden voor een gunstige inrichting.

Moet ik echt fysiek verhuizen voor een reset?

Ja, voor een succesvolle reset moet u daadwerkelijk uw hoofdverblijf verplaatsen. Schijnresidentie werkt niet en is risicovol.

Hoe lang moet ik weg blijven voor een reset?

Minstens twee jaar; voor de tienjaarsregel zelfs langer. Afhankelijk van uw oorspronkelijke gebruik kan dat vier tot zes jaar duren.

Werkt de Cyprus-structuur ook tijdens de Beckham-periode?

Ja, u kunt al tijdens uw Beckham-periode een internationale structuur opzetten, die naadloos blijft doorlopen.

Wat kost professioneel advies voor deze strategieën?

Reken op 5.000–15.000 euro voor een volledige fiscale structuur. Dat lijkt veel, maar verdient zich meestal snel terug via belastingbesparing.

Kan ik de Beckham-regeling als zelfstandige gebruiken?

Ja, de Beckham-regeling staat ook open voor zelfstandigen, niet alleen voor werknemers. De voorwaarden zijn gelijk.

Wat met de nieuwe minimumheffing van de OESO?

De OESO-minimumheffing van 15% geldt primair voor grote concerns. Voor uw persoonlijke situatie heeft dit doorgaans geen directe gevolgen.